Настоящее Заключение подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ), с учетом требований решений Киквидзенской районной Думы «О Положении о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района» и иных действующих законодательных и нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

По итогам внешней проверки проекта решения КСП Киквидзенского муниципального района отмечает, что проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», а также документы и материалы, представленные для рассмотрения и утверждения в составе материалов к проекту бюджета, в том числе документы и материалы, составляемые одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год и плановый период, представлены с соответствующими требованиями законодательства.

Проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» внесен Администра — цией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение в Киквидзенскую районную Думу в сроки и по форме, соответствующие установленным статьей 185 БК РФ,  п.1 статьей 6, п.1 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

          В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Киквидзенская районная Дума при рассмотрении проекта решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении утверждает:

          — распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам  классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период);

              -расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района;

               -расходы на муниципальные программы на очередной финансовый год;

                             — перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных      гарантий Киквидзенского муниципального района;

     — программу муниципальных внутренних заимствований;

     — перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района.

        К проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» представлена Пояснительная записка с обоснованием планируемых доходов и расходов.

       Основной особенностью внесенного проекта решения о районном бюджете на 2024 и плановый период 2025-2026 годов является его сбалансированность.

         Расходы районного бюджета будут осуществлять 4 Главных распорядителя средств бюджета (приложение 6 к проекту решения о бюджете):

          -901-Киквидзенская районная Дума;

-902-Администрация Киквидзенского муниципального района;

-913-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района;

-927-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

         В 2024-2026 годах в продолжение реализации программно-целевого метода планирования и бюджетирования, ориентированного на результат, продолжится формирование расходов районного бюджета в рамках муниципальных программ.

         К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ, утвержденных на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 24 программ, в том числе 3 подпрограммы. Проектом решения о бюджете, в связи с недостаточностью бюджетных средств на 2024 год, приостановлено финансирование с 01.01.2024 года действие 9 программ.

         Реализация программного метода планирования бюджета позволяет более четко определить и выделить бюджетные приоритеты, расходы на муниципальные программы отражаются отдельными строчками в бюджете, следовательно, увеличивается прозрачность прохождения бюджетных средств. В каждой муниципальной программе утверждены индикаторы эффективности, которые позволяют просчитать экономический и социальный эффекты от реализации данных программ. Все это является реализацией принципа бюджетирования, ориентированного на результат (БОР).

       Расходы на оплату труда с начислениями казенных учреждений учтены из расчета потребности 12 месяцев. Планируется повышение оплаты труда  отдельных категорий работников бюджетных учреждений, установленных Указами Президента Российской Федерации от 07.05.2012г. № 597, от 01.06.2012г. № 761, от 28.12.2012 № 1688, в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( до 38953 рублей в 2024 г.). Повышение МРОТ с 1 января 2024 года  ( до 19242 рублей).

       Расходы на оплату коммунальных услуг казенных учреждений учтены по лимитам потребления воды, электро-, теплоэнергии, природного газа, оказания коммунальных услуг для организаций, финансируемых за счет средств бюджета Киквидзенского муниципального района, по ценам, сложившимся на 01 ноября 2023 года из расчета потребности на 12 месяцев без учета индекса-дефлятора, по образовательным учреждениям  потребность на оплату коммунальных услуг учтена за 12 месяцев с учетом кредиторской задолженности.

       Расходы на оплату услуг связи казенных учреждений учтены по средним ценам, сложившимся на 01.11.2023 года из расчета потребности на 12 месяцев без учета индекса -дефлятора.

       Расходы на оплату налога на имущество учтены, исходя из годовой потребности от цены на ноябрь 2023г.

       Финансирование других текущих расходов предусмотрено по остаточному принципу.         

Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в составе ведомственной структуры расходов районного бюджета.

         Бюджетная классификация  Российской Федерации в части построения кодов, а также детализации целевых статей и видов расходов сформированы в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Минфина РФ от 29.11.2017г. №209н «Об утверждении порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (в редакции от 08.09.2022г. № 137н) и обеспечивает прозрачность и соответствующую детализацию позиций расходов.

          В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

            Перечень и коды целевых статей  расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствие с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района. 

           Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

Проведенным анализом структуры плановых расходов районного бюджета на 2024 год и на плановый период до 2026 года видно, что  наибольшую долю в расходах составляют расходы на образование 60,4%, 62,9%, 58,4%, общегосударственные вопросы 13,0%, 19,5%, 22,8% (в 2025, 2026 годах включены условно-утвержденные расходы), на культуру и кинематографию 8,5%, 3,5%, 3,9%, социальную политику 3,6%, 4,8%, 4,6%, соответственно по годам.

Общий объем расходов в проекте районного бюджета на 2024-2026 годы:

 В 2024 году по сравнению с уточненным планом на 2023 год уменьшились на 1667,7 тыс. рублей или на 0,3%.

Снижение расходов районного бюджета в 2025 году по сравнению с установленным показателем на 2023 год составит на 103157,0 тыс. рублей, или

— на 21,1%.

Снижение расходов районного бюджета в 2026 году по сравнению с установленным показателем на 2023 год составит на 139950,5 тыс. рублей, или 

— на 28,7%.

План расходов составлен в соответствии с требованиями БК РФ.

Сравнительные данные о расходах районного бюджета по разделам классификации расходов бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 г.г. представлены в следующей таблице:

Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2024-2026 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику к снижению в 2024-2026 годах к расходам 2023 года.

В суммовом выражении в 2024 году по сравнению с 2023 годом в расходах районного бюджета снизились ассигнования  по  6 разделам:

— 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 38020,1 тыс. рублей или на 89% (причины снижения ассигнований  см. ниже);

— 0600 «Охрана окружающей среды» на 246,7 тыс. рублей или на 81,4% (причины снижения бюджетных ассигнований является направление остатков в 2023 году в сумме 251,7 тыс. рублей сложившихся на 01.01.2023г., в т.ч. административные штрафы, за административные нарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 178,0 тыс. рублей);

-0800 «Культура, кинематография» на 8499,0 тыс. рублей или на  17,1%. Причинами уменьшения бюджетных ассигнований по разделу 0800 в 2024 году из-за уменьшения количества инициативных проектов, планируется реализовать 2  проекта местных инициатив, в 2023 году было 6 проектов, а также в 2023 году были учтены расходы на обеспечение сохранения объектов, увековечивающих память защитников Отечества в сумме 7300,0 тыс. рулей (в том числе за счет субсидии из областного бюджета в сумме 6570,0 тыс. рулей);

-1000 «Социальная политика» на 1261,7 тыс. рублей или на 6,8%, причинами уменьшения бюджетных ассигнований является то, что в 2023 году учтены расходы на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей за счет средств вышестоящих бюджетов, в 2024 году ассигнования не планируются;

-1100 « Физическая культура и спорт» на 215,0 тыс. рублей или на 13,7%, причинами снижения плановых бюджетных ассигнований в 2024 году по сравнении с 2023 годом является недостаточность бюджетных средств для планирования потребности на проведение спортивных мероприятий, в 2023 году в сумме 155,0 тыс. рублей расходы на проведение спортивных мероприятий были произведены за счет добровольных пожертвований;

-1200 «Средства массовой информации» на 336,0 тыс. рублей или на 13,4% по причине планирования субсидии по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления из местного бюджета первоначально в сумме 750,0 тыс. рублей в 2024 году, по сравнению с 2023 годом в сумме 1086,0 тыс. рублей.

       Сравнительный анализ бюджетных ассигнований в разрезе ведомств на 2024 год, предусмотренных проектом решения о бюджете, с показателями бюджета 2023 года (с учетом поправок 02.11.2023г.):

Из 4 главных распорядителей бюджетных средств снижение бюджетных ассигнований на 2024 год предусмотрено по 1 ГРБС. Причинами снижения плановых бюджетных ассигнований в 2024 году по сравнению с 2023 годом по ГРБС 902 является то, что в 2023 году были предусмотрены расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на модернизацию систем коммунальной инфраструктуры в сумме 24020,90 тыс. рублей, на строительство и реконструкции (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения в сумме 6589,5 тыс. рулей (в том числе из средств областного бюджета в сумме 5443,5 тыс. рублей), на изготовление технической документации на объекты недвижимости в сумме 251,8 тыс. рублей, субсидия предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в в 2023 году выделено в сумме 6333,9 тыс. рублей, в 2024 году плановые бюджетные ассигнования связи с недостаточностью бюджетных средств составят 1170,8 тыс. рублей, субвенция на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением льготных тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) и техническую воду, поставляемые населению на 2024 год предусмотрены в сумме 1656,4 тыс. рублей в 2023 году в сумме 1841,3 тыс.рублей.

0100 «Общегосударственные вопросы»

В проекте решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района  на 2024 год и на  период до 2025 и 2026 годов» по данному разделу предусмотрены расходы на 2024 год в размере 63129,7 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2023 год суммы на 7471,9 тыс. рублей, или на 11,8%. Увеличение расходов в 2025 году по сравнению с 2024 годом по данному разделу составит – на 12133,0 тыс. рублей, или на 19,3%. В 2026 году по сравнению с предыдущим годом расходы увеличатся на 4053,8 тыс. рублей, или на  5,4%.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета (здесь и далее – без учета условно утвержденных расходов) в 2024 году составит 13,0%, в 2025 году- 17,2%, в 2026 году – 18,5% (в 2023 году-12,5%).

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации муниципального образования» на 2024 год предусмотрены непрограммные расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1943,7 тыс. рублей, на 2025 год -1943,7 тыс. рублей, на 2026 год – 1943,7 тыс. рублей.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы прогнозируются на 2024 год в размере 24217,4 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2023 год суммы на 2539,0 тыс. рублей, или на 11,7%.

 В том числе прогнозируется на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1836,4 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 369,0 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 382,2 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 820,3 тыс. рублей, архив – 264,9 тыс. рублей). Данные расходы являются непрограммными.

Расходы в рамках реализации муниципальных программ предусмотрены в сумме 22381,0тыс. рублей, в том числе:

— МП «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» — 22341,0 тыс. рублей. Расходы будут направлены на исполнение отдельных полномочий администрации Киквидзенского муниципального района в целях решения вопросов местного значения;

— МП «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» — 40,0 тыс. рублей. Расходы в рамках программы будут направлены на повышение квалификации муниципальных служащих и повышение уровня их профессионализма.

На 2025 год расходы прогнозируются в сумме 23182,2 тыс. рублей,  в том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1725,4 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 332,8 тыс. рублей, деятельность  муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 382,2 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 745,5 тыс. рублей, архив – 264,9 тыс. рублей). Данные расходы являются непрограммными.

           В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» — 21456,8 тыс. рублей. Расходы будут направлены на исполнение отдельных полномочий администрации Киквидзенского муниципального района в целях решения вопросов местного значения.

           На 2026 год расходы прогнозируются в сумме 23182,2 тыс. рублей, в том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1725,4 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 332,8 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 382,2 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 745,5 тыс. рублей, по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 264,9 тыс. рублей). Расходы являются непрограммными.

         По подразделу 0105 « Судебная система» на 2024 год предусмотрены непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенции из областного бюджета в сумме 3,2 тыс. рублей. На 2025 год расходы предусмотрены в сумме 5,2 тыс. рублей. В 2026 году расходы по данному подразделу предусмотрены в сумме 59,0 тыс. рублей.

Расходы будут направлены на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы  предусмотрены расходы  на 2024 год  в сумме 10116,5 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 1856,4 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 1259,6 тыс. рублей на содержание председателя КСП; на выполнение муниципальных функций возложенных на Контрольно-счетную палату – 69,5 тыс. рублей; за счет средств поселений – 527,6 тыс. рублей – содержание ведущего инспектора КСП, за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 8260,1 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 8169,1 тыс. рублей, за счет средств межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений 71,0 тыс. рублей), из них на содержание работников  Финансового отдела в сумме 7722,6 тыс. рублей, на закупки товаров, работ, услуг в сумме 537,5 тыс. рублей.

В 2025 году предусмотрены расходы в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы  в сумме 9107,2 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 1282,8 тыс. рублей (из них за счет средств районного бюджета на содержание председателя КСП – 1259,6 тыс. рублей; выполнение  муниципальных функций, возложенных на Контрольно-счетную палату в сумме 23,2 тыс. рублей);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 7824,4 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета в размере 7824,4 тыс. рублей), из них на содержание работников  Финансового отдела в сумме 7722,6 тыс. рублей, на закупки товаров, работ, услуг в сумме 101,8 тыс. рублей.

  В 2026 году предусмотрены непрограммные расходы в сумме 9107,2 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 1282,8 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 1259,6 тыс. рублей на содержание председателя КСП; на выполнение муниципальных функций, возложенных на Контрольно-счетную палату в сумме 23,2 тыс. рублей);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 7824,4 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 7824,4 тыс. рублей), из них на содержание работников  Финансового отдела в сумме 7722,6 тыс. рублей, на закупки товаров, работ, услуг в сумме 101,8 тыс. рублей.

             Всего на содержание органов местного самоуправления (подраздел 0102, 0103, 0104, 0106, 0113, 0705), включаемых в норматив, предусмотрено на 2024 год в сумме 36190,9 тыс. рублей (за исключением норматива по подразделу 0709 – 3300,3 тыс. рублей).

По подразделу 0111 « Резервные фонды» средства в проекте бюджета Киквидзенского муниципального района предусмотрены в сумме:

— в 2024 году -  150,0 тыс. рублей;

— в 2025 году -  150,0 тыс. рублей;

— в 2026 году – 150,0 тыс. рублей, что составляет в 2024 году 0,03%, в 2025 году 0,04%, в 2026 году – 0,04% прогнозируемых расходов бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024, 2025, 2026 годы, что соответствует требованиям п.3 статьи 81 БК РФ, и составляет не более 3% утверждаемых в проекте бюджета объема расходов районного бюджета.

В состав расходов резервного фонда включен резервный фонд администрации Киквидзенского муниципального района по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» расходы предусмотрены  в сумме:

-на 2024 год –26698,8 тыс. рублей:

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 17377,7 тыс. рублей:

— расходы в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» в сумме 17346,1 тыс. рублей (в том числе включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления оплата коммунальных услуг, услуг связи и канцелярских расходов – 2217,3 тыс. рублей).

Непрограммные расходы на уплату налогов и сборов в сумме 31,6 тыс. рублей.

1. Расходы на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 7956,4 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы;
2. Расходы, в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» в сумме 50,0 тыс. рублей, запланированы на уплату членских взносов в Ассоциацию « Совет муниципальных образований Волгоградской области»;
3. На проведение мероприятий органами местного самоуправления в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы – 50,0 тыс. рублей;
4. Мероприятия по обеспечению приватизации и предпродажной подготовки объектов приватизации, установление границ поселений, расходы на содержание имущества казны в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы – 517,1 тыс. рублей;
5. Непрограммные расходы на уплату налогов – 12,9 тыс. рублей;
6. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 734,7 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 715,3 тыс. рублей (ЗАГС);

— на увековечение  памяти погибших при защите Отечества в сумме 19,4 тыс. рублей.

На 2025 год –25874,4 тыс. рублей (без условно-утвержденных расходов в сумме 9000,0 тыс. рублей), в том числе:

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 17689,2 тыс. рублей:

— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы в сумме 17689,2 тыс. рублей ( в том числе 2217,2 тыс. рублей расходы включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления);

1. Расходы на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 7376,4 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 – 2025 годы.
2. Расходы, в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» в сумме 50,0 тыс. рублей, запланированы на уплату членских взносов в Ассоциацию « Совет муниципальных образований Волгоградской области»;
3. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 758,8 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 741,3 тыс. рублей (ЗАГС);

— на увековечение памяти погибших при защите Отечества в сумме 17,5 тыс. рублей.

-на 2026 год –25874,5 тыс. рублей (без условно-утвержденных расходов 15000,0 тыс. рублей):

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 17689,3 тыс. рублей ( в том числе 2217,2 тыс. рублей расходы включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления);- непрограммные расходы органов муниципальной власти в сумме 15472,1 тыс. рублей;
2. Расходы на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 7376,4 тыс. рублей в рамках непрограммных расходов органов муниципальной исполнительной власти ;
3. Взносы в Ассоциации «Совет муниципальных образований Волгоградской области» в раках непрограммных расходов в сумме 50,0 тыс. рублей;

4.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 758,8 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 741,3 тыс. рублей (ЗАГС);

— на увековечение памяти погибших при защите Отечества в сумме 17,5 тыс. рублей.

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Расходы по данному разделу предусмотрены в сумме:

-  на 2024 год в объеме 597,2 тыс. рублей;

-  на 2025 год в объеме 1164,3 тыс. рублей;

-  на 2026 год в объеме 1164,3 тыс. рублей.

По подразделу 0309 «Гражданская оборона» предусмотрены непрограммные расходы на 2024 год в сумме 190,6 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 381,2 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 381,2 тыс. рублей на создание запасов материально-технических, продовольственных и иных средств в целях гражданской обороны.

По подразделу0310 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» предусмотрены на 2024 год в сумме 391,6 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 783,2 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 783,2 тыс. рублей на создание, хранение, использование и восполнения  резерва материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

По подразделу0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» предусмотрены расходы в рамках муниципальной  программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы на 2024 год  в сумме 15,0 тыс. рублей.

0400 «Национальная экономика»

Расходы по данному разделу предусмотрены  на 2024 год  в объеме 20204,7 тыс. рублей, на 2025 год в сумме 7856,1 тыс. рублей, на 2026 год в сумме 8167,6 тыс. рублей.

по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» предусмотрены расходы в области обращения с животными, в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках непрограммных расходов на 2024 год в сумме 123,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 123,0 тыс. рублей).

На 2025 год запланированы расходы в сумме 2108,9тыс. рублей, в том числе :

— расходы в области обращения с животными, в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках непрограммных расходов в сумме 123,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 123,0 тыс. рублей);

— возмещение расходов на проведение кадастровых работ в отношении земельных участков в рамках непрограммных расходов в сумме 1985,9 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1985,9 тыс. рублей).

На 2026 год запланированы расходы в сумме 2108,9 тыс. рублей, в том числе :

— расходы в области обращения с животными, в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках непрограммных расходов в сумме 123,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 123,0 тыс. рублей);

— возмещение расходов на проведение кадастровых работ в отношении земельных участков в рамках непрограммных расходов в сумме 1985,9 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1985,9 тыс. рублей).

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» предусмотрены расходы на 2024 год в рамках реализации муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 8080,8 тыс. рублей на мероприятия связанные с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов  (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 8000,0 тыс. рублей, за счет средств бюджетов сельских поселений в сумме 80,8 тыс. рублей).

В рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий  в сфере дорожной деятельности в сумме 11600,9 тыс. рублей, из них на мероприятия по дорожной деятельности в сумме 5540,3 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии из областного бюджета в сумме 966,9 тыс. рублей), на приобретение спецтехники в сумме 6060,6 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 6000,0 тыс. рублей, за счет средств местных бюджетов в сумме 60,6 тыс. рублей).

На 2025 год в рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности запланировано 5747,2 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии из областного бюджета в сумме 966,9 тыс. рублей).

На 2026 год в рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности запланировано 6058,7 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии из областного бюджета в сумме 966,9 тыс. рублей).

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены расходы на 2024 год в сумме 400,0 тыс. рублей на проведение топографо-геодезических, картографических и землеустроительных работ в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы».

На 2025-2026 годы расходы по данному подразделу на проведение топографо-геодезических, картографических и землеустроительных работ в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы» не запланированы.

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

       По данному разделу расходы сформированы на 2024 год в сумме 4699,0 тыс. рублей, на 2025 год – 2542,1 тыс. рублей, на 2026 год – 2664,6 тыс. рублей.

       По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» расходы на 2024 год сформированы в сумме 3998,0 тыс. рублей, а именно:

— в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы» предусмотрены расходы в сумме 1170,8 тыс. рублей. Данные расходы будут направлены в виде субсидии на возмещение затрат или недополученных доходов и покрытие убытков, возникающих в связи с содержанием и ремонтом объектов, используемых в сфере тепло- и водоснабжения, водоотведения, организаций жилищно-коммунального хозяйства, в отношении которых Администрация Киквидзенского муниципального района Волгоградской области осуществляет функции и полномочия учредителя;

-непрограммные расходы на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению, за счет субвенции из областного бюджета – 1656,4 тыс. рублей;

— иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района, необходимые для реализации полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом, в сумме 1170,8 тыс. рублей.

      На 2025 год расходы запланированы в сумме 2542,1 тыс. рублей, в том числе:

— непрограммные расходы на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению, за счет субвенции из областного бюджета – 2542,1  тыс. рублей.

       На 2026 год расходы запланированы в сумме 2664,6 тыс. рублей, в том числе:

-непрограммные расходы на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению, за счет субвенции из областного бюджета – 2664,6  тыс. рублей.

      По подразделу 0503 «Благоустройство» на 2024 год расходы запланированы в сумме 701,0 тыс. рублей, а именно:

— на иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района для реализации полномочий по оказанию ритуальных услуг и содержанию мест захоронения в сумме 701,0 тыс. рублей.

      На 2025-2026 годы расходы по данному подразделу не запланированы.

0600 «Охрана окружающей среды»

Расходы по данному разделу предусмотрены в сумме:

-  на 2024 год в объеме 56,2 тыс. рублей;

-  на 2025 год в объеме 56,2 тыс. рублей;

-  на 2026 год в объеме 56,2 тыс. рублей.

   Расходы запланированы по подразделу 0605 «Другие вопросы  в области  охраны окружающей среды» ежегодно в сумме 56,2 тыс. рублей на организацию деятельности по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

0700 «Образование»

 Расходы на образование  предусмотрены в бюджете Киквидзенского муниципального района в размере:

-в 2024 году – 294158,1тыс. рублей, что на 50547,5 тыс. рублей или на 20,7%  выше  уровня 2023 года (243610,6 тыс. руб.);

-в 2025 году – 242323,0 тыс. рублей, что на 1287,6 тыс. руб. или 0,5% ниже уровня 2023 года;

          -в 2026 году – 203461,1 тыс. рублей, что  на 11674,9 тыс. рублей или 5,4% ниже уровня 2023 года.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2024 году составит 60,4%, в 2025 году – 62,9%, в 2026 году – 58,4%.

          Расходы районного бюджета по разделу 0700 «Образование» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024-2026 годы будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств, основным является Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, на который в 2024 году будет приходиться 98,8% расходов по данному разделу и Администрация Киквидзенского муниципального района – 1,2%.

Структура расходов  по разделу «Образование» выглядит следующим образом:

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» предусматриваются расходы на обеспечение деятельности 2 детских дошкольных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях в 2024 году в сумме 29150,6 тыс. рублей:

— в рамках реализации муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены в сумме 9062,3 тыс. рублей. Расходы в рамках муниципальной программы будут направлены на административно- хозяйственные расходы персонала дошкольного образования, медицинского персонала: заработная плата и начисления на нее; коммунальные расходы, услуги связи, хозяйственные расходы, текущий ремонт. В рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»  муниципальной программы запланировано бюджетных ассигнований в сумме 5526,0 тыс. рублей, из них за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1600,0 тыс. рублей на реализацию проектов местных инициатив.

— непрограммные расходы на обеспечение деятельности дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях составят в сумме 5034,8 тыс. рублей (субвенция на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями). Планируемая численность детей в 2 дошкольных группах в 2024 году составит около 75 детей, что на уровне численности детей в дошкольных группах текущего 2023 года.

— непрограммные расходы за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями составят в сумме 9527,5 тыс. рублей.

Планируемая численность детей в дошкольных образовательных учреждениях составит в 2024 году — 170 человек, что  выше численности детей в 2023 году (167 человека). При этом предусмотренный проектом решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных дошкольных образовательных организациях в сумме 9527,5 тыс. рублей находится  выше уровня ассигнований 2023 года (на момент подготовки заключения), а именно больше нормативного размера субвенции, рассчитанного в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения на 2023 год  на 724,8 тыс. рублей или на 8,2%.

   На 2025 год предусматриваются расходы на обеспечение деятельности 2-х детских дошкольных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях в сумме 26806,9 тыс. рублей:

— в рамках реализации муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 12482,3 тыс. рублей;

— непрограммные расходы на обеспечение деятельности дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях составят в сумме 4952,6 тыс. рублей (субвенция на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями).

— непрограммные расходы за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями составят в сумме 9372,0 тыс. рублей.

   На 2026 год предусматриваются расходы в сумме 26787,0 тыс. рублей на обеспечение деятельности 2 детских дошкольных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях:

— непрограммные расходы в сумме 12482,3 тыс. рулей будут направлены на административно- хозяйственные расходы персонала дошкольного образования, медицинского персонала: заработная плата и начисления на нее; коммунальные расходы, услуги связи, хозяйственные расходы, текущий ремонт.

— непрограммные расходы в сумме 9352,1 тыс. рублей за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями;

— непрограммные расходы в сумме 4952,6 тыс. рублей за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования в дошкольных группах муниципальными образовательными организациями.

     По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений:

 -в 2024 году расходы  запланированы в сумме 229003,7 тыс. рублей, из них:

1. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 88177,9 тыс. рублей:

-в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены на обеспечение деятельности – 24164,3 тыс. рублей, а именно: на подвоз обучающихся – 2760,4 тыс. рублей, на заработную плату  и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 300,0 тыс. рублей, расходы на обеспечение деятельности в сумме 20906,3 тыс. рублей, на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 197,6 тыс. рублей.

— в рамках реализации подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» расходы предусмотрены в сумме 64013,6 тыс. рублей из них: на питание школьников – 14963,9 тыс. рублей ( в том числе расходы за счет средств из областного бюджета в сумме 9942,6 тыс. рублей), на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования в сумме 40617,7 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 40134,3 тыс. рублей), на реализацию местных инициатив в сумме 7285,0 тыс. рублей ( в том числе  за счет средств субсидии в сумме 6550,0 тыс. рублей, 655,0 тыс. рублей за счет местного бюджета, 80,0 тыс. рублей за счет добровольных пожертвований), на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сфере управления БПЛА в сумме 1147,0 тыс. рублей ( в том числе за счет  средств областного бюджета  в сумме 1097,0 тыс. рублей);

1. Непрограммные расходы на оплату налогов и сборов в сумме 183,6 тыс. рублей.

3.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях предусмотрено в сумме 140642,2 тыс. рублей.

— в 2025 году в сумме 181865,9 тыс. рублей, из них:

1. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 76348,2 тыс. рублей:

-в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены на обеспечение деятельности – 20526,9 тыс. рублей (а именно на заработную плату  и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 300,0 тыс. рублей, на вознаграждение за классное руководство за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 20029,3 тыс. рублей), на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 197,6 тыс. рублей4

— в рамках реализации подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» расходы предусмотрены в сумме 55821,3 тыс. рублей из них: питание школьников – 14785,0 тыс. рублей ( в том числе расходы за счет средств из областного бюджета в сумме 9763,7 тыс. рублей), на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования в сумме 40134,3 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 40134,3 тыс. рублей), на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сфере управления БПЛА в сумме 902,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидий в сумме 902,0 тыс. рублей).

1. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях предусмотрено в сумме 105517,7 тыс. рублей.

— в 2026 году в сумме 143394,2 тыс. рублей, из них:

1. В рамках непрограммных расходов :

— на питание школьников – 14651,1 тыс. рублей (за счет средств субсидии  из областного бюджета в сумме 9629,8 тыс. рублей);

— на заработную плату  и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 300,0 тыс. рублей,

— расходы на обеспечение деятельности – 19397,8 тыс. рублей;

— обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 197,6 тыс. рублей.

— на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сфере управления БПЛА в сумме 962,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидий в сумме 962,0 тыс. рублей)

1. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях предусмотрено в сумме 107885,7 тыс. рублей.

Предусмотренный в проекте решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных общеобразовательных учреждениях в 2024 году — в сумме 140642,2 тыс. рублей, это выше фактической потребности, рассчитанной в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения на 2023 год, на 19076,6 тыс. рублей или на 15,7%.

В расходах по подразделу 0703 «Дополнительное образование» на 2024 год запланированы расходы в сумме 17629,0 тыс. рублей, из них:

1. На содержание детской музыкальной школы в сумме 12001,9 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025годы.
2. На содержание ДЮСШ в сумме 4858,4 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 4858,4 тыс. рублей ( в том числе на персонифицированное финансирование дополнительного образования в сумме 2664,0 тыс. рублей);

1. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 768,7 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 692,4 тыс. рублей.

На 2025 год расходы запланированы в сумме 17424,6 тыс. рублей, из них:

1. На содержание детской музыкальной школы в сумме 11898,9 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025годы.
2. На содержание ДЮСШ в сумме 4833,3 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в  сумме 4833,3 тыс. рублей (в том числе на персонифицированное финансирование дополнительного образования детей в сумме 2664,0 тыс. рублей);

1. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 692,4 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 692,4 тыс. рублей).

На 2026 год расходы запланированы в сумме 17078,6 тыс. рублей, в рамках непрограммных расходов из них:

1. На содержание детской музыкальной школы в сумме 11898,9 тыс. рублей.
2. На содержание ДЮСШ в сумме 1399,6 тыс. рублей.

3.На обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в сумме 3087,7 тыс. рублей;

1. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 692,4 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 692,4тыс. рублей).

В расходах по подразделу 0705 «Профессиональная  подготовка, переподготовка и повышение квалификации» предусмотрены расходы в 2024 году в сумме 60,0 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы». На 2025 и 2026 годы расходы по данному подразделу не запланированы.

В расходах по подразделу 0707 «Молодежная политика и  оздоровление детей» предусмотрено расходов в сумме:

— в 2024 году – 3567,1 тыс. рублей, в том числе:

1. Обеспечение деятельности МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» в сумме 3566,7 тыс. рублей, в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы».
2. На оплату налогов в рамках непрограммных расходов в сумме 0,4 тыс. рублей.

           — в 2025 году – 3437,4 тыс. рублей.

          1.На обеспечение МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены  в сумме 3437,4  тыс.рублей.

             -  в 2026 году – 3437,4 тыс. рублей, в том числе:

1. На обеспечение деятельности МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» предусмотрены расходы в сумме 3437,4 тыс. рублей в рамках непрограммных расходов.

В расходах по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» предусмотрены средства  в сумме:

— в 2024 году – 14747,7 тыс. рублей, из них:

1. На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» в рамках

 реализации муниципальной программы « Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 8424,8 тыс. рублей;

1. Расходы на содержание отдела по образованию и проведение мероприятий отделом по образованию предусмотрены в сумме 3456,3 тыс. рублей, в том числе:

               — в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы  расходы запланированы в сумме 3300,3 тыс. рублей;

             — непрограммные расходы на оплату стипендий в сумме 6,0 тыс. рублей ;

            — в рамках муниципальной программы «Развитие образования в киквидзенском мун ципальном районе» на 2021-2025 годы на проведение мероприятий в сумме 150,0 тыс. рублей.

1. В рамках реализации муниципальной программы Киквидзенского муниципального района «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы» расходы предусмотрены в сумме 1089,4 тыс. рублей на мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных учреждений.
2. В рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 88,8 тыс. рублей (расходы по обеспечению комплексной безопасности в детской музыкальной школе);
3. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 1688,4 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1530,9 тыс. рублей).

— в 2025 году – 12788,2 тыс. рублей, в том числе:

1. На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» в рамках реализации муниципальной программы « Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 8108,3 тыс. рублей.
2. Расходы на содержание отдела по образованию и проведение мероприятий отделом по образованию в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского мунциипального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы предусмотрены в сумме 3173,3 тыс. рублей.
3. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 1506,6 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1506,6 тыс. рублей).

— в 2026 году – 12763,9 тыс. рублей, непрограммные расходы:

1. На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» расходы предусмотрены в сумме 8108,3 тыс. рублей;
2. Расходы на отдел по образованию предусмотрены в сумме 3173,3 тыс. рублей;
3. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 1482,3 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1482,3 тыс. рублей).

0800 «Культура, кинематография»

Расходы на культуру, кинематографию в проекте бюджета Киквидзенского муниципального района предусмотрены по разделу 0800 «Культура, кинематография» в размере:

          -в 2024 году – 41284,6 тыс. рублей, что выше уровня первоначально утвержденных расходов на 2023 года на 2456,1 тыс. рублей, или на 6,3% ( причиной увеличения расходов по подразделу 0800 «Культура и кинематография» является индексирование расходов по видам на уровень инфляции).

          -в 2025 году – 13684,1 тыс. рублей, что ниже планового уровня 2024 года на 27600,5 тыс. рублей (причиной снижения расходов, является то, что соглашения по передачи полномочий на организацию библиотечного обслуживания населения и на создание условий для организации досуга и обеспечения услугами организаций культуры заключаются на один год);

-в 2026 году – 13684,1 тыс. рублей, что на уровне 2025 года.

        Расходы по подразделу 0801 «Культура» на 2024 год составят в сумме 32221,8 тыс. рублей, из них:

1. Обеспечение деятельности централизованной клубной системы (ЦКС) в сумме 22800,6 тыс. рублей, в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» 2021-2025 годы, (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий согласно заключенным соглашениям в сумме 15243,9 тыс. рублей);
2. Обеспечение деятельности МКУ «Районный краеведческий музей» в сумме 1151,3 тыс. рублей будет осуществляться в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы;
3. Обеспечение деятельности МКУК ЦБС запланированы расходы в сумме 8269,8 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий в сумме 4278,0 тыс. рублей, за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 800,0 тыс. рублей на исполнение проекта местных инициатив, за счет добровольных пожертвований на исполнение проекта местных инициатив в сумме 16,0 тыс. рублей).

На 2025 год в сумме 11051,9 тыс. рублей, из них:

1. На обеспечение деятельности ЦКС в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 7006,6 тыс. рублей;
2. Обеспечение деятельности МКУ «Районный краеведческий музей» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 1087,6 тыс. рублей;
3. Обеспечение деятельности МКУК ЦБС запланированы расходы в сумме 2957,7 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы.

На 2026 год в сумме 11051,9 тыс. рублей, расходы запланированы в рамках непрограммных, из них:

1. На обеспечение деятельности ЦКС в сумме 7006,7 тыс. рублей;
2. Обеспечение деятельности МКУ «Районный краеведческий музей» в сумме 1087,6 тыс. рублей;
3. Обеспечение деятельности МКУК ЦБС запланированы расходы в сумме 2957,7 тыс. рублей.

        По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы предусмотрены на 2024 год в сумме 9062,9 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ» в рамках муниципальной программы  «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (из них в сумме 6430,6 тыс. рублей за счет средств межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий согласно заключенным соглашениям ).

     На 2025 год расходы предусмотрены в рамках муниципальной программы  «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 2632,2 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ»

     На 2026 год расходы предусмотрены на уровне предыдущего года в рамках непрограммных расходов в сумме 2632,2 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ».

1000 «Социальная политика»

В проекте решения расходы районного бюджета по разделу 1000 «Социальная политика» предусмотрены на 2024 год в размере 17345,4 тыс.  рублей,  что выше первоначально утвержденной на 2023 год суммы на 179,6 тыс. рублей, или на 1,05%. В 2025 году расходы составят в сумме 18427,6 тыс. рублей по сравнению с 2024 годом увеличение составит на сумму 1082,2 тыс. рублей, или на 6,2%. В 2026 году расходы составят по данному разделу в сумме 16008,2 тыс. рублей по сравнении с 2025 годом уменьшение составит на сумму 2419,4 тыс. рублей, или на 13,1%

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2024 году составит 3,6%, в 2025 году 4,8%, в 2026 году 4,6%.

Расходы районного бюджета по разделу «Социальная политика» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2024-2026 годы будут осуществлять, как и в предыдущие годы, 2 главных распорядителя бюджетных средств.

          Расходы по ГРБС- Администрация Киквидзенского муниципального района  приходится до 84%  расходов (14574,6 тыс. рублей в 2024 году до 13168,0 тыс. рублей к 2026 году) по данному разделу, и Отдел по  образованию Администрации Киквидзенского муниципального района -  до 16,0% (2770,8 тыс. рублей в 2024 году, 2830,3 тыс. рублей в 2025 году, 2840,2 тыс. рублей в 2026 году).

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» в рамках непрограммных расходов предусмотрены доплаты к государственным пенсиям лиц, замещающих муниципальные должности и муниципальных служащих на 2024 год в сумме 1604,7 тыс. рублей, в 2025 году – 1604,7 тыс. рублей, в 2026 году – 1604,7 тыс. рублей.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» запланированы расходы на 2024 год в сумме 8301,1 тыс. рублей, в том числе:

1. На проведение мероприятий органами местного самоуправления в сумме 75,0 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы.

  2.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 8226,1 тыс.рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 4500,5 тыс. рублей;

— на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений в сумме 2505,6 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных организаций в сумме 77,5 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 1142,5 тыс. рублей.

На 2025 год запланированы расходы в сумме 9692,8 тыс. рублей, в том числе:

1.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 9692,8 тыс. рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 5967,2 тыс. рублей;

— на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений в сумме 2505,6 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотеки медицинским работникам образовательных организаций в сумме 77,5 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 1142,5 тыс. рублей.

На 2026 год расходы запланированы в сумме 7263,5 тыс. рублей, в том числе:

1. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 7263,5 тыс. рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 3537,9 тыс. рублей;

— на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений в сумме 2505,6 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотеки медицинским работникам образовательных организаций в сумме 77,5 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 1142,5 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» запланированы расходы за счет субвенций из областного бюджета на 2024 год в сумме 6991,8 тыс. рублей, в том числе:

1. Непрограммные расходы за счет средств субвенций из областного бюджета в сумме 6622,8 тыс. рублей, из них:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству  — 4163,6тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя -  1889,3 тыс. рублей;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования  — 187,7 тыс. рублей;

— на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей – 382,2 тыс. рублей.

1. За счет средств межбюджетных трансфертов от поселений на исполнение переданных полномочий, в соответствии с заключенными соглашениями в рамках муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2021-2025 годы в сумме 369,0 тыс. рублей.

На 2025 год данные средства запланированы в сумме 6682,3 тыс. рублей, в том числе:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству  — 4163,6 тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя  в сумме 1889,3 тыс. рублей;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования  — 247,2 тыс. рублей.

— на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей – 382,2 тыс. рублей.

На 2026 год данные средства запланированы также в сумме 6692,2 тыс. рублей, в том числе:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству  — 4163,6 тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя  в сумме 1889,3 тыс. рублей;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования  — 257,1 тыс. рублей.

— на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей – 382,2 тыс. рублей.

Подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу запланированы не программные расходы за счет субвенции из областного бюджета на содержание специалиста по вопросам предоставления жилищных субсидий населению на 2024 год в сумме 447,8 тыс. рублей, на 2025 год – 447,8 тыс.рублей, на 2026 год – 447,8 тыс.рублей.

1100 «Физическая культура и спорт»

По данному разделу расходы запланированы на 2024 год в сумме 1350 ,0 тыс. рублей.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы на 2024 год предусмотрены расходы на проектно-сметную документацию на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса (ФОК) на сумму 1200,0 тыс. рублей, на проведение мероприятий предусмотрены расходы в сумме 150,0 тыс. рублей.

На 2025-2026 годы расходы по данному разделу не предусмотрены.

С проектом бюджета в приложении №10 представлен «Перечень строек и объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 -2026 годов» с показателем:

1200 «Средства массовой информации»

      По указанному разделу расходы сформированы в объеме:

     В 2024 году в сумме 2170,7 тыс. рублей;

     В 2025 году в сумме 1420,7 тыс. рублей;

     В 2026 году в сумме 1420,7 тыс. рублей.

     По подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» запланированы расходы в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в виде субсидии на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации на 2024 год расходы предусмотрены в сумме 1420,7 тыс. рублей ( в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 1420,7 тыс. рублей), а также программные расходы на те же цели в сумме 1420,7 тыс. рублей предусмотрены на 2025 год ( в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 1420,7 тыс. рублей), на 2026 год расходы предусмотрены в рамках непрограммных расходов   в сумме 1420,7 тыс. рублей ( в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 1420,7 тыс. рублей).

     По подразделу  1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» расходы на 2024 год запланированы в виде субсидии на возмещение затрат или недополученных доходов, связанных со своевременным опубликованием в средствах массовой информации нормативных, нормативно-правовых актов, издаваемых органами местного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, и официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры, в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме  750,0 тыс. рублей.

На 2025-2026 годы по данному подразделу расходы не предусмотрены.

1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам Российской Федерации и муниципальных образований»

         Объем межбюджетных трансфертов из бюджетов всех уровней  в районный бюджет  на 2024 год предусмотрен в сумме 41734,3 тыс. рублей, что на 11013,6 тыс. рублей (35,9%) выше уровня текущего года, и на 11241,8 тыс. рублей больше первоначально утвержденных расходов по данному  разделу на 2023 год.

          Показатели объемов межбюджетных трансфертов из бюджетов всех уровней РФ, планируемых в бюджет района на 2024-2026 годы, в сравнении с аналогичными показателями 2022-2023 годов приведены в следующей таблице:

          Из таблицы видно, что увеличение общего объема межбюджетных трансфертов планируемых к поступлению в районный бюджет из бюджетов других уровней РФ и учитываемых в расходной части районного бюджета в 2024 году предусмотрено за счет увеличения объема межбюджетных трансфертов: субвенций, субсидий.

По сравнению с 2022 годом рост межбюджетных трансфертов, в сторону значительного увеличения объема субсидий и иных межбюджетных трансфертов, говорит о качественном управленческом менеджменте, который выражается в привлечении бюджетных средств (в т.ч. участие в различных проектах и конкурсах) из бюджетов бюджетной системы (областного бюджета) на реализацию региональных проектов на территории района.

По подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» предусмотрены расходы на предоставление в 2024 году из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере деятельности органов местного самоуправления  в сумме 41734,3 тыс. рублей, в том числе:

— на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 23568,1 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 23568,1 тыс. рублей);

— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей);

— на содержание объектов благоустройства расходы предусмотрены в сумме 4335,5 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии на содержание объектов благоустройства в сумме 4335,5 тыс. рублей);

— на обеспечение сбалансированности в сумме 3378,7 тыс. рублей;

— на реализацию проектов местных инициатив в сумме  2452,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию проектов местных инициатив в сумме 2400,0 тыс. рублей, за счет добровольных пожертвований на реализацию проектов местных инициатив в сумме 52,0 тыс. рублей).

В соответствии со ст.142.4 БК РФ, ч. 4 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» КСП рекомендует при передаче части полномочий  на 2024 год с уровня Киквидзенского муниципального района на уровень сельских поселений (перечень которых утвержден приложением 5 к решению « О передаче части полномочий по решению отдельных вопросов местного значения с уровня Киквидзенского муниципального района на уровень сельских поселений») и заключении соглашений о передаче части полномочий по решению вопросов местного значения за счет межбюджетных трансфертов, при поправках районного  бюджета на 2024 год и плановый период на 2025-2026 годов предусмотреть бюджетные средства на передачу части своих полномочий по решению вопросов местного значения по утверждению генеральных планов поселений, правил землепользования и застройки, установления границ территориальных зон и населенных пунктов в границах поселения ( в части подготовки документов для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о границах населенных пунктов).

В 2025 году из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере  деятельности  в сумме 22503,6 тыс. рублей, в том числе:

— на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 18168,1 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 18168,1 тыс. рублей);

— на содержание объектов благоустройства расходы предусмотрены в сумме 4335,5 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии на содержание объектов благоустройства в сумме 4335,5 тыс. рублей).

В 2026 году из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере  деятельности  в сумме 22503,6 тыс. рублей, в том числе:

— на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 18168,1 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 18168,1 тыс. рублей);

— на содержание объектов благоустройства расходы предусмотрены в сумме 4335,5 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии на содержание объектов благоустройства в сумме 4335,5 тыс. рублей).

Расходы на  муниципальные программы

         В процессе формирования бюджета на очередной трехлетний период приоритетным направлением, является как и прежде, механизм стратегического управления на основе муниципальных программ.

         В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28.06.2014г № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в РФ» паспорт муниципальной программы является документом стратегического планирования, содержащий комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и задач социально-экономического развития  муниципального образования.

           Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского  района на 2024 и плановый период 2025-2026 годы в целом соответствует программным ориентирам развития экономики района, что является основополагающим фактором дальнейшего развития территории, обеспечения повышения качества жизни населения в районе.

          Практика внедрения инициативного бюджетирования в рамках реализации национальных проектов, показала совместную заинтересованность органов местного самоуправления и жителей Волгоградской области в выявлении основных приоритетов по улучшению общественной инфраструктуры и их последующей реализации. В 2024 году данная практика инициативного бюджетирования  также продолжиться.

          Основными направлениями бюджетной политики Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы ее основным инструментом в части повышения результативности бюджетных расходов, будет продолжено построение гибкой и комплексной системы управления бюджетными расходами, обеспечивающей реализацию Указа Президента РФ от 07.05.2018г. № 204, сохранение приоритетного направления бюджетных средств на реализацию региональных проектов, интегрированных в муниципальные программы в целях достижения национальных целей, определенных Указом Президента РФ от 21.07202г. №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». Главным инструментом в достижении целевых показателей будут скорректированные муниципальные программы Киквидзенского муниципального района с учетом интеграции в них национальных и региональных проектов. Также основными направлениями бюджетной политики Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы определено, что повышение эффективности и оптимизация бюджетных расходов будет достигаться, в том числе за счет обеспечения согласованности целей и задач региональных проектов с показателями муниципальных программ Киквидзенского муниципального района.

          Следует отметить, что перечень муниципальных программ, утвержденных на период с 2021-2025 годы, определен  проектом бюджета к финансированию в 2024 году — 15 программами (в том числе 3 подпрограммы). 9 муниципальных программ (из них 3 муниципальные программы, согласно паспортам муниципальных программ реализуются без финансирования из бюджета района), представлены к проекту решения о бюджете приложением №5, финансирование которых приостанавливается с 01.01.2024 года. В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2024 году, следующих:

— МП «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета -  3,0 тыс. рублей);

— МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 26,0 тыс. рублей);

— МП «Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и  незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 84,0 тыс. рублей, на мероприятия по профилактике злоупотребления наркотиками);

— МП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 10,0 тыс. рублей);

— МП « Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год запланировано средств районного бюджета – 798,5 тыс. рублей).

         Анализ перечня муниципальных программ показал, что общий объем финансирования на реализацию программ в 2024 году проектом решения о бюджете предусмотрен в объеме 252096,8 тыс. рублей, что составляет 84% от общей суммы доходов без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий.

           Учитывая, что в Перечень нормативных правовых актов Киквидзенского муниципального района требующих внесения изменений или подлежащих отмене в связи с принятием рассматриваемого проекта  решения о бюджете включены все муниципальные программы, проводить анализ потребности в финансовых ресурсах, определенной самими муниципальными программами (представленными паспортами) с бюджетными проектировками нецелесообразно.

          Сопоставление программных инструментов проекта бюджета на 2024 год с аналогичными параметрами на 2022 и 2023 годы представлено в следующей таблице:

               Из приведенной таблицы видно, что, несмотря на относительное сохранение структуры расходов программными/не программными методами, объем ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2024 году уменьшился к уровню 2023 года (на 02.11.2023г.), но увеличился по отношению к 2022 году, в процентном же соотношении видно уменьшение с 56,3 % до 51,8% программных расходов бюджета. Хотелось бы отметить, что объем финансирования на реализацию муниципальных программ будет изменяться с внесением поправок в бюджет района в течение 2024 года и доля программных расходов местного бюджета может также претерпеть изменения как в большую, так и в меньшую сторону.

         Согласно пояснительной записке проект решения о бюджете составлен в программном формате. В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в случае утверждения решением о бюджете распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и не программным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта). В составе документов к решению о бюджете представлены паспорта 24 муниципальных программ.

           Согласно ст.179 БК РФ КСП рекомендует в целях приведения в соответствие с решением о бюджете на 2024-2026 годы внести изменения в муниципальные программы Киквидзенского муниципального района, в установленный бюджетным законодательством срок – до 1 апреля 2024 года.

Муниципальные заимствования, муниципальные гарантии.

       Представленные программы муниципальных внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2024-2026 г.г. утверждают перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников финансирования дефицита районного бюджета.

       Предлагаемая к утверждению программа муниципальных гарантий  Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы представлена с нулевыми показателями.

Программа муниципальных внутренних заимствований Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на период до 2026 года.

Программа внутренних муниципальных заимствований соответствует требованиям ст. 110 БК РФ.

Представленная программа муниципальных внутренних заимствований (приложение № 12 к проекту бюджета района) не предполагает привлечение заемных средств на 2024 год и плановый период до 2026 года.

 Следует также отметить, что представленная программа внутренних муниципальных заимствований не предусматривает представления гарантий хозяйствующим субъектам.

Предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района на 2024 год.

      Предельная штатная численность по главным распорядителям бюджетных средств (ГРБС) муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, работников, не отнесенных к муниципальным служащим, содержание которых осуществляется за счет районного бюджета, за счет субвенций на 2024 год определена проектом решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в количестве 66 единиц, т.е. без изменений по отношению к показателям 2022-2023 годов.

 По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», проведенной КСП ко второму чтению, можно сделать следующие выводы:

1. 1. Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в части расходов районного бюджета подготовлено в соответствии со статьей 157, 179 БК РФ, с учетом требований Положения о бюджетном процессе, Положения о КСП и иных действующих нормативно-правовых актов.

        Особенностью внесенного проекта решения о районном бюджете на 2024 и плановый период 2025-2026 годов является его сбалансированность.

             2.Общий  объем расходов в проекте районного бюджета на 2024-2026 годы составил:

Общий объем расходов в проекте районного бюджета на 2024-2026 годы:

 В 2024 году по сравнению с уточненным планом на 2023 год уменьшились на 1667,7 тыс. рублей или на 0,3%.

Снижение расходов районного бюджета в 2025 году по сравнению с установленным показателем на 2023 год составит на 103157,0 тыс. рублей, или

— на 21,1%.

Снижение расходов районного бюджета в 2026 году по сравнению с установленным показателем на 2023 год составит на 139950,5 тыс. рублей, или 

— на 28,7%.

1. Наибольшую долю в расходах составляют расходы на образование  — 294158,1 242323,0 203461,1 тыс. рублей или 60,4%, 62,9%, 58,4% всех расходов бюджета соответственно по годам (первоначальный план 2023 года – 243610,6 тыс. рублей или 59,4%).
2. Расходы на социальную сферу (образование, культура, средства массовой информации, социальная политика) в 2024 году увеличатся по сравнению с первоначальным планом 2023 года на 17,8%.
3. Расходы районного бюджета по разделу «Общегосударственные вопросы» в 2024 году предусмотрены в сумме 63129,7 тыс. рублей, что по сравнению с первоначальным планом 2023 года (55657,8 тыс. рублей) выше на 7471,9 тыс. рублей, или на 13,4%.

     6.Формирование Резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ и составляет не более 3% утверждаемых в проекте бюджета общего  объема расходов районного бюджета (в 2024 году 150,0 тыс. рублей – 0,03%, в 2025 и 2026 годах по 150,0 тыс. рублей – 0,04%; 0,04% соответственно).

1. Предусмотренный в проекте решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных общеобразовательных учреждениях в 2024 году — в сумме 140642,2 тыс. рублей, это выше фактической потребности, рассчитанной в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения на 2023 год, на 19076,6 тыс. рублей или на 15,7%.

      8.Требования пункта 3 статьи 184.1 БК РФ в части, условно утверждаемых (утвержденных) расходов соблюдены.       

       — в 2025 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 15000,0 тыс. рублей или 9,8% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

         — в 2026 году – 19000,0 тыс. рублей или 12,1% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

1. Проектом бюджета на 2024 год предусмотрено финансирование муниципальных программ в объеме 252096,8 тыс. рублей, что составляет 84% от общей суммы расходов без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий.

            В качестве приложения (№4) к проекту бюджета на 2024 год и плановый период до 2026 года представлено распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период. Указанное приложение представлено в разрезе перечня муниципальных программ (подпрограмм) и суммы расходов.

         Следует отметить, что перечень муниципальных программ, утвержденных на период с 2021-2025 годы, определен  проектом бюджета к финансированию в 2024 году — 15 программами (в том числе 3 подпрограммы). 9 муниципальных программ (из них 3 муниципальные программы, согласно паспортам муниципальных программ реализуются без финансирования из бюджета района), представлены к проекту решения о бюджете приложением №5, финансирование которых приостанавливается с 01.01.2024 года. В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2024 году. Это муниципальные программы:

— МП «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета -  3,0 тыс. рублей);

— МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 26,0 тыс. рублей);

— МП «Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и  незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 84,0 тыс. рублей, на мероприятия по профилактике злоупотребления наркотиками);

— МП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год программой запланировано средств из бюджета – 10,0 тыс. рублей);

— МП « Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2024 год запланировано средств районного бюджета – 798,5 тыс. рублей).

      Согласно пояснительной записке проект решения о бюджете составлен в программном формате. В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в случае утверждения решением о бюджете распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и не программным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта). В составе документов к решению о бюджете представлены паспорта 24 муниципальных программ (изменения в указанные паспорта).

       Учитывая, что в Перечень нормативных правовых актов Киквидзенского муниципального района требующих внесения изменений или подлежащих отмене в связи с принятием рассматриваемого проекта  решения о бюджете включены все муниципальные программы, проводить анализ потребности в финансовых ресурсах, определенной самими муниципальными программами (представленными паспортами) с бюджетными проектировками нецелесообразно.

           Согласно ст.179 БК РФ КСП рекомендует в целях приведения в соответствие с решением о бюджете на 2024-2026 годы внести изменения в муниципальные программы Киквидзенского муниципального района, в установленный бюджетным законодательством срок – до 1 апреля 2024 года.

1. С проектом бюджета в приложении №10 представлен «Перечень строек и объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 -2026 годов» с показателем:

  — на разработку проектно-сметной документации на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса (ФОК) на сумму 1200,0 тыс. рублей.

  Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов сформирован с обоснованной расходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его во 2 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все рекомендации и замечания КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

Председатель Контрольно-счетной палаты

     Киквидзенского муниципального района

     Волгоградской области                                                               И.В. Пряникова