02.05.2024 г. № 24

  Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2023 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 27.12.2021 года № 197/32 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

  Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022 г. № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:

-Киквидзенская районная Дума (Код 901);

-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);

-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);

-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).

В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2023 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2023 год.

              Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год в КСП представлен 28.03.2024 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

              Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.

  На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.04.2024г. № 162 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год назначены на 25 апреля 2024 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. После проведения публичных слушаний решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2023 год» после проведения публичных слушаний будет опубликовано в районной газете «Нива».

Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета

за 2023 год.

  Районный бюджет на 2023 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022 года № 286/43 по расходам в сумме 410087,9 тыс. рублей, по доходам – 410087,9 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.

  В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 5 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2023 год составили 478061,1 тыс. рублей, что на 67973,2 тыс. рублей, или на 16% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 470036,5 тыс. рублей (+59948,6 тыс. рублей, или +14,6%), дефицит – 8024,6 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основании Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 27.12.2023г. № 350/53 ).

  Фактически по итогам 2023 года сложился дефицит районного бюджета в сумме 8024,6 тыс. рублей.               

  Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.01.2024года №5 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2023 год».

  Отчетность подписана руководителями и главными бухгалтерами.

  В ходе визуального контроля установлено, что во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджетная отчетность за 2023 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.11.2023г. № 180н) и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

  В нарушение п. 152 Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф.0503160) по ГРБС 902 «Администрация» в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» не раскрыта информация, о причинах изменения валюты баланса ф. 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса», и информация по ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства».

  В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 902 в разделе 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2023 году. В 2023 году по ГРБС 902 экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 1160890,55 рублей.

  В нарушение п. 152, 170 Инструкции № 191н, п.7.5. Письма Минфина России № 02-06-07/121653, Казначейства России от 12.12.2022г. № 07-04-05/02-31103 в текстовой части Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за 2023 год по ГРБС 913 информация о причинах изменения валюты баланса, указанных в ф.05031173 «Сведения об изменении валюты баланса» не отражены.

  В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 913 в разделе 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2023 году. В 2023 году по ГРБС 913 экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 2366254,89 рублей.

  Примером неисполнения лимитов расходных обязательств является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района, согласно годовому отчету об исполнении бюджета (ф 0503127) общая сумма неисполненных ассигнований составила в сумме 20619,0 тыс. рублей:

1) по подразделу 01 02 « Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»:Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по КВР 121 в сумме 0,36 тыс. рублей, по КВР 129 в сумме 0,11 тыс. рублей, в связи уменьшением страховых взносов из-за достижения предельной базы по ФСС;

2) по подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»:

  — по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» в сумме 4,66 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников; в сумме 109,6 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок;

3) по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»

— по целевой статье 0300100050 Выполнение муниципальных функций, возложенных на Киквидзенский финансовый отдел в сумме 9761,59 рублей носит заявительный характер;

4) по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы»:

  — по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» по МКУ «ХЭУ» по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 4,39 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок, по КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов» в сумме 116,56 тыс. рублей из-за экономии расходов на энергоресурсы;

  — по целевой статье 0200100100 " Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений": по МКУ «ХЭУ” по КВР 853 «Уплата иных платежей» в сумме 2,37 тыс. рублей из-за отсутствия потребности, по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 50,1 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок, по КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов» в сумме 17,15 тыс. рублей за счет экономии при снижении расходов на энергоресурсы;

  — по целевой статье 0200100130 «Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» по КВР 119 «Взносы по обязательному страхованию на выплаты по оплате труда» в сумме 2,35 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату страховых взносов в связи с временной нетрудоспособностью работников, по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 8,5 тыс. рублей за счет экономии при проведение закупок;

— по целевой статье 0200120190 «Переподготовка и повышение квалификации»: по МКУ «ХЭУ» по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 0,45 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок;

  — по целевой статье 0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности», в сумме 9,4 тыс. рублей за счет экономии средств и снижения потребности;

  — по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них», в сумме 39,5 тыс. рублей за счет экономии средств и снижения потребности в проведении кадастровых работ;

  — по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» в сумме 71,01 тыс. рублей, за счет снижения потребления электроэнергии организациями, арендующими помещения, находящиеся в составе муниципальной имущественной казны, в сумме 1,92 тыс. руб. за счет экономии при проведении закупок;

— по целевой статье 0400120340 «Обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений» в сумме 0,3 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок;

— по целевой статье 9900072370 «Субвенция на осуществление органами местного самоуправления Волгоградской области государственных полномочий по увековечиванию памяти погибших при защите Отечеств на территории Волгоградской области» в сумме 11,86 тыс. рублей за счет отсутствия потребности;

— по МКУ «ЦБМУ» в сумме 1,19 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников, в сумме 8,03 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок;

5) по подразделу 04 05«Сельское хозяйство и рыболовство» по целевой статье 9900070270 «Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных» в сумме 11,27 тыс. рублей в связи со снижением цены контракта при проведении аукциона;

6) по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»:

— по целевой статье 9900020450 «Содержание дорог общего пользования» в сумме 5488,91 тыс. рублей в целях накопления средств дорожного фонда на содержание автомобильных дорог и на приобретение в 2024 году спецтехники;

7) по подразделу 0605 «Другие расходы в области охраны окружающей среды»по целевой статье 9900020730 «Организация деятельности по снижению негативного воздействия на окружающую среду» в сумме 254,99 тыс. рублей в целях накопления средств на проведение работ в 2024 году;

8) по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» :

— по целевой статье 9900009040 «Иные межбюджетные трансферты, выделяемые из бюджета Киквидзенского муниципального района поселениям Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом на основании заключенных соглашений» в сумме 15214,77 рублей носит заявительный характер;

9) по подразделу 0701 «Дошкольное образование» в сумме 1370,0 тыс. рублей в связи с достижением целевого показателя по заработной плате педагогических работников. Сумма неисполнения по питанию составила 264,1 тыс. рублей из-за низкой посещаемости детей; неисполнение по статьям КОСГУ 221,223 коммунальные услуги в связи с санкционированной кредиторской задолженностью;

10) по подразделу 0702 «Общее образование» в сумме 2884,5 тыс. рублей в связи с достаточностью средств по достижению показателя по Указам Президента РФ по средней заработной плате. Экономия по услугам и закупкам по инициативному бюджетированию в сумме 817,1 тыс. рублей, также по питанию в дошкольных группах в связи с низкой посещаемостью детей. Неисполнение по статьям КОСГУ 221,223 коммунальные услуги в связи с санкционированной кредиторской задолженностью;

11) по подразделу 0703 «Дополнительное образование» в сумме 479,9 тыс. рублей по причине недостаточного количества детей для формирования групп по обучению. Санкционированная кредиторская задолженность по коммунальным услугам;

12) по подразделу 0705 «Переподготовка и повышение квалификации»в сумме 0,1 тыс. рублей за счет кономии средств при проведении закупок;

13) по подразделу 07 07 «Молодежная политика»по МКУ СДЦ «Ровесник» в сумме 38,22 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников и наличия вакансий, в сумме 17,29 тыс. рублей за счет экономии средств при проведение закупок, в сумме 31,96 тыс. рублей за счет снижения потребления энергоресурсов;

14) по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в сумме 344,3 тыс. рублей, неисполнение сложилось в связи с экономией по услугам и закупкам на обеспечение комплексной безопасности; неисполнение по заработной плате и начислениям по Отделу образования и МКУ «»Централизованная бухгалтерия» в связи с больничными листами;

15) по подразделу 08 01 «Культура»:

  — по МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» в сумме 4,60 тыс. рублей за счет экономии расходов за услуги связи, в сумме 19,97 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 8,73 тыс. рублей за счет экономии энергоресурсов;

  — по МКУК «ЦКС» в сумме 231,72 тыс. рублей, за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий; на сумму 765,62 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок и снижения цены контракта при проведении конкурентных закупок, в сумме 130,7 тыс. рублей за счет экономии энергоресурсов, по целевой статье 0900120840 «Показ кинофильмов» в сумме 33,26 тыс. рублей за счет снижения расходов на оплату права на публичной демонстрации кинофильмов в связи с низкой посещаемостью;

  — по МКУК «ЦБС» в сумме 210,63 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий; на сумму 16,17 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок; в сумме 16,44 тыс. рублей за счет экономии потребления энергоресурсов;

16) по подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» по МКУ «ЦБМУ» в сумме 105,69 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий, в сумме 5,0 тыс. рублей, за счет экономии средств при проведении закупок;

17) по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения»:

  — по целевой статье 0200120650 «Мероприятия в области социальной политики» в сумме 0,27 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок;

  — по целевой статье 9900070450 «Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры ( библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» в сумме 610,68 тыс. рублей из-за того, что предоставленная из бюджета Волгоградской области субвенция превысила потребность;

  — по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» в сумме 4,42 тыс. рублей по причине того, что предоставленная из бюджета Волгоградской области субвенция превысила потребность;

  — по целевой статье 9900080670 «Резервный фонд Правительства Волгоградской области» в сумме 90,0 тыс. рублей по причине того, что предоставленная из бюджета области субвенция превысила фактическую потребность;

— по ГРБС 913 по подразделу 1003неисполнение составило в сумме 282,3 тыс. рублей в связи с несвоевременным предоставлением квитанций об оплате коммунальных платежей педагогическими работниками;

 18) по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства»:

— по целевой статье 12001000000 „Обеспечение жильём молодых семей в Киквидзенском муниципальном районе“ в сумме 14,07 тыс. рублей так, как дополнительный объем, запланированный в целях обеспечения дополнительной социальной выплаты за счет средств бюджета сельского поселения в размере 5 процентов средней стоимости жилья при рождении (усыновлении) ребенка с даты включения молодой семьи в список молодых семей — претендентов на получение социальной выплаты до реализации свидетельства не потребовался;

— по целевой статье 9900070410 » Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки" в сумме 0,1 тыс. рублей в связи с выделением лимитов бюджетных обязательств из областного бюджета сверх потребности;

— по ГРБС 913 по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» неисполнение составило в сумме 11,1 тыс. рублей, в связи с несвоевременным оформлением документов для выплаты пособия;

19) по подразделу 11 02 «Массовый спорт»по целевой статье 1000120110 «Мероприятия в области физической культуры и спорта» в сумме 34,1 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок;

20) по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера»:

- — по целевой статье 99000S1740 «Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета) в сумме 19594,45 рублей носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S177Н Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Ремонт кровли Михайловского сельского клуба Ежовского сельского поселения») в сумме 3642,27 рублей носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S177П Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Приобретение кресел в зрительный зал Дома культуры Гришинского сельского поселения») в сумме 244800,41 рублей, носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S177Р Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Ремонт здания Крутологовского сельского клуба» Гришинского сельского поселения») в сумме 154020,31 рублей, носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S177С Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Ремонт фасада Завязенского сельского Дома культуры» Завязенского сельского поселения») в сумме 6,46 рублей, носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S177Ф Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Устройство щебеночного покрытия по ул. Волгоградской станицы Преображенской») в сумме 49781,04 рублей;

— по целевой статье 99000S177Ц Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения и софинансирование за счет средств местного бюджета («Ремонт спортивного зала Мачешанского сельского Дома культуры» Мачешанского сельского поселения») в сумме 187085,80 рублей, носит заявительный характер.

Исполнение доходной части районного бюджета

          Первоначально доходы районного бюджета на 2023 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022г. № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в размере 410087,9 тыс. рублей, в том числе:

-налоговые доходы – 119619,8 тыс. рублей.

-неналоговые доходы – 16879,0 тыс. рублей.

-безвозмездные поступления – 273589,1 тыс. рублей.

  В течение года план доходов бюджета района увеличен на 59948,6 тыс. рублей или на 14,6% и составил 470036,5 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 20620,2 тыс. рублей или на 17,2%, неналоговые доходы увеличены на 11598,2 тыс. рублей, или на 68,7%, безвозмездные поступления увеличены на 27730,2 тыс. рублей или на 10,1%.

  Из приведенных выше данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

  Согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2023 год фактически поступило доходов 462828,9 тыс. рублей, или 112,9% к первоначальному запланированному и 98,5% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:

— налоговых доходов – 140419,4 тыс. рублей или 117,4% к первоначальному плану и 100,1% к уточненному бюджетному показателю;

— неналоговых доходов — 28453,9 тыс. руб., или 168,6% к первоначальному плану и 99,9% к уточненному бюджетному показателю;

— безвозмездных поступлений – 293955,6 тыс. рублей, или 107,4% к первоначальному плану и 97,6% к уточненному бюджетному показателю.

              Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 36,5% (168873,3 тыс. рублей), при плане 35,9% (168717,2 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 63,5 % (293955,6 тыс. рублей), при плане 64,1%.

Налоговые доходы

  Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета (налоговых и неналоговых доходах) в 2023 году составила 83,15%, приведены в следующей таблице:

  ( тыс. рублей)

  Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам к первоначальному плану выполнено на 117,2 %, и к уточненному — на 100,1%.

  В результате перевыполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет дополнительно поступило 179,4 тыс. рублей. В том числе основная доля дополнительно поступивших налоговых доходов произошла:

-по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – 127,5 тыс. рублей (102,6%);

— по налогу на доходы физических лиц – 50,8 тыс. рублей (0,04%).

              На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы из собственных доходов являются:

— налог на доходы физических лиц;

— единый сельхозналог;

— налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

          Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 104957,1 тыс. рублей или 74,7% от всех налоговых поступлений;

— налоги на товары (работы, услуги), взимаемые на территории РФ – 5044,2 тыс. рублей или 3,6% от всех налоговых поступлений;

-единый сельхозналог – 26590,6 тыс. рублей или 18,9% от всех налоговых поступлений.

          Таким образом, 97,2% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 3-х видов налогов.

Неналоговые доходы

          Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2023 год исполнено на 99,9%. При плане 28477,2 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 28453,9 тыс. рублей. К уровню 2022 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на общую сумму+3535,6 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2023 году по сравнению с 2022 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 1156,0 тыс. рублей, в 2022 году указанные плановые доходы составили в сумме 17365,2 тыс. рублей. Также увеличился в 2023 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 4085,4 тыс. рублей, в 2022 году плановые поступления по данному виду дохода составили в сумме 1544,6 тыс. рублей.

В состав доходов бюджета от использования имущества в 2023 году, как и в 2022 году, входит плата, поступающая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 193,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений ( в 2022 году в бюджет поступило по данному виду неналогового дохода в сумме 186,3 тыс. рублей).

          Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации муниципального района об исполнении районного бюджета за 2023 год в сумме 18521,2 тыс. рублей, при плане 18521,2 тыс. рублей (100,0%).

  Анализ поступления арендной платы по договорам аренды земельных участков и арендной платы от аренды муниципального имущества (кроме земельных участков) за период 2022-2023 годыприведен в таблицах № 1,№2 ниже:

Таблица № 1

Таблица № 2

 Из приведенных данных в таблицах выше, виден рост собственных неналоговых доходов в 2023 году по сравнению 2022 годом по арендным платежам в бюджет района, что говорит об эффективной работе Администрации по увеличению доходной части бюджета района и привлечению дополнительных источников финансирования для покрытия расходной части районного бюджета, путем увеличения поступлений в бюджет неналоговых доходов.

  Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 28.04.2022г. № 236/35).

  Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 (далее – Приказ № 424). Приказ № 424 утратил силу согласно Приказу Минэкономразвития России от 28.12.2023г. № 933 с 01.01.2024г., следовательно, в проверяемом периоде Приказ № 424 имеет свое действие. Начиная с 17.02.2024г. Порядок ведения Реестра муниципального имущества Киквидзенского муниципального района регламентирует Приказа Минфина России от 10.10.2023г. № 163н.

  В соответствии с пунктом 5 вышеуказанного Порядка «Реестры ведутся на бумажных и электронных носителях». Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района представлен в КСП для проверки в электронном виде.

  В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2023 год Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района представлен в КСП для проверки в электронном виде. При проверке правильности ведения Реестра согласно Приказу № 424 и наличия обязательной информации в Реестре КСП были установлены замечания:

1. В разделе 2 Реестра в электронном виде по счету 101.35 на транспортные средства в столбце документы – основания возникновения права муниципальной собственности информация не внесена: по строкам 1-10, 18,21-41,52 ;

— по строке 10 «Автомобиль ГАЗ31105» не указан инвентарный номер;

2. В разделе 3 Реестра о сведениях учреждений и предприятий:

— МКУ «ЦБМУ» среднесписочная численность работников указана 70 человек, что является не верным, среднесписочная численность работников учреждения составляет 56 чел.;

-Киквидзенская районная Дума среднесписочная численность работников указана в Реестре 1 человек, по факту среднесписочная численность работников 0 чел.

  Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022г. № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов была утверждена с показателями. В соответствие с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» в 2023 году осуществлялась приватизация 1 объекта недвижимого имущества (земельный участок с расположенным на нем объектом недвижимого имущества: помещение, расположенного по адресу: Волгоградская область Киквидзенский район, ст. Преображенская, ул. Ленина, д.55, пом. III) и 2 муниципальных унитарных предприятия (МУП «Районный рынок», МУП «Районная аптека №230»).

В отношении Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Центральная районная аптека № 230» и муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок» осуществляющих деятельность на товарных рынках в Российской Федерации, находящихся в условиях конкуренции, и подлежащих ликвидации или реорганизации по решению учредителя до 1 января 2025 года в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.12.2019г. № 485-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и Федеральный закон «О защите конкуренции» в 2023 году начат процесс приватизации муниципальных унитарных предприятий путем преобразования в хозяйственные общества – общества с ограниченной ответственностью. Завершение приватизации муниципальных унитарных предприятий будет завершено в 2024 году.

.

  Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%.

Статьей 10 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022 года № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» так же установлено, что в 2023 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%.

  Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2023 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.

  Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2023 году составили 31,7 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.

  В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2023 году составила 31,7 тыс. рублей, в том числе:

— МУП «Центральная аптека №230» — 27,6 тыс. рублей;

— МУП «Редакция газеты «Нива» — 3,4 тыс. рублей;

— МУП «Районный рынок» — 0,7 тыс. рублей;

— МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство» — 0,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью. Деятельность МУП «ЖКХ», за 2022 год была убыточной, вследствие чего, доход в бюджет района от Предприятия в 2023 году не поступил.

  Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным.

При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2023 году нарушен ( п/п от 26.06.2023г. № 186 в сумме 27600 рублей, п/п от 28.06.2023г. № 92 в сумме 3400 рублей, п/п№ 71 от 27.06.2023 в сумме 700 рублей).

  В 2023 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 25,995 тыс. рублей, при плане 25,81 тыс. рублей (100,7%). В 2022 году – 51,2 тыс. рублей. В 2023 году применялись ставки платы, установленные на уровне ставок 2018 года, с коэффициентом 1,26 (постановление Правительства РФ от 23.03.2023г. № 437 «О применении в 2023 году ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду» и от 13.09.2016г. № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах»), в 2022 году применялись ставки платы, установленные на уровне ставок 2018 года, но с коэффициентом 1,19. Однако, не смотря на то, что в 2023 году ставка увеличилась, в целом произошло уменьшение количества налогоплательщиков по данному виду налога и соответственно снижение уровня поступлений в бюджет района.

  Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 5071,2 тыс. рублей (100%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района.

  Поступление доходов от продажи материальных активов в 2023 году составило в сумме 4085,5 тыс. рублей при плане 4085,5 тыс. рублей или 100% к плановым показателям. В 2022 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 1544,6 тыс. рублей. Увеличение поступлений данного вида дохода, произошло из-за поступлений от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2023 году на сумму 2536,3 тыс. рублей. В 2022 году данного вида поступлений в бюджет района не производилось.

  В 2023 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 417,3 тыс. рублей, при плане – 417,2 тыс. рублей, или 100% к плану. В 2022 году поступления от штрафов составили – 548,7 тыс. рублей. По сравнению с 2022 годом виден спад неналогового дохода в бюджет района на сумму 131,5 тыс. рублей.

Основную часть поступлений в поступлениях 2023 года составляют платежи по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также административные штрафы за правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав (160,3 тыс. рублей), и административные штрафы за правонарушения в области охраны собственности, выявленными должностными лицами органов муниципального контроля ( 143,0 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления

  Безвозмездные поступления за 2023 год фактически составили 293955,6 тыс. рублей или 97,6% от уточненного показателя.

  Субвенциииз федерального и областного бюджета, полученные районом в 2023 году, составили 163080,2 тыс. рублей или 97,08% от бюджетных назначений, из них:

-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 821,7 тыс. рублей (100 %);

— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 5072,2 тыс. рублей (100%);

— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 4098,7 тыс. рублей (100%);

— на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» — 1725,0 тыс. рублей (100%);

— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 5011,0 тыс. рублей (100%);

-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 464,9 тыс. рублей (45,3%);

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 55,0 тыс. рублей (73,4%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2043,0 тыс. рублей (88,8%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 335,8 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 350,6 тыс. рублей (100%);

— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 128121,5 тыс. рублей (97,9%);

— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 140,0 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 793,1 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 207,5 тыс. рублей (100%);

-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 1786,3 тыс. рублей или 100,0% годового плана;

— субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 8114,3 тыс. рублей, или 93,4% от плановых назначений;

— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями поступили в сумме 3812,7 тыс. рублей или 83,1% от плановых назначений;

— субвенция на увековечение памяти погибших при защите Отечества в сумме 15,2 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субвенция на осуществление полномочий Волгоградской области, переданных органам местного самоуправления в области обращения с животными в части отлова и содержания животных без владельцев на территории Волгоградской области в сумме 111,7 тыс. рублей или 90,8% от планового показателя.

              Субсидииполучены в 2023 году на сумму 76329,5 тыс. рублей или на 98,1 %, в том числе:

— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2021-2025 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 1006,0 тыс. рублей, или 100% годового плана;

— субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 10053,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 578,7 тыс. рублей или 84,2% годового плана;

— субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 17341,4 тыс. рублей или 99,9% годового плана;

— субсидии на софинансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1420,7 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнения необходимых работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 967,0 тыс. рублей (100%);

— субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях в сумме 5079,8 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на замену кровли в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 5000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

  — субсидия на приобретение и замену осветительных приборов в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100%;

— субсидия на содержание объектов благоустройства в сумме 2835,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— субсидии на реализацию проектов местных инициатив в сумме 16478,7 тыс. рублей или 92,5% от плана;

— субсидии на обеспечение сохранение объектов увековечивающих память защитников Отечества в сумме 6570,0 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субсидии на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 5443,5 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субсидия на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области в сумме 1555,2 тыс. рублей или 100% годового плана.

Иные межбюджетные трансфертыв сумме 55091,4 тыс. рублей или 98,4% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:

— иные межбюджетные трансферты за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 245,4 тыс. рублей или 100% от плана;

— иные межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 64,5 тыс. рублей, или 55,0 % плана;

— межбюджетные трансферты на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 10311,8 тыс. рублей или 100% годового плана;

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 745,3 тыс. рублей или 100% годового плана;

— иные межбюджетные трансферты на предоставление дополнительных мер социальной поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (плата за детский сад, в т.ч. за питание) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 86,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— иные межбюджетные трансферты из резервного фонда Волгоградской области на оказание материальной помощи в сумме 5000,0 тыс. рублей или 98,2% годового плана;

— иные межбюджетные трансферты на компенсацию расходов, понесенных при не взимании платы с родителей, прибывших с территорий ДНР, ЛНР (плата за детсад беженцы) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 20,5 тыс. рублей или 98,6% от планового назначения.

  Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 38617,9 тыс. рублей, или 98,1% годового плана, в том числе:

-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 4668,6 тыс. рублей;

-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 22345,4 тыс. рублей;

-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 71,0 тыс. рублей;

-на осуществление внешнего финансового контроля – 463,5 тыс. рублей;

-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2021-2025 годы – 422,0 тыс. рублей;

— на приобретение специальной дорожной техники с навесным и прицепным оборудованием – 2653,4 тыс. рублей;

— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов – 7994,0 тыс. рублей;

  — на развитие материально-технической базы домов культуры – 101,9 тыс. рублей.

  Безвозмездные поступления от негосударственных организаций (пожертвования) в сумме 486,0 тыс. рублей или 82,9% от плана.

  Прочие безвозмездные поступления от физических лиц – 444,5 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

  Недополучено средств из областного бюджета на сумму 6516,1 тыс. рублей, в том числе:

-субвенциям – 4903,5 тыс. рублей;

— субсидиям- 1469,6 тыс. рублей;

— прочим межбюджетным трансфертам – 143,0 тыс. рублей.

  Из районного бюджета в 2023 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1475,9 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета

              Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022г. № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» расходы районного бюджета первоначально были утверждены в сумме 410087,9 тыс. рублей.

              В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.

          Первоначально утвержденные бюджетные назначения по расходам в течение 2023 года были увеличены на общую сумму 67973,2тыс. рублей, или на 16,6%.

  Согласно проведенному анализу увеличение (снижение) бюджетных ассигнований по расходам в 2023 году по сравнению с 2022 годом произошло в основном по следующим причинам:

1. По подразделу 01 02« Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2023 году уменьшилось по сравнению с 2022 годом на 24,65 тыс. рублей из-за выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в 2022 году.

2. По подразделу 01 04«Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2023 году увеличилось по сравнению с 2022 годом на 1151,5 тыс. рублей, в том числе: в связи с индексацией заработной платы в 2023 году на 10,9% и экономией фонда заработной платы в 2023 году из-за болезни сотрудников на 1610,7 тыс. рублей; в связи с потребностью в расходах на служебные командировки в 2023 году в сумме 21,4 тыс. рублей, в связи с ростом цен на канцтовары в сумме 218,7 тыс. рублей и в связи со снижением расходов в 2023 году на услуги связи, прочие работы, услуги, приобретение основных средств на 699,3 тыс. рублей

3. По подразделу 01 05«Судебная система» по целевой статье 9900051200 «Субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» отсутствие ассигнований в сумме 79,1 тыс. рублей, в связи с отсутствием потребности в 2023 году.

  4. По подразделу 0106«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых, таможенных органов и финансового (финансово-бюджетного) надзора»:

Увеличение плановых расходов в 2023 году по сравнению с 2022 годом связано с индексацией в декабре 2022 года и в декабре 2023 года заработной платы работникам бюджетной сферы на основании постановления Администрации Волгоградской области от 1 декабря 2023 года №793-п «О внесении изменений в постановление Администрации Волгоградской области от 12 декабря 2022г. №760-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2023 год».

5. По подразделу 01 11«Резервные фонды» уменьшение лимитов бюджетных обязательств в 2023 году по сравнению с 2022 годом на 150,0 тыс. рублей из-за отсутствия потребности средства сняты в конце 2023 года.

6. По подразделу 01 13«Другие общегосударственные вопросы» уменьшение лимитов бюджетных обязательств в 2023 году по сравнению с 2022 годом на 3656,3тыс. рублей :

6.1. По МКУ «ХЭУ» уменьшение бюджетных ассигнований на 4601,9 тыс. рублей произошло по следующим целевым статьям:

  — по целевой статье 0200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» увеличение в сумме 2384,9 тыс. рублей за счет индексации заработной платы, уменьшение в сумме 7413,2 тыс. рублей в связи с проведением ремонта административных помещений и кабинетов в 2022 году, в сумме 101,6 тыс. рублей за счет снижения потребности в строительных материалах, уменьшение потребности в приобретении основных средств на 42,8 тыс. рублей, увеличение в сумме 13,0 тыс. рублей на обучение сотрудников, увеличение в связи с ростом цен на канцтовары, страхование автотранспорта и коммунальные платежи в сумме 411,3 тыс. рублей;

  — по целевой статье 0200100130 «Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» увеличение в сумме 175,6 тыс. рублей за счет индексации заработной платы; увеличение в связи с ростом цен на канцтовары в сумме 2,6 тыс. рублей; уменьшение расходов по прочим услугам, услугам связи в сумме 31,7 тыс. рублей за счет отсутствия потребности в 2023 году.

6.2. По МКУ «ЦБМУ» по целевой статье 2200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» увеличение на 1044,1 тыс. рублей, в том числе: увеличение в сумме 889,1 тыс. рублей, в связи с индексацией в 2023 году заработной платы, уменьшение в сумме 176,2 тыс. рублей, в связи с отсутствием потребности в приобретении основных средств и обучении, увеличение в сумме 38,6 тыс.рублей, в связи с ростом цен на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные услуги, увеличение прочих работ, услуг в сумме 292,6 тыс. рублей в связи с проведением переноса данных в новую конфигурацию программного комплекса 1С.

6.3. По Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по подразделу 0113в целом в 2023 году бюджетные ассигнования сократились на 98,5 тыс. рублей:

— по целевой статье 0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности» увеличение на 95,0 тыс. рублей из-за увеличения потребности;

— по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» уменьшение на 99,2 тыс. рублей из-за снижения потребности;

  — по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» уменьшение на 307,8 тыс. из-за снижения расходов на оплату электроэнергии и снижения расходов на теплоснабжение организациями, арендующими помещения, находящимися в составе муниципальной имущественной казны;

— по целевой статье 0400120340 «Обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений» уменьшение в сумме 185,8 тыс. рублей за счет снижения расходов на обслуживание программного комплекса в связи с переходом на новое программное обеспечение;

— по целевой статье 0200120010 «Проведение мероприятий органами местного самоуправления» увеличилось в сумме 104,0 тыс. рублей, в связи с приобретением в 2023 году адресных папок для награждения;

— по целевой статье 9900072370 «Субвенция на осуществление органами местного самоуправления Волгоградской области государственных полномочий по увековечению памяти погибших при защите Отечества на территории Волгоградской области» увеличилось в сумме 15,1 тыс. рублей, в связи с выделением в 2023 году средств на субвенцию по новому направлению;

— по целевой статье 9900080130 «Уплата налогов, сборов, пени, штрафов органами муниципальной власти и казенными учреждениями» увеличение в сумме 333,7 тыс. рублей за счет уплаты НДС от продажи здания и снижения налога на имущество и транспортного налога на 5,2 тыс. рублей, снижение на оплату штрафов на 45,0 тыс.рублей;

— по целевой статье 9900059320 «Субвенции на регистрацию актов гражданского состояния» уменьшение в сумме 3,3 тыс. рублей за счет снижения суммы субвенции.

7. По подразделу 03 10«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» уменьшение в сумме 566,6 тыс. рублей вследствие того, что в 2022 году неиспользованный остаток бюджетных ассигнований сняли до окончания года.

8. По подразделу 0314«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» увеличились ассигнования в 2023 году на 5,0 тыс. рублей по сравнению с 2022 годом в связи с повышением норматива на 1 участника.

9. По подразделу 04 05«Сельское хозяйство и рыболовство» ассигнования уменьшились на сумму 18,4 тыс. рублей:

— по целевой статье 18001L5990 «Субсидия на возмещение расходов на проведение кадастровых работ в отношении земельных участков» уменьшение в связи с отсутствием финансирования из областного бюджета.

9. По подразделу 04 09«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» ассигнования увеличились на 4562,0 тыс. рублей:

— по целевой статье 9900020450 «Содержание дорог общего пользования» в сумме 3629,6 тыс. рублей, в связи с выделением в 2023 году бюджетных ассигнований из областного бюджета на приобретение техники.

— по целевой статье 14000S1930 «Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (и софинансирование за счет средств местного бюджета)» размер ИМБТ увеличился по сравнению с 2022 годом на 1410,3 тыс. рублей.

— по целевой статье 99000S1740 «Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета)» размер ИМБТ уменьшился по сравнению с 2022 годом на 477,9 тыс. рублей.

10. По подразделу 04 12«Другие вопросы в области национальной экономики» по целевой статье 0200120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» ассигнования уменьшились на 2,0 тыс. рублей из-за отсутствия потребности.

11. По подразделу 05 02«Коммунальное хозяйство» увеличились ассигнования в сумме 2423,0 тыс. рублей, в том числе:

— по целевой статье 2300180140 «Субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ» увеличение на 2553,9 тыс. рублей вследствие увеличения потребности в связи с проведением ремонта систем теплоснабжения, повышением тарифов в сфере энергоресурсов;

— по целевой статье 9900070510 «Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению» уменьшение на 179,2 тыс. рублей в связи с уменьшением количества получателей услуг;

— по целевой статье 2300120300 «Изготовление технической документации на объекты недвижимости», в 2023 году выделена сумма 48,3 тыс. рублей. для разработки схем водоснабжения, водоотведения и теплоснабжения.

12. По подразделу 05 03«Благоустройство» уменьшились ассигнования в сумме 50,0 тыс. рублей из-за отсутствия потребности.

13. По подразделу 0600«Охрана окружающей среды» ассигнования выделены в 2023 году в сумме 254,9 тыс. рублей в целях накопления средств на проведение работ в 2024 году.

  14. По подразделу 0701«Дошкольное образование» увеличение лимитов в 2023 году на сумму 4315,9 тыс. рублей произошло по причине увеличения МРОТ с 01.01.2023г.; увеличились ассигнования по заработной плате и начислениям; увеличение субвенций на образовательный процесс; в связи с повышением нормативов на душевое финансирование на одного воспитанника (Постановление Администрации Волгоградской области от 22 марта 2023 года № 181-п.); в 2023 году прошли расходы по реализации проектов местных инициатив (Облицовка фасада здания МКДОУ «Детский сад № 1 «Аленушка»»). Повышение тарифов на коммунальные слуги и цен на приобретение хозяйственных материалов повлекли за собой увеличение ассигнований, для осуществления расходов в 2023 году.

 15. По подразделу0702«Общее образование» увеличение лимитов произошло по причине увеличения с 01.01.2023г. плановых расходов на подвоз обучающихся, в связи с ростом цены на ГСМ. Питание детей: в 2022 году 1 дето-день -84,80 рублей, в 2023 году цена увеличилась и составила в сумме 90,48 рублей. реализация проектов местных инициатив в 2023 году составила 11226,8 тыс. рублей. Увеличение субвенции на образовательный процесс, в связи с повышением нормативов на душевое финансирование на одного ученика (постановление Администрации Волгоградской области от 22 марта 023 года № 181-п). Увеличение МРОТ с 01.01.2023г.

16. По подразделу 0703«Дополнительное образование» увеличение плановых ассигнований на 11958,2 тыс. рублей в связи с увеличением МРОТ с 01.01.2023г.; увеличение заработной платы и начислений; увеличение целевого показателя для выполнения Указов президента РФ по заработной плате педагогических работников дополнительного образования.

17. По подразделу 0709« Другие вопросы в области образования» увеличение ассигнований на сумму 4162,2 тыс. рублей произошло по причине увеличения цен на услуги и материалы по организации комплексной безопасности в образовательных учреждениях, а также бюджетные ассигнования с подраздела 0707 «Молодежная политика» по организации отдыха детей в летних лагерях на базе образовательных учреждений перешли в данный подраздел в отчетном периоде;

18. По подразделу 07 05«Профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации» увеличение на сумму 2,1 тыс. рублей из-за повышения расценок.

19. По подразделу 07 07«Молодежная политика» бюджетные ассигнования уменьшились в 2023 году по отношению к 2022 году на 852,6 тыс. рублей, в связи с увеличением в сумме 101,3 тыс. рублей в связи с индексацией заработной платы, в сумме 507,7 тыс. рублей в связи с проведением ремонтных работ, в сумме 36,8 тыс. рублей на возмещение коммунальных платежей в связи с арендой помещений, в сумме 55,7 тыс. рублей на приобретение подарочной продукции, запасных частей к пожарной сигнализации, приобретение огнетушителей, а также из-за снижения расходов на сумму 483,8 тыс. рублей в связи с уменьшением расходов на коммунальные платежи и услуги связи в связи, обслуживание пожарной сигнализации в связи с арендой помещений, в сумме 1070,3 тыс. рублей на приобретение основных средств в связи с отсутствием потребности в 2023 году.

20. По подразделу 08 01 «Культура» бюджетные ассигнования увеличились в 2023 году по сравнению с 2022 годом на 2546,8 тыс. рублей:

увеличение на сумму 1548,5 тыс. рублей в связи с индексацией заработной платы и проведения оргштатных мероприятий, увеличение в сумме 145,7 тыс. рублей за счет повышения тарифов на коммунальные услуги и на услуги связи, увеличение в сумме 1028,5 тыс. рублей на приобретение основных средств для сельских домов культуры, уменьшение в сумме 209,9 тыс. рублей на проведение ремонтных работ и прочих работ, услуг и приобретение строительных материалов, увеличение в сумме 34,0 тыс. рублей за счет повышения цен на канцелярские и хозяйственные товары; — увеличение на сумму 7300,0 тыс. рублей произошло по причине выделения субсидии на восстановления памятников, погибшим учителям в годы ВОВ;

21. По подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования увеличились в 2023 году по сравнению с 2022 годом на сумму 741,5 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ и индексации заработной платы.

18. По подразделу 10 01«Пенсионное обеспечение» увеличение лимитов бюджетных обязательств на сумму 203,6 тыс. рублей в 2023 году произошло в связи с индексацией пенсий и увеличением числа получателей.

22. По подразделу 10 03«Социальное обеспечение населения» в 2023 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 6506,6тыс. рублей в связи с увеличением расходов по следующим статьям:

— по целевой статье 0200120650 «Мероприятия в области социальной политики» на 8,6 тыс. рублей на приобретение сувенирной продукции в рамках акции «Здравствуй, мир» в связи с повышением цен;

— по целевой статье 9900070450 «Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» на 18,5 тыс. рублей в связи с увеличением потребности;

— по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» потребность увеличилась на 1389,5 тыс. рублей.

— по целевой статье 9900080670 «Резервный фонд Правительства Волгоградской области» введена новая выплата на 5090,0 тыс. рублей в связи с погибшими на СВО.

— увеличение на сумму 215,8 тыс. рублей произошло по причине увеличения количества получающих льготы по жилищно-коммунальным услугам;

23. По подразделу 10 04в 2023 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 1061,8 тыс. рублей по статьям:

-по целевой статье 9900070400 «Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству» увеличилось на сумму 342,7 тыс. рублей за счет увеличения числа получателей и индексации выплат;

-по целевой статье 9900070410 «Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» уменьшилось на сумму 76,0 тыс. рублей за счет снижения числа получателей;

— по целевой статье 9900072300 «Субвенция на обеспечение жилыми помещениями детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» уменьшение на 71,0 тыс. рублей в связи с отсутствием потребности.

— по целевой статье 1200100000 «Обеспечение жильем молодых семей» повышение на сумму 866,1 тыс. рублей за счет увеличения числа получателей и индексации выплат;

Также увеличение по подразделу 1004 в 2023 году по сравнению с 2022 годом на сумму 20,0 тыс. рублей произошло по причине увеличения количества получающих льготы по компенсации родительской платы.

24. По подразделу 10 06в 2023 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 1,9 тыс. рублей по статье:

-по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» на сумму 1,9 тыс. рублей за счет индексации заработной платы.

25. По подразделу 11 02«Массовый спорт» лимиты бюджетных обязательств в 2023 году увеличились на 129,2 тыс. рублей, в связи с увеличением расходов на компенсацию стоимости питания, награждение, ГСМ и наградную атрибутику вследствие выхода сборных команд Киквидзенского муниципального района на областной уровень.

26. подразделу 12 02«Периодическая печать и издательства» по целевой статье «Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации (средства субсидии и софинансирование за счет средств районного бюджета)» лимиты бюджетных обязательств в 2022 году увеличились на 70,0 тыс. рублей, в связи с достижением значений показателей результативности.

27. подразделу 12 04«Другие вопросы в области средств массовой информации» по целевой статье «Расходы по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления» лимиты бюджетных обязательств в 2023 году больше на сумму 27,0 тыс. рублей в связи увеличением потребности.

          В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 478061,1 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:

  (Тыс. руб.)

  За 2023 год фактические расходы составили 457442,1 тыс. рублей или 95,7 % к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 4,3% по отдельным разделам процент исполнения сложился неравномерно.

  Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 99,2%, по подразделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — на 100%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 72%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 99,9%, по разделу 0700 «Образование» — на 95,9%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 96,8%, по разделу «Социальная политика» — 95,5%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 90,8%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 97,9%.

  Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации (экономии) расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.

  В 2023 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.

  По разделам, подразделам расходы сложились следующим образом:

Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»

Первоначально решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022 года №286/43 на 2023 год расходы на общегосударственные вопросы предусматривались в размере 55657,8 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета ассигнования были увеличены на 6969,6 тыс. рублей или на 12,5% и составили 62627,4 тыс. рублей, в том числе:

— по подразделу 0102на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области– 1791,4 тыс. рублей, расходы увеличены на 38,8 тыс. рублей;

-по подразделу 0104,на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 22275,5 тыс. рублей, расходы увеличены на 597,1 тыс. рублей;

-по подразделу 0106,на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора запланированы расходы на содержание Контрольно-счетной палаты и финансового отдела – 9444,5 тыс. рублей, расходы увеличены на 508,3 тыс. рублей;

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» — 29115,9 тыс. рублей, расходы увеличены на 5975,4 тыс. рублей.

  Фактическое исполнение по разделу 0100 «Общегосударственные расходы»составило 62155,9 тыс. рублей или 99,2% годовых назначений, в том числе:

— по подразделу 0102отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1791,4 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-по подразделу 0104расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления составили в сумме 22161,3 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений (-114,3 тыс. рублей).

  В том числе непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета исполнение составило в сумме 1687,0 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 335,8 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 350,6 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 793,1 тыс. рублей, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 207,5 тыс. рублей.

  Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» составили в сумме 20474,3 тыс. рублей или 99,4% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе по сравнению с 2022 годом увеличились на 1233,6 тыс. рублей. Причиной увеличения расходов в проверяемом периоде указаны выше в заключении.

— по подразделу 0106«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021 – 2025 годы» предусмотрены расходы в 2023 году в сумме 9432,9 тыс. рублей или 99,9% от планового назначения:

— на содержание Контрольно-счетной палаты кассовые расходы составили в сумме 1717,8 тыс. рублей, или 98,3 % от плановых назначений. За счет средств районного бюджета – 1254,3 тыс. рублей (на содержание председателя КСП и материально-техническое обеспечение контрольно-счетного органа), за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений – 463,5 тыс. рублей (содержание ведущего инспектора контрольно-счетного органа).

  Достижение целевых показателей в рамках муниципальной программы в 2023 году по Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района составило:

— проведение финансовой экспертизы и подготовка заключений по всем вопросам бюджетно-финансовой политики Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района – 100%;

— выполнение плана контрольных мероприятий в рамках внешнего муниципального финансового контроля – 100%.

-на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района расходы составили в сумме 7644,1 тыс. рублей:

— заработная плата работников с начислениями – 7131,5 тыс. рублей; — первые дни нетрудоспособности – 9,5 тыс. рублей; — командировочные расходы в части суточных – 1,2 тыс. рублей; -возмещение сотрудникам расходов, связанных со служебными командировками – 2,0 тыс. рублей;- услуги связи – 58,1 тыс. рублей;

— интернет – 26,4 тыс. рублей; — почтовые расходы – 0,9 тыс. рублей; — расходы на услуги по обращению с ТКО – 2,6 тыс. рублей;- абонентская плата по сопровождению бухгалтерских программ (СБИС,1С, БАРС-WEB Бюджетная отчетность, взаимодействие с ФНС) – 136,9 тыс. рублей; — неисключительные права на использование программы Касперского – 19,1 тыс. рублей; — комплектующие и запасные части к компьютерной технике, принтерам – 82,7 тыс. рублей; — приобретение канцелярских товаров, бумага офисная – 171,0 тыс. рублей;- приобретение питьевой воды – 12,6 тыс. рублей; — выплаты физическим лицам грантов, денежных компенсаций – 60,7 тыс. рублей.

— на исполнение отдельных функций и полномочий Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района за счет ИМБТ из бюджетов сельских поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в сумме 71,0 тыс. рублей.

Невыполнение плановых назначений сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), а также в связи с уменьшением цены контракта при проведение аукциона.

  По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»отражены кассовые расходы за 2023 год в сумме 28770,7 тыс. рублей, или 98,8% годовых назначений, в том числе:

  не программные расходы органов муниципальной власти – 1209,0 тыс. рублей или 100% плановых назначений:

 -содержание отдела ЗАГС – 821,7 тыс. рублей ( субвенция из федерального бюджета);

— на осуществление органами местного самоуправления Волгоградской области государственных полномочий по увековечиванию памяти погибших при защите Отечества на территории Волгоградской области в годы Великой Отечественной войны в сумме 3,2 тыс. рублей;

— уплата налогов и сборов– 384,1 тыс. рублей.

  на реализацию муниципальных программ было израсходовано в сумме 31141,1 тыс. рублей (97,8%), в том числе:

  реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» — 18787,8 тыс. рублей (98,9%).

В рамках муниципальной программы расходы были направлены на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ») – 18599,6 тыс. рублей (в том числе за счет норматива расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме 2035,6 тыс. рублей; содержание ЕДДС – 1491,5 тыс. рублей, на переподготовку и повышение квалификации в сумме 20,1 тыс. рублей), членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» — 38,2 тыс. рублей, проведение мероприятий органом местного самоуправления в сумме 150,0 тыс. рублей;

  реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» — 586,6 тыс. рублей (82,8%). Расходы в рамках муниципальной программы были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности – 135,6 тыс.рублей, межевание земельных участков и кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменение в них – 135,5 тыс. рублей, на содержание объектов муниципальной имущественной казны – 119,8 тыс. рублей, на обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений в сумме 195,7 тыс. рублей.

  реализация муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы в сумме 8187,4 тыс. рублей:

— на обеспечение деятельности МКУ «ЦБМУ» в сумме 8187,4 тыс. рублей ( в том числе на переподготовку и повышение квалификации в сумме 5,8 тыс. рублей) или 99,9% назначений.

  Невыполнение запланированных бюджетных ассигнований в полном объеме по данному разделу произошло в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), а также в связи с предоставлением сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования. Кроме того экономия сложилась в результате снижения цены контрактов от начальной максимальной цены, в связи с отсутствием потребности в средствах субвенции на осуществление органами местного самоуправления Волгоградской области государственных полномочий по увековечиванию памяти погибших при защите Отечества на территории Волгоградской области.

  Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 27.09.2018 г. № 421 (далее – Порядок № 421).

  Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 19.12.2022 г., т.е. согласно первоначальному плану.

  Сметы расходов на 2023 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно Порядку № 421. Расчеты к сметам прилагаются.

  Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2023 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2023 год.

  В ходе выборочной проверки соблюдения требований законодательства при формировании бюджетной сметы по получателям бюджетных средств подведомственных главному распорядителю бюджетных средств 902 «Администрация» КСП было установлено:

1. В соответствии с п.1 ст.221 БК РФ, Приказа Минфина РФ от 14.02.2018г. № 26н «Об общих требованиях к Порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (далее по тексту Приказ Минфина РФ от 14.02.2018г. № 26н), п. 4,8 Порядка № 421 составление Учреждением бюджетной сметы осуществляется по форме, утвержденной (рекомендованной) к заполнению;

2. Во исполнение Приказа Минфина РФ от 14.02.2018г. № 26н, Порядка № 421 Учреждением (МКУ «ЦБМУ» Киквидзенского муниципального района) составлялись обоснования (расчеты) плановых сметных показателей при внесении изменений в бюджетную смету в течение отчетного периода;

3. В нарушение Приказа Минфина РФ от 14.02.2018г. № 26н, п.9,10,12 Порядка № 421 несвоевременное отражение (не отражения) в бюджетной смете вносимых изменений (позже 10 рабочих дней) :

— ПБС МКУК «ЦБС» справка об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 31.01.23г., бюджетная смета на изменения составлена от 20.02.2023г.; справка об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 10.04.23г., бюджетная смета на изменения бюджетных обязательств составлена от 17.07.2023г.; справка об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 01.06..23г. № 123, бюджетная смета на изменения составлена от 17.07.2023г.;

— ПБС МКУ «ХЭУ» справка № 3 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 27.01.23г., бюджетная смета на изменения составлена от 20.02.2023г.; справка № 27 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 27.02.23г., бюджетная смета на изменения составлена от 23.03.2023г.; справка № 103 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 03.05.23г., бюджетная смета на изменения составлена от 26.05.2023г.; справка № 295 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 06.12.23г., справка № 300 от 13.12.2023г. об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств, бюджетная смета на изменения составлена от 29.12.2023г.;

— ПБС Администрация справка № 30 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 03.03.23г., справка № 36 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 06.03.23г., справка об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 20.03.23г., справка № 99 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 11.04..23г., справка об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 02.05.23г., бюджетная смета на изменения по указанным справкам составлена от 06.06.2023г.; справка № 204 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 24.08.23г, справка № 216 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 04.09.23г бюджетная смета составлена на изменения 03.10.2023г.; справка № 249 об изменении кассового плана лимитов бюджетных обязательств от 04.10.23г бюджетная смета на изменения составлена от 26.10.2023г.

  Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет № 421 Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в её ведении.

Статьей 14 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022 года № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждена предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 66 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 64 единицы), фактически было замещено 52 единиц. На конец года утвержденная штатная численность составила 56 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 54 единицы), фактически на 01.01.2024 года замещены 52 должностей ( в т.ч. муниципальных служащих 50 единиц), в том числе по ГРБС:

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

 Подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»

  В данном подразделе отражены расходы в сумме 15,0 тыс. рублей (100%) выделенные на мероприятия по поддержке казачьих обществ Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка казачьих обществу Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы.

Раздел 0400 « Национальная экономика »

  Расходы по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»были направлены в 2023 году в сумме 111,7 тыс. рублей или 90,8% от плановых назначений, из них:

— на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках не программных расходов в сумме 111,7 тыс. рублей или 90,8 % от плановых назначений.

  Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды (дорожное хозяйство) в 2023 году отражены в сумме 13997,5 тыс. рублей или 71,8% от годовых назначений, из них:

  — в рамках реализации муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 -2025 годы бюджетные ассигнования были направлены на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 7994,1 тыс. рублей (100%),

— в рамках не программных расходов на реализацию в сфере дорожной деятельности были направлены в сумме 6003,4 тыс. рублей или 52,2% плановых назначений (-5488,9 тыс. рублей). Расходы были направлены на приобретение трактора, полуприцепа-цистерны для трактора, экскаватор.

Неисполнение плановых назначений в полном объеме сложилось по причине накопления дорожного фонда для содержания автомобильных дорог, экономия при осуществлении конкурентной закупки на приобретение трактора.

  Расходы по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 60,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на оплату расходов по межеванию земельных участков, кадастровый учет, подготовку генеральных планов и изменений в них в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы».

Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »

Бюджетные ассигнования по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2023 год в размере 18439,7 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 18424,5 тыс. рублей или 99,9% от плановых назначений.

Вышеуказанные бюджетные ассигнования были предусмотрены:

по подразделу 0502«Коммунальное хозяйство»в сумме 17738,7 тыс. рублей, фактически расходы произведены на сумму 17723,4 тыс. рублей (99,9%) и направлены:

  — в рамках непрограммных расходов на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства использованы в рамках не программных расходов в сумме 1786,3 тыс. рублей или 100% от плана;

— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ, в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы – 12412,1 тыс. рублей или 100% от плановых назначений:

— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в сумме 6633,9 тыс. рублей;

— изготовление технической документации на объекты недвижимости в сумме 48,2 тыс. рублей;

— на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 5730,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5443,5 тыс. рублей).

— в рамках непрограммных расходов на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в соответствии с заключенными Соглашениями в разрезе сельских поселений, учитывая различия социально-экономических факторов и условий, влияющих на сумму расходов на осуществление указанных полномочий в поселениях:

— Гришинское сельское поселение – 1780,876 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 435,750 тыс. рублей;

  — Озеркинское сельское поселение – 416,500 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 907,048 тыс. рублей.

  Фактически по состоянию на 01.01.2024г. исполнено в сумме 3524,959 тыс. рублей, или 99,6 % от плановых назначений. Возврат неиспользованного остатка межбюджетного трансферта отсутствует, т.к. перечисление трансфертов в бюджеты сельских поселений осуществляется по фактически заявленной потребности.

  по подразделу 0503 «Благоустройство»расходы составили в сумме 701,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений и направлены:

— на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по содержанию мест захоронения на основании заключенных соглашений в рамках непрограммных расходов в сумме 701,0 тыс. рублей.

Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

  Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете на 2023 год с учетом внесенных изменений и дополнений ассигнований по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» предусматривались в сумме 255,0 тыс. рублей, фактически расходы в рамках непрограммных расходов не производились.

Раздел 0700 « Образование »

  Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2023 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 243610,6 тыс. рублей.

  С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» за 2023 год составили в сумме 272389,7 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по данному разделу составило в сумме 261267,2 тыс. рублей или 95,9 % планированных назначений.

  Сеть образовательных учреждений района состоит из:

— 3 средних общеобразовательных школ (с 8 филиалами);

— 1 основная общеобразовательная школа;

— 2 детских сада и 2 дошкольные группы;

— 1 детско-юношеской спортивной школы;

— 1 детская музыкальная школа.

  Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

  Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

  Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.

В учетной политике учреждения отражены положения отдельных Федеральных стандартов бухучета, а также формы электронных первичных документов и регистров бухучета, обязательных к применению с 01.01.2023г. При проверке достоверности предоставленной информации в годовом отчете и Пояснительной записке к нему за 2023 год КСП выявлено расхождение :

-в таблице №4 «Сведения об основных положениях учетной политики» к Пояснительной записке (ф.0503160) в столбце «Характеристика применяемого способа» по выбытию материальных запасов указан способ – по стоимости каждой единицы;

— в пп.5.6.2 Учетной политике учреждения, утвержденной приказом от 26.12.2022г. № 25 «ОД» списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.

  КСП рекомендует при недопущении расхождений впредь при заполнении сведений в таблице № 4 «Сведения об основных положениях учетной политики» сверять с информацией указанной в Учетной политике учреждения.

  Согласно «Сведений о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168) к годовому отчету в столбце «Поступление (увеличение)» указано поступление, в т.ч. оприходовано неучтенных (восстановлено в учете) основных средств (строка 016) и материальных запасов (строка 190) на сумму 35,120 тыс. рублей и 30,762 тыс. рублей соответственно. В ходе проверки установлено, что основные средства и материальные запасы в отчетном периоде были получены безвозмездно, на суммы указанные в «Сведениях о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168). Следовательно, информация, указанная в ф. 0503168 по строкам 016 и 190 является некорректной и отражена не верно.

  Согласно Приказу Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и приложения № 10 Учетной политики Учреждения в 2023 году была проведена инвентаризация основных средств, материалов и обязательств учреждений образования недостач и хищений не выявлено.

  Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.

  На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденных сводных бюджетных росписей и бюджетных росписей Киквидзенской районной Думы, Администрации Киквидзенского муниципального района, Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2023 года соответствуют решению о бюджете.

  Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

  Главным распорядителем бюджетных средств по отрасли «Образование» определены Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района.

  За 2023 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 5 бюджетных росписей.

  Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.

  В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной сводной бюджетной росписью.

 Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2022 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).

  В соответствии со статьями 161, 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказом Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» бюджетные сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в Порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 06.11.2018 г. № 266 (далее по тексту – Порядок № 266).

  В ходе проверки соблюдения требований законодательства при формировании сметы КСП было выявлено следующее:

1. Нарушение п.1 ст.221 БК РФ, п. 4,8 Порядка № 266 составление Учреждением бюджетной сметы осуществляется по форме, отличной от утвержденной (рекомендованной) к заполнению;

2. В нарушение Порядка № 266 отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей при внесении изменений в бюджетную смету в течение отчетного периода;

3. В нарушение п.7,10 Порядка № 266 несвоевременное отражение (не отражения) в бюджетной смете вносимых изменений :

— по ПБС «Отдел по образованию», ПБС «МКУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» к справке о внесении изменений лимитов бюджетных обязательств от 25.07.2023г. № 77 отсутствует бюджетная смета. Сметы, в которых отражены изменения по справке об изменении кассового плана и ассигнований по расходам от 25.07.2023г. по данным ПБС — 04.10.2023г.;

— по справке об изменении кассового плана по расходам и ассигнованиям от 25.07.2023г. по ПБС «МКОУ «Мачешанская СШ» в смете от 07.08.2023 г. изменений по КБК 0702 06201S177В 244 9805 КОСГУ 225,310,346; 0702 06201S177В 244 0  КОСГУ 225,310,346; 0702 06201S177В 244 9262 КОСГУ 225,310,346 не отражены;

— по ПБС «МКОУ «Дубровская СШ»» по бюджетной смете от 21.02.2023г. по КБК 0702 0610120230 244 343 показатель составлял «573400», по ходатайству от 02.03.2023г. №21 и от 14.03.2023 № 24 в бюджетную смету внесли изменения 23.03.2023г. показатель по КБК 0702 0610120230 244 КОСГУ 343 уменьшился на сумму больше, заявленной к изменению на «18000». Срок составления сметы в связи с изменениями ее показателей превышает, утвержденный в Порядке № 266;

— по ПБС «МКОУ «Дубровская СШ»» по справке и ходатайству об изменении кассового плана и ассигнований от 16.08.2023г. № 86 смета составлена 01.09.2023г., срок составления бюджетной сметы нарушен;

— по ПБС «МКДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»» по справкам и ходатайствам о внесении изменений в кассовый план по расходам и ассигнований от 19.04.2023г. № 38 и 10.07.2023г. № 74 не составлены сметы, бюджетная смета от 10.04.2023г. и следующая смета от 25.07.2023г.;

— по ПБС «МКУ ДО «ДЮСШ»» по справке и ходатайству о внесении изменений в кассовый план и ассигнований от 01.08.2023г. № 80 смета отсутствует, изменения отражены в бюджетной смете от 09.10.2023г.;

— по ПБС «МКУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» справка и ходатайство об изменении кассового плана и ассигнований от 30.05.2023г. № 53, бюджетная смета составлена по указанным изменениям 11.07.2023г. ;

— по ПБС «МКУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» справка и ходатайство об изменении кассового плана и ассигнований от 14.08.2023г. № 85, бюджетная смета составлена по указанным изменениям 04.10.2023г. ;

— по ПБС «Отдел по образованию»изменения по кассовому плану и ассигнованиям по расходам справка и ходатайство от 04.08.2023г. № 81 внесены в бюджетную смету от 04.10.2023г., срок составления смет на изменения по лимитам бюджетных ассигнований нарушен; в бюджетной смете от 04.10.2023г. по справке от 04.08.2023г. № 81 показатели не соответствуют, показателям после внесенных изменений;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ» по справке и ходатайству от 31.05.2023г. № 54 изменения в сметах от 31.05.2023г., от 16.06.2023г., от 13.06.2023г. не отражены по КБК « 07029900070363 2244 9314 310» и КБК «070299000703632449314226»;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ» по справке и ходатайству от 05.09.2023г. № 92 в бюджетную смету от 12.0.2023г. не внесены изменения, изменения по справке № 92 отражены в бюджетной смете о внесении изменений от 04.10.2023г. ;

— по ПБС «МКДОУ «Детский сад № 1 «Аленушка» изменения по справке и ходатайству о внесении изменений в кассовый план и ассигнования по расходам от 04.09.2023г. № 91 внесены в смету от 09.10.2023г.;

— по ПБС «Централизованная бухгалтерия» изменения по кассовому плану и ассигнованиям по расходам справка и ходатайство от 04.08.2023г. № 81, от 05.09.2023г. № 92 внесены в бюджетную смету от 08.11.2023г.;

4. В нарушение п.2 ст.221 БК РФ, п.8 Порядка № 266 не соответствие КБК, показателей (сумм) отраженных в бюджетной смете бюджетной росписи, в справках по изменению лимитов бюджетных обязательств:

— по ПБС «МКУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» в справке и ходатайстве об изменении кассового плана и ассигнований от 30.05.2023г. № 53 указан КЦСР «9900060020», в бюджетной смете от 11.07.2023г. изменения внесены по КСЦР «9900080130»;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ»» в бюджетной смете от 23.05.2023г. по КБК «070206201L3040244226 код цели 20-53040-00000-00002/0007 показатель «4020243,74» по справке и ходатайству о внесении изменений в кассовый план и ассигнований по расходам от 22.05.2023г. № 51 по КБК «070206201L3040244226 код цели 20-53040-00000-00002/0007 внесены изменения на сумму «-535437,25», в бюджетной смете от 31.05.2023г. после внесения изменений показатель по КБК «070206201L3040244226 код цели 20-53040-00000-00002/0007 указан «3484809,75», согласно изменениям должен быть- «3484806,49». Расхождения показателя на 3,26 рублей. В ходе проверки КСП была предоставлена справка на изменение кассового плана дополнительно по ходатайству № 51 на сумму 3,26 рублей;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ»» в бюджетной смете от 22.03.2023г.по КБК 0702 06201S177Ш244 с КОСГУ 225 на КОСГУ 310 не внесены изменения кассового плана и ассигнований от 02.03.2023г. № 21;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ» по справке и ходатайству об изменении кассового плана по расходам и ассигнований от 10.07.2023г. № 74 изменения в бюджетные сметы от 11.07.2023г., от 18.07.2023г. не внесены; изменения по справке и ходатайству от 10.07.2023г. № 74 внесены в бюджетную смету от 25.07.2023г., чем нарушен также срок составления сметы;

— по ПБС «МКОУ «Преображенская СШ» изменения по справке и ходатайству об изменении кассового плана по расходам и ассигнований от 22.06.2023г. № 68 в бюджетной смете от 11.07.2023г. по КБК 070206201S1777244 КОСГУ 346 отсутствуют; по КБК 070206201S1774244 изменения с КОСГУ 225 на КОСГУ 344 не внесены в бюджетную смету от 11.07.2023г., от 18.07.2023г.

  Расходы бюджета муниципального района за 2023 год по отрасли «Образование» по подразделам составили:

  — по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 24760,3 тыс. рублей, или 92,3% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).

  На содержание и функционирование 2 детских садов расходы в 2023 году произведены в сумме 20900,3 тыс. рублей по направлениям :

— за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в рамках непрограммных расходов в сумме 8105,1 тыс. рублей.

— на предоставление дополнительных мер социальной поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (оплата за пребывание детей в детском саду, в т.ч. за питание) в сумме 47,7 тыс. рублей в рамках муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы в подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»;

— на предоставление услуг (работ) в сфере дошкольного образования в рамках муниципальной программы «Развития образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 8568,5 тыс. рублей;

— на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 70,8 тыс. рублей (в том числе субсидия из областного бюджета в сумме 69,4 тыс. рублей);

— на организацию питания в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 2667,9 тыс. рублей;

— на реализацию проектов местных инициатив населения в рамках муниципальной программы «Развития образования в Киквидзенском муниципальном района» на 2021-2025 годы, подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 1428,9 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 799,7 тыс. рублей, за счет средств добровольных пожертвований в сумме 16,0 тыс. рублей);

— на уплату налога на имущество в рамках непрограммных расходов в сумме 11,4 тыс. рублей.

  На осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями в сумме 3860,0 тыс. рублей, том числе:

— за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в рамках непрограммных расходов расходы составили в сумме 3804,3 тыс. рублей;

— на предоставление дополнительных мер социальной поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (оплата за пребывание детей в детском саду, в т.ч. за питание) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 37,1 тыс. рублей в рамках муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы в подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»;

— на компенсацию расходов, понесенных при не взимании платы с родителей, прибывших с территорий ДНР, ЛНР (оплата за детский сад беженцев) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в суме 18,6 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы.

  Невыполнение плана по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), а также в связи с отсутствием потребности в средствах субвенции (достижение целевого показателя).

  — по подразделу0702 «Общее образование»расходы составили в сумме 198506,4 тыс. рублей, или 96,06% плановых назначений, из них:

  1.В рамках непрограммные расходы составили в сумме 133191,2 тыс. рублей или 97,7% от плановых назначений:

  — на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 127934,1 тыс. рублей (97,7%).

-уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 184,1 тыс. рублей, или 48,2% к плану;

— исполнение судебных актов в сумме 0,9 ты. рублей;

— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 5072,1 тыс. рублей или % от плановых назначений;

 2.На реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» расходы составили в сумме 65315,2 тыс. рублей или 92,8%, из них:

2.1.Подпрограмма «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 36039,3 тыс. рублей (90,4%):

— на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 64,5 тыс. рублей за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета;

— на обеспечение деятельности учреждений в сумме 21395,8 тыс. рублей;

— на организацию подвоза обучающихся в сумме 4267,2 тыс. рублей;

— на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 10311,8 тыс. рублей.

  2.2.Подпрограмма «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 29275,9 тыс. рублей или 95,9%, из них:

— на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях в сумме 915,9 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 897,6 тыс. рублей);

— на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для того работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1052,6 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);

— на замену кровли и выполнение необходимых для того работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 5263,2 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5000,0 тыс. рублей);

— на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1052,6 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);

— предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся общеобразовательных организаций в сумме 1854,0 тыс. рублей;

— предоставление питания в дошкольных группах 1175,5 тыс. рублей;

-на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях в сумме 6735,3 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из федерального бюджета в сумме 5079,8 тыс. рублей);

— на реализацию проектов местных инициатив в сумме 11226,8 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 8305,0 тыс. рублей, за счет средств добровольных пожертвований в сумме 101,7 тыс. рублей).

  Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), в связи с предоставлением сотрудниками больничных листов (экономия лимитов по заработной плате), которые оплачиваются Фондом социального страхования, а также в связи с отсутствием потребности в средствах субвенции (достижение целевого показателя).

  — по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» расходы составили всумме 16955,9 тыс. рублей или 97,2% от плановых назначений, из них:

  1. В рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» расходы по данному подразделу составили в сумме 4642,8 тыс. рублей (96,6%), а именно:

— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках подпрограммы «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей» в сумме 2687,6 тыс. рублей или 98,5% от плановых назначений;

— на повышение финансовой грамотности детей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 649,1 тыс. рублей или 85,6 % от плановых назначений ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 578,6 тыс. рублей);

— в рамках подпрограммы «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей» на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в сумме 1306,1 тыс. рублей или 98,9% от плановых назначений.

2. В рамках непрограммных расходов в сумме 438,5 тыс. рублей, а именно:

— в виде субсидии на реализацию проекта по обеспечению развития системы дополнительного образования детей посредством внедрения механизма персонифицированного финансирования профессиональному образовательному учреждению «Киквидзенский учебный спортивно-технический клуб Регионального отделения Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» Волгоградской области в сумме 432,3 тыс. рублей или 100% назначений;

— на проведение независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями в сумме 2,3 тыс. рублей;

— на уплату налогов, сборов, пени, штрафов в сумме 3,9 тыс. рублей или 4,8% плановых назначений;

3.В рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы на обеспечение деятельности музыкальной школы в сумме 11874,6 тыс. рублей или 98,07 % плановых назначений.

Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в сумме 479,9 тыс. рублей в результате кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), отсутствия потребности в средствах субсидии на повышение финансовой грамотности детей, а также предоставление сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования, и в связи с отсутствием потребности в оплате налога на имущество.

— по подразделу 0705 « Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 44,3 тыс. рублей или 99,7% от плановых назначений. Расходы были направлены на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме 28,9 тыс. рублей, в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области « на 2021-2025 годы в сумме 15,4 тыс. рублей.

по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы бюджетных ассигнований составили в сумме 4326,4 тыс. рублей или 98% от плановых назначений. Расходы были направлены в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 4326,1 тыс. рублей, а именно:

— на содержание муниципального учреждения Социально-досуговый центр «Ровесник» в сумме 4216,6 тыс. рублей;

— на проведение мероприятий для детей и молодежи в сумме 35,3 тыс. рублей;

— на укрепление пожарной безопасности в сумме 66,6 тыс. рублей;

— на переподготовку и повышение квалификации в сумме 7,6 тыс. рублей.

Уплата налогов в рамках непрограммных расходов составили в сумме 0,3 тыс. рублей.

  Невыполнение плановых показателей бюджетных ассигнований до 100% сложилось по причине образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), а также предоставления сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет ФСС.

  0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму 16673,9 тыс. рублей, или 98% плановых назначений:

  1.На содержание Отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021 – 2025 годы» в сумме 3261,2 тыс. рублей (99,7%);

  2. В рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 151,2 тыс. рублей или 80,5% от плановых назначений направлены на мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в музыкальной школе;

  3.Муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» в сумме 5288,9 тыс. рублей или 97,8% от плановых назначений:

3.1.В рамках подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 3560,9 тыс. рублей:

  — на мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в учреждениях образования расходы реализованы в сумме 2368,5 тыс. рублей (82,1%);

  Расходы были направлены на обслуживание тревожных кнопок вневедомственной охраны, на обслуживание газовых сигнализаторов, на обучение ответственных за электробезопасность, на тех.обслуживание АПС, за проверку сигнализаторов загазованности, на обучение пожарной безопасности, на обучение по охране труда, на контрольно-измерительные работы, на тех.обслуживание газовых сетей, на тех.обслуживание мониторинговой станции, за профилактический осмотр дымоходов и вентиляционных каналов, за тех.обслуживание тревожных кнопок, покупка огнетушителей.

— на мероприятия по организации внеурочной занятости детей в сумме 447,1 тыс. рублей;

— на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях за счет средств федерального бюджета в сумме 745,3 тыс. рублей или 93,8% плановых назначений.

3.2.В рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» на мероприятия по организации отдыха и оздоровления детей в каникулярное время в сумме 1728,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1555,2 тыс. рублей) или 100% от плановых назначений.

  4.На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы составили в сумме 7972,6 тыс. рублей (97,9%).

  Невыполнение плановых показателей по данному подразделу в сумме 344,3 тыс. рублей или на 2% ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года), предоставление сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования, а также в связи с экономией по услугам и закупкой на обеспечение комплексной безопасности в образовательных учреждениях.

  Раздел 0800 « Культура и кинематография»

  Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура»исполнены в 2023 году в сумме 47162,3 тыс. рублей, при утвержденном плане 48711,1 тыс. рублей, или на 96,8%, в том числе:

  — в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы», подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» на обеспечение сохранения объектов, увековечивающих память защитников Отечества в сумме 7299,8 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 6569,8 тыс. рублей);

  -муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 32351,6 тыс. рублей (95,7%), в том числе:
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 7115,6 тыс. руб.(91%) , в том числе:

— за счет средств районного бюджета – 3231,9 тыс. рублей;

— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3883,7 тыс. рублей;

  на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 834,1тыс. рублей;

  на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 17057,9 тыс. рублей: — за счет средств районного бюджета – 5815,2 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 11242,7 тыс. рублей;

  на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 386,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

  на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 109,6 тыс. рублей;

  — на реализацию проектов местных инициатив населения расходы по данному целевому направлению на укрепление материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек составили в сумме 6358,1 тыс. рублей ( в том числе за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 4222,5 тыс. рублей), из них:

— ремонт зрительного зала Преображенского дома культуры (Преображенское сельское поселение) на сумму 1102,4 тыс. рублей;

— ремонт кровли Михайловского сельского клуба (Ежовское сельское поселение) на сумму 896,0 тыс. рублей;

— кресла зрительного зала Гришинского дома культуры (Гришинское сельское поселение) на сумму 700,0 тыс. рублей;

— ремонт здания Крутологовского сельского клуба (Гришинское сельское поселение) на сумму 809,9 тыс. рублей;

— ремонт фасада здания Завязенского дома культуры (Завязенское сельское поселение) на сумму 2070,6 тыс. рублей;

  — ремонт спортивного зала Мачешанского дома культуры (Мачешанское сельское поселение) на сумму 779,2 тыс. рублей.

— на показ кинофильмов в сумме 482,2 тыс. рублей;

— на переподготовку и повышение квалификации работников культуры в сумме 7,6 тыс. рублей.

  Расходы на содержание МКУК «ЦКС» в рамках не программных расходов составили в сумме 4,6 тыс. рублей или 100% плановых назначений, из них:

— на проведение независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями в сумме 4,6 тыс. рублей;

  Невыполнение плановых показателей утвержденных по подразделу сложилось в результате образовавшейся кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2023 года в январе 2024 года ), а также предоставления сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет ФСС и отсутствия потребности в межбюджетных трансфертах на осуществление переданных полномочий.

  По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены в сумме 7506,3 тыс. рублей или 98,5% назначений, в том числе:

— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы:

 – на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 7506,3 тыс. рублей ( 2170,2 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 5336,1 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).

Невыполнение плановых значений бюджетных ассигнований сложилось в результате больничных листов служащих (средства на оплату больничных производились за счет Фонда социального страхования).

Раздел 1000 «Социальная политика»

              Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2023 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования в размере 22355,7 тыс. рублей.

              Фактически расходы по данному разделу составили 21342,8 тыс. рублей, или 95,5% (-1012,9 тыс. рублей), в том числе по подразделам:

-подраздел 1001«Пенсионное обеспечение» -1370,0 тыс. руб. (100%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих.

-подраздел 1003 «Социальное обеспечение населения»10111,4 тыс. рублей (- 705,4 тыс. рублей) или 93,5% к плану из них:

  — в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» расходы составили 73,2 тыс. рублей или 99,6% от плановых назначений. Расходы были направлены на проведение мероприятий в области социальной политики, а именно на приобретение подарочной продукции (комплекты новорожденным) для проведения мероприятия «Акция «Здравствуй, мир!»» в сумме 73,2 тыс. рублей.

  — субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета в рамках не программных расходов в сумме 4622,7 тыс. рублей;

  — льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности за счет средств областного бюджета в сумме 415,5 тыс. рублей;

— на оказание материальной помощи членам семей лиц, проходивших военную службу и участвовавших в специальной военной операции на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины в сумме 5000,0 тыс. рублей.

— на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг на сумму 2092,6 тыс. рублей или 88,1% от плана (282,3 тыс. рублей – не исполнено в 2023 году).

Невыполнение плановых показателей бюджетных ассигнований сложилось в связи с отсутствием потребности в средствах областного бюджета на оплату коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, по причине уменьшения количества льготников, получающих возмещение коммунальных услуг.

-подраздел 1004 «Охрана семьи и детства»расходы составили в сумме 7251,6 тыс. рублей, или 99,8 % из них:

— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в рамках не программных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1724,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 128,9 тыс. рублей или 92,1% от плана.

  Причинами неисполнения расходов явилось отсутствие потребности в средствах областного бюджета на возмещение родительской платы.

-субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству 4098,7 тыс. рублей (100%).

— в рамках муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2021-2025 годы в сумме 1428,0 тыс. рублей или 99% от плановых назначений (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям – 422,0 тыс. рублей и средств областного бюджета в сумме 1006,0 тыс. рублей). В 2023 году на основании постановлений Администрации Киквидзенского муниципального района от 09.072021г., от 18.10.2021 № 610, от 17.11.2021г. №659, от 30.03.2022г. № 176, выдали свидетельства по данной программе 4 семьям: Васильевой Е.П. (семья 3 чел.) из Преображенского сельского поселения; Лестюхину Ф.А. (семья из 3 чел.) из Озеркинского сельского поселения; Ковалевой М.С. (семья из 3 чел.) из Преображенского сельского поселения; Стародубовой А.А. (семья из 3 чел.) из Озеркинского сельского поселения, все семьи реализовали свое право на приобретение жилья на вторичном рынке.

— подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы отражены в сумме 388,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание специалиста по предоставлению субсидий по оплате коммунальных услуг и жилого помещения.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

              Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2023 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт»предусматривались ассигнования в размере 370,8 тыс. рублей.

          Фактически расходы по данному подразделу составили 336,7 тыс. рублей или 90,8% от плана в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы. Невыполнение плановых ассигнований произошло в связи с частичной отменой некоторых мероприятий.

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

  Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2023 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации»предусматривались ассигнования в размере 2506,7 тыс. рублей.

              Фактически расходы по данному разделу составили 2506,7 тыс. рублей или 100%, в том числе:

– по подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1420,7 тыс. рублей (100%): субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы».

-по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации»1086,0 тыс. рублей (100%) на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»

  По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 30720,7 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 30061,8 тыс. рублей или 97,9% от плановых назначений

  В данном подразделе отражены расходы, в том числе:

По ГРБС 927 разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходная часть бюджета после уточнения бюджетных назначений по данному разделу составила в сумме 30720,732 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 30061,801 тыс. рублей или 97,9% от плановых назначений

  В данном подразделе отражены расходы, в том числе:

— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 9361,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета 9361,0 тыс. рублей), в том числе:

  — Гришинское сельское поселение – 926,470 тыс. рублей (из них на содержание спец. дорожной техники-303,030 тыс. рублей);

— Дубровское сельское поселение – 3443,467 тыс. рублей (из них на приобретение спец. дорожной техники-3030,303 тыс. рублей);

— Ежовское сельское поселение – 446,406 тыс. рублей;

— Завязенское сельское поселение – 691,445 тыс. рублей (из них на содержание спец.техники – 303,030 тыс. рублей);

— Калачевское сельское поселение – 372,172 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 252,144 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 307,574 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 272,050 тыс. рублей;

-Преображенское сельское поселение – 1897,679 тыс. рублей (из них на содержание спец.техники – 303,030 тыс. рублей, приведение в нормативное состояние подъездов к медицинским учреждениям – 750,0 тыс. рублей, обустройство пешеходных переходов – 30,0 тыс. рублей);

— Чернореченское сельское поселение – 751,593 тыс. рублей (из них на содержание спецтехники – 303,030 тыс. рублей).

  Фактически расходы исполнены в сумме 9341,406тыс. рублей, или 99,8% от плановых назначений.

  Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности по состоянию на 01.01.2024г. из бюджетов сельских поселений в бюджет района (далее в областной бюджет) не осуществлялся по причине того, что бюджетные средства были перечислены из областного бюджета по фактической заявленной потребности сельских поселений.

— на содержание объектов благоустройства в сумме 2835,5 тыс. рублей, согласно методике расчета, в разрезе сельских поселений:

— Гришинское сельское поселение – 229,0 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 329,0 тыс. рублей;

— Завязенское сельское поселение – 202,8 тыс. рублей;

— Калачевское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 239,7 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 279,3 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

-Преображенское сельское поселение – 955,7 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей.

  На основании заключенных Соглашений от 19.12.2022г. средства выделялись на содержание объектов благоустройства.

  Фактически исполнено в сумме 2835,5 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов, было выделено бюджетных ассигнований в сумме 8000,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

— Гришинское сельское поселение – 544,5 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 732,6 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 693,0 тыс. рублей;

— Завязенское сельское поселение – 642,51 тыс. рублей;

— Калачевское сельское поселение – 465,3 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 429,431 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 982,08 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 861,3 тыс. рублей;

-Преображенское сельское поселение – 2144,379 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 504,9 тыс. рублей.

  На основании заключенных Соглашений от 19.12.2022г. (дополнительных соглашений от 02.10.2023г. №1) средства выделялись на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов, с учетом достижения показателей результативности сельскими поселениями, определенными в Соглашениях для каждого отдельно (в т.ч. перечень показателей результативности по Соглашениям: разработка проектно- сметной документации на выполнение работ по восстановлению электроосвещения улично- дорожной сети населенных пунктов поселения- 1, количество светильников для установки на существующие опоры, замена не энергоэффективных светильников, установка провода СИП на существующие опоры, светодиодные светильники в комплекте).

  Фактически израсходовано средств субсидии сельскими поселениями в сумме 8000,0 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

  — на обеспечение сбалансированности местных бюджетовбыло выделено бюджетных ассигнований в сумме 2296,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

— Гришинское сельское поселение – 251,443 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 174,989 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 251,442 тыс. рублей;

— Завязенское сельское поселение – 251,442 тыс. рублей;

— Калачевское сельское поселение – 174,989 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 174,989 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 251,442 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 251,442 тыс. рублей;

-Преображенское сельское поселение – 338,833 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 174,989 тыс. рублей.

  Фактически израсходовано средств субсидии сельскими поселениями в сумме 2296,0 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений. Данная субсидия была направлена, согласно утвержденному п.3 Порядка (решение Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022г. № 280/43) на индексацию с 01.01.2023года в размере 1,08 раз денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, фонда оплаты труда муниципальных служащих сельских поселений.

- на организацию мероприятий, связанных с реализацией проектов местных инициатив, было выделено бюджетных ассигнований в сумме 8228,232 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

— Гришинское сельское поселение – 1632,0 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 820,0 тыс. рублей;

— Завязенское сельское поселение – 816,0 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 820,0 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 816,0 тыс. рублей;

-Преображенское сельское поселение – 2504,232 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 820,0 тыс. рублей.

  На основании заключенных Соглашений от 19.12.2022г. бюджетам сельских поселений средства выделялись на реализацию проектов местных инициатив.

  Фактически исполнено средств областной субсидии в сумме 7588,896 тыс. рублей, или 92,2% от плановых назначений.

Невыполнение плана по подразделу сложилось в результате уменьшения цены контрактов при проведение аукционов по реализации проектов местных инициатив.

  Анализируя исполнение доходной и расходной части бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год КСП пришла к выводу, что цели и задачи указанные в постановлении Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.11.2022г. № 575 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы» в 2023 году Киквидзенским муниципальным районом в целом выполнены.

Анализ исполнения муниципальных программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2023 году.

  В 2023 году предусмотрено финансирование 14 муниципальных программ. При запланированном объеме 253807,4 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 245168,8 тыс. рублей, или 96,6% (-8638,6 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 53,6% от общей суммы расходов.

  Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2023 году по разделам функциональной классификации расходов, как и в предыдущие периоды, показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».

  Следует отметить, что 9 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2022г. № 286/43) приложением №5, финансирование которых приостановлено с 01.01.2023 года, что является негативным примером сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета.

  Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2023 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).

  На основании сопоставления информации о ходе реализации муниципальных программ за 2023 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что в целом поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ за проверяемый период выполнены.

 По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках программ в целом за 2023 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.

Остаток неиспользованных бюджетных назначений, выделенных на реализацию муниципальных программ составил в сумме 8638,6 тыс. рублей или 3,4% от плановых назначений. Причинами экономии бюджетных средств при реализации муниципальных программ (см. таблицу выше) являются: проведение закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов; экономия по заработной плате работников по причине увеличения больничных листов (возмещение которых производится через ФСС), выставление счетов-фактур за коммунальные услуги после отчетного периода (в январе 2024 года).

  Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

  В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату.

  В нарушение ст. 179 БК РФ, Порядка, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (в редакции от 03.08.2016г. № 271) (далее –Порядок № 87) Администрация Киквидзенского муниципального района в паспорт муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы внесла изменения по финансовому обеспечению программы на сумму 730,0 тыс. рублей на мероприятия по восстановлению и ремонту памятников учителям воинам-землякам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 годы (утв. Постановлением администрации Киквидзенского муниципального района от 18.01.2023г. № 19), в отсутствие бюджетных ассигнований в бюджете района по данной муниципальной программе. Вместе с тем в Паспорт МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» на основании решения о внесении изменений в бюджет района на 2023 год и плановый период от 16.02.2023г. № 296/45 внесено изменение финансового обеспечения программы по мероприятию «Обеспечение сохранение объектов, увековечивающих память защитников Отечества» на сумму в 2023 году – 7300,0 тыс. рублей.

КСП рекомендует Администрации Киквидзенского муниципального района внести изменения в МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы или отменить постановление от 18.01.2023г. № 19 и впредь не допускать нарушения бюджетного законодательства.

  В нарушение ст.157, 179 БК РФ за 2023 год проект о внесении изменений в муниципальную программу «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы» для приведения финансового обеспечения Программы с решением о внесении изменений и дополнений в бюджет на 2023 год и плановый период (решение от 02.10.2023г. № 321/50) не предоставлялось на экспертизу в КСО Киквидзенского муниципального района.

  В муниципальной программе «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы для оценки эффективности используется система индикаторов, характеризующих текущие и конечные результаты ее реализации. Оценка эффективности реализации Программы производится путем сравнения фактически достигнутых показателей за соответствующий год с утвержденными на год значениями целевых индикаторов. Согласно, представленной Информации о ходе реализации муниципальных программ отделом экономики Администрации Киквидзенского района за 2023 год значение показателей эффективности программы составило 100,9%.

Анализируя, достижение каждого целевого показателя (индикатора) с установленным плановым показателем, показатель «Доля выпускников муниципальных общеобразовательных организаций, получивших аттестат о среднем образовании, в общей численности выпускников муниципальных общеобразовательных организаций» составил 93,75% от установленного планового — 98%. (в 2022году достижение составило 98%, в 2021 году – 91,38%), причинами не достижения планового показателя явилось снижение качества знаний выпускников за счет того, что 2 выпускника не смогли набрать нужное количество баллов и не стали пересдавать экзамены ЕГЭ.

Несмотря на неиспользованный остаток бюджетных ассигнований, запланированные мероприятия в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в 2023 году в целом были выполнены.

 В 2023 году КСП была проведена проверка и анализ (оценка) реализации МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» за 2022- истекший период 2023 год. По результатам контрольного и аналитического мероприятия КСП были даны рекомендации по дальнейшему Порядку разработки и реализации документа стратегического планирования (целевых показателей (индикаторов):

— в нарушение абц.4 п.2 ст.179 БК РФ, Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 (с изменениями и дополнениями) по состоянию на 10.06.2023г. муниципальная программа (подпрограмма) в части изменения финансового обеспечения по мероприятию «Приобретение и замена оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций», не приведена в соответствие с бюджетом муниципального образования.

— в нарушение ст.179 БК РФ, п.7 Порядка № 87 (с изменениями и дополнениями) в муниципальной программе при увеличении перечня мероприятий реализации подпрограммы (программы в целом), отсутствует подробная система целевых показателей, что не позволяет достоверно определить эффективность бюджетных средств на реализацию программы (подпрограммы). Совокупность критериев оценки эффективности при достаточности целевых показателей, позволит делать обоснованные заключения об эффективности реализации программы (подпрограммы).

По представлению КСП от 13.06.2023г. № 41 нарушения были устранены.

  КСП рекомендует соблюдать ст.157,179 БК РФ, Порядок № 87 (изменениями и дополнениями) по утверждению, формированию, реализации муниципальных программ Администрации Киквидзенского муниципального района и своевременно вносить изменения по финансовому обеспечению и по целевым показателям в паспорт муниципальной программы; дополнить паспорт муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы показателем эффективности (целевым индикатором) – «доля муниципальных образовательных организаций, в которых улучшены условия осуществления образовательной деятельности путем проведения модернизации спортивных площадок».

Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

  При планируемом дефиците бюджета в сумме 8024,6 тыс. рублей или 8,1 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился дефицит бюджета в сумме 5386,7 тыс. рублей.

  Исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета за 2023 год составило 5386,7 тыс. рублей, при плане 8024,6 тыс. рублей, в том числе:

— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане уменьшения остатка средств на сумму 8024,6 тыс. рублей, фактически произошло увеличение средств на счетах бюджета в сумме — 5386,7 тыс. рублей.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности по главным распорядителям бюджетных средств

  По состоянию на 01.01.2024 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 512059,2 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 71,7 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 504364,4 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 5043,0 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 499321,4 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 7306,5 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 6985,3 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 321,2 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 316,2 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам); Управление ФНС по Волгоградской области в сумме 0,3 тыс. рублей (дебиторская задолженность по доходам).

Общая кредиторская задолженность на 01.01.2024г. составила в сумме 13049,2 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) сумме 71,7 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 71,7 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 4642,0 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 178,3 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 4428,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 35,2 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 8014,4 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 840,7 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 7099,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 74,2 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 321,0 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 4,8 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 316,2 тыс. рублей); Управление ФНС по Волгоградской области в сумме 0,153 тыс. рублей (кредиторская задолженность по доходам).

По сравнению с 2022 годом дебиторская задолженность по району уменьшилась на 1099,9 тыс. рублей — с 01.01.2023г. в сумме 513159,1 тыс. рублей до 512059,2 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность увеличилась на 10355,4 тыс. рублей и составила 13049,2 тыс. рублей.

Причинами увеличения кредиторской задолженности является: налоги НДФЛ и страховые взносы перечислены в декабре 2023 года за декабрь, а зачет по данным платежам произведен 29.01.2024г. согласно письму Минфина РФ от 23.11.2023г. № 02-07-07/112756.

Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.

  Статьями 160.2-1, 269.2Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, мониторингу качества финансового менеджмента.

Во исполнение п.5 ст.160.2-1 БК РФ распоряжением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.08.2020г. № 110-р « Об утверждении Положения осуществления внутреннего финансового аудита в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» принято Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностным лицом главного администратора бюджетных средств- начальником отдела по экономике администрации Киквидзенского муниципального района.

  Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 7 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно распоряжению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.12.2022г. № 142-р «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств»). Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.09.2020 г. № 523 «Об осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области».

  За 2023 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведена 2 аудиторского мероприятия по внутреннему финансовому аудиту достоверности бюджетной отчетности, сроков ее предоставления и соответствия учетной политики, ведения бухгалтерского учета методологии и стандартам бюджетного учета по МКУ «Социально — досуговый центр «Ровесник»», МКУК «Централизованная библиотечная система».

Согласно отчету о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за 2023 год, выявлено нарушений, а именно нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 152н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными учреждениями) и методических указаний по их применению», Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Учетной политики, Правил трудового распорядка, направлены рекомендаций о недопущении их в дальнейшем.

  По запросу КСП от 24.04.2024г.№ 21 о предоставлении информации и документов о проводимом внутреннем финансовом аудите в проверяемом отчетном периоде Администрацией (ГРБС 902) информация и документы не представлены проверке в срок до 26.04 2024г., документы получены 02.05.2024г., т.е. за пределами срока проверки. Следовательно, в отсутствие запрашиваемой информации и документов по внутреннему финансовому аудиту КСП в рамках внешней проверки не смогла провести анализ и оценку в полном объеме о выполненных полномочиях главным распорядителем (администратором) бюджетных средств 902 «Администрация» в 2023 году.

  Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. Внутренний финансовый аудит в 2023 году осуществлялся Отделом образования Администрации Киквидзенского муниципального района в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ.

  В течение 2023 года Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района осуществлялся внутренний финансовый контроль. Положение о внутреннем финансовом контроле, утверждено Приложением № 18 к Учетной политике учреждения от 26.12.2022г. № 25 «ОД».

  Приказом Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.06.2021г. № 102 «ОД» утверждено Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и подведомственных ему учреждениях и организациях, также утверждено должностное лицо по осуществлению внутреннего финансового аудита – главный бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия» Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Утвержден план внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию администрации Киквидзенского муниципального района и подведомственных ему учреждениях и организациях, а именно, по ГРБС 913 — Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2023 год от 27.12.2022г. № 106 «ОД» руководителем главного администратора бюджетных средств 913. Согласно плану на 2023 год и отчету за 2023 год было утверждено и проведено 5 аудиторских проверок, составлено 5 актов.

  В нарушение п.8 Приказа Минфина России от 21.11.2019г. № 195н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита» План внутреннего финансового аудита составляется и подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита, а утверждается руководителем главного администратора бюджетных средств. Согласно Положению № 102 «ОД» уполномоченным должностным лицом наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и подведомственных ему учреждениях и организациях, является главный бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия». Следовательно, указанное должностное лицо является руководителем субъекта внутреннего финансового аудита;

  В нарушение п.4.4 Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом от 23.06.2021г. № 102 «ОД» Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее – Положение № 102 «ОД») План внутреннего финансового аудита на 2023 год утвержден не в срок, утвержденный в Положении (до 25 декабря , предшествующему году, в котором планируется проведение аудиторских мероприятий) – 27 декабря 2022 года. В Плане внутреннего финансового аудита на 2023 год утверждено 5 аудиторских мероприятий, но отсутствует аудиторское мероприятие по подтверждению достоверности бюджетной отчетности. В Плане внутреннего финансового аудита должно содержаться не мене двух аудиторских мероприятий, и в обязательном порядке должно быть мероприятие по подтверждению достоверности бюджетной отчетности.

  Анализ Программ аудиторских мероприятий показал, что решения о проведении аудиторского мероприятия принимается руководителем главного администратора бюджетных средств, что противоречит требованиям Федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, так как планирование и проведение аудиторского мероприятия обязанность руководителя субъекта внутреннего финансового аудита и приниматься дополнительного распоряжения или приказа о его проведении за подписью руководителя главного администратора бюджетных средств не должно.

— в ФСВФА № 196н, Положения № 102 «ОД» аудиторское мероприятие оформлено актом. Аудит является экспертно-аналитическим мероприятием и оформляется заключением. По факту оформляется акт. В акте не указан используемый метод аудиторской проверки, отсутствуют рекомендации и предложения по совершенствованию бюджетных процедур, акт подписывает руководитель субъекта внутреннего финансового аудита (уполномоченное должностное лицо), а не ответственные лица (группа лиц);

— в нарушение пп. б) п.4 ФСВФА «Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита», утвержденный приказом Минфина РФ от 18.12.2019г. № 237н (далее- ФСВФА № 237н): «подчинение субъекта внутреннего финансового аудита при осуществлении внутреннего финансового аудита исключительно и непосредственно руководителю главного администратора (администратора) бюджетных средств.

Согласно п.1.4. Должностной инструкции от 16.10.2016г. Уполномоченное должностное лицо: главный бухгалтер МКУ «ЦБ» непосредственно подчиняется директору МКУ «ЦБ», а не начальнику Отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района;

— в нарушение п.3, 6 приказа Минфина РФ от 21.11.2019г. № 196н «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита» (далее — ФСВФА № 196н), п.4 ФСВФА № 237н нарушается принцип функциональной независимости, который предусматривает отсутствие условий, которые создают угрозу способности субъекта внутреннего финансового аудита беспристрастно и объективно выполнять свои обязанности, включая недопущение конфликта интересов любого рода при осуществлении внутреннего финансового аудита, в том числе при формировании заключений и годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита. Уполномоченное должностное лицо по выполнению полномочий внутреннего финансового аудита главного распорядителя (администратора) бюджетных средств – главный бухгалтер МКУ «Централизованной бухгалтерии» при выполнении обязанностей по организации и проведении внутреннего финансового аудита в течение текущего и отчетного финансового года принимал участие в организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетных процедур и (или) составляющих эти процедуры операций (действий) по выполнению бюджетных процедур, которые являются объектами внутреннего финансового аудита.

  КСП рекомендует согласно п.9 приказа Минфина России от 18.12.2019г. № 237н руководителю главного распорядителя (администратора) бюджетных средств принять решение о принятии должностного лица на исполнение данных полномочий, которое будет подчиняться непосредственно начальнику Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, либо об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита, с учетом соблюдения одновременно указанных в данном пункте требований, во избежание выше указанных нарушений впредь. Разработанный внутренний нормативный акт предоставить в КСП.

  Согласно статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены полномочия финансовых органов муниципальных образований главных распорядителей бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля подведомственных получателей «в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств», при проверках бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Контрольно-счетная палата уделила внимание и вопросам организации и эффективности осуществляемого внутреннего финансового контроля.

  Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 14.09.2020 №523 «Об осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области».

  Согласно п.3 ст.269.2 БК РФ органы внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля могут издавать ведомственные правовые акты (стандарты), обеспечивающие осуществление полномочий по внутреннему государственному (муниципальному) финансовому контролю, в случаях, предусмотренных федеральными стандартами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

  Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района осуществляет возложенные на него полномочия, утвержденные Приложением №8 к приказу от 28.06.2022г. №19 «Об утверждении Учетной политики для целей бюджетного учета», в котором утвержден Порядок организации и осуществления внутреннего контроля.

  За 2023 год Финансовым отделом было проведено 5 плановых контрольных мероприятий (камеральных проверок), по результатам проверок составлено 5 актов, представления и предписания не выдавались.

  В соответствии со статьей 160.2-1 БК РФ определены бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов.

  Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ, на основании приказа Минфина России от 18.12.2019г. №237н, руководствуясь Письмом Минфина РФ от 21.08.2020г. № 02-02-05/73579 «Об организации и передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита» в 2023 году Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС, ГАБС 927) осуществлял упрощенный внутренний финансовый аудит (приказ Финансового отдела от 21.04.2022г. №8/1 «О принятии решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита»).

 Во исполнение п.п. 6,7. ст.160.2-1 БК РФ Финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района утвержден Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента (Приказ Финансового отдела от 05.02.2021г. № 11 с изменениями от 14.04.2023г. № 13), на основании которого проводит мониторинг качества финансового менеджмента в срок до 1 июля, следующего за отчетным финансовым годом.

  В 2023 году ГРБС (ГАБС) 901 полномочия по внутреннему финансовому аудиту осуществлял на основании распоряжения Киквидзенской районной Думы от 31.03.2021г. №1-п «О принятии решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита и наделениями полномочиями внутреннего финансового аудита» председатель Киквидзенской районной Думы (далее -распоряжение №1-п).

  Согласно п.2 распоряжения №1-п Председатель принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:

— организует и осуществляет внутренний финансовый контроль;

— решает задачи внутреннего и финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с п.14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита»;

— решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с п.16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита».

Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета

за 2023 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:

1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2023 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

  3.В ходе визуального контроля установлено, что во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджетная отчетность за 2023 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.11.2023г. № 180н) и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

  В нарушение п. 152 Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф.0503160) по ГРБС 902 «Администрация» в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» не раскрыта информация, о причинах изменения валюты баланса ф. 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса», и информация по ф. 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства».

  В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 902 в разделе 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2023 году. В 2023 году по ГРБС 902 экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 1160890,55 рублей.

  В нарушение п. 152, 170 Инструкции № 191н, п.7.5. Письма Минфина России № 02-06-07/121653, Казначейства России от 12.12.2022г. № 07-04-05/02-31103 в текстовой части Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за 2023 год по ГРБС 913 информация о причинах изменения валюты баланса, указанных в ф.05031173 «Сведения об изменении валюты баланса» не отражены.

  В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 913 в разделе 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2023 году. В 2023 году по ГРБС 913 экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 2366254,89 рублей.

  4.Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2023 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района 19.12.2022г., согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета

Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

В нарушение Приказа Минфина РФ от 14.02.2018г. № 26н, п.9,10,12 Порядка № 421 Проверкой установлено в проверяемом периоде несвоевременное отражение (не отражения) в бюджетной смете вносимых изменений (позже 10 рабочих дней) .

  Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2022 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС 913).

  В соответствии со статьями 161, 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказом Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» бюджетные сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в Порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 06.11.2018 г. № 266 (далее по тексту – Порядок № 266). В ходе проверки соблюдения бюджетного законодательства, Приказа Минфина РФ № 26н, Порядка № 266 КСП при составлении и ведении бюджетных смет МКУ «Централизованная бухгалтерия» выявлено следующее:

В нарушение п.1 ст.221 БК РФ, п. 4,8 Порядка № 266 составление Учреждением бюджетной сметы осуществляется по форме, отличной от утвержденной (рекомендованной) к заполнению;

В нарушение Порядка № 266 отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей при внесении изменений в бюджетную смету в течение отчетного периода;

В нарушение п.7,10 Порядка № 266 несвоевременное отражение (не отражения) в бюджетной смете вносимых изменений.

В нарушение п.2 ст.221 БК РФ, п.8 Порядка № 266 не соответствие КБК, показателей (сумм) отраженных в бюджетной смете бюджетной росписи, в справках по изменению лимитов бюджетных обязательств.

  Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 19.12.2022 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС 901).

  5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

  Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, и применяет ее последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

  Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.

В учетной политике учреждения отражены положения отдельных Федеральных стандартов бухучета, а также формы электронных первичных документов и регистров бухучета, обязательных к применению с 01.01.2023г. При проверке достоверности предоставленной информации в годовом отчете и Пояснительной записке к нему за 2023 год КСП выявлено расхождение :

-в таблице №4 «Сведения об основных положениях учетной политики» к Пояснительной записке (ф.0503160) в столбце «Характеристика применяемого способа» по выбытию материальных запасов указан способ – по стоимости каждой единицы;

— в пп.5.6.2 Учетной политике учреждения, утвержденной приказом от 26.12.2022г. № 25 «ОД» списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.

  КСП рекомендует при недопущении расхождений впредь при заполнении сведений в таблице № 4 «Сведения об основных положениях учетной политики» сверять с информацией указанной в Учетной политике учреждения.

  Согласно «Сведений о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168) к годовому отчету в столбце «Поступление (увеличение)» указано поступление, в т.ч. оприходовано неучтенных (восстановлено в учете) основных средств (строка 016) и материальных запасов (строка 190) на сумму 35,120 тыс. рублей и 30,762 тыс. рублей соответственно. В ходе проверки установлено, что основные средства и материальные запасы в отчетном периоде были получены безвозмездно, на суммы указанные в «Сведениях о движении нефинансовых активов» (ф. 0503168). Следовательно, информация, указанная в ф. 0503168 по строкам 016 и 190 является некорректной и отражена не верно.

  Согласно Приказу Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и приложения № 10 Учетной политики Учреждения в 2023 году была проведена инвентаризация основных средств, материалов и обязательств учреждений образования недостач и хищений не выявлено.

  6.Доходы районного бюджета за 2023 год исполнены на 462828,9 тыс. руб., или 98,5 % к уточненному бюджетному показателю (-7207,7 тыс. рублей), что составляет 119,35% к прошлому году (2022 год – 387775,1 тыс. рублей).

  7.Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 168873,3 тыс. руб. или 100,09% к плану.

Анализ налоговых доходов показал, что в 2023 году поступления составили в сумме 140419,4 тыс. рублей или 117,4% к первоначальному плану и 100,1% к уточненному бюджетному показателю. Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2023 год исполнено на 99,9%. При плане 28477,2 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 28453,9 тыс. рублей. К уровню 2022 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на общую сумму+3535,6 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2023 году по сравнению с 2022 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 1156,0 тыс. рублей, в 2022 году указанные плановые доходы составили в сумме 17365,2 тыс. рублей. Также увеличился в 2023 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 4085,4 тыс. рублей, в 2022 году плановые поступления по данному виду дохода составили в сумме 1544,6 тыс. рублей. Увеличение поступлений данного вида дохода, произошло из-за поступлений от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2023 году на сумму 2536,3 тыс. рублей. В 2022 году данного вида поступлений в бюджет района не производилось.

В состав доходов бюджета от использования имущества в 2023 году, как и в 2022 году, входит плата, поступающая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 193,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений ( в 2022 году в бюджет поступило по данному виду неналогового дохода в сумме 186,3 тыс. рублей).

          Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации муниципального района об исполнении районного бюджета за 2023 год в сумме 18521,2 тыс. рублей, при плане 18521,2 тыс. рублей (100,0%).

  8.Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным.

При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2023 году нарушен ( п/п от 26.06.2023г. № 186 в сумме 27600 рублей, п/п от 28.06.2023г. № 92 в сумме 3400 рублей, п/п№ 71 от 27.06.2023 в сумме 700 рублей).

  9. Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2022г. № 286/43 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2023 год был утвержден с показателями.

В соответствие с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» и отчету в 2023 году осуществлялась приватизация 1 объекта недвижимого имущества (земельный участок с расположенным на нем объектом недвижимого имущества: помещение, расположенного по адресу: Волгоградская область Киквидзенский район, ст. Преображенская, ул. Ленина, д.55, пом. III) и 2 муниципальных унитарных предприятия (МУП «Районный рынок», МУП «Районная аптека №230»).

В отношении Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Центральная районная аптека № 230» и муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок» осуществляющих деятельность на товарных рынках в Российской Федерации, находящихся в условиях конкуренции, и подлежащих ликвидации или реорганизации по решению учредителя до 1 января 2025 года в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.12.2019г. № 485-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и Федеральный закон «О защите конкуренции» в 2023 году начат процесс приватизации муниципальных унитарных предприятий путем преобразования в хозяйственные общества – общества с ограниченной ответственностью. Завершение приватизации муниципальных унитарных предприятий будет завершено в 2024 году.

  10. Безвозмездные поступления за 2023 год фактически составили 293955,6 тыс. рублей или 97,6% от уточненного показателя, что составило 125,6 % к прошлому году (2022 год – 234060,3 тыс. рублей).

  Из областного бюджета поступило 294501,1 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 38617,9 тыс. рублей.

  Безвозмездные поступления от негосударственных организаций (пожертвования) в сумме 486,0 тыс. рублей или 82,9% от плана.

  Прочие безвозмездные поступления от физических лиц – 444,5 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

  Недополучено средств из областного бюджета на сумму 6516,1 тыс. рублей, в том числе:

-субвенциям – 4903,5 тыс. рублей;

— субсидиям- 1469,6 тыс. рублей;

— прочим межбюджетным трансфертам – 143,0 тыс. рублей.

  Из районного бюджета в 2023 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1475,9 тыс. рублей.

  Доля налоговых и неналоговых доходов составила 36,5% (168873,3 тыс. рублей), при плане 35,9% (168717,2 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 63,5 % (293955,6 тыс. рублей), при плане 64,1%.

  11.Районный бюджет по расходам исполнен за 2023 год на 457442,1 тыс. руб. или на 95,7% (-20619,0 тыс. рублей) к уточненному бюджетному плану и 116,85% (391465,5 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.

  Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 20619,0 тыс. руб. или 4,3% от плановой суммы расходов.

  На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2023 год, повлияло:

— недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;

— накопление дорожного фонда для содержания автомобильных дорог;

— недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).

  Значительный удельный вес составляют расходы на образование (57,1%), на общегосударственные вопросы (13,6%), на культуру (10,3%), на социальную политику (4,7%), на жилищно-коммунальное хозяйство (4%).

  Расходы на социальную сферу в 2023 году исполнены на 295131,0 тыс. руб. или 97% к уточненному плану и составляют 64,5% от общих расходов бюджета.

  12.Анализируя исполнение доходной и расходной части бюджета Киквидзенского муниципального района за 2023 год КСП пришла к выводу, что цели и задачи указанные в постановлении Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.11.2022г. № 575 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы» в 2023 году Киквидзенским муниципальным районом в целом выполнены.

  13. В 2023 году предусмотрено финансирование 14 муниципальных программ. При запланированном объеме 253807,4 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 245168,8 тыс. рублей, или 96,6% (-8638,6 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 53,6% от общей суммы расходов.

  Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2023 году по разделам функциональной классификации расходов, как и в предыдущие периоды, показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».

  Следует отметить, что 9 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2022г. № 286/43) приложением №5, финансирование которых приостановлено с 01.01.2023 года, что является негативным примером сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета.

 По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках программ в целом за 2023 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.

  Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

  В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату.

  В нарушение ст. 179 БК РФ, Порядка, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (в редакции от 03.08.2016г. № 271) (далее –Порядок № 87) Администрация Киквидзенского муниципального района в паспорт муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы внесла изменения по финансовому обеспечению программы на сумму 730,0 тыс. рублей на мероприятия по восстановлению и ремонту памятников учителям воинам-землякам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 годы (утв. Постановлением администрации Киквидзенского муниципального района от 18.01.2023г. № 19), в отсутствие бюджетных ассигнований в бюджете района по данной муниципальной программе. Вместе с тем в Паспорт МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» на основании решения о внесении изменений в бюджет района на 2023 год и плановый период от 16.02.2023г. № 296/45 внесено изменение финансового обеспечения программы по мероприятию «Обеспечение сохранение объектов, увековечивающих память защитников Отечества» на сумму в 2023 году – 7300,0 тыс. рублей.

  В нарушение ст.157, 179 БК РФ за 2023 год проект о внесении изменений в муниципальную программу «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы» для приведения финансового обеспечения Программы с решением о внесении изменений и дополнений в бюджет на 2023 год и плановый период (решение от 02.10.2023г. № 321/50) не предоставлялось на экспертизу в КСО Киквидзенского муниципального района.

  14.Бюджетные кредиты и муниципальные гарантии в 2023 году из районного бюджета не предоставлялись.

  15. Расходование средств резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2023 году в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций не производились.

  16. По состоянию на 01.01.2024 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 512059,2 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2024 года по данным бухгалтерского учета общая кредиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 13049,2 тыс. рублей.

По сравнению с 2022 годом дебиторская задолженность по району уменьшилась на 1099,9 тыс. рублей — с 01.01.2023г. в сумме 513159,1 тыс. рублей до 512059,2 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность увеличилась на 10355,4 тыс. рублей и составила 13049,2 тыс. рублей.

Причинами увеличения кредиторской задолженности: налоги НДФЛ и страховые взносы перечислены в декабре 2023 года за декабрь, а зачет по данным платежам произведен 29.01.2024г. согласно письму Минфина РФ от 23.11.2023г. № 02-07-07/112756.

  17. Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ в 2023 году полномочия по внутреннему финансовому аудиту главными распорядителями бюджетных средств (ГРБС, ГАБС) осуществлялись.

  На основании выше изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:

  Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2023 год, предусмотрев в решении о принятии, следующие рекомендации в адрес

  Администрации Киквидзенского муниципального района:

 1.При формировании районного бюджета на 2024 год и последующие годы продолжить политику контроля обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах. Для реализации стратегического планирования проводить мониторинг и анализ выполнения муниципальных программ (анализ достижения поставленных целей и задач).

 2.Соблюдать Положение о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 3.Соблюдать требования ст.157,179 БК РФ, Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (утверждено постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 с изменениями). Осуществлять постоянный контроль по использованию ассигнований на реализацию муниципальных программ. В течение года осуществлять анализ оценки эффективности исполнения муниципальных программ (исполнение плановых показателей) и доводить эффективность исполнения программ (а также бюджетную их эффективность) до 100%. Своевременно вносить изменения по финансовому обеспечению и по целевым показателям в паспорт муниципальной программы; дополнить паспорт муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы показателем эффективности (целевым индикатором) – «доля муниципальных образовательных организаций, в которых улучшены условия осуществления образовательной деятельности путем проведения модернизации спортивных площадок». Внести изменения в МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы или отменить постановление от 18.01.2023г. № 19 и впредь не допускать нарушения бюджетного законодательства.

4.В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.

5.Соблюдать при составлении годовой бюджетной отчетности требования п.п. 152,170,170.2 утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).

6.Соблюдать принцип эффективности и экономности расходовании бюджетных средств (ст.34 БК РФ) .

Председатель КСП

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области                                                                                                                                              И.В. Пряникова