06  декабря 2023 года  № 71

Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района (далее Контрольно-счетная палата) на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Федерального Закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»( в ред. Федерального закона № 255-ФЗ), решений Киквидзенской районной Думы « Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и иных нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

Согласно пункту 1 статьи 16 решения Киквидзенской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», при отсутствии замечаний, предложений и несогласованных вопросов по проекту решения о бюджете муниципального района допускается рассмотрение решения о бюджете в первом и втором чтении в течение одного заседания Киквидзенской районной Думы.

Согласно п.2 ст.15, п.1 ст.16 Положения о бюджетном процессе обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, рассматриваются основные характеристики районного бюджета, распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района, расходы на реализацию муниципальных программ на очередной финансовый год, перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района, программу муниципальных внутренних заимствований, перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района, и утверждаются.

При подготовке данного Заключения Контрольно-счетная палата учитывала необходимость реализации задач, сформулированных в Указе Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» содержащие основные направления и ориентиры бюджетной и налоговой  политики в 2024-2026 годах, о достижении национальных целей развития РФ на плановый период до 2030 года. Также использованы проведенные Контрольно-счетной палатой и экспертно-аналитические мероприятия.

Администрация Киквидзенского муниципального района представила проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период  2025 и 2026 годов» в Киквидзенскую районную Думу 14.11.2023 года, то есть в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 185 БК РФ) и Положением о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (п. 1 статья 11).

В Контрольно-счетную палату, данный проект решения направлен                     15.11.2023 года.

Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствует требованиям п.2 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Статьей 172 БК РФ, пунктом 2 статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе  определены сведения для составления проекта бюджета. Составление проекта районного бюджета основывается:

— на прогнозе социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района;

— на основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;

— на бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) Киквидзенского муниципального района на долгосрочный период;

— на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

 Во исполнение п. 2 ст. 9 Положения о бюджетном процессе, администрацией Киквидзенского муниципального района принято постановление от 12.09.2016г. № 322 « О внесении изменений в постановление Главы Киквидзенского муниципального района от 06.07.2011г. № 342 «Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта бюджета Киквидзенского муниципального района и проектов бюджетов сельских поселений  Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2014г. № 422, от 21.10.2015г. № 425).

При проведении внешней проверки проекта решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период  2025 и 2026 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

-прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы;

-основные направления бюджетной и налоговой политики в Киквидзенском муниципальном районе на 2024-2026 годы;

-проект бюджета Киквидзенского муниципального района  на 2024 год и на плановый период  2025 и 2026 годов;

-пояснительная записка к проекту решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период   2025 и 2026 годов»;

-муниципальные программы  и ряд других документов и материалов.

1.Концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период

2025 и 2026 годов.

Основой для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период являются основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

Основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района утверждены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.11.2023г. №551 и сохранила преемственность бюджетной политики предыдущего периода и была ориентирована прежде всего на обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджетной системы Киквидзенского муниципального района, осуществление мероприятий по экономически обоснованному прогнозированию доходов бюджета, приоритетное финансирование социальных обязательств, выполнение мероприятий, зафиксированных в соглашениях с органами исполнительной власти Волгоградской области, муниципальных программах, поддержание уровня муниципального долга на безопасном уровне, профилактика и предупреждение нарушений бюджетного законодательства и законодательства о контрактной системе в сфере закупок.

В связи с этим при экспертизе проекта о бюджете на 2024-2026 годы КСП проведен анализ соответствия показателей представленного проекта основным приоритетам бюджетной стратегии, предусмотренным в указанных документах.

В соответствие с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы бюджетная и налоговая политика будет реализовываться на основе бюджетных принципов, установленных Бюджетным кодексом РФ и с учетом изменений налогового законодательства, принимаемых на федеральном и региональном уровнях в среднесрочном периоде.

Несмотря на сохраняющуюся сложную ситуацию в связи с внешним санкционным давлением в отношении  Российской Федерации, курс  бюджетной политики региона и Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы направлен на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, который может быть гарантирован только при условии реализации сбалансированной политики, с учетом выполнения приоритетных задач:

— сохранение в очередном финансовом году и плановом периоде бездефицитного бюджета;

— повышение операционной эффективности использования бюджетных средств;

— мобилизация собственных доходов за счет стимулирования закупок работ, товаров и услуг у местного товаропроизводителя;

— приоритетное направление бюджетных средств на реализацию муниципальных программ и проектов, интегрированных в региональные проекты и государственные программы, в целях достижения национальных  целей, определенных Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

-оптимизация (исключение) расходов, предусматривающих в смете импортные составляющие, материалы и т.п.

          Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

          Прогнозируемый бюджет сформирован с учетом имеющихся реалистичных финансовых возможностей муниципального образования в соответствии с четко выстроенными приоритетами.

          Основными функциональными направлениями расходования средств в районном бюджете, по-прежнему, будут являться сферы «образования», «культуры», «социальной политики».

      При определении предельных объемов бюджетных ассигнований перед субъектами бюджетного планирования будут поставлены задачи по оптимизации расходов.

     При планировании расходов на заработную плату будут учтены:

      повышение МРОТ с 1 января 2024 г. (с 16242 рублей до 19242 рублей);

      увеличение расходов на обеспечение выполнения показателей оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы, установленных Указами Президента РФ от 07.05.2012г. № 597, от 01.06.2012г. № 761, от 28.12.2012г. № 1688 в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 35901 рублей в 2023г. до 38953 рублей в 2024 году).

       Органами муниципального финансового контроля, главными распорядителями бюджетных средств будет проводиться мониторинг муниципальных учреждений по курируемым направлениям деятельности с целью проверки эффективности использования ими финансовых ресурсов и муниципального имущества.

      В 2024 году и плановом периоде в Волгоградской области будет продолжена и расширена практика инициативного бюджетирования. Практика реализации программы демонстрирует востребованность со стороны жителей Волгоградской области проектов, как основного, так и детского инициативного бюджетирования.

      В Киквидзенском муниципальном районе в 2024 году будет реализовано 11 проектов основного инициативного бюджетирования и 8 проектов местных инициатив в рамках организации детского инициативного бюджетирования, прошедших конкурсный отбор в 2023 году, при этом объем субсидии из областного бюджета составит 11,2 млн. рублей.

      Основными направлениями налоговой политики в среднесрочной перспективе будет реализация Программы взаимодействия органов исполнительной власти Волгоградской области, территориальных органов, федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области по пополнению доходной части бюджетов, внебюджетных фондов и экономии бюджетных средств, утвержденной постановлением Губернатора Волгоградской области от 29.03.2013г. № 282; проведение адресной работы с организациями, осуществляющими деятельность на территории Киквидзенского муниципального района, по погашению задолженности по налогам и сборам в консолидированный бюджет Волгоградской области; повышение собираемости налоговых доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области и расширению налогооблагаемой базы в рамках соглашения между Администрацией Волгоградской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Волгоградской области от 20.04.2015г. № С-59/15; реализация мероприятий по легализации скрытой заработной платы; продолжение реализации мероприятий, направленных на повышение эффективности управления муниципальной собственностью и увеличение доходов от их использования.

      КСП рекомендует в связи с подписанным законом Президентом РФ о приостановлении индексации окладов государственных служащих с 01.01.2024 по 01.01.2025 г., внести изменения в постановление Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.11.2023г. №551 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы», исключить слова «индексации окладов с 01.01.2024г. муниципальным служащим и лицам, замещающим муниципальные должности в Киквидзенском муниципальном районе» .

      Основной особенностью внесенного проекта районного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов является его бездефицитность, что является значимым показателем при утверждении законопроекта. При этом объем расходов на 2024 год предусмотрен в размере 489729,9 тыс. рублей, что на 1,332 млн. рублей выше ассигнований текущего года (прогнозу основных характеристик консолидированного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023год), и больше на 79,642 млн. рублей первоначально утвержденного объема расходов на 2023 год.

           Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде также определен в качестве одной из характеристик  бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

       На основании ст.86 Бюджетного Кодекса РФ расходные обязательства муниципального образования возникают в результате:

       принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованиям (от имени муниципального образования) договоров (соглашений) по данным вопросам; принятия муниципальных правовых актов при осуществлении органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий; заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями.

        Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2024-2026 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных программ.

На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, ст.15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области (решение от 16.09.2015г. № 74/11 ( изменениями и дополнениями)) в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района.

       Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83  реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов, муниципальных правовых актов, обусловливающие публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств, с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов  и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

        Проведенный анализ показал, реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы в целом соответствует требованиям части 2 статьи 87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 (далее – Порядок № 83). КСП провела оценку обоснованности принятия каждого расходного обязательства, указанного в реестре, замечаний не установлено.

          Администрацией Киквидзенского муниципального района, утверждены  24 муниципальные программы. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 15 программ (62,5% от общего количества утвержденных  муниципальных программ).

          Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2023 года действие 9 программ (37,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета, в соответствие, с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, продолжающие свою реализацию в очередном финансовом году (в т.ч. изменения в них), подлежат утверждению в  порядке и сроке, установленных Администрацией Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

         С внесением изменений в Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ ( в ред. от 02.11.2023г.) с 01.01.2024г. муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с законом (решением) о бюджете не позднее 1 апреля текущего финансового года.

          Проект бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов будет отражать текущую экономическую ситуацию, ориентиром для формирования проекта бюджета станет базовый вариант социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района (вариант 2 Основных показателей прогноза (плана) социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025- 2026 годов ).

1. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на период 2024- 2026 годы.

           Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов одобрен Администрацией Киквидзенского муниципального района (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района № 519 от 16.10.2023г.), что соответствует статье 173 БК РФ и пункту 1 статьи 6 «Бюджетные полномочия Администрации Киквидзенского муниципального района» Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (далее – прогноз СЭР), разработан по двум вариантам: первому (консервативному) и второму (базовому).

         Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Федеральным законом от 28.06.2014г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 года №1218 «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период», законом Волгоградской области от 31.12.2015г. № 247-ОД «О стратегическом планировании Волгоградской области», постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 19.03.2012 №160 «О порядке разработки Прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», с учетом оценки итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год и с учетом реализации положений Указа Президента РФ от 21 июля 2020г. № 474 «О национальных целях  развития Российской Федерации на период до 2030 года».

Исходными данными для разработки основных показателей прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы послужили отчетные данные предыдущих лет  территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области (Волгоградоблстат), балансовые расчеты каждого показателя по методике Минэкономразвития России по видам экономической деятельности, по паспортам муниципальных образований, заполняемых органами местного самоуправления.

Согласно Пояснительной записке к проекту решения расчет прогнозных показателей поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет осуществлен исходя из основных макроэкономических показателей социально- экономического развития Киквидзенского района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов по базовому варианту ( валовый муниципальный продукт, индекс промышленного производства, объем продукции сельского хозяйства, фонд заработной платы всех категорий работников, индекс потребительских цен, объемом инвестиций).

Несмотря на существование проблем, сдерживающих социально-экономическое развитие муниципального образования, согласно Прогнозу СЭР в среднесрочной перспективе на 2024-2026 годы прогнозируется положительная динамика социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Так в 2024 году относительно уровня 2023 года прогнозируется увеличение темпов роста по основным показателям (валовой муниципальный продукт, объем отгруженной промышленной продукции, индекс промышленного производства, оборот розничной торговли, оборот платных услуг населению, объем инвестиций). По отдельным показателям прогнозируется снижение темпов роста (численность постоянного населения).

Анализ макроэкономических показателей развития Киквидзенского муниципального района, прогнозируемых на 2024-2026 годы проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, соответствия прогнозируемых оценок макроэкономических показателей Киквидзенского района на 2023 год, и взятых за основу формирования бюджета на 2024-2026 годы.

В соответствие с постановлением Правительства РФ от 14.11.2015г. № 1234 (в ред. от 24.03.2023 г.) «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» ( вместе с Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период») базовый вариант характеризует основные тенденции и параметры развития экономики в условиях консервативного изменения внешних условий. Консервативный вариант среднесрочного прогноза разрабатывается на основе консервативных оценок темпов экономического роста с учетом возможности ухудшения внешнеэкономических условий.

Согласно прогнозу условия развития района характеризуются следующим:

  в среднем на 6,2 % (индексы физического объема в 2024-2026 годах составили 106,8%; 106,1% и 105,7% соответственно) прирост ВМП в среднесрочной перспективе будет обеспечен вследствие реализации проектов в сфере инвестиционной политики и стабильного прироста показателя сельскохозяйственной продукции;

— стабильным приростом показателя в 2024-2026 годах объемов продукции сельского хозяйства в среднем на 5,3% (объем производства продукции сельского хозяйства составил в 2024-2026 годах – 105,8%; 105,4%;104,7% соответственно);

-увеличением в 2024 году по оценке к 2023 году на 3,2%, в 2025 году – на 3,7% и  в 2026 году — на 4,5% объем инвестиций к предыдущему году;

-сокращением среднегодовой численности постоянного населения с 14,579тыс. чел. по оценке 2023 года, до 14,234 тыс. чел. в 2026 году, или на 2,4%;

-увеличением денежных доходов населения в среднем на 6,7% (в 2024-2026 годах запланировано увеличение на 7,5%; 6% и 6,5% соответственно).

Несмотря на сохраняющуюся сложную ситуацию в связи с введением западных санкций в отношении России, согласно прогнозу СЭР на 2024-2026 годы после восстановительного роста 2021 года и  некоторого спада в 2022-2023 годах,  в прогнозном периоде (2024-2026 годах) не снижение значений основных макроэкономических показателей в действующих ценах в 2024-2026 годах приведет к постепенному их росту.

          Динамика макроэкономических показателей за 2022-2024 годы представлена в следующей таблице:

         Из данных, приведенных в таблице, видно, что по всем макроэкономическим показателям на 2024 год предусмотрен рост в сопоставимой оценке к 2023 году, кроме численности постоянного населения.

По оценке в 2023 году в сравнении с предыдущим годом ожидается падение темпов роста значений некоторых основных макроэкономических показателей: численность постоянного населения, валовой муниципальный продукт, объем продукции сельского  хозяйства, ввод жилья, индекс потребительских цен; значения некоторых основных макроэкономических показателей остались практически на уровне предыдущего года: объем отгруженной промышленной продукции.

           Важнейшим показателем экономического развития района является валовой муниципальный продукт (далее ВМП), который характеризует конечный результат производственной деятельности всех субъектов экономики за год. Измеряется он стоимостью товаров, работ и услуг, произведенных этими субъектами для конечного использования. Одним из приоритетов экономической политики района является увеличение ВМП.

           В текстовой части прогноза СЭР  отмечено, что  наибольший вклад в формирование ВМП района внесли хозяйствующие субъекты со следующими видами экономической деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (75,2%); торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (23,5%), прочие виды (1,3%).

           В прогнозе СЭР объем ВМП  по базовому варианту в 2024 году ожидается в размере 8163,8 млн. рублей с индексом объема к предыдущему году 106,7%, в 2025 году – 8663,7 млн. рублей (106,1%), в 2026 году – 9155,6 млн. рублей (105,7%).Среднегодовой прирост ВМП составит 6,2%.

          По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2023 году ВРП прогнозируется в объеме 1245 млрд. рублей с индексом физического объема 102,0% к уровню 2022 года в сопоставимых ценах. По расчетам отдела экономики Администрации Киквидзенского муниципального района в 2023 году по отношению к 2022 году ожидается снижение  ВМП на 5,3%.

         Существенное влияние на снижение темпов роста ВМП оказало уменьшение объемов производства сельскохозяйственной продукции ( в т.ч. снижение объемов зерновых культур, снижение цены на сельскохозяйственную продукцию связанное с внешними санкционными ограничениями). Сельское хозяйство – ведущий вектор экономики района, его доля в ВМП составляет свыше 75%.    

          Наибольшая доля  в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств (кроме ЛПХ)», который в 2024 году ожидается в размере 5770,9 млн. рублей ( с индексом к предыдущему году 105,8%), но ниже, чем по отчету 2022 года ( 6078,5 млн. рублей).

         По оценке 2023 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств  ожидается  в размере 5454,2 млн.рублей ( с индексом 89,7%).

         Разница между  индексами объемов продукции сельского хозяйства  во всех категориях хозяйств, кроме ЛПХ  по оценке 2023 года (89,7%) и прогнозом 2024 годом  (105,8%) составляет 16,1 процентный пункт, в сторону увеличения к 2024 году. Причины такого увеличения  в Прогнозе СЭР не указаны.

В 2025году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 6082,4 млн.рублей  с индексом 105,4%, в 2026году – 6368,5 млн.рублей (104,7%).

         Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

         Важнейшей частью потребительского рынка является сфера розничной торговли, как наиболее гибкая отрасль, реагирующая на изменение всех социальных факторов. Торговля занимает одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП, в 2022 году доля отрасли составила 23,5%.

        Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в 2023 году ожидается в сумме 2080,4 млн. рублей, или 105% к уровню 2022 года, что обусловлено повышением спроса населения при сокращении уровня инфляции (с 11,4% в 2022 году  до ожидаемых 7,5% в 2023 году).

         Прогнозный показатель по розничному товарообороту на 2024 год  составляет 2271,7 млн.рублей (104%), на 2025 год – 2452,3 млн.рублей (104%), на 2026 год – 2649,8 млн.рублей (104%).

        Учитывая законодательное увеличение минимального размера оплаты труда с 01.01.2024г., а также планируемые в 2024 году индексации фонда оплаты труда по бюджетной сфере, пенсий, пособий, считаем снижение темпов роста оборотов розничной торговли относительно текущего года недостаточно обоснованным.

       По оценке 2023 года  рост объема платных услуг населению к уровню 2022 года в сопоставимых ценах составит 103% (64,333 млн. рублей). На 2024 год значение показателя прогнозируется  в сумме 69,107 млн. рублей, или 103%  к 2023 году  в сопоставимых ценах. 

        Основными сдерживающими факторами развития потребительского рынка Киквидзенского муниципального района являются недостаточная потребительская активность населения на фоне адаптации к новой структуре предложений на рынке непродовольственных товаров, отсутствие существенного роста денежных доходов населения и, как следствие, низкой покупательской способности населения; несбалансированность размещения объектов сферы потребительского рынка (концентрированность в районном центре, недостаточное количество в малых населенных пунктах); малая численность населения получателей услуг потребительского рынка, а также, низкая экономическая эффективность предприятий  потребительского рынка.

          В Прогнозе СЭР Киквидзенского муниципального района темп роста показателя «Фонд начисленной заработной платы» незначителен прогнозируется с 108,6% в 2022 году, и 111,6% в 2023 году до 108,4% в 2024 году. Темп роста фонда заработной платы в 2024 году останется на уровне 2022 года. В 2025-2026 годах темп роста фонда заработной платы останется на уровне 107,5% ежегодно.

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2024-2026 годах за счет миграционных процессов и превышения смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2024-2026гг.) продолжается прогнозирование по сокращению численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом данный показатель имеет тенденцию к снижению. Так, в 2022 году умерло 268 человека,  на 01.11.2023 года умерло — 183 человека. Следовательно, как и в предыдущем году, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и низкого уровня рождаемости. Число умерших, превысило число родившихся в 2021 году в 3 раза, в 2022 году в 3,3 раза, по оценке в 2023 году будет в 3 раза.

           Рождаемость населения снижается из года в год. В 2021 году рождено 98 детей, в 2022 году  — 81 детей, а на 01.11.2023 года  рождено 59 детей.

           С конца февраля 2022 года внешние и внутренние условия функционирования как российской, так и региональной экономики кардинально изменились. В связи с этим в настоящее время траектория развития в краткосрочной  и среднесрочной перспективах характеризуется повышенной степенью неопределенности. В целях ускорения адаптации экономики региона к новым условиям на заседании оперативного штаба по укреплению устойчивости экономики Волгоградской области в условиях санкционных ограничений утвержден План первоочередных действий по обеспечению развития экономики Волгоградской области в условиях внешнего санкционного давления.

Согласно прогнозу СЭР на 2024-2026 годы прогнозируется положительная динамика социально-экономического развития Волгоградской области, и Киквивидзенского района в частности.

В целом прогноз социально-экономического развития Киквидзенского района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы соответствует программным ориентирам развития экономики района, что является основополагающим фактором дальнейшего развития территории, обеспечения повышения качества жизни населения.

          Сравнительный анализ основных макроэкономических показателей развития Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на период 2025-2026 годов представлен в таблице ниже.

    Из 6-ми  основных макроэкономических показателей, представленных в таблице, среднегодовой темп роста одного показателя Киквидзенского муниципального района ( индекс промышленного производства) на 2024-2026 годов ожидается со снижением средних региональных значений.

3.Основные характеристики проекта районного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

• Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», что соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

• Проект районного бюджета сформирован по доходам и расходам:

2024 год — доходы  –  486729,9 тыс. рублей;

                               — расходы – 486729,9 тыс. рублей;

2025 год — доходы -   385240,6 тыс. рублей;

                               — расходы – 385240,6 тыс. рублей;

              2026 год — доходы –  348447,1 тыс. рублей;

                               — расходы – 348447,1 тыс. рублей;

• В проекте районного бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов сформирован Резервный фонд.
• Проект решения сформирован в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района.

Доходы консолидированного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024 год предусмотрены в размере 560937,6 млн. рублей. На 2025 и 2026 годы доходы запланированы в размере 481296,3 млн. рублей (на 14,2% меньше к 2024 году) и 447136,9 млн. рублей ( на 20,3% меньше к 2024 году) соответственно.

Общий объем доходов проекта районного бюджета на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов предусмотрен в 2024 году в размере 486,73 млн. рублей, что выше законодательно первоначально утвержденной на 2023 год суммы на 76,642 млн. руб., или на 15,7 %. За период с 2024 по 2025 год уменьшение доходов составит 101,489 млн. рублей или 20,9%, при этом в 2024 году по сравнению с предыдущим годом (данные по состоянию на 02.11.2023г.) доходы увеличатся на 75,13 млн. рублей, или на  — 18,2%.

В общем объеме доходов консолидированного бюджета на 2024 год доля доходов районного бюджета составит 86,8%, на 2025 год – 80,0%, на 2026 год – 77,9%.

Объем налоговых и неналоговых доходов районного бюджета с 2024 по 2026 год увеличатся на 4,2 %, безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней уменьшатся на 42,9%. Причины данных изменений рассмотрим ниже.

Основные характеристики проекта районного бюджета на 2024-2026 годы представлены в следующей таблице:

Согласно приведенным данным в 2024 году прогнозируется увеличение доходной части местного бюджета по сравнению с исходным 2023 годом на общую сумму 76642,0 тыс. рублей (+18,7%). При этом увеличение по налоговым доходам составит 9294,6 тыс. рублей (+7,8%), по неналоговым доходам  — +4255,1 тыс. рублей (+25,2%), и увеличением по безвозмездным поступлениям – +63092,3 тыс. рублей (+23%), что свидетельствует о положительной динамике в планировании доходной части бюджета района, а именно собственных доходов местного бюджета.

3.1.Основные характеристики, концептуальные и структурные особенности проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период

2025 и 2026 годов»

Концептуальными и характерными структурными особенностями проекта бюджета на протяжении ряда лет являются:

разделение доходов бюджета на налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления от бюджетов других уровней;

общий объем расходов;

дефицит районного бюджета;

утверждение в расходах районного бюджета на 2025 и 2026 годы условно утвержденных расходов не менее 2,5% и 5% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

установление предельного объема муниципального долга;

утверждение объема межбюджетных трансфертов.

3.2. Анализ соответствия проекта решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Киквидзенского муниципального района.

3.2.1.Перечень и содержание документов, представленных к данному проекту решения о бюджете, соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Бюджетная классификация позиций доходов и расходов в части построения кодов, а также детализации элементов доходов и  целевых статей  расходов сформирована в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказом Минфина России от 24.05.2022г. N 82н «Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения», приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года № 75 (с изменениями и дополнениями) и отвечает  принципам единства, стабильности (приемственности), прозрачности (открытости) назначения кодов бюджетной классификации Российской Федерации .

В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Перечень и коды целевых статей расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствие с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года №75 (с изменениями и дополнениями).

Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

3.2.2.Статьей 12 проекта решения предлагаются программы муниципальных  внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2024-2026 годы, в которых утверждаются перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета.

Муниципальные внутренние заимствования осуществляются в целях финансирования временных кассовых разрывов районного бюджета, а также для погашения долговых обязательств Киквидзенского муниципального района.

3.2.3.Статьей 13 проекта решения предлагается к утверждению программа муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы с нулевыми показателями.

3.2.4.Согласно пункту 2 статьи 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе районной Думой в первом чтении рассматриваются и обсуждаются:

• прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и планируемый период;
• основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;
• концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год, основные принципы взаимоотношения бюджета Киквидзенского муниципального района с областным бюджетом Волгоградской области и бюджетами поселений Киквидзенского муниципального района, а также основные характеристики, к которым относятся:
• перечень главных администраторов доходов бюджета;
• перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
• общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

          -         объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ в очередном финансовом году и плановом периоде;

-             общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый  год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение);

-   источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

-        верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

-    программа приватизации муниципального имущества;

-    перечень муниципальных программ;

-   текстовые статьи решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

— предельная штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств Киквидзенского муниципального района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.  

3.2.5. Согласно статье 157 БК РФ, пункту 4.1. постановления Администрации  Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 г. №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями и дополнениями) одним из бюджетных полномочий внешнего муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

           Во исполнение ст.179 БК РФ Администрацией Киквидзенского муниципального района были утверждены проекты муниципальных программ на новый плановый период, начиная с 2021 по 2025 годы, которые продолжат свою реализацию на 2024-2025 годы.

 Муниципальные заказчики муниципальных программ обязаны представлять их на экспертизу в Контрольно-счетную палату.

Во исполнение ст.157 БК РФ все муниципальные программы были направлены на экспертизу в КСП в установленный срок.

Во исполнение п.2 ст179 БК РФ КСП рекомендует после утверждения проекта бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов в указанный законодательством срок привести паспорта муниципальных программ на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов в соответствие с бюджетом, т.е. до 1 апреля 2024 года.

1. Доходы проекта районного бюджета.

Доходы районного бюджета в 2024 году прогнозируются в сумме 486729,9 тыс. рублей, в 2025 году – в сумме 385240,6 тыс. рублей и в 2026 году – в сумме 348447,1 тыс. рублей. Доходы формируются за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на период до 2026 года осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2024 год и плановый период 2025 — 2026 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2024 — 2026 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2024 года изменения налогового и  бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2024 года:

— увеличение с 1 января 2024 года минимального размера оплаты труда на 18,5% (с 16242 рублей до 19242 рублей);

— индексация с 1 января 2024 года на 10,9% денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, фонда оплаты труда муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района;

— повышения оплаты труда, отдельных категорий работников бюджетной сферы ( указы Президента РФ от 07.05.2012 года  №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688), в связи с ростом прогнозируемого среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 35901 рублей в 2023г. до 38953 рублей в 2024 г.);

— на 2024 год предлагается установить коэффициент, применяемый при исчислении налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на территории региона, в размере 2,4;

— с 1 января 2024 г. дорожный фонд дополняется следующими источниками доходов:

доходами от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального и межмуниципального значения тяжеловесными транспортными средствами;

доходами от штрафов на нарушение правил дорожного движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства

При этом уменьшается дифференцированный норматив отчислений в местные бюджеты от акцизов на ГСМ.

Величина налоговых и неналоговых  доходов в 2024 году прогнозируется в сумме 150048,5 тыс. рублей, в 2025  и 2026 годах – 152994,2 тыс. рублей и 156328,2 тыс. рублей соответственно. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в бюджете района в трехлетнем бюджетном периоде составит в 2024 году –30,8%, в 2025 году- 39,7%, в 2026 году- 44,9%.

          Динамика налоговых и неналоговых  доходов, прогнозируемых на 2024 год и  на плановый период 2025 и 2026 годов, приведена в следующей таблице:

                                                                                                                  ( тыс. руб.)

4.1.Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет в собственных доходах 85,9% в 2024году, 86,2% в 2025 году и 86,4% в 2026 году.

4.1.1.Поступление налога на доходы физических лиц в 2024 году в районный бюджет составит 97347,6 тыс. рублей, в 2025 году – 99643,5 тыс. рублей, в 2026 году- 102138,8 тыс. рублей, удельный вес которого в районном бюджете составляет в 2024 году – 75,5%, в 2025году- 75,6% и в 2026 году – 75,6% от общей суммы налоговых доходов по годам.

          Расчет налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с положениями главы 23 части второй Налогового кодекса РФ исходя из прогноза фонда оплаты труда в разрезе сельских поселений Киквидзенского муниципального района.

         В прогнозных показателях поступления НДФЛ учтено поступление НДФЛ с натуроплаты, рассчитанного исходя из наличия долей земельных участков, на которые выплачивается натуроплата, размера, и стоимости натуроплаты на одну долю, а также повышение с 1 января 2024 года МРОТ.

4.1.3.Поступления доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ в 2024 году в районный бюджет составят в сумме 4573,4 тыс. рублей или 3,5% общей суммы налоговых доходов, в 2025 году – 4780,3 тыс. рублей или 3,6%, в 2026 году – 5091,8 тыс. рублей или 3,8%.

         Расчет прогноза поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов осуществлен на основании прогноза поступлений доходов полученных от Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, с учетом дифференцированных нормативов отчислений в бюджета района, установленных проектом закона Волгоградской области об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов и рассчитанных исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения Киквидзенского муниципального района.

4.1.4.В 2024 году поступления по налогам на совокупный доход в районный бюджет составят 25607,4 тыс. рублей или 19,9 % общей суммы налоговых доходов. Доходы от поступлений единого сельскохозяйственного налога, предусмотрены на 2024 год в размере 22199,2 тыс. рублей, что на 2889,2 тыс. рублей, или  на – 15%, больше ожидаемой к получению суммы налога и законодательно первоначально утвержденной на 2023 год. В 2025 году по сравнению с 2024 годом поступления совокупного дохода  планируется с ростом на 222,0 тыс. рублей, или на +1%. В 2026 году по сравнению с 2024 годом прирост налога составит 334,1 тыс. рублей, или на +1,5%, а по сравнению с 2025 годом планируется увеличение поступления единого сельскохозяйственного налога на сумму 112,1 тыс. рублей, или + 0,5%. Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения в 2024 году планируется в сумме 1823,2 тыс. рублей, в 2025 году – 1932,6 тыс. рублей, в 2026 году – 2048,5 тыс. рублей. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в 2024 году прогнозируется в сумме 1585,0 тыс. рублей, в 2025 году – 1648,0 тыс. рублей, в 2026 году – 1716,0 тыс. рублей.

       В расчетах налогов со специальным налоговым режимом учтены данные о начисленных суммах налогов в 2023 году, прогноз на 2024-2026 годы показателей, характеризующих налогооблагаемую базу по налогам на совокупный доход (объем продукции сельского хозяйства, суммарный оборот розничной торговли, общественного питания, объемы бытовых услуг населению) и проектировок поступлений главных администраторов дохода.

       Также учтены планируемые изменения налогового и бюджетного законодательства :

— продление до 31 декабря 2024 г. действия нормы, предусматривающей действие двулетних « налоговых каникул » для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

4.1.5.Поступления в районный бюджет государственной пошлины и сборов на 2024 год прогнозируются в сумме 1386,0 тыс. рублей, что ниже законодательно утвержденной на 2023 год суммы на 55,0 тыс. рублей, или на – 3,8%.  В 2025 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1441,0 тыс. рублей, что выше 2024 года на 55,0 тыс. рублей или 3,97%, на уровне 2023 года.  В 2026 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1500,0 тыс. рублей, что выше 2025 года на 9,0 тыс. рублей или  на 4,1%. 

         Расчет госпошлины произведен на основе анализа динамики поступлений госпошлины в предыдущих периодах и проектировок поступлений от главного администратора поступлений.

В 2024-2026 гг. поступлении задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам не прогнозируется в связи с завершением проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам, предприятиями находящимися на территории муниципального района согласно графика поступления платежей в части местного бюджета.

4.2. Доля неналоговых доходов в структуре налоговых и неналоговых доходов предусматривается в размере 14,08 % в 2024 году, 13,8 % в 2025 году и 13,6% в 2026 году против  13,5% по ожидаемому поступлению в 2023 году.

        Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

В материалах, представленных к проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», предусмотрены поступления по данному виду дохода в 2024 году в размере 15613,6 тыс. рублей, что на 2996,7 тыс. рублей, или на 23,8%, выше ожидаемого показателя 2023 года. В 2025-2026 годах поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности увеличится и составит в размере 15724,7 тыс. рублей, 15832,9 тыс. рублей соответственно по годам.

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов  перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйствующие общества (таблица 1), и представлены с  показателями, приведенными ниже в таблицах.

Таблица 1

Перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйственные общества

     Поступления в районный бюджет доходов от приватизации муниципального имущества ожидаются в 2024 году в размере 0,0 тыс. рублей. На 2025 год и 2026 год поступлений не планируется.

     КСП рекомендует при внесении поправок в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы по итогам его исполнения за 1 квартал 2024 года уточнить программу (план) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

4.2.1.Доходы, получаемые от аренды земли в 2024 году и плановом периоде прогнозируются без изменений, как и в предыдущие 2022-2023 годы и составят 6158,3 тыс. рублей.

4.2.2.Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков в сумме 9000,0 тыс. рублей в 2024 году, 9100,0 тыс. рублей в 2025 году и 9200,0 тыс. рублей в 2026 году. По сравнению с 2023 годом поступления данного вида дохода увеличится в 2024 году на 2837,9 тыс. рублей, причинами такого увеличения является увеличение числа договоров по аренде земельных участков, изменением кадастровой стоимости с 01.01.2024г., применением коэффициента инфляции 1,049.

4.2.3. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами планируются в 2024 году в сумме 3,4 тыс. рублей, в 2025 году -3,4 тыс. рублей.

4.2.4.Прочие доходы от использования имущества находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) планируются в 2024 году в сумме 214,6 тыс. рублей, в 2025 году в сумме 216,3 тыс. рулей, в 2026 году в сумме 218,0 тыс. рублей. По сравнению с 2023 годом поступления по данному виду неналогового дохода в районный бюджет в 2024 году увеличится на 71,7 тыс. рублей, причины увеличения связаны с заключением договоров найма служенного помещения, а также увеличение количества договоров за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта.

4.2.5.Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну прогнозируются на 2024 год в размере 237,2 тыс. рублей, что на 119,4 тыс. рублей выше ожидаемой на 2023 год суммы. В 2025 году планируется поступление дохода в размере 246,7 тыс. рублей, что на 9,5 тыс. рублей или на 4% больше, чем в 2024 году. В 2026 году планируется поступление данного вида дохода в размере 256,6 тыс. рублей, что на 19,4 тыс. рублей или  8,2% больше, чем в 2024 году.

     Исходя из динамики поступления данного вида дохода, за 2023 год ожидаются поступления свыше установленного планового показателя. Вместе с тем, анализируя плановые показатели за 2020-2022 год, и фактическое исполнение данного вида дохода приведено в таблице:

      Из таблицы видно, что планирование и поступления данного вида дохода за указанный период значительно снизился к 2023 году. Причины в уменьшении планового показателя дохода от сдачи в аренду имущества, составляющего казну, были указаны в заключениях прошлых лет. Однако в 2024 году планируется рост данного вида дохода по сравнению прогнозным показателем  2023 года  на сумму 119,4 тыс. рублей. Причины, способствующие увеличению поступлений в бюджет района данного вида дохода является заключение договора аренды на имущество, переданное из собственности Волгоградской области в муниципальную собственность Киквидзенского муниципального района, находящегося в аренде у ООО «Мостдорсервис» с 20.01.2023г.

4.2.3.Доходы, получаемые в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотрены на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годах в размере по 56,2 тыс. рублей, что на 17,5 тыс. рублей, или на 23,7 % ниже ожидаемой к поступлению на 2023 год суммы.

Расчет плановых показателей по платежам при пользовании природными ресурсами произведен на основе проектировок поступлений от главного администратора поступлений Межрегионального управления Росприроднадзора по Астраханской и Волгоградской областям.

4.2.4.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству прогнозируются в 2024 году в сумме 5124,4 тыс. рублей или 24,2% от общей  суммы неналоговых доходов районного бюджета, в 2025 году – 5186,7тыс. рублей или 24,6%, в 2026 году соответственно 5250,7 тыс. рублей – 24,7%.

      При расчете прогнозных показателей поступления доходов от оказания платных услуг учтены проектировки поступлений от главных администраторов доходов. Анализ поступлений данного вида дохода в бюджет района показал, что общая сумма поступлений на 2024 год  уменьшится по сравнению с ожидаемым поступлением данного вида дохода в 2023 году на 196,6 тыс. рублей. Уменьшение планового показателя дохода на 2024 год по сравнению с 2023 годом связано с уменьшением поступлений по ГАД 913 (Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) –  доход от возмещения коммунальных услуг уменьшился в связи с передачей котельной МКОУ «Гришинская СШ» в распоряжение МУП ЖКХ. Причины уменьшения поступлений в бюджет от платных услуг по ГАД 902 ( Администрация Киквидзенского муниципального района) —  низкая посещаемость кинотеатра.

4.2.5.Доходы от штрафов, санкций, возмещение ущерба прогнозируются на 2024 год в размере 160,0 тыс. рублей, что на 35,0 тыс. рублей выше прогнозно-утвержденной на 2023 год суммы. В 2025 и 2026 годах планируются поступления доходов также по 160,0 тыс. рублей соответственно.

      Расчет суммы штрафов произведен на основе проектировок поступлений штрафов  главными администраторами данного вида доходов с учетом изменения принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

4.2.6. Инициативные платежи, зачисляемые в бюджет  муниципального района в 2024 году составят в сумме 180,0 тыс. рублей или 0,6% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов. Инициативные платежи поступают в бюджет района для реализации инициативных проектов на территории Киквидзенского муниципального района. Инициативными платежами являются безвозмездные поступления населения, физических и юридических лиц на реализацию инициативных проектов в рамках софинансирования.

    Проанализировав, представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, КСП пришла к выводу, что в основном доходы на 2024 год спрогнозированы обоснованно. Бюджет сформирован с учетом имеющихся реалистичных финансовых возможностей района, в соответствии с четко выстроенными приоритетами.

4.3.Взаимоотношения районного бюджета с бюджетами других уровней бюджетной системы.

       Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2024 году, в сумме 336681,5 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 295319,9 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 41061,6 тыс. рублей;

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

       Предусмотренные проектом решения о бюджете на 2024 год объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных образовательных организациях на 20516,7 тыс. рублей  больше, чем плановые бюджетные ассигнования на 2023 год на эти цели. Данный показатель позволит обеспечить соблюдение нормативов финансового обеспечения, утвержденных в рамках реализации Закона Волгоградской области от 10.01.2014г. № 13-ОД «О методиках расчета субвенций, предоставляемых из областного бюджета бюджетам муниципальных образований для обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного дошкольного образования…» (в ред. от 25.05.2018г.) и осуществления учебного процесса общеобразовательными организациями.

       Формирование межбюджетных отношений с бюджетами сельских поселений на субрегиональном уровне будет происходить с учетом негативных факторов связанных с экономическими условиями, вызванными внешним  санкционным давлением в отношении Российской Федерации, и будет ориентировано на обеспечение стабильности межбюджетного регулирования и финансирование текущих затрат муниципальных образований. При этом планируется оказание дополнительной поддержки местным бюджетам для минимизации негативного влияния экономических ограничений.

        Для  бюджетов муниципальных районов обеспечено не снижение уровня расчетной дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности с полной заменой дополнительными нормативами от НДФЛ (2024 год дополнительный норматив составит 32,46% или 66580,0 тыс. рублей, на 2025 год – 30,19% или 66569,0 тыс. рублей, на 2026 год – 28,09% или 66583,0 тыс. рублей).

        Для сельских поселений объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений составит 1400 рублей на 1 жителя.

        В рамках субсидии  на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов планируется предусмотреть ассигнования на:

        — содержание объектов социальной инфраструктуры, введенных в эксплуатацию с 2017 по 2023 годы;

       Продолжится работа по обеспечению муниципалитетов спецтехникой, освещению улиц, ремонту ДК, обеспечению жителей чистой водой.

       Финансовая помощь из районного бюджета бюджетам сельских поселений будет выделяться по мере внесений изменений в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с утвержденными Киквидзенской районной Думой порядками выделения и расходования иных межбюджетных трансфертов.

        Практика делегирования расходных полномочий на уровень сельских поселений или из сельских поселений на уровень муниципального района будет осуществляться с учетом изменений, внесенных в статью 14 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», и принятыми на региональном уровне нормативно-правовыми актами по данным вопросам.

       Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2025 году, в сумме 232246,4 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 231946,4 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями поступлений не запланировано, так как соглашения заключаются ежегодно (планирование данных межбюджетных трансфертов осуществляется на один финансовый год).

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

      Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2026 году, в сумме 192118,9 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 191818,9 тыс. рублей;

-прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

    В проекте бюджета района не спрогнозированы назначения по безвозмездным поступлениям в виде возврата неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в областной бюджет (в 2023 году такие возвраты составили (-) 1475,9 тыс. рублей). Данный факт не согласуется с принципом полноты отражения доходов бюджета, определенным статьей 32 БК РФ.

5.Условно утвержденные расходы

       В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в связи с формированием бюджетов на среднесрочную перспективу – трехлетний период – в бюджетах предусматривается резерв в виде условно утвержденных расходов, то есть расходов, не распределенных в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета.

       Условно утвержденные расходы на 2025 и на 2026 годы, как  дополнительные доходы бюджета Киквидзенского муниципального района, возникающие в связи с уточнением прогноза социально-экономического  развития, являются ресурсом для принятия новых бюджетных обязательств.

       Пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ определено, что решением о бюджете, в случае его утверждения на очередной финансовый год и плановый период, устанавливается общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

       В представленном проекте о бюджете на 2024 год и на плановый период  2025-2026 годов общий объем условно утверждаемых  (утвержденных) расходов предусмотрен и установлен:

         — в 2025 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 15000,0 тыс. рублей или 9,8% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

         — в 2026 году – 19000,0 тыс. рублей или 12,1% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

      Таким образом, требования вышеуказанной нормы Бюджетного кодекса РФ (п.3. ст. 184.1) в части условно утверждаемых расходов соблюдены.

6.Дефицит (профицит) районного бюджета

       Проект районного бюджета на 2024-2026 годы сформирован без дефицита.

1. Обслуживание государственного и муниципального долга.

      Статьей 2 проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов предлагается установить верхний предел муниципального долга Киквидзенского муниципального района:

-на 01.01.2024 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2025 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2026 в сумме 0,0 тыс. рублей.

       Объем расходов направляемых на обслуживание муниципального долга Киквидзенского муниципального района на 2024 год в сумме 0,0 тыс. рублей, на 2025 год – 0,0 тыс. рублей, на 2026 год – 0,0 тыс. рублей.

       По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», проведенной Контрольно-счетной палатой к первому чтению, можно сделать следующие выводы:

1. Проект решения « О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» внесен Администрацией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение Киквидзенской районной Думы в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 статьей 11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (15 ноября), а именно 15 ноября текущего года.

1. Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программы. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение 15 программ (62,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

          Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2024 года действие 9 программ (37,5% от общего количества  утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, продолжающие свою реализацию в очередном финансовом году (в т.ч. изменения в них), подлежат утверждению в сроки, установленные нормативно-правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Во исполнение п.2 ст179 БК РФ КСП рекомендует после утверждения проекта бюджета на 2024 год и плановый период 2025 год и 2026 год в срок до 1 апреля 2024 года привести паспорта муниципальных программ на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов в соответствие с бюджетом.

1. 3. Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

        Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2024-2026 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, ст.15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области (решение от 16.09.2015г. № 74/11 ( изменениями и дополнениями)) в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района.

       Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83  реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов, муниципальных правовых актов, обусловливающие публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств, с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов  и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района на 2024-2026 годы в целом соответствует требованиям части 2 статьи 87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 (далее – Порядок № 83). КСП провела оценку обоснованности принятия каждого расходного обязательства, указанного в реестре, замечаний не установлено.

         Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

        Достижение этого в условиях ограниченности бюджетных возможностей предполагает перераспределение бюджетных средств по расходам в пользу приоритетных направлений.

1.    Важнейшим показателем экономического развития района является валовой муниципальный продукт (далее ВМП), который характеризует конечный результат производственной деятельности всех субъектов экономики за год. Измеряется он стоимостью товаров, работ и услуг, произведенных этими субъектами для конечного использования. Одним из приоритетов экономической политики района является увеличение ВМП.

           В текстовой части прогноза СЭР  отмечено, что  наибольший вклад в формирование ВМП района внесли хозяйствующие субъекты со следующими видами экономической деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (75,2%); торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (23,5%), прочие виды (1,3%).

           В прогнозе СЭР объем ВМП  по базовому варианту в 2024 году ожидается в размере 8163,8 млн. рублей с индексом объема к предыдущему году 106,7%, в 2025 году – 8663,7 млн. рублей (106,1%), в 2026 году – 9155,6 млн. рублей (105,7%).Среднегодовой прирост ВМП составит 6,2%.

          По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2023 году ВРП прогнозируется в объеме 1245 млрд. рублей с индексом физического объема 100,5% к уровню 2022 года в сопоставимых ценах. По расчетам отдела экономики Администрации Киквидзенского муниципального района в 2023 году по отношению к 2022 году ожидается снижение  ВМП на 5,3%.

         Существенное влияние на снижение темпов роста ВМП оказало уменьшение объемов производства сельскохозяйственной продукции ( в т.ч. снижение объемов зерновых культур, снижение цены на сельскохозяйственную продукцию связанное с внешними санкционными ограничениями). Сельское хозяйство – ведущий вектор экономики района, его доля в ВМП составляет свыше 75%.    

          Наибольшая доля  в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств», который в 2024 году ожидается в размере 5770,9 млн. рублей ( с индексом к предыдущему году 105,8%), но ниже, чем по отчету 2022 года ( 6078,5 млн. рублей).

         По оценке 2023 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств  ожидается  в размере 5454,2 млн.рублей ( с индексом 89,7%).

         Разница между  индексами объемов продукции сельского хозяйства  во всех категориях хозяйств  по оценке 2023 года (89,7%) и прогнозом 2024 годом  (105,8%) составляет 16,1 процентный пункт, в сторону увеличения к 2024 году. Причины такого увеличения  в Прогнозе СЭР не указаны.

В 2025году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 6082,4 млн.рублей  с индексом 105,4%, в 2026году – 6368,5 млн.рублей (104,7%).

         Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

         Важнейшей частью потребительского рынка является сфера розничной торговли, как наиболее гибкая отрасль, реагирующая на изменение всех социальных факторов. Торговля занимает одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП, в 2022 году доля отрасли составила 23,5%.

        Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в 2023 году ожидается в сумме 2080,4 млн. рублей, или 105% к уровню 2022 года, что обусловлено повышением спроса населения при сокращении уровня инфляции (с 11,4% в 2022 году  до ожидаемых 7,5% в 2023 году).

         Прогнозный показатель по розничному товарообороту на 2024 год  составляет 2271,7 млн.рублей (104%), на 2025 год – 2452,3 млн.рублей (104%), на 2026 год – 2649,8 млн.рублей (104%).

        Учитывая законодательное увеличение минимального размера оплаты труда с 01.01.2024г., а также планируемые в 2024 году индексации фонда оплаты труда по бюджетной сфере, пенсий, пособий, считаем снижение темпов роста оборотов розничной торговли относительно текущего года недостаточно обоснованным.

       По оценке 2023 года  рост объема платных услуг населению к уровню 2022 года в сопоставимых ценах составит 103% (64,333 млн. рублей). На 2024 год значение показателя прогнозируется  в сумме 69,107 млн. рублей, или 103%  к 2023 году  в сопоставимых ценах. 

        Основными сдерживающими факторами развития потребительского рынка Киквидзенского муниципального района являются недостаточная потребительская активность населения на фоне адаптации к новой структуре предложений на рынке непродовольственных товаров, отсутствие существенного роста денежных доходов населения и, как следствие, низкой покупательской способности населения; несбалансированность размещения объектов сферы потребительского рынка (концентрированность в районном центре, недостаточное количество в малых населенных пунктах); малая численность населения получателей услуг потребительского рынка, а также, низкая экономическая эффективность предприятий  потребительского рынка.

          В Прогнозе СЭР Киквидзенского муниципального района темп роста показателя «Фонд начисленной заработной платы» незначителен прогнозируется с 108,6% в 2022 году, и 111,6% в 2023 году до 108,4% в 2024 году. Темп роста фонда заработной платы в 2024 году останется на уровне 2022 года. В 2025-2026 годах темп роста фонда заработной платы останется на уровне 107,5% ежегодно.

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2024-2026 годах за счет миграционных процессов и превышения смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2024-2026гг.) продолжается прогнозирование по сокращению численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом данный показатель имеет тенденцию к снижению. Так, в 2022 году умерло 268 человека,  на 01.11.2023 года умерло — 183 человека. Следовательно, как и в предыдущем году, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и высокого уровня смертности. Число умерших, превысило число родившихся в 2021 году в 3 раза, в 2022 году в 3,3 раза, по оценке в 2023 году будет в 3 раза.

           Рождаемость населения снижается из года в год. В 2021 году рождено 98 детей, в 2022 году  — 81 детей, а на 01.11.2023 года  рождено 59 детей.

           С конца февраля 2022 года внешние и внутренние условия функционирования как российской, так и региональной экономики кардинально изменились. В связи с этим в настоящее время траектория развития в краткосрочной  и среднесрочной перспективах характеризуется повышенной степенью неопределенности. В целях ускорения адаптации экономики региона к новым условиям на заседании оперативного штаба по укреплению устойчивости экономики Волгоградской области в условиях санкционных ограничений утвержден План первоочередных действий по обеспечению развития экономики Волгоградской области в условиях внешнего санкционного давления.

Согласно прогнозу СЭР на 2024-2026 годы прогнозируется положительная динамика социально-экономического развития Волгоградской области, и Киквивидзенского района в частности.

           В целом прогноз социально-экономического развития Киквидзенского района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы соответствует программным ориентирам развития экономики района, что является основополагающим фактором дальнейшего развития территории, обеспечения повышения качества жизни населения.

1. Формирование доходной части бюджета Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025-2026 годов осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2024 – 2026 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2024 года изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2024 года:

— увеличение с 1 января 2024 года минимального размера оплаты труда на 18,5% (с 16242 рублей до 19242 рублей);

— повышения оплаты труда, отдельных категорий работников бюджетной сферы ( указы Президента РФ от 07.05.2012 года  №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688), в связи с ростом прогнозируемого среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 35901 рублей в 2023г. до 38953 рублей в 2024 г.);

— на 2024 год предлагается установить коэффициент, применяемый при исчислении налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на территории региона, в размере 2,4;

— с 1 января 2024 г. дорожный фонд дополняется следующими источниками доходов:

доходами от платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального и межмуниципального значения тяжеловесными транспортными средствами;

доходами от штрафов на нарушение правил дорожного движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства

При этом уменьшается дифференцированный норматив отчислений в местные бюджеты от акцизов на ГСМ.

          — продление до 31 декабря 2024 г. действия нормы, предусматривающей действие двулетних « налоговых каникул » для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

1. Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» и соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

1. Проект районного бюджета разработан по доходам и расходам на 2024 год и плановый период 2025 – 2026 годов и прогнозируется без дефицита на трехлетний период.

1. Перечень и содержание документов, представленных в материалах к данному проекту решения соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

1. Проект решения содержит 25 статьей, текстовые положения проекта решения отражают особенности формирования и исполнения районного бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

1. Пунктом 2 статьи 1 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» утвержден общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов районного бюджета на 2025 и 2026 годов (2025 г. – 9,8% и 2026 г. – 12,1%), п.3 ст. 184.1 БК РФ определено, что « под условно утверждаемыми (утвержденными) расходами понимаются не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)». Следовательно, нормы утвержденные статьей 184.1 БК РФ соблюдены.

1. Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет 85,9% в 2024году, 86,2% в 2025 году и 86,4% в 2026 году собственных доходов районного бюджета.

1. Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных с проектом решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», предусмотрены в 2024 году в размере 15613,6 тыс. рублей, что на 4989,7 тыс. рублей, или на 47%, выше показателя, первоначально утвержденного на 2023 год. В 2025 и 2026 годах доходы составят также 15724,7 тыс. рублей, 15832,9 тыс. рублей соответственно.

1. Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов содержит перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйствующие общества (таблица 1, см. выше), и представлена с показателями.

1. Статьей 10 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» установлено, что в 2024 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 10 процентов. На 2024 год сумма отчислений в бюджет составит 3,4 тыс. рублей, на плановый период 2025 год суммы отчислений в бюджет составят также 3,4 тыс. рублей. Анализ планируемых поступлений сумм отчислений прошлых лет и сумм отчислений части прибыли на последующий плановый период показывает, что данный вид дохода имеет тенденцию к резкому снижению (с 35,7 тыс. рублей до 3,4 тыс. рублей). Причиной тому, является преобразование трех муниципальных унитарных предприятий в 2024 году в хозяйствующие общества.

        Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов сформирован с обоснованной доходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его в 1 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все замечания и рекомендации КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

Председатель Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района