28.04.2023 г. № 35

 

Общие положения.

 

           Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2022 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 27.12.2021 года № 197/32 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

 

  Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021 г. № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период  2023 и 2024 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:

-Киквидзенская районная Дума (Код 901);

-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);

-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);

-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).

В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2022 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2022 год.

 

         Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год в КСП представлен 30.03.2023 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении  Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

  

         Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.

            На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 03.04.2023г. № 167 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год назначены на 21 апреля 2023 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. После проведения публичных слушаний решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2022 год» после проведения публичных слушаний будет опубликовано в районной газете «Нива».

 

Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета

за 2022 год.

 

       Районный бюджет на 2022 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021 года № 191/31 по расходам в сумме 342431,4 тыс. рублей, по доходам – 342431,4 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.

 

        В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 8 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2022 год составили  412116,8 тыс. рублей, что на 69685,4 тыс. рублей, или на 20,3% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 393235,5 тыс. рублей               (+50804,1 тыс. рублей, или +14,8%), дефицит – 18881,3 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основании Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 28.12.2022г. № 291/44 ).

№№ п/п	Дата и № решения Киквидзенской районной Думы	Изменения бюджета ( +;-) тыс. рублей.		Сумма утвержденного бюджета тыс. рублей.		Дефицит ( — ), Профицит ( + ) тыс.руб.
		Расходы	Доходы	Расходы	Доходы
	15.12.2021г.  № 191/31			342431,4	342431,4	-
1.	21.02.2022г.  № 201/33	+31332,9	+2616,4	373764,3	345047,8	-28716,5
2.	31.03.2022г. № 210/34	-32,8	-1081,5	373731,5	343966,3	-29765,2
3.	02.06.2022г. № 242/36	+5931,7	+352,4	379663,2	344318,7	-35344,5
4.	04.07.2022г. № 250/38	+19532,4	+19532,4	399195,6	363851,1	-35344,5
5.	22.08.2022г. №253/39	+3331,9	+286,2	402527,5	364137,3	-38390,2
6.	20.10.2022г. № 264/41	-831,6	+341,4	401695,9	364478,7	-37217,2
7.	15.12.2022г. № 287/43	+9345,0	+10314,8	411040,9	374793,5	-36247,4
8.	28.12.2022г. № 291/44	+1075,9	+18442,0	412116,8	393235,5	-18881,3
	Итого:	+69685,4	+50804,1	412116,8	393235,5	-18881,3

       Фактически по итогам 2022 года сложился дефицит районного бюджета в сумме 3690,4 тыс. рублей.      

        Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный постановлением  Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 29.12.2022 года №674 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2022 год».

        Отчетность  подписана  руководителями и  главными  бухгалтерами.  

        В ходе визуального контроля установлено, что во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ)  бюджетная отчетность за 2022 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной  и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 21.12.2021г. № 217н) и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

       В нарушение  п. 152 Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф.0503160) к годовой отчетности ГРБС 902 (Администрация Киквидзенского муниципального района) в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» представлена не верная (не корректная) информация, об отсутствии числовых значений в составе годовой отчетности  формы « Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам» (ф. 0503296) и её не представления в составе сводной годовой отчетности. Однако, в составе форм сводной годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности по ГРБС 902 форма « Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам» (ф. 0503296) представлена, в которой указано, что за 2022 год по исполнительным документам исполнено Администрацией Киквидзенского муниципального района денежных обязательств в сумме 50,0 тыс. рублей.

      В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 913 в разделе 3 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2022 году. В 2022 году по ГРБС 913  экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 424812,04 рублей.

 

       В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой  бухгалтерской (бюджетной) отчетности ГРБС 913 (Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) отсутствует информация:

         — в разделе 4: информация о причинах увеличения (уменьшения) дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года.

 

   КСП рекомендует Администрации Киквидзенского муниципального района, (ГРБС 902), Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) соблюдать требования Инструкции 191н предоставления полной информации в разделах форм отчетности и в Пояснительной записке, которая обязательна для отражения в  отчетности.

 

      Примером неисполнения лимитов расходных обязательств является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района, согласно годовому отчету об исполнении бюджета (ф 0503127) общая сумма неисполненных ассигнований  ставила в сумме 14848,4 тыс. рублей:

1) по подразделу 01 02 « Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в сумме 0,31 тыс. рублей в связи уменьшением страховых взносов из-за достижения предельной базы по ФСС;

2) по подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»:

   — по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов»  в сумме 5,64 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников; в сумме 102,1 тыс. рублей за счет снижения цены при проведении закупок;

3) по подразделу 01 11 «Резервные фонды» по целевой статье 9900080010 «Резервный фонд администрации муниципального образования» в сумме 150,00 тыс. рублей из-за отсутствия потребности в расходах данного направления;

4) по подразделу 01 13  «Другие общегосударственные вопросы»:

   — по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» по КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов»  в сумме 142,5 тыс. рублей; по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 5,5 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок;

   — по целевой статье 0200100100 " Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений": по МКУ «ХЭУ” по целевой статье 0200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений»: по КВР 247 «Закупка энергетических ресурсов» в сумме 28,0 тыс. рублей  из –за выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года, по  КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 231,3 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок, по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» в сумме 4,2 тыс. рублей из-за отсутствия потребности;

  — по целевой статье 0200100130 «Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в сумме 12,6 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок;

    — по целевой статье 020020010 «Проведение мероприятий органами местного самоуправления» в сумме 7,6 тыс. рублей  за счет экономии средств при проведении закупок;

    — по целевой статье  0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности», в сумме 3,6 тыс. рублей за счет  экономии средств и снижения  потребности;

    — по целевой статье  0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них», в сумме 93,6 тыс. рублей за счет экономии средств и снижения потребности в проведении кадастровых работ;

    — по целевой статье  0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» в сумме 134,5 тыс. рублей, за счет снижения потребления электроэнергии организациями, арендующими помещения, находящиеся в составе муниципальной имущественной казны, в сумме 24,0 тыс. руб. в связи с заключением договора найма квартиры по улице Мира 19;

— по МКУ «ЦБМУ» в сумме 1,8 тыс. рублей за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников, в сумме 9,5 тыс. рублей за счет выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года, в сумме 6,7 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок;

5) по подразделу 03 10 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» по целевой статье 9900020660 «Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в рамках обеспечения безопасности населения» в сумме 566,6 тыс. рублей  из-за отсутствия потребности в данном направлении расходов;

6) по подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» по целевой статье 9900070270 «Субвенция на осуществление полномочий Волгоградской области, переданных органам местного самоуправления в области обращения с животными в части отлова и содержания животных без владельцев на территории Волгоградской области» в сумме 1,8 тыс. рублей в связи со снижением цены контракта при проведении аукциона;

7) по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»:

— по целевой статье 9900020450 «Содержание дорог общего пользования» в сумме 3 754,3 тыс. рублей в целях накопления средств дорожного фонда на содержание автомобильных дорог и  на приобретение в 2023 году  спецтехники;

-  по целевой статье 99000S1740 «Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета)» в сумме 39,3 тыс. рублей  за счет экономии средств при проведении закупок;

8) по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» по целевой статье 23001S2040 «Субсидия на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения (и софинансирование за счет средств местного бюджета)» в сумме 5 730,00 тыс. рублей в связи с нарушением сроков выполнения проектных работ подрядчиком на дату подготовки заключения об исполнении бюджета района за 2022 год контракт не закрыт, поэтому бюджетные ассигнования на конец  2022 года не использованы ;

 9) по подразделу 07 03 «Дополнительное образование детей» по МКУ ДО «КДМШ» в сумме 26,7 тыс. рублей за счет экономии средств на ФОТ из-за болезни сотрудников, в сумме 32,3 тыс. рублей за счет экономии энергоресурсов, в сумме 32,3 тыс. рублей за счет  экономии средств при проведении закупок, в сумме 21,8 тыс. рублей в связи с отсутствием потребности в расходах на содержание имущества из-за безвозмездной передачи котельной;

10) по подразделу 07 07 «Молодежная политика» по МКУ СДЦ «Ровесник» в сумме 43,7 тыс. рублей за счет экономии  средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников и наличия вакансий, в сумме 20,35 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 226,4 тыс. рублей за счет из –за выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года и в связи с  переводом здания на консервацию;

11) по подразделу 07 09 «Другие вопросы в области образования» по целевой статье «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций» по МКУ ДО «КДМШ» в сумме 7,3 тыс. рублей за счет экономии средств при заключении договоров;

12)  по подразделу 08 01 «Культура»:

     — по МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» в сумме 68,08 тыс. рублей за счет экономии  средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий, на сумму 22,1 тыс. рублей  за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 35,07 тыс. рублей из –за выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года;

   — по МКУК «ЦКС» в сумме 463,75 тыс. рублей, за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий; на сумму 698,5 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок и снижения цены контракта при проведении конкурентных закупок, в сумме 180,1 тыс. рублей из –за выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года, по целевой статье 0900120840 «Показ кинофильмов» в сумме 239,5 тыс. рублей за счет снижения расходов на оплату права на публичной демонстрации кинофильмов в связи с низкой посещаемостью;

   — по МКУК «ЦБС» в сумме 398,95 тыс. рублей за счет экономии  средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий, на сумму 29,4 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 45,5 тыс. рублей из –за выставления счетов за коммунальные услуги за декабрь в январе 2023 года;

13) по подразделу  08 04  «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» по МКУ «ЦБМУ» в сумме 222,0 тыс. рублей за счет экономии  средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий, в сумме 3,62 тыс. рублей, за счет экономии средств при проведении закупок;

13) по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения»:

    -  по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» в сумме 1,6 тыс. рублей по причине того, что предоставленная из бюджета Волгоградской области субвенция  превысила потребность;

   — по целевой статье 9900070450 «Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» в сумме 503,5 тыс. рублей из-за того, что предоставленная из бюджета Волгоградской области субвенция  превысила потребность;

 14)  по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства»:

— по целевой статье 12001000000 «Обеспечение жильём молодых семей в Киквидзенском муниципальном районе» в сумме 72,00 тыс. рублей так, как дополнительный объем, запланированный в целях обеспечения дополнительной социальной выплаты за счет средств бюджета сельского поселения в размере 5 процентов средней стоимости жилья при рождении (усыновлении) ребенка с даты включения молодой семьи в список молодых семей — претендентов на получение социальной выплаты до реализации свидетельства не потребовался;

— по целевой статье 9900070410 " Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки" в сумме 54,00 тыс. рублей в связи с выделением лимитов бюджетных обязательств из областного бюджета сверх потребности;

— по целевой статье 9900072300 «Субвенция на обеспечение жилыми помещениями детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» в сумме 71,0 тыс. рублей из-за отсутствия потребности;

15) по подразделу 11 02 «Массовый спорт» по целевой статье 1000120110 «Мероприятия в области физической культуры и спорта» в сумме 0,4 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок.

16) по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты»:

— по целевой статье 99000009040 «Иные межбюджетные трансферты, выделяемые из бюджета Киквидзенского муниципального района поселениям Киквидзенского муниципального района на финасирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом на основании заключенных соглашений» в сумме 233414,0 рублей носит заявительный характер;

— по целевой статье 9900009070 «Иные межбюджетные трансферты, выделяемые из бюджета Киквидзенского муниципального района поселениям Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по содержанию мест захоронения на основании заключенных соглашений в сумме 139 рублей носит заявительный характер;

— по целевой статье 99000S1740 «Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности ( за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета) в сумме 38935 рублей за счет экономии бюджетных средств при проведении закупки;

— по целевой статье 99000S1930 Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов ( и софинансирование за счет средств местного бюджета) в сумме 4,07 рублей за счет экономии средств при  проведении закупки.

 

 

Исполнение доходной части районного бюджета

 

         Первоначально доходы районного бюджета на 2022 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021г. № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района  на 2022 год и на плановый период  2023 и 2024 годов» в размере  342431,4 тыс. рублей, в том числе:

-налоговые доходы – 119187,2 тыс. рублей.

-неналоговые доходы – 16722,2 тыс. рублей.

-безвозмездные поступления – 206522,0 тыс. рублей.

         В течение года план доходов бюджета района увеличен на 50804,1 тыс. рублей или на 14,8% и составил 393235,5 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 9409,4 тыс. рублей или на 7,9%, неналоговые доходы увеличены на  8219,4 тыс. рублей, или на 48,5%, безвозмездные поступления увеличены на 33175,3 тыс. рублей, или на 16,06%.

         Из приведенных выше данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

        Согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2022 год фактически поступило доходов 387775,1 тыс. рублей, или 113,2% к первоначальному запланированному и 98,6% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:

— налоговых доходов – 128773,2 тыс. рублей или 108% к первоначальному плану и 100,1% к уточненному бюджетному показателю;

— неналоговых доходов  — 24941,6 тыс. руб., или 149,1% к первоначальному плану и 100% к уточненному бюджетному показателю;

— безвозмездных поступлений – 234060,3 тыс. рублей, или 113,3% к первоначальному плану и 97,6% к уточненному бюджетному показателю.

 

         Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых  доходов составила 39,6% (153714,8 тыс. рублей),  при  плане 39,04% (153538,2 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 60,4 % (234060,3 тыс. рублей), при плане 61%.

 

Налоговые доходы

 

 

           Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета  (налоговых и неналоговых доходах) в 2022 году составила 83,8%,  приведены в следующей таблице:

                                                                                                                ( тыс. рублей)

Наименование показателей	Утверждено бюджетом		Исполнено	% исполнения		Отклонения
	перво начально	после уточнений		к перв. плану	к уточн. плану	от перв. плана	от уточн. плана
Налог на доходы физических лиц	89012,0	96965,3	96974,0	108,9	100	+8,9	-
Единый налог на вмененный доход	-	-59,0	-59,0	-	100	-	-
Единый сельхозналог	21484,0	21443,1	21443,1	99,8	100	-0,2	-
Налог, взимаемый  в связи с применением патентной системы налогообложения	1579,0	1818,4	1818,4	119,4	100	+19,4	-
Налог, взимаемый  в связи с упрощенной системой налогообложения	1130,3	1645,8	1645,8	145,6	100	+45,6	-
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	4659,9	5209,3	5377,2	111,8	103,2	+11,8	+3,2
Госпошлина	1322,0	1573,7	1573,7	119,0	100	+19,0	-
Налоговые доходы	119187,2	128596,6	128773,2	107,9	100,1	+7,9	+0,1

 

        Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам  к первоначальному плану выполнено на 107,9 %, и к уточненному  — на 100,1%.

        В результате перевыполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет  дополнительно поступило 176,6 тыс. рублей. В том числе основная доля дополнительно поступивших налоговых доходов произошла:

-по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ –  167,9 тыс. рублей (103,2%);

— по налогу на доходы физических лиц – 8,7 тыс. рублей (0,01%).

 

         На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы из собственных доходов являются:

— налог на доходы физических лиц;

— единый сельхозналог;

— налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

         Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 96965,3 тыс. рублей или 75,4 % от всех налоговых поступлений;

— налоги на товары (работы, услуги), взимаемые на территории РФ – 5209,3 тыс. рублей или 4,05% от всех налоговых поступлений;

-единый сельхозналог – 21443,1 тыс. рублей или 16,7% от всех налоговых поступлений.

 

         Таким образом, 96,15% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 3-х видов налогов.

 

Неналоговые доходы

 

         Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2022 год исполнено на 100%. При плане 24941,6 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 24941,6 тыс. рублей. К уровню 2021 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на +850,8 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2022 году по сравнению с 2021 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2646,2 тыс. рублей, в 2021 году указанные плановые доходы составили в сумме 14719,0 тыс. рублей. Также увеличился в 2022 году доход от оказания платных услуг и компенсации затрат государства и составил в сумме 5431,9 тыс. рублей, в 2021 году плановые поступления по данному виду дохода составили в сумме 4632,9 тыс. рублей. Увеличение по сравнению с 2021 годом произошло и по штрафам на 102,4 тыс. рублей. В 2022 году также доходную часть районного бюджета в прочих неналоговых доходах пополнили такой вид дохода, как платежи, по искам о возмещении вреда причиненного окружающей среде, подлежащие зачислению в бюджет муниципального района в сумме 170,0 тыс. рублей (100% плановых назначений.).

 

В состав доходов бюджета от использования имущества в 2022 году вошла плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 186,3 тыс. рублей  или 100% от плановых назначений ( в 2021 году в бюджет поступило по данному виду неналогового дохода в сумме 211,7 тыс. рублей).

 

         Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации муниципального района об исполнении районного бюджета за 2022 год в сумме 17365,203 тыс. рублей, при плане 17365, 195 тыс. рублей (100,0%).

         

         Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 25.12.2017г. № 250/37). 

         Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424 (в ред. от 13.09.2019г. № 573) .

        В соответствии со статьей 5 вышеуказанного Порядка  «Реестр муниципального имущества ведется в порядке, установленном законодательством». В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района  за 2022 год, Реестр  представлен  в КСП.

         При проверке правильности ведения  Реестра согласно Приказу № 424 и наличия обязательной информации в Реестре КСП были установлены замечания:

— в разделе 1 Реестра по некоторым объектам основных средств отсутствуют инвентарные номера, сведения о балансовой стоимости объектов;

-в строке 264  раздела 1 Реестра отсутствует наименование недвижимого имущества;

— по строке 152 раздела 1 Реестра отсутствует информация о документах подтверждающих возникновение вещного права  (на земельный участок) переданный в безвозмездное пользование ООО «Мостдорсервис»;

— по строке 15 раздела 2 Реестра по объекту Автоматическая пожарная сигнализация неуказанно полное наименование  правообладателя, организационная форма правообладателя, ИНН правообладателя;

— с позиции 18-27 в столбце реквизиты документов основания возникновения права собственности написано, что утрачены. В соответствии с Порядком № 424 при отсутствии документов подтверждения оснований возникновения права собственности в Реестр сведения о движимом и недвижимом имуществе не вносится;

— позиция 65 раздела 2 реестра отсутствует инвентарный номер объекта движимого имущества ВАЗ-21074;

-в разделе 2 Реестра на транспортные средства в столбце документы – основания возникновения права муниципальной собственности  информация не внесена;

-  по позиции 25  раздела 3 Реестра по муниципальному учреждению «Контрольно-счетная палата» — в столбце документы-основания создания юр. лица указаны не верно. Следует указать  решение Киквидзенской районной Думы «О создании Ревизионной комиссии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» от 23.11.2009г. № 18/2;

— в позициях 18-20 по муниципальным учреждениям указана не верно организационно –правовая форма учреждений, заменить «Муниципальное бюджетное учреждение» на  «Муниципальное казенное учреждение».

 

КСП рекомендует данные замечания устранить, внести все недостающие сведения и информацию в Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района и предоставить Реестр с внесенными коррективами в КСП.

 

        Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021г. № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества  Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов была утверждена с нулевыми показателями. В соответствии с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» в 2022 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.

           Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%.

Статьей 9 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021 года № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» так же установлено, что в 2022 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  в размере 10%.

            Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2022 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.

           Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2022 году составили 35,7 тыс. рублей  или 100,0% к утвержденному показателю.

           В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий  общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2022 году составила 35,7 тыс. рублей, в том числе:

— МУП «Центральная аптека №230» — 32,2 тыс. рублей;

— МУП «Редакция газеты «Нива» — 3,5 тыс. рублей;

— МУП «Районный рынок» — 0 тыс. рублей;

— МУП «ЖКХ» — 0,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью. Деятельность МУП «ЖКХ», МУП «Районный рынок» (убыток «-3,0 тыс. рублей» ) за 2021 год была убыточной, вследствие чего, доход в бюджет района от указанных  Предприятий в 2022 году не поступил.

          Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен  до 15 июня года, следующего за отчетным.

При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2022 году не нарушен ( п/п от 14.06.2022г. № 216 в сумме 32200 рублей, п/п от 09.06.2022г. № 130 в сумме 3500 рублей).

 

  В 2022 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 51,2 тыс. рублей, при плане 51,2 тыс. рублей (100%). В 2021 году – 62,2 тыс. рублей.  В 2021 году применялись ставки платы, установленные на уровне ставок 2018 года, с коэффициентом 1,08 (постановление Правительства РФ от 11.09.2020г. № 1393 «О применении в 2021 году ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду» и от 13.09.2016г. № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах»), в 2022 году применялись ставки платы, установленные на уровне ставок 2018 года, но с коэффициентом 1,19. Однако, не смотря на то, что в 2022 году ставка увеличилась, в целом произошло уменьшение количества налогоплательщиков по данному виду налога и соответственно снижение уровня поступлений в бюджет района.

 

        Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 5431,9 тыс. рублей (100%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района.

 

 Поступление доходов от продажи материальных активов в 2022 году составило в сумме 1544,6 тыс. рублей при плане 1544,6 тыс. рублей или 100% к плановым показателям. В 2021 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 4170,4 тыс. рублей. Уменьшение поступлений данного вида дохода, из-за уменьшения поступлений от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов в 2022 году по сравнению с 2021 годом  уменьшился на 2307,4 тыс. рублей.

      

          В 2022 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 548,7 тыс. рублей, при плане – 548,7 тыс. рублей, или 100% к плану.  В 2021 году поступления от штрафов составили – 446,3 тыс. рублей. По сравнению с 2021 годом виден рост неналогового дохода в бюджет района на сумму 102,4 тыс. рублей.

Основную часть поступлений в поступлениях 2022 года составляют платежи по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде, а также административные штрафы за правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав, и административные штрафы за правонарушения в области охраны собственности, выявленными должностными лицами органов муниципального контроля (372,8 тыс. рублей).

         

 

Безвозмездные поступления

 

         Безвозмездные поступления за 2022 год фактически составили 234060,3 тыс. рублей или 97,65% от уточненного показателя.

         Субвенции из федерального и областного бюджета, полученные районом в 2022 году, составили 141877,6 тыс. рублей или 99,45% от бюджетных назначений, из них:

-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 825,0 тыс. рублей (100 %);

— на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации в сумме 79,1 тыс. рублей или 100% годового плана ;

— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом  Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 4680,7 тыс. рублей (100%);

— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 3756,0 тыс. рублей (100%);

— на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям  (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» — 1747,0 тыс. рублей (100%);

— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 3622,2 тыс. рублей (100%);

-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 504,2 тыс. рублей (50%);

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 23,0 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2200,0 тыс. рублей (95,7%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 308,1 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 321,6 тыс. рублей (100%);

— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 109381,7 тыс. рублей (100%);

— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями  по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 120,0 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 767,1 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и  архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 207,4 тыс. рублей (100%);

-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 1965,5 тыс. рублей или 100,0% годового плана;

— субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 7545,3 тыс. рублей, или 99,5% от плановых назначений;

— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями поступили в сумме 3702,6 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений;

— субвенция на осуществление полномочий Волгоградской области, переданных органам местного самоуправления в области обращения с животными  в части отлова и содержания животных без владельцев на территории Волгоградской области в сумме 121,2 тыс. рублей или 98,5% от планового показателя.

 

         Субсидии получены в 2022 году на сумму 47521,8 тыс. рублей или на 91,0 %, в том числе:

— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2021-2025 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 386,0 тыс. рублей, или 100% годового плана;

— субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 5177,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 553,2 тыс. рублей или 87,1% годового плана;

— субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 15137,1 тыс. рублей или 99,7% годового плана;

— субсидии на софинансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1350,7 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнения необходимых работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 967,0 тыс. рублей (100%);

— субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях в сумме 5291,2 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия бюджетам муниципальных районов на подготовку проектов межевания земельных участков и на проведение кадастровых работ  в сумме 18,3 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на  обеспечение развития и укрепления материально-технической базы органов местного самоуправления в сумме 2066,8 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на модернизацию спортивных площадок в общеобразовательных организациях  в сумме 5400,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

  — субсидия на замену кровли в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 5000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

  — субсидия на приобретение и замену осветительных приборов в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100%;

— субсидия на содержание объектов благоустройства в сумме 2729,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— субсидия на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области в сумме 1444,7 тыс. рублей или 100% годового плана.

 

Иные межбюджетные трансферты  в сумме 44710,8 тыс. рублей или 99,7% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:

— иные межбюджетные трансферты за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 258,1 тыс. рублей или 100% от плана;

— иные межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 113,2 тыс. рублей, или 58,5 % плана;

— межбюджетные трансферты на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 10556,4 тыс. рублей или 100% годового плана;

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях в сумме 235,5 тыс. рублей или 100% годового плана;

— иные межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение расходных обязательств муниципальных образований, связанных с выполнением Указа президента РФ № 599 от 07.05.2012г. в сумме 724,3 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений;

— иные межбюджетные трансферты на предоставление дополнительных мер социальной  поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (плата за детский сад, в т.ч. за питание) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 11,9 тыс. рублей или 80,1% годового плана;

— иные межбюджетные трансферты на компенсацию расходов, понесенных при не взимании платы с родителей, прибывших с территорий ДНР, ЛНР (плата за детсад беженцы) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 9,9 тыс. рублей или 46,3% от планового назначения.

 

      Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 32801,5 тыс. рублей, или 99,85 % годового плана, в том числе:

-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 4472,1 тыс. рублей;

-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 17833,0 тыс. рублей;

-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 65,1 тыс. рублей;

-на осуществление внешнего финансового контроля – 463,5 тыс. рублей;

-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2021-2025 годы – 190,0 тыс. рублей;

— на приобретение специальной дорожной техники с навесным и прицепным оборудованием – 3092,0 тыс. рублей;

— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов – 6583,8 тыс. рублей;

  — на развитие материально-технической базы домов культуры – 101,9 тыс. рублей.

       Безвозмездные поступления от негосударственных организаций (пожертвования) в сумме 671,7 тыс. рублей или 100% от плана.

       Прочие безвозмездные поступления от физических лиц – 403,4 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

 

      Недополучено средств  из областного бюджета на сумму 5589,1тыс. рублей, в том числе:

-субвенциям – 789,0 тыс. рублей;

— субсидиям- 4705,3 тыс. рублей;

— прочим межбюджетным трансфертам – 94,8 тыс. рублей.

        Из районного бюджета в 2022 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1124,9 тыс. рублей.

 

Расходы районного бюджета

 

         Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021г. № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» расходы районного бюджета первоначально были утверждены в сумме 342431,4 тыс. рублей.

         В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.

         Первоначально утвержденные бюджетные назначения по расходам в течение 2022 года были увеличены на общую сумму 69685,4 тыс. рублей, или на 20,4%.

     

           Согласно проведенному анализу увеличение (снижение) бюджетных ассигнований по расходам в 2022 году по сравнению с 2021 годом произошло в основном по следующим причинам:

1. По подразделу 01 02 « Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2022 году увеличилось по сравнению с 2021 годом на 379,55 тыс. рублей в связи с индексацией заработной платы.
2. По подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2022 году увеличилось по сравнению с 2021 годом на 2162,14  тыс. рублей, в том числе: в связи с индексацией заработной платы в 2022 году на 8% и экономией фонда заработной платы в 2021 году из-за болезни сотрудников на 1225,86 тыс. рублей; в связи с выплатой среднего заработка на период трудоустройства  в сумме 88,2 тыс. рублей, в связи с ростом цен на услуги связи, прочие работы, услуги,  канцтовары в сумме 393,98 тыс. рублей и  в связи с приобретением в 2022 году мебели и оргтехники на 554,1 тыс. рублей.
3. По подразделу 01 05 «Судебная система» по целевой статье 9900051200 «Субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» в сумме 72,3 тыс. рублей в связи с увеличением бюджетных ассигнований из федерального бюджета.
4. По подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы» увеличение лимитов бюджетных обязательств в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 8227,14 тыс. рублей:

4.1. По МКУ «ХЭУ» увеличение бюджетных ассигнований на 8203,14 тыс. рублей произошло по следующим целевым статьям:

     — по целевой статье 02001000100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» в сумме 2277,24 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ и количества сотрудников, а также за счет индексации заработной платы, в сумме 6112,27 тыс. рублей в связи с проведением ремонта административных помещений и кабинетов, в сумме 46,14 тыс. рублей за счет увеличения потребности в строительных материалах;

     — по целевой статье 0200100130 «Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» в сумме 33,35 тыс. рублей за счет индексации заработной платы;

     — по целевой статье 0200120190 «Переподготовка и повышение квалификации» в сумме 7,55 тыс. рублей в связи с обучением сотрудников.

По ниже перечисленным целевым статьям бюджетные ассигнования сократились:

— по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» в сумме 257,7 тыс. рублей в связи с отсутствием в 2022 году затрат на покупку мебели для офисных помещений;

— по целевой статье 9900080130 «Уплата налогов, сборов, пени, штрафов органами муниципальной власти и казенными учреждениями» в сумме 15,7 тыс. рублей за счет уменьшения расходов на налог на имущество в связи со снижением остаточной стоимости основных средств.

4.2. По МКУ «ЦБМУ» по целевой статье 2200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений»  на 557,9 тыс. рублей, в том числе: в сумме 484,9 тыс. рублей, в связи с индексацией в 2022 году заработной платы, в сумме 56,6 тыс. рублей, в связи с приобретением  офисной мебели, в сумме 16,4 тыс.рублей, в связи с ростом цен на канцелярские товары.

4.3. По Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по подразделу 0113 в целом в 2022 году бюджетные ассигнования сократились на 533,9 тыс. рублей:

— по целевой статье 0400120290 «Информационное обеспечение процедур предоставления муниципального имущества в аренду» в сумме 20,0 тыс. рублей,  в связи с отсутствием потребности;

— по целевой статье 0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности»  в сумме 464,4 тыс. рублей, в связи с проведением в 2021 году инвентаризации дорог общего пользования местного значения Киквидзенского муниципального  района (вне границ населенных пунктов в границах муниципального района), в 2022 году расходы не осуществлялись;

— по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них»  в сумме 96,4 тыс. рублей, в связи со снижением потребности в услугах в области кадастровой деятельности;

— по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны»  в сумме 28,9 тыс. рублей за  счет снижения потребления электроэнергии организациями, арендующими помещения, находящиеся в составе муниципальной имущественной казны, в сумме 118,2 тыс. рублей за счет снижения расходов на теплоснабжение;

— по целевой статье 9900054690 «Субвенция на проведение Всероссийской переписи населения» в сумме 263,6 тыс. рублей, в связи с проведением в 2021 году переписи населения.

При этом по ряду целевых статей бюджетные ассигнования увеличились:

— по целевой статье 0400120340 «Обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений» в сумме 352,9 тыс. рублей, в связи с приобретением неисключительных прав на использование программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений „SAUMI“ за 350,0 тыс. рублей и в связи с подорожанием на 2,9 тыс. руб. комплекса услуг к информационной системе „ТехноКад — Муниципалитет“ (доступ в ЕГРН);

— по целевой статье 0200180020 «Членские взносы в Ассоциацию „Совет муниципальных образований Волгоградской области“ в сумме 6,14 тыс. рублей, в связи с увеличением суммы взноса;

— по целевой статье 0200120010 «Проведение мероприятий органами местного самоуправления» в сумме 46,0 тыс. рублей, в связи с приобретением в 2022 году адресных папок для награждения;

— по целевой статье 9900080130 «Уплата налогов, сборов, пени, штрафов органами муниципальной власти и казенными учреждениями» в сумме 46,3 тыс. рублей за счет оплаты штрафа по Постановлению Киквидзенского районного суда от 12.01.2022, дело № 5-4/2022 в размере 50,00 тыс. рублей и  снижения налога на имущество и транспортного налога на 3,75 тыс. рублей;

-  по целевой статье 9900059320 «Субвенции на регистрацию актов гражданского состояния» в сумме 8,3 тыс. рублей за счет увеличения суммы субвенции.

1. По подразделу 03 10 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» в сумме 566,6 тыс. рублей вследствие того, что в 2021 году неиспользованный остаток бюджетных ассигнований сняли до окончания года.
2. По подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 100,4 тыс. рублей:

— по целевой статье 9900070270 „Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев на территории Волгоградской области», в связи с увеличением бюджетных ассигнований  из областного бюджета на 82,0 тыс. рублей;

— по целевой статье 18001L5990 «Субсидия на возмещение расходов на проведение кадастровых работ в отношении земельных участков» в связи с выделением в 2022 году средств из областного бюджета в размере 18,4 тыс. рублей.

1. По подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 2573,46 тыс. рублей:

— по целевой статье 9900020450 «Содержание дорог общего пользования» в сумме 5209,30 тыс. рублей,  в связи с выделением  в 2022 году бюджетных ассигнований из областного бюджета.

По некоторым статьям  произошло уменьшение лимитов бюджетных обязательств:

— по целевой статье 14001S1930 в сумме 107,2 тыс. рублей  «Субсидия бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (и софинансирование за счет средств местного бюджета)» в 2022 году ассигнования выделены в меньшем объеме;

— по целевой статье 99000S1740 «Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности (за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета)» размер ИМБТ уменьшился по сравнению с 2021 годом на 2 528,7 тыс. рублей. 

1. По подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» в сумме 6568,2 тыс. рублей, в том числе:

— по целевой статье 2300180140 «Субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ» на 1594,7 тыс. рублей вследствие увеличения потребности в связи с  проведением ремонта систем теплоснабжения, приобретением канализационных люков водопроводных линий, повышением тарифов в сфере энергоресурсов;

— по целевой статье 23001S2040 “Субсидия на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения (и софинансирование за счет средств местного бюджета)» в сумме 5 730,00 тыс. рублей, в связи выполнением работ по изготовлению проектно-сметной документации по реконструкции системы водоснабжения;

— по целевой статье 9900070510 «Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению»  на 21,5 тыс. рублей в связи с ростом тарифов на тепло- и водоснабжение;

По целевой статье 23001S970 «Субсидия на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды (и софинансирование за счет средств местного бюджета)», в 2022 году расходы не осуществлялись, так, как оборудование для доочистки воды было закуплено в 2021 году на сумму 778,0 тыс.  рублей.

1. По подразделу 07 03 «Дополнительное образование детей» бюджетные ассигнования увеличились в 2022 году по отношению к 2021 году на 783,0 тыс. рублей, в связи с ростом цен и индексацией заработной платы;
2. По подразделу 07 07 «Молодежная политика» бюджетные ассигнования увеличились в 2022 году по отношению к 2021 году на 1360,9 тыс. рублей, в связи с ростом цен на канцелярские и хозяйственные товары, приобретением мебели и оргтехники, и в связи с индексацией заработной платы.
3. По подразделу 08 01 «Культура» бюджетные ассигнования увеличились в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 1847,06 тыс. рублей:

11.1. В МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» на 878,16 тыс. рублей, в том числе: на 15,8 тыс. рублей, в связи с индексацией заработной платы;  на 653,7 тыс. рублей, в связи проведением в 2022 году ремонта системы отопления; на 110,00 тыс. рублей в связи с изготовлением дизайн-проекта помещений здания музея; на 10,7 тыс. рублей, в связи  проведением работ по разработке грунта для выгребной ямы под уличный туалет и оплатой услуг нотариуса; на 21,8 тыс. рублей, в связи с ростом цен на энергоресурсы; на 66,2 тыс. рублей в связи с предоставлением иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Волгоградской области в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, связанных с выполнением указа Президента РФ № 597 от 07.05.2012.

11.2.  По МКУК «ЦБС»  на 647,5 тыс. рублей, в том числе: на  299,2 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ  и количества сотрудников, индексации заработной платы, а также за счет роста цен на энергоресурсы, канцелярские и хозяйственные товары, на 348,3 тыс. рублей, в связи с предоставлением иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Волгоградской области в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, связанных с выполнением указа Президента РФ № 597 от 07.05.2012.

11.3. По МКУ «ЦКС» на 317,4 тыс. рублей, в том числе: на  7,7 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ и индексации заработной платы; на 309,7 тыс. рублей в связи с предоставлением иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Волгоградской области в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, связанных с выполнением указа Президента РФ № 597 от 07.05.2012.

11.4. По Администрации Киквидзенского муниципального района на 4,0 тыс. рублей в связи с проведением независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями.

1. По подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования увеличились в 2022 году по сравнению с 2021 годом на сумму 239,8 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ и индексации заработной платы.
2. По подразделу 10 01 «Пенсионное обеспечение» увеличение лимитов бюджетных обязательств на сумму 62,6 тыс. рублей в 2022 году произошло в связи с увеличением числа получателей.
3. По подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» в 2022 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 193,3 тыс. рублей в связи с увеличением расходов по следующим статьям:

— по целевой статье 0200120650 «Мероприятия в области социальной политики» на 20,4 тыс. рублей на приобретение сувенирной продукции  в рамках акции «Здравствуй, мир»;

— по целевой статье 9900070420 «Субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» на 29,3 тыс. рублей в связи с увеличением потребности;

— по целевой статье 9900070450 «Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» на 377,8 тыс. рублей в связи с увеличением потребности;

— по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» потребность сократилась на 234,3 тыс. рублей.

1. По подразделу 10 04 в 2022 году лимиты бюджетных обязательств увеличились по статьям:

- по целевой статье 9900070400 «Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству» на сумму 110,5 тыс. рублей за счет увеличения числа получателей и индексации выплат;

— по целевой статье 9900072300 «Субвенция на обеспечение жилыми помещениями детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» на 71,02 тыс. рублей в связи с предоставлением субвенции из областного бюджета.

 

1. По подразделу 11 02 «Массовый спорт» лимиты бюджетных обязательств в 2022 году увеличились на 141,2 тыс. рублей, в связи с увеличением расходов на компенсацию стоимости питания, награждение, ГСМ и наградную атрибутику вследствие выхода сборных команд Киквидзенского муниципального района на областной уровень.
2. По подразделу 12 02 «Периодическая печать и издательства» по целевой статье «Субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации (средства субсидии и софинансирование за счет средств районного бюджета)» лимиты бюджетных обязательств в 2022 году увеличились на 25,6 тыс. рублей, в связи с достижением значений показателей результативности.
3. По подразделу 12 04 «Другие вопросы в области средств массовой информации» по целевой статье «Расходы по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления» лимиты бюджетных обязательств в 2022 году больше на 409,0 тыс. рублей в связи увеличением потребности.

      Снижение  бюджетных ассигнований по расходам в 2022 году по сравнению с 2021 годом произошло в основном по следующим причинам:

1. По подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» бюджетные ассигнования в 2022 году снизились по сравнению с 2021 годом на 2338,0 тыс. рублей, в связи со снижением потребности в разработке проектов схем территориального планирования  Киквидзенского муниципального  района Волгоградской области  и в услугах  по территориальному планированию и планировке территорий.
2. По подразделу 07 05 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификаций» на 3,05 тыс. рублей за счет экономии при проведении закупок;
3. По подразделу 07 09 «Другие вопросы в области образования» по целевой статье «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций» в 2022 году уменьшились по сравнению с 2021 годом на 45,2 тыс. рублей в МКУ ДО «КДМШ» в связи с уменьшением объема работ и услуг по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций.
4. По подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» в 2022 году лимиты бюджетных обязательств уменьшились на сумму 915,5 тыс. рублей:

— по целевой статье 9900070410 «Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» на 35,0 тыс. рублей за счет сокращения числа получателей из-за прекращения действия договора о приемной семье в связи с достижением ребенком 18 лет;

— по муниципальной программе «Молодой семье – доступное жилье» на 2021- 2025 годы»  на сумму 1062,0 тыс. рублей сократился размер субсидии на обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений в связи с тем, что в 2022 году в  программе  социальных выплат на приобретение жилья или строительство индивидуального жилого дома участвовала 1 семья.

1. По подразделу 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики» по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» из бюджета Волгоградской области выделено меньше на 107,5 тыс. рублей по причине уменьшения количества получателей по указанным льготам.

 

         В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 412116,8 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:

 

                                                                                                                                                                                 (Тыс. руб.)

Код	Раздел	2021г исполнено на 01.01.2022г.	Утверждено бюджетом		Фактически исполнено		Отклон.(гр.5-гр.3)		отношение
									2022г.	к 2021 г
			Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Тыс. руб.	В %	отклонение	% исполнения
1	2		3	4	5	6	7	8
0100	Общегосударственные вопросы	49452,4	64550,4	15,7	63558,7	16,2	-991,7	98,5	+14106,3	128,5
0300	Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	10,0	576,6	0,14	10,0	-	-566,6	1,7	0	100
0400	Национальная экономика	13136,6	15127,8	3,7	11332,3	2,9	-3795,5	74,9	-1804,3	86,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	12058,9	16226,9	3,9	10263,4	2,6	-5963,6	63,2	-1795,6	85,1
0700	Образование	218900,8	241145,8	58,5	235080,5	60,14	-6065,4	97,5	16179,7	107,4
0800	Культура и кинематография	34464,3	38122,8	9,2	35716,2	9,1	-2406,6	93,7	1251,9	103,6
1000	Социальная политика	14899,0	14509,9	3,5	13687,2	3,5	-822,7	94,3	-1211,7	91,9
1100	Физическая культура и спорт	77,3	241,2	0,06	240,8	0,06	-0,4	99,8	163,5	311,5
1200	Средства массовой информации	1975,1	2409,7	0,6	2409,7	0,6	0	100	434,6	122
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ	17392,5	19205,8	4,7	19166,9	4,9	-38,9	99,8	1774,3	110,2
	Всего расходов	362366,9	412116,8	100	391465,5	100	-12816,5	96,6	36920,5	111,3

 

         За 2022 год фактические расходы составили 391465,5 тыс. рублей или 95 % к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 5% по отдельным разделам процент исполнения сложился неравномерно.

          Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 98,5%, по подразделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — на 1,7%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 74,9%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 63,2%, по разделу  0700 «Образование» — на 97,5%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 93,7%, по разделу «Социальная политика» — 94,3%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 99,8%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 99,8%.  

        Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации (экономии) расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.

        В 2022 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.

        По разделам, подразделам расходы сложились следующим образом:

 

Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»

 

Первоначально  решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021 года №191/31 на 2022 год расходы на общегосударственные  вопросы предусматривались в размере 52428,6 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета ассигнования были увеличены на 12121,8 тыс. рублей или на 23,1% и составили 64550,4 тыс. рублей, в том числе:

— по подразделу 0102 на функционирование  высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области– 1816,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 193,5 тыс. рублей;

-по подразделу 0104, на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 21124,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 601,9 тыс. рублей;

-по подразделу 0106, на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора  запланированы расходы на содержание  КСП и финансового отдела   – 8609,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 717,2 тыс. рублей;

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные  вопросы» — 32772,2 тыс. рублей, расходы увеличены на 11329,6 тыс. рублей.

 

      Фактическое исполнение по  разделу 0100 «Общегосударственные расходы» составило 63558,7 тыс. рублей или  98,5% годовых назначений, в том числе:

— по подразделу 0102 отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1815,7тыс. рублей или 100% годовых назначений;

— по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» в 2022 году, в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 – 2025 годы,  расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) не производились, по причине  сокращения должности начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы. В связи с сокращением расходов по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований», финансирование муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 – 2025 годы в 2022 году приостановлено решением Киквидзенской районной Думы от 21.02.2022г. № 201/33.

 

-по подразделу 0104  расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления составили в сумме 21016,3 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений (-107,8 тыс. рублей).

        В том числе непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета  исполнение составило в сумме 1775,6 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 308,1 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 321,6тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 767,1 тыс. рублей, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 207,4 тыс. рублей, на поощрение за достижение показателей  деятельности органов исполнительной власти в сумме 171,4 тыс. рублей.

         Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» составили в сумме 19240,7 тыс. рублей или 99,4% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе по сравнению с 2021 годом увеличились на 577,5 тыс. рублей. Причиной увеличения расходов в проверяемом периоде указаны выше в заключении.

  — по подразделу 0105 «Судебная система» отражены кассовые расходы в 2022 году в сумме 79,1 тыс. рублей или 100% плановых назначений. Расходы были направлены на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации в рамках не программных расходов.

 

— по подразделу  0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021 – 2025 годы» предусмотрены расходы в 2022 году в сумме 8519,8 тыс. рублей или 99,7% от планового назначения:

— на содержание Контрольно-счетной палаты кассовые расходы составили  в сумме 1596,9 тыс. рублей, или 98,3 % от плановых назначений. За счет средств районного бюджета – 1133,8 тыс. рублей (на содержание председателя КСП и материально-техническое обеспечение контрольно-счетного органа), за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений – 463,1 тыс. рублей (содержание ведущего инспектора контрольно-счетного органа).

          Достижение целевых  показателей в рамках муниципальной программы в 2022 году по Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района составило:

— проведение финансовой экспертизы и подготовка заключений по всем вопросам бюджетно-финансовой политики Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района – 100%;

— выполнение плана контрольных мероприятий в рамках внешнего муниципального финансового контроля – 100%.

-на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района расходы составили в сумме 6922,9 тыс. рублей:

— заработная плата работников с начислениями – 6425,09 тыс. рублей; — первые дни нетрудоспособности – 18,116 тыс. рублей; — единовременное денежное поощрение при увольнении работника в связи с выходом на пенсию – 96,273 тыс. рублей; — услуги связи – 51,374 тыс. рублей; — интернет – 24,0 тыс. рублей; — почтовые расходы – 0,625 тыс. рублей; — расходы на услуги по обращению с ТКО – 2,373 тыс. рублей; — абонентская плата по сопровождению бухгалтерских программ (СБИС,1С, БАРС-WEB Бюджетная отчетность) – 105,8 тыс. рублей; — неисключительные права на использование программы Касперского – 17,4 тыс. рублей; — приобретение основных средств — -7,2 тыс. рублей; — комплектующие и запасные части к компьютерной технике, принтерам – 51,699 тыс. рублей;  — приобретение канцелярских товаров, бумага офисная – 122,718 тыс. рублей.

 

— на исполнение отдельных функций и полномочий Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района за счет ИМБТ из бюджетов сельских поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в сумме 65,1 тыс. рублей.

      Лимиты расходных обязательств по непрограммным направлениям составили в сумме 61,1 тыс. рублей. Исполнение непрограммных расходов составило 100%. Расходы были направлены на поощрение работников Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ (межбюджетные трансферты).

Невыполнение плановых назначений сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), а также в связи с предоставлением  сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет ФСС.

        По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены кассовые расходы за 2022 год  в сумме 32066,7 тыс. рублей, или 97,8% годовых назначений, в том числе:

                не программные  расходы органов муниципальной власти – 925,6 тыс. рублей или 100% плановых назначений:

 -содержание отдела ЗАГС – 825,0 тыс. рублей ( субвенция из федерального бюджета);

-  уплата налогов и сборов– 100,6 тыс. рублей.

                на реализацию муниципальных программ было израсходовано в сумме 31141,1 тыс. рублей (97,8%), в том числе:

                реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» — 23078,6 тыс. рублей (98,2%).

В рамках муниципальной программы расходы были направлены на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ») – 23001,3 тыс. рублей или 82,8% назначений (в том числе за счет норматива расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме 1821,8 тыс. рублей; содержание ЕДДС – 1343,1 тыс. рублей, на переподготовку и повышение квалификации в сумме 7,6 тыс. рублей), членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» — 38,9 тыс. рублей, проведение мероприятий органом местного самоуправления в сумме 38,4 тыс. рублей;

                 реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» — 950,2 тыс. рублей (78,8%).  Расходы в рамках муниципальной программы  были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности – 46,4 тыс.рублей, межевание земельных участков и кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменение в них – 180,6 тыс. рублей, на содержание объектов муниципальной имущественной казны – 341,4 тыс. рублей, на обновление  программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений в сумме 381,8 тыс. рублей.

                  реализация муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы в сумме 7112,3 тыс. рублей:

— на обеспечение  деятельности МКУ «ЦБМУ» в сумме 7112,3 тыс. рублей ( в том числе на переподготовку и повышение квалификации в сумме 27,8 тыс. рублей) или 99,7% назначений.

 

     Невыполнение запланированных бюджетных ассигнований в полном объеме по данному разделу произошло в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), а также в связи с предоставлением  сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования.

         Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 27.09.2018 г. № 421 (далее – Порядок  № 421).

        Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 19.12.2021 г., т.е. согласно первоначальному плану.

        Сметы расходов на 2022 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно  постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Расчеты к сметам прилагаются.

        Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2022 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2022 год.

   Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет № 421 Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в её ведении.

Статьей 14 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021 года № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период  2023 и 2024 годов» утверждена  предельная штатная  численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 66  единиц (в т.ч.  муниципальных служащих 59 единицы), фактически было замещено 59 единиц.  На конец года утвержденная штатная численность составила 56 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 54 единицы), фактически на 01.01.2023 года замещены 52 должностей ( в т.ч. муниципальных служащих 50 единиц), в том числе по ГРБС:

№№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	2022 год Количество штатных единиц
		На начало года, в том числе:				На конец года, в том числе:
		всего		в т.ч. муниц. служащие		всего		в т.ч. муниц. служащие
		Утвержд. штаты	Факт. замещены	Утверж. штаты	Факт. замещены	Утвержд. штаты	Факт. замещены	Утвержд. штаты	Факт. замещены
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Киквидзенская районная Дума	3	3	2	1	2	2	1	1
2.	Администрация Киквидзенского муниципального района	46	40	40	32	37	33	36	32
3.	Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района	5	4	5	4	5	5	5	5
4.	Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района	12	12	12	12	12	12	12	12
	Итого:	66	59	59	49	56	52	54	50

 

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

 

 Подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»

 

 

       В данном подразделе отражены расходы в сумме 10,0 тыс. рублей (100%) выделенные на мероприятия по поддержке казачьих обществ Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка казачьих обществу Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы.

 

Раздел 0400 « Национальная экономика »

 

        Расходы по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» были направлены в 2022 году в сумме 139,5 тыс. рублей или 98,7% от плановых назначений, из них:

— на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках не программных расходов в сумме 121,2 тыс. рублей  или 98,5 %  от плановых назначений;

— в рамках муниципальной программы «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме 18,3 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений,  расходы были направлены на возмещение затрат по выполнению кадастровых работ в отношении земельных участков собственность на которые не разграничена (субсидия из областного бюджета на возмещение расходов связанных с проведением кадастровых работ в отношении земельных участков в 2021 году).

           Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды (дорожное хозяйство) в 2022 году отражены в сумме 11130,8 тыс. рублей или 74,6% от годовых назначений, из них:

  — в рамках реализации муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 -2025 годы бюджетные ассигнования были направлены на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 6583,8 тыс. рублей (100%),

— в рамках не программных расходов на реализацию в сфере дорожной деятельности были направлены в сумме 4547,0 тыс. рублей  или 54,5% плановых назначений (-3793,6 тыс. рублей). Расходы были  направлены на приобретение  трактора, полуприцепа-цистерны для трактора, автомобиля повышенной проходимости.

Неисполнение плановых назначений в полном объеме сложилось по причине уменьшения цены контракта при проведении закупок конкурентным способом по приобретению дорожной техники  в размере 39,3 тыс. рублей, и дальнейшего накопления дорожного фонда для содержания автомобильных дорог.

 

          Расходы по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 62,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на оплату расходов по контракту на оказание услуг по территориальному планированию и планировке территории (разработка проекта внесения изменений в правила землепользования и застройки Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области) в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы».

 

Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »

 

Бюджетные ассигнования по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2022 год в размере 16226,9 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 10213,4 тыс. рублей или  63,3% от плановых назначений.

Вышеуказанные бюджетные ассигнования были предусмотрены:

по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 15408,7 тыс. рублей,  фактически расходы произведены на сумму 9445,3 тыс. рублей  (61,3%) и направлены:

— на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства  использованы в рамках не программных расходов в сумме 1965,5 тыс. рублей или 100% от плана;

— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы – 4080,0 тыс. рублей или 41,6% от плановых назначений (-5730,0 тыс. рублей);

— межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в соответствии с заключенными Соглашениями в разрезе сельских поселений, учитывая различия социально-экономических факторов и условий, влияющих на сумму расходов на осуществление указанных полномочий в поселениях:

— Гришинское сельское поселение – 1153,250 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 715,770 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 486,250 тыс. рублей;

          — Озеркинское сельское поселение – 351,180 тыс. рублей;

          — Калачевское сельское поселение – 32, 050 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 894,700 тыс. рублей.

 

     Фактически по состоянию на 01.01.2023г. исполнено в сумме 3399,786 тыс. рублей, или 93,6 % от плановых назначений.

Возврат неиспользованного остатка межбюджетного трансферта отсутствует, т.к. перечисление трансфертов в бюджет сельских поселений осуществляется по фактически заявленной потребности.

 

          по подразделу 0503  «Благоустройство» расходы составили в сумме 818,1 тыс. рублей или 100% от плановых назначений и направлены:

— на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по содержанию мест захоронения на основании заключенных соглашений в рамках непрограммных расходов в сумме 768,1 тыс. рублей;

— в рамках не программных расходов на содержание временных площадок для хранения твердых бытовых отходов в сумме 50,0 тыс. рублей.

 

Раздел 0700 « Образование »

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2022 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 220752,0 тыс. рублей.

          С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» за 2022 год составили в сумме 241145,8 тыс. рублей. Фактическое  исполнение расходов по данному разделу составило в сумме 235080,5 тыс. рублей или 97,5 % планированных назначений.

          Сеть образовательных учреждений района состоит из:

• 3 средних общеобразовательных школ (с 8 филиалами);
• 1 основная общеобразовательная школа;
• 2 детских сада и 2 дошкольные группы;
• 1 детско-юношеской спортивной школы;
• 1 детская музыкальная школа.

 

          Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства  при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

         Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

          Положение об учетной политике  МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.

В 2022 году при проведении инвентаризации были приняты на балансовый учет (оприходованы неучтенные) объекты основных средств на общую сумму 226,034 тыс. рублей, из них: в МКОУ «Преображенская СШ» — памятник учителям воинам-землякам, погибшим в ВОВ в 1941-1945гг. -1 рубль; в Семеновскую ОШ, филиал МКОУ «Преображенская СШ» памятник погибшим в ВОВ – 1 рубль; в МКУ ДО «Киквидзенская ДЮСШ» земельный участок под спортивной площадкой – 226,032 тыс. рублей. Вновь учтенные основные средства (а именно, памятники) были учтены на синтетическом счете бухгалтерского учета 101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь». Однако в приложении № 7 к Учетной политике «Перечень хозяйственного и производственного инвентаря, который включается в состав основных средств» памятников  погибшим ВОВ  в перечне отсутствует.

КСП рекомендует Отделу по образованию устранить данное замечание, внести в Приложение № 7 недостающую информацию.

 

         Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.

       На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденных сводных бюджетных росписей и бюджетных росписей Киквидзенской районной Думы, Администрации Киквидзенского муниципального района, Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2022 года соответствуют решению о бюджете.

         Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

          Главным распорядителем бюджетных средств по отрасли «Образование» определены Отдел по образованию  Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района.

         За 2022 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района  составлено и утверждено 8 бюджетных росписей.

         Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.

            За 2022 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Администрацией Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 8 бюджетных росписей.

          Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.

 

         В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной сводной бюджетной росписью.

         В соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказ Минфина РФ от 20.11.2007г. № 112н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (с изменениями и дополнениями), Приказ Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений»  бюджетные сметы расходов  составляются, утверждаются и ведутся в порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом отдела по образованию от 06.11.2018 г. №266.

         Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2021 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).

         Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 19.12.2021 г., т.е. согласно первоначальному плану.

           Сметы расходов на 2022 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно  постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

      Расходы бюджета муниципального района за 2022 год по отрасли «Образование» по подразделам  составили:

     0701 «Дошкольное образование» на сумму 21634,2 тыс. рублей, или 96,1% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных  учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).

         На основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.08.2021г. № 494 «Об изменении типа муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений в целях создания муниципальных казенных дошкольных образовательных учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» был изменен тип существующих муниципальных дошкольных  образовательных учреждений из «бюджетных» на «казенные».

       На содержание и функционирование 2 детских садов расходы в 2022 году произведены в сумме 17998,8 тыс. рублей по направлениям :

— за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в рамках непрограммных расходов в сумме 7503,2 тыс. рублей.

— на предоставление дополнительных мер социальной поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (оплата за пребывание детей в детском саду, в т.ч. за питание) в сумме 4,0 тыс. рублей в рамках муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы в подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»;

— на предоставление услуг (работ) в сфере дошкольного образования в рамках муниципальной программы «Развития образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 7857,2 тыс. рублей;

-  на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 155,0 тыс. рублей (в том числе субсидия из областного бюджета в сумме 151,9 тыс. рублей);

— на организацию питания в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 2478,1 тыс. рублей;

— на уплату налога на имущество в рамках непрограммных расходов в сумме 1,2 тыс. рублей.

        На осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями в сумме 3635,5 тыс. рублей, том числе:

— за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в рамках непрограммных расходов  расходы составили в сумме 3568,5 тыс. рублей;

— на предоставление дополнительных мер социальной поддержки семьям граждан, принимающих участие в специальной военной операции (оплата за пребывание детей в детском саду, в т.ч. за питание) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 7,8 тыс. рублей в рамках муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы в подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»;

— на компенсацию расходов, понесенных при не взимании платы с родителей, прибывших с территорий ДНР, ЛНР (оплата за детский сад беженцев) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в суме 9,8 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы;

— на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений в сумме 49,4 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» муниципальной программы« Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 -2025 годы .

 

      Невыполнение плана по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), экономия по заработной плате из-за  больничных листов сотрудниками, которые возмещаются Фондом социального страхования.

 

 

                  0702 «Общее образование» расходы по подразделу составили в сумме 178164,8 тыс. рублей, или 97,7% плановых назначений. Из них:

1. На выполнение государственных полномочий  Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 109222,2 тыс. рублей (99,9%).           
2. Уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 330,1 тыс. рублей, или 63% к плану;
3. На организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 4678,9 тыс. рублей (100%).
4. На реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» составили в сумме 63933,6 тыс. рублей или 94,2%, из них:

    1) подпрограмма «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 23807,3 тыс. рублей (99,3%):

— на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета 831,7 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 815,1 тыс. рублей);

— на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1052,6 тыс. рублей (в том числе  за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);

— на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях образовательных организаций в сумме 5263,2 тыс. рублей (в том числе  за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5000,0 тыс. рублей);

— на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1052,6 тыс. рублей (в том числе  за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);

— на модернизацию спортивных площадок в общеобразовательных организациях в сумме 5685,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5400,0 тыс. рублей).

— на предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся образовательных организаций в сумме 1723,2 тыс. рублей;

— на предоставление питания в дошкольных группах в сумме 1183,4 тыс. рублей;

— на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях за в сумме 7015,6 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из федерального бюджета в сумме 5291,2 тыс. рублей).

     — подпрограмма «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 40126,3 тыс. рублей  или  91,4% плановых назначений, из них: организация подвоза обучающихся в сумме 3896,4 тыс. рублей, — на обеспечение деятельности учреждений в сумме 25561,6 тыс. рублей; — на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 10556,4 тыс. рублей; — на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О  государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 111,9 тыс. рублей (межбюджетные трансферты из областного бюджета).

 

     Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), в связи с предоставлением сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет Фонда социального страхования, а так же в результате отсутствия водителей в некоторых филиалах МКОУ «Мачешанская СШ».

 

      0703 «Дополнительное образование детей» расходы составили на сумму 16038,3 тыс. рублей или  98,5% от плановых назначений, а именно:

 

1. В рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» расходы по данному подразделу составили в сумме 4605,4 тыс. рублей, а именно:

— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках подпрограммы «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей» в сумме 3202,6 тыс. рублей или 99,1% от плановых назначений;

— на повышение финансовой грамотности детей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 607,1 тыс. рублей или 86,0 % от плановых назначений ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 536,8 тыс. рублей);

— в рамках подпрограммы «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей» на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в сумме 795,7 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений.

 

1. В рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» расходы были направлены на обеспечение деятельности Киквидзенской детской музыкальной школы в сумме 10692,6 тыс. рублей (99,2%).

 

1. В рамках непрограммных расходов в виде субсидии на реализацию проекта по обеспечению развития системы дополнительного образования детей посредством внедрения механизма персонифицированного финансирования профессиональному образовательному учреждению «Киквидзенский учебный спортивно-технический клуб Регионального отделения Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» Волгоградской области в сумме 739,7 тыс. рублей.

Также не программные расходы в сумме 0,6 тыс. рублей или 2,5 % от плановых назначений были направлены на плату налогов, сборов, пеней штрафов.

 

 

Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в сумме 132,5 тыс. рублей в результате кредиторской задолженности  за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), отсутствия потребности в средствах субсидии на повышение финансовой грамотности детей, а также предоставление сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования.

 

     0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 26,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений, в том числе:

— на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме 26,9 тыс. рублей.

 

      0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на сумму 6610,3 тыс. рублей (95,7%), из них:

— реализация  муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 1634,4 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1444,8 тыс. рублей) или 99,4 % от плановых назначений. Расходы направлены на проведение мероприятий по оздоровительной компании детей;

— на содержание муниципального учреждения Социально-досуговый центр «Ровесник» в сумме 4893,8 тыс. рублей;

— на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области в сумме 0,1 тыс. рублей (за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета);

— на проведение мероприятий для детей и молодежи в сумме 16,1 тыс. рублей;

— на укрепление пожарной безопасности в сумме 60,3 тыс. рублей;

— на переподготовку и повышение квалификации в сумме 5,6 тыс. рублей.

 

     Невыполнение плановых показателей по данному подразделу в сумме 9,1 тыс. рублей сложилось в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года, а также уменьшения потребности на заработную плату за счет увеличения количества больничных листов.

 

          

      0709 «Другие вопросы в области образования» расходы составили в сумме  12605,9 тыс. рублей, или 97,3%  плановых назначений:

       — на содержание Отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021 – 2025 годы» в сумме 3011,7 тыс. рублей (99,1%);

       — в рамках не программных расходов за счет средств межбюджетного трансферта из областного бюджета на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 25,6 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— в рамках не программных расходов расходы в сумме 8,2 тыс. рублей или 40,8% от плановых назначений были направлены на проведение независимой оценки качества предоставления услуг в муниципальных учреждениях и организациях.

       — муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» в сумме 2192,1  тыс. рублей:

      — на мероприятия по обеспечению комплексной  и пожарной безопасности в учреждениях образования в рамках подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы реализованы в сумме 1849,5 тыс. рублей (89,5%).

    Расходы были направлены на обслуживание тревожных кнопок вневедомственной охраны, на обслуживание газовых сигнализаторов, на обучение ответственных за электробезопасность, на тех.обслуживание АПС, за проверку сигнализаторов загазованности, на обучение пожарной безопасности, на обучение по охране труда, на контрольно-измерительные работы, на тех.обслуживание газовых сетей, на тех.обслуживание мониторинговой станции, за профилактический осмотр дымоходов и вентиляционных каналов, за тех.обслуживание тревожных кнопок, покупка огнетушителей.

 

— на мероприятия по организации внеурочной занятости детей в сумме 107,1 тыс. рублей;

— на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях за счет средств федерального бюджета в сумме 235,5 тыс. рублей.

       — на содержание централизованной бухгалтерии в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы  расходы составили в сумме 7273,7 тыс. рублей (99,6%). 

 

— на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» расходы составили в сумме 94,6 тыс. рублей или 92,8% от плановых назначений (Киквидзенская музыкальная школа, расходы на укрепление пожарной безопасности).

 Невыполнение плановых показателей по данному подразделу в сумме 352,0 тыс. рублей или на 0,7% ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), предоставление сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования, а также в связи с отменой в проведении некоторых мероприятий.

 

 

    Раздел 0800 « Культура и кинематография»

 

     Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура» исполнены в 2022 году в сумме 29066,3 тыс. рублей, при утвержденном плане 31247,3 тыс. рублей, или на 93,0%,  в том числе:

          -муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе»  на 2021-2025 годы в сумме 29061,4 тыс. рублей (93,0%), в том числе:               
           на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 6328,6 тыс. руб.(91%), в том числе:

— за счет средств районного бюджета – 2586,5 тыс. рублей;

— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3742,1 тыс. рублей;

           на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 1414,4 тыс. рублей (92,3%);

           на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 17330,3 тыс. рублей: — за счет средств районного бюджета – 4545,5 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 12784,8 тыс. рублей или 92,9% от плановых назначений;

           на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 410,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

           на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 137,4 тыс. рублей;

       — на реализацию проектов местных инициатив населения расходы по данному целевому направлению на укрепление материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек составили в сумме 2168,7 тыс. рублей ( в том числе за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 2066,8 тыс. рублей), из них:

— ремонт  Гришинского сельского дома культуры (Гришинское сельское поселение);

— на финансовое обеспечение расходных обязательств муниципальных образований с выполнением Указа Президента РФ № 599 от 07.05.2012г. в сумме 724,3 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета в сумме 724,3 тыс. рублей);

— на показ кинофильмов в сумме 515,6 тыс. рублей;

— на переподготовку и повышение квалификации работников культуры в сумме 31,2 тыс. рублей.

     Расходы  на содержание МКУК «ЦКС» в рамках не программных расходов составили в сумме 4,9 тыс. рублей или 100% плановых назначений, из них:

— на проведение независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями в сумме 4,0 тыс. рублей;

— на уплату налога на прибыль, пеней, штрафов  в сумме 0,9 тыс. рублей.

      Невыполнение плановых показателей утвержденных по подразделу сложилось в результате образовавшейся кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2022 года в январе 2023 года), а также предоставления сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет ФСС и отсутствия потребности в межбюджетных трансфертах на осуществление переданных полномочий.

 

      По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены  в сумме 6649,9 тыс. рублей или 96,7% назначений, в том числе:

— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме  6649,9 тыс. рублей или 96,7%, а именно:

  — содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 6649,9 тыс. рублей ( 1899,4 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 4750,5 тыс. рублей за счет межбюджетных  трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).

Невыполнение плановых значений бюджетных ассигнований сложилось в результате больничных  листов служащих (средства на оплату больничных производились за счет Фонда социального страхования).

 

Раздел 1000 «Социальная политика»

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2022 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования  в размере  14509,9 тыс. рублей.

         Фактически расходы по данному разделу составили  13687,2 тыс. рублей, или 94,3%  (-822,7 тыс. рублей), в том числе по подразделам:

-подраздел 1001«Пенсионное обеспечение» - 1166,4 тыс. рублей (100%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих.

-подраздел 1003 «Социальное обеспечение населения»  6007,5 тыс. рублей (- 625,6 тыс. рублей) или 90,6% к плану из них:

               — в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» расходы составили 64,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы были направлены на проведение мероприятий в области социальной политики, а именно на приобретение подарочной продукции (комплекты новорожденным) для проведения мероприятия «Акция «Здравствуй, мир!»».

            — субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета в рамках не программных расходов в сумме 3235,9 тыс. рублей или 99,9% плановых назначений;

          — льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности за счет  средств областного бюджета в сумме 504,2 тыс. рублей или 57,0% от плановых назначений;

          — на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате  жилищно-коммунальных услуг в сумме 2038,7 тыс. рублей или  94,4% от плана (120,4 тыс. рублей – не исполнено в 2022 году) . Экономия расходов произошла по причине уменьшения количества льготников, получающих возмещение коммунальных услуг;

          — субвенция на оплату коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 163,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

         Невыполнение плановых показателей бюджетных ассигнований сложилось в связи с отсутствием потребности в средствах областного бюджета на оплату коммунальных услуг специалистам учреждений культуры.

 

-подраздел 1004  «Охрана семьи и детства» расходы составили в сумме 6127,0 тыс. рублей, или  96,9 % из них:

— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в рамках не программных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1747,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

-субвенция на выплату пособий  по опеке и попечительству 3756,0 тыс. рублей (100%);

  — в рамках муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2021-2025 годы в сумме 504,0 тыс. рублей или 87,5% от плановых назначений ( за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям – 386,0 тыс. рублей). В 2022 году  на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.05.2021г. № 292 выдали свидетельств по данной программе 1 семье ( Стародубова Т.В. (семья 4 чел.) из  Гришинского сельского поселения,  семья реализовала свое право на приобретение жилья на вторичном рынке;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в  муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 120,0 тыс. рублей или 1005 от плановых назначений.

 

— подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»  расходы отражены в сумме 386,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание специалиста по предоставлению субсидий по оплате коммунальных услуг и жилого помещения.

 

 

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2022 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» предусматривались ассигнования в размере 241,2 тыс. рублей.

         Фактически расходы по данному подразделу составили 240,8 тыс. рублей или 99,8% от плана в рамках реализации  муниципальной  программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы.

 

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

 

           Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2022 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации» предусматривались ассигнования в размере 2409,7 тыс. рублей.

         Фактически расходы по данному разделу составили 2409,7 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:

— подраздел 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1350,7 тыс. рублей (100%): субсидия на софинансирование  расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках  муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы».                                  

      

-подраздел 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации»  1059,0 тыс. рублей (100%)  на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.        

 

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»

 

      По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 19205,8 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 19166,8 тыс. рублей или 99,8% от плановых назначений

      В данном подразделе отражены расходы, в том числе:

— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 7176,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета  7176,0 тыс. рублей),

в том числе  в разрезе поселений на дорожную деятельность:

— Преображенское сельское поселение – 1132,995 тыс. рублей (из них на содержание спец.техники, в том числе на приобретение дополнительного навесного и прицепного оборудования, денежное содержание обслуживающего технику персонала, ГСМ, запчасти, налоги и взносы, прочие расходы– 300,0 тыс. рублей);

-Завязенское сельское поселение – 546,632 тыс. рублей (из них на содержание спец.техники, в том числе на приобретение дополнительного навесного и прицепного оборудования, денежное содержание обслуживающего технику персонала, ГСМ, запчасти, налоги и взносы, прочие расходы – 300,0 тыс. рублей);

-Калачевское сельское поселение – 255,615 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 312,782 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 148,633 тыс. рублей;

-Гришинское сельское поселение – 3562,231 тыс. рублей (из них на приобретение спец.техники-3100,0 тыс. рублей);

— Ежовское сельское поселение – 287,465 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 146,183 тыс. рублей;

  — Озеркинское сельское поселение – 183,749 тыс. рублей;

 -Чернореченское сельское поселение – 599,715 тыс. рублей (из них на содержание спецтехники – 300,0 тыс. рублей).

      Фактически расходы исполнены в сумме 7137,065 тыс. рублей, или 99,5% от плановых назначений. Экономия сложилась в результате уменьшения стоимости контракта при осуществление аукциона на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности  (приобретение специальной дорожной техники).

Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности по состоянию на 01.01.2023г. из бюджетов сельских поселений в бюджет района (далее в областной бюджет) не осуществлялся.

 

-на содержание объектов благоустройства в сумме 2729,8 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

 

— Преображенское сельское поселение – 850,0 тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 202,8 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 279,3 тыс. рублей;

— Гришинское сельское поселение – 229,0 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 329,0 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 239,7 тыс. рублей;

  — Озеркинское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

  — Чернореченское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей.

 

      На основании заключенных Соглашений от 15.12.2021г. (доп. соглашения  № 1 от 11.04.2022г.) средства выделялись на содержание объектов благоустройства.

      Фактически исполнено в сумме 2729,8 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

 

— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов было выделено бюджетных ассигнований в сумме 8000,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

 

— Дубровское сельское поселение – 1737,171 тыс. рублей;

          — Ежовское сельское поселение – 2741,391 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 2039,368 тыс. рублей;

— Преображенское сельское поселение – 1482,070 тыс. рублей.

 

      На основании заключенных Соглашений от 15.12.2021г. от 06.06.2021г. (дополнительных соглашений от 06.06.2022г. № 1, доп. соглашения от 20.10.2022г. № 2 ) средства выделялись на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов, с учетом достижения  показателей результативности сельскими поселениями, определенными в Соглашениях для каждого отдельно (количество светильников, количество светильников для установки, количество дополнительного подвеса провода СИП, замена опор с установкой светильников, установка шкафов управления, строительство сетей наружного освещения).

 

      Фактически исполнено расходов сельскими поселениями в сумме 7999,996 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

 

       Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на  реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов по состоянию на 01.01.2023г. из бюджетов сельских поселений не производился по причине того, что бюджетные средства были перечислены из областного бюджета по фактической заявленной потребности.

 

— на обеспечение сбалансированности местных бюджетов было выделено бюджетных ассигнований в сумме 1300,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

-Завязенское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 100,0 тыс. рублей;

— Гришинское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

  — Озеркинское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей;

  — Чернореченское сельское поселение – 150,0 тыс. рублей.

 

Фактически исполнено расходов сельскими поселениями в сумме 1300,0 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

 

     Анализируя исполнение доходной и расходной части бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год КСП пришла к выводу, что цели и задачи указанные в постановлении Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.11.2021г. № 633 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы» в 2022 году Киквидзенским муниципальным районом в целом выполнены.

 

Анализ исполнения  муниципальных  программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2022 году.

 

Наименование	Целевая статья расходов	Ведом ство	Раздел	Подраз дел	Вид расхо дов	Первоначальный план  2022 года тыс.руб.	Уточненный план 2022 года тыс.руб.	Факт 2022 года тыс.руб	%% Испол нения	Отклон +; -; тыс.руб.
1.МП Развитие муни- ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы»   Итого:	902   902	01	0700 0100	0705   0104 0106	200	40,0   60,0           100,0	26,9               26,9	26,9               26,9	100               100	0               0
2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2021- 2025 годы (на территории с/п)	1200000	902	10	1004	300	190,0	576,0	504,0	87,5	-72,0
3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы     Итого:	0900000	902	08	0801     0804 0703 0709	100,200, 300   600	24157,4     7163,3 11689,8 51,0 43061,5	31242,3     6875,5 10783,8 101,9 49003,5	29061,4     6649,9 10692,6 94,6 46498,5	93,0     96,7 99,2 92,8 94,9	-2180,9     -225,6 -91,2 -7,3 -2505,0
4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы	1000000	902     913	11	1102	100,200   200	0	241,2	240,8	99,8	-0,4
5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы	0800000	902	07	0707	100,200	4910,4	5266,4	4975,9	94,5	-290,5
6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы» Итого:	0500000	902	12	1202   1204	800   800	1294,1   614,0             1908,1	1350,7   1059,0             2409,7	1350,7   1059,0             2409,7	100   100             100	0   0             0
7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025гг.	0400000	902	01	0113   0412	200	914,6	1206,0	950,2	78,8	-255,8
8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы»	1600000	902	03	0314	100	10,0	10,0	10,0	100	-
9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий  и муниципальных  функций на 2021-2025 годы»   Итого:	0200000	902                   913	01   01     10   04     07	0104   0113 0412   1003   12     0709	100,200 100 200,800 200   200     100	18938,6   13130,0 400,0   49,5         2928,3 35446,4	19348,4   23510,3 62,0   64,9         3039,05 46024,65	19240,7   23078,6 62,0   64,9         3011,7 45457,9	99,4   98,2 100   100         99,1 98,8	-107,7   -431,7 0   0         -27,4 -566,8
10. МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства  Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы		902	01	0502	800	6730,0	9810,0	4080,0	41,6	-5730,0
11.МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы Итого:		902     913	01     07	0113     0709	100 200   200	6434,6     7028,9           13463,5	7130,3     7305,4           14435,7	7112,3     7273,7           14386,0	99,7     99,6           99,7	-18,0     -31,7           -49,7
12.МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021 – 2025 годы» Итого:	0300000	901   927	01   01	0106   0106	100,200   100,200	1483,7   6408,1               7891,8	1625,1   6922,9               8548,0	1596,9   6922,9               8519,8	98,3   100               99,7	-28,2   0               -28,2
13. МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы, в том числе:   -подпрограмма «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования»     -подпрограмма «Развитие дошкольного общего и дополнительного образования», в том числе:         -подпрограмма «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей»,	0600000   0620000     0640000         0660000	913     913         913	07   07     07         07   07 07	0700       0701, 0702 0703 0709       0701 0702 0703 0707 0709       0703	200         200         200	69285,0       7417,0   30496,9 2890,4 720,2       2403,2 22538,6 706,1 1275,3         837,3	87913,8       8335,2   43897,1 3232,0 2459,9       2876,2 23964,1 706,1 1643,5         799,7	82926,9       7906,5   40126,3 3202,6 2192,1       2654,8 23807,3 607,2 1634,4         795,7	94,3       94,9   91,4 99,1 89,1       92,3 99,3 86,0 99,4         99,5	-4986,9       -428,7   -3770,8 -29,4 -267,8       -221,4 -156,8 -98,9 -9,1         -4,0
14.МП «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы»		901	01	0103	100	726,8	0	0	-	-
15. МП «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы»		902	04	0405	200	0	18,4	18,3	99,5	-0,1
16. МП «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы		902	04	0409	200	8080,8	6583,8	6583,8	100	0
Всего:						192718,9	232074,1	217588,6	93,8	-14485,45

 

           В 2022 году  предусмотрено финансирование 16 муниципальных  программ. При запланированном объеме 232074,1 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 217588,6 тыс. рублей, или 93,8% (-14485,5 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 55,6% от  общей суммы расходов.

           Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2022 году по разделам функциональной классификации расходов, как и в предыдущие периоды, показал, что  финансирование  их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».  

      

         Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2021г. № 191/31) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2022 года. В течение 2022 года финансовое обеспечение 2 программ (МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе » на 2021-2025 годы, МП «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017 -2025 годы») было изменено с внесением изменений в бюджет муниципального района и программы продолжили свою реализацию.

         В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования  и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2022 году:

 

— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета -  3,0 тыс. рублей);

-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета -  26,0 тыс. рублей);

-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета -  84,0 тыс. рублей);

-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета -  10,0 тыс. рублей);

-«Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета района -  818,1 тыс. рублей).

         Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями),  отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ  за 2022 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).

       На основании сопоставления информации о ходе реализации  муниципальных программ за 2022 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что в целом поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ за проверяемый период выполнены.

 

 По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках таких программ в целом за 2022 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.

          

Остаток неиспользованных бюджетных назначений, выделенных на реализацию муниципальных программ составил в сумме 14485,4 тыс. рублей или 6,2% от плановых назначений. Причинами экономии финансовых средств при реализации муниципальных программ (см. таблицу выше) являются: проведение закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов; экономия по заработной плате работников по причине увеличения больничных листов (возмещение которых производится через ФСС), выставление счетов-фактур за коммунальные услуги  после отчетного периода (в январе 2023 года).

         Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

         В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ  необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2022 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района  (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.

         

     

Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

 

        При планируемом дефиците бюджета в сумме 18881,3 тыс. рублей или 23,2 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился дефицит бюджета  в сумме 3690,4 тыс. рублей или 4,5%.  

        Исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета за 2022 год  составило 3690,4 тыс. рублей, при плане 18881,3 тыс. рублей, в том числе:

— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане увеличения остатка средств на сумму 18881,3 тыс. рублей, исполнение составило 3690,4 тыс. рублей.

 

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности по главным распорядителям бюджетных средств

 

      По состоянию на 01.01.2023 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность  по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 513159,1 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 1,0 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 503011,0 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 862,8 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 502148,2 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 94,1 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 20,7 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 73,4 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 10053,0 тыс. рублей (дебиторская задолженность по доходам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2023г. составила в сумме 2693,8 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901)  сумме 0,5 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 0,5 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 509,7 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 287,1 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 219,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 3,1 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 2183,7 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1587,6 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 374,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 221,6 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 3 рублей. По сравнению с 2021 годом дебиторская задолженность по району увеличилась на 10,6 %- с 01.01.2022г. в сумме 463785,6 тыс. рублей до 513159,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность увеличилась в 2,5 раза или на 1610,8 тыс. рублей и составила 2693,8 тыс. рублей.

Причинами увеличения кредиторской и дебиторской задолженности являются: начисление доходов будущих периодов по земельным участкам, собственность на которые не разграничена, вовлеченным в хозяйственный оборот на весь срок аренды и за счет начисления резерва предстоящих расходов по выплатам персоналу; также причинами увеличения дебиторской задолженности является заключение Соглашения о предоставлении в 2023 году из областного бюджета бюджету Киквидзенского муниципального района Волгоградской области субсидии на обеспечение сбалансированности местных бюджетов» № 799/22 от 26.12.2022г.

 

 

 

Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.

 

          Статьей 160.2-1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

          Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 8 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно распоряжению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 28.12.2021г. № 247-р «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств»). Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.09.2020 г. № 523 «Об осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области».

         За 2022 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведена 1 аудиторская проверка по внутреннему финансовому аудиту по МКУ «Киквидзенский  районный  краеведческий музей».

Согласно отчету о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за 2022 год, выявлено нарушений — 1, а именно нарушение правил ведения бюджетного учета, направлено  рекомендаций  всего — 1.

 

           Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств.    Внутренний финансовый аудит в 2022 году осуществлялся Отделом образования Администрации Киквидзенского муниципального района в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ.

       В течение 2022 года Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района осуществлялся внутренний финансовый контроль. Положение о внутреннем финансовом контроле, утверждено Приложением № 18 к Учетной политике учреждения.

       Приказом Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.06.2021г. № 102 «ОД» утверждено Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и подведомственных ему учреждениях и организациях, также утверждено должностное лицо по осуществлению  внутреннего финансового аудита – главный бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия» Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Утвержден план внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию администрации Киквидзенского мунициального района и подведомственных ему учреждениях и организациях, а именно, по ГРБС 913 — Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2022 год от 29.12.2021г. № 358 «ОД» руководителем главного администратора бюджетных средств 913. Согласно плану на 2022 год и отчету за 2022 год было утверждено и проведено 5 аудиторских проверок, составлено 5 актов.

 Согласно п.3 ст.269.2 БК РФ органы внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля могут издавать ведомственные правовые акты (стандарты), обеспечивающие осуществление полномочий по внутреннему государственному (муниципальному) финансовому контролю, в случаях, предусмотренных федеральными стандартами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

       Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района осуществляет возложенные на него полномочия, утвержденные Приложением № 2 к приказу от 24.12.2018г. № 128 «Об утверждении Учетной политики», в котором утверждено Положение о внутреннем финансовом контроле.

       За 2022 год Финансовым отделом было проведено контрольных мероприятий (предварительный, текущий и последующий контроль) проверено организаций (учреждений) — 5, по результатам проверок составлено 5 актов, представления и предписания не выдавались.

        В соответствии со статьей 160.2-1 БК РФ определены бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов.

         Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ, на основании приказа Минфина России от 18.12.2019г. № 237н, руководствуясь Письмом Минфина РФ от 21.08.2020г. № 02-02-05/73579 «Об организации и передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита» в 2022 году Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС, ГАБС 927) осуществлял упрощенный внутренний финансовый аудит (приказ Финансового отдела от 21.04.2022г. № 8/1 «О принятии решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита»).

       Во исполнение п.п. 6,7. ст.160.2-1 БК РФ Финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района утвержден Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента (Приказ Финансового отдела от 05.02.2021г. № 11 с изменениями от 14.04.2023г. № 13), на основании которого проводит мониторинг качества финансового менеджмента в срок до 1 июля, следующего за отчетным финансовым годом.

 

        В 2022 году ГРБС (ГАБС) 901 полномочия по внутреннему финансовому аудиту  осуществлял на основании  распоряжения Киквидзенской районной Думы от 31.03.2021г. № 1-п «О принятии решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита и наделениями полномочиями внутреннего финансового аудита»  председатель Киквидзенской районной Думы (далее -распоряжение № 1-п).

      Согласно п.2 распоряжения № 1-п Председатель принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:

— организует и осуществляет внутренний финансовый контроль;

— решает задачи внутреннего и финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с п.14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита»;

— решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с п. 16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита».

 

Подводя итог внешней проверки  отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета

за 2022 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:

 

1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

 

2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2022 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 

         3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2022 год  сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной  и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (в ред. от 21.12.2021г. № 217н).

1. Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2022 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района 18.12.2020г., согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения  и ведения бюджетных смет муниципальных казенных  учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета

Администрации  Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

      Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2021 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС 913).

      Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 19.12.2021 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС).

        5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

            Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, и применяет ее последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

           Положение об учетной политике  МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.

 

        6.Доходы районного бюджета за 2022 год исполнены на 387775,1тыс. руб., или  98,6 % к уточненному бюджетному показателю (-5460,4 тыс. рублей), что составляет  102,6% к прошлому году (2021 год – 378084,1 тыс. рублей).

 

        7.Налоговые и неналоговые  доходы исполнены  в сумме 153714,8 тыс. руб. или 100,1% к плану.

Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановое задание по налоговым доходам в 2022 году составило 100,1%. При плане 128596,6 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 128773,2 тыс. рублей. Плановое задание по неналоговым доходам в 2022 году составило 100%. При плане 24941,6 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 24941,6 тыс. рублей. К уровню 2021 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на +850,8 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2022 году по сравнению с 2021 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2646,2 тыс. рублей, в 2021 году указанные плановые доходы составили в сумме 14719,0 тыс. рублей. Также увеличился в 2022 году доход от оказания платных услуг и компенсации затрат государства и составил в сумме 5431,9 тыс. рублей, в 2021 году плановые поступления по данному виду дохода составили в сумме 4632,9 тыс. рублей. Увеличение по сравнению с 2021 годом произошло и по штрафам на 102,4 тыс. рублей. В 2022 году также доходную часть районного бюджета в прочих неналоговых доходах пополнили такой вид дохода, как платежи, по искам о возмещении вреда причиненного окружающей среде, подлежащие зачислению в бюджет муниципального района в сумме 170,0 тыс. рублей (100% плановых назначений.).

 

    В состав доходов бюджета от использования имущества в 2022 году вошла плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 186,3 тыс. рублей  или 100% от плановых назначений ( в 2021 году в бюджет поступило по данному виду неналогового дохода в сумме 211,7 тыс. рублей).

 

Общая сумма дохода, поступающего в бюджет района от части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района в 2022 году составил на общую сумму 35,7 тыс. рублей. Поступление данного вида неналогового дохода в бюджет района по сравнению с 2021 годом  уменьшился на 71,7 тыс. рублей ( в 2021 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 107,4 тыс. рублей).

         Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации муниципального района об исполнении районного бюджета за 2022 год в сумме 17365,203 тыс. рублей, при плане 17365, 195 тыс. рублей (100,0%).

 

1. Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2022 году составили 35,7 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.

           В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий  общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2022 году составила 35,7 тыс. рублей, в том числе:

— МУП «Центральная аптека №230» — 32,2 тыс. рублей;

— МУП «Редакция газеты «Нива» — 3,5 тыс. рублей;

— МУП «Районный рынок» — 0 тыс. рублей;

— МУП «ЖКХ» — 0,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью. Деятельность МУП «ЖКХ», МУП «Районный рынок» (убыток «-3,0 тыс. рублей» ) за 2021 год была убыточной, вследствие чего, доход в бюджет района от  Предприятий в 2022 году не поступил.

          Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен  до 15 июня года, следующего за отчетным.

При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2022 году не нарушен ( п/п от 14.06.2022г. № 216 в сумме 32200 рублей, п/п от 09.06.2022г. № 130 в сумме 3500 рублей).

 

1. Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2021г. № 191/31 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества  Киквидзенского муниципального района на 2022 год был утвержден с нулевыми показателями. В 2022 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
2. Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2022 год составили 234060,3 тыс. руб. или 97,6% от уточненного показателя (-5637,1 тыс. рублей), что составило 100,3 % к прошлому году (2021 год – 233361,8  тыс. рублей).

           Из областного бюджета поступило 204110,2 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 32801,5 тыс. рублей.

       Безвозмездные поступления от негосударственных организаций (пожертвования) в сумме 671,7 тыс. рублей или 100% от плана.

       Прочие безвозмездные поступления от физических лиц – 403,4 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

 

      Недополучено средств  из областного бюджета на сумму 5589,1  тыс. рублей, в том числе:

-субвенциям – 789,0 тыс. рублей;

— субсидиям- 4705,3 тыс. рублей;

— прочим межбюджетным трансфертам – 94,8 тыс. рублей.

        Из районного бюджета в 2022 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1124,9 тыс. рублей.

 

           Доля безвозмездных поступлений в доходах района составляет 60,4% (234060,3 тыс. рублей), при плане 61%,  что практически на уровне 2021 года (2021год – 61,7%).

          Доля налоговых и неналоговых доходов составила 39,6% (153714,8 тыс. рублей), при плане 39% (153538,2 тыс. рублей).

 

      11.Районный бюджет по расходам исполнен за 2022 год на 391465,5 тыс. руб. или на 95% (-20651,3 тыс. рублей) к уточненному  бюджетному заданию и 108% (362366,9 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.

          Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 20651,3 тыс. руб. или 5% от плановой суммы расходов.

          На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2022 год, повлияло:

• недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;
• поступление денежных средств из областного бюджета в конце года;
• недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).

                    

           Значительный удельный вес составляют расходы на образование (60,05%), на общегосударственные вопросы (16,2%), на культуру (9,1%), на социальную политику (3,5%), на жилищно-коммунальное хозяйство (2,6%).

           Расходы на социальную сферу в 2022 году исполнены на 259084,7 тыс. руб. или 98% к уточненному плану и составляют 66,2% от общих расходов бюджета.

 

1. Анализируя исполнение доходной и расходной части бюджета Киквидзенского муниципального района за 2022 год КСП пришла к выводу, что цели и задачи указанные в постановлении Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.11.2021г. № 633 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы» в 2022 году Киквидзенским муниципальным районом в целом выполнены.

 

1. В 2022 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных  программ. При запланированном объеме 232074,1 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 217588,6 тыс. рублей, или 93,8% (-14485,5 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 55,6% от  общей суммы расходов.

           Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2022 году по разделам функциональной классификации расходов, как и в предыдущие периоды, показал, что  финансирование  их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».  

     

         Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2021г. № 191/31) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2022 года. В течение 2022 года финансовое обеспечение 2 программ (МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе » на 2021-2025 годы, МП «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017 -2025 годы») было изменено с внесением изменений в бюджет муниципального района и программы продолжили свою реализацию.

         В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования  и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2022 году:

 

— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета -  3,0 тыс. рублей);

-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета -  26,0 тыс. рублей);

-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета -  84,0 тыс. рублей);

-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета -  10,0 тыс. рублей);

-«Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» (на 2022 год  программой запланировано средств из бюджета района -  818,1 тыс. рублей).

         Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями),  отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ  за 2022 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).

       На основании сопоставления информации о ходе реализации  муниципальных программ за 2022 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что в целом поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ за проверяемый период выполнены.

 

 По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках таких программ в целом за 2022 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.

 

        14.Бюджетные  кредиты и муниципальные гарантии в 2022 году из районного бюджета не предоставлялись.

 

1. Расходование средств резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2022 году в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций не производились.

 

1. По состоянию на 01.01.2023 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 513159,1 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 1,0 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 503011,0 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 862,8 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 502148,2 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 94,1 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 20,7 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 73,4 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 10053,0 тыс. рублей (дебиторская задолженность по доходам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2023г. составила в сумме 2693,8 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901)  сумме 0,5 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 0,5 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 509,7 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 287,1 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 219,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 3,1 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 2183,7 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1587,6 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 374,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 221,6 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 3 рублей. По сравнению с 2021 годом дебиторская задолженность по району увеличилась на 10,6 %- с 01.01.2022г. в сумме 463785,6 тыс. рублей до 513159,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность увеличилась в 2,5 раза или на 1610,8 тыс. рублей и составила 2693,8 тыс. рублей.

 

1. Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ в 2022 году полномочия по внутреннему финансовому аудиту главными распорядителями бюджетных средств (ГРБС, ГАБС) осуществлялись.

 

1. В нарушение п. 152 Инструкции №191н в Пояснительной записке (ф.0503160) к годовой отчетности ГРБС 902 (Администрация Киквидзенского муниципального района) в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» представлена не верная (не корректная) информация, об отсутствии числовых значений в составе годовой отчетности  формы « Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам» (ф. 0503296) и её не представления в составе сводной годовой отчетности. Однако, в составе форм сводной годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности по ГРБС 902 форма « Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам» (ф. 0503296) представлена, в которой указано, что за 2022 год по исполнительным документам исполнено Администрацией Киквидзенского муниципального района денежных обязательств в сумме 50,0 тыс. рублей.

      В нарушение п.170.2 Инструкции 191н в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.05030175) к годовой бюджетной отчетности ГРБС 913 в разделе 3 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» не раскрыта информация о полученной экономии при проведении конкурентных закупок в 2022 году. В 2022 году по ГРБС 913  экономия по конкурентным закупкам составила в сумме 424812,04 рублей.

 

       В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности ГРБС 913 (Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) отсутствует информация:

         — в разделе 4: информация о причинах увеличения (уменьшения) дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года.

 

        На основании  выше изложенного,  Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:

 

        Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2022 год, предусмотрев в решении о принятии, следующие рекомендации в адрес

 

                   Администрации Киквидзенского муниципального района:

 

1.При формировании районного бюджета на 2023 год и последующие годы продолжить политику контроля обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах. Для реализации стратегического планирования проводить мониторинг и анализ выполнения муниципальных программ (анализ достижения поставленных целей и задач).

 

1. Соблюдать Положение о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
2. Соблюдать требования Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (утверждено постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 с изменениями). Осуществлять постоянный контроль по использованию ассигнований на реализацию муниципальных программ. В течение года осуществлять анализ оценки эффективности исполнения муниципальных программ (исполнение плановых показателей) и доводить эффективность исполнения программ (а также бюджетную их эффективность) до 100%.

 

1. В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.

 

1. Соблюдать при составлении годовой бюджетной отчетности требования п.п. 152,170.2 утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).

 

1. Соблюдать принцип эффективности и экономности расходовании бюджетных средств (ст.34 БК РФ) .

 

Председатель КСП

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области                                                                 И.В. Пряников