Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района (далее Контрольно-счетная палата) на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Федерального Закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»( в ред. Федерального закона № 255-ФЗ), решений Киквидзенской районной Думы « Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и иных нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

Согласно пункту 1 статьи 16 решения Киквидзенской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», при отсутствии замечаний, предложений и несогласованных вопросов по проекту решения о бюджете муниципального района допускается рассмотрение решения о бюджете в первом и втором чтении в течение одного заседания Киквидзенской районной Думы.

Согласно п.2 ст.15, п.1 ст.16 Положения о бюджетном процессе обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, рассматриваются основные характеристики районного бюджета, распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района, расходы на реализацию муниципальных программ на очередной финансовый год, перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района, программу муниципальных внутренних заимствований, перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района, и утверждаются.

При подготовке данного Заключения Контрольно-счетная палата учитывала необходимость реализации задач, сформулированных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в Указе Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» содержащие основные направления и ориентиры бюджетной и налоговой политики в 2023-2025 годах, о достижении национальных целей развития РФ на плановый период до 2030 года. Также использованы проведенные Контрольно-счетной палатой и экспертно-аналитические мероприятия.

 

Администрация Киквидзенского муниципального района представила проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в Киквидзенскую районную Думу 15.11.2022 года, то есть в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 185 БК РФ) и Положением о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (п. 1 статья 11).

В Контрольно-счетную палату, данный проект решения направлен 15.11.2022 года.

Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствует требованиям п.2 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 

Статьей 172 БК РФ, пунктом 2 статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе определены сведения для составления проекта бюджета. Составление проекта районного бюджета основывается:

— на прогнозе социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района;

— на основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;

— на бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) Киквидзенского муниципального района на долгосрочный период;

— на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

Во исполнение п. 2 ст. 9 Положения о бюджетном процессе, администрацией Киквидзенского муниципального района принято постановление от 12.09.2016г. № 322 « О внесении изменений в постановление Главы Киквидзенского муниципального района от 06.07.2011г. № 342 «Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта бюджета Киквидзенского муниципального района и проектов бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2014г. № 422, от 21.10.2015г. № 425).

При проведении внешней проверки проекта решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

 

-прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы;

-основные направления бюджетной и налоговой политики в Киквидзенском муниципальном районе на 2023-2025 годы;

-проект бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов;

-пояснительная записка к проекту решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»;

-муниципальные программы и ряд других документов и материалов.

 

1.Концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период

2024 и 2025 годов.

 

Основой для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период являются основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. Основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района утверждены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.11.2022г. №575 и ориентированы на обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджетной системы Киквидзенского муниципального района, обеспечение стабильности межбюджетного регулирования, получения необходимого объема бюджетных доходов, поддержание уровня муниципального долга на безопасном уровне.

 

В связи с этим при экспертизе проекта о бюджете на 2023-2025 годы КСП проведен анализ соответствия показателей представленного проекта основным приоритетам бюджетной стратегии, предусмотренным в указанных документах.

 

В соответствие с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы бюджетная и налоговая политика будет реализовываться на основе бюджетных принципов, установленных Бюджетным кодексом РФ и с учетом изменений налогового законодательства, принимаемых на федеральном и региональном уровнях в среднесрочном периоде.

Бюджетная политика на среднесрочную перспективу сохраняет преемственность бюджетной политики предыдущего планового периода и ориентирована, в первую очередь, на реализацию основных задач, определенных:

Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»;

Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

Законом Волгоградской области от 31.12.2015г. № 247-ОД «О стратегическом планировании в Волгоградской области»;

Муниципальными программами Киквидзенского муниципального района и иными документами стратегического планирования.

Несмотря на сохраняющуюся сложную ситуацию в связи с введением отдельными иностранными государствами и международными организациями ограничительных мер в отношении Российской Федерации основной задачей бюджетной политики региона и Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы является преемственность исполнения задач в рамках основных направлений бюджетной политики, определенных на 2021-2023 гг., обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета Киквидзенского муниципального района, с учетом выполнения дополнительных задач:

— сохранение в очередном финансовом году и плановом периоде бездефицитного бюджета;

— повышение операционной эффективности использования бюджетных средств;

— мобилизация собственных доходов за счет стимулирования закупок работ, товаров и услуг у местного товаропроизводителя;

— приоритетное направление бюджетных средств на реализацию муниципальных программ и проектов, интегрированных в региональные проекты и государственные программы, в целях достижения национальных целей, определенных Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

-оптимизация (исключение) расходов, предусматривающих в смете импортные составляющие, материалы и т.п.

Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

Прогнозируемый бюджет сформирован с учетом имеющихся реалистичных возможностей муниципального образования в соответствии с четко выстроенными приоритетами.

Основными функциональными направлениями расходования средств в районном бюджете, по-прежнему, будут являться сферы «образования», «культуры», социальной политики».

При определении предельных объемов бюджетных ассигнований перед субъектами бюджетного планирования будут поставлены задачи по оптимизации расходов.

При планировании расходов на заработную плату будут учтены:

повышение МРОТ с 1 января 2023 г. (с 15279 рублей до 16242 рублей);

выполнение показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы, установленных Указами Президента РФ от 07.05.2012г. № 597, от 01.06.2012г. № 761, от 28.12.2012г. № 1688 в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 31055 рублей в 2022г. до 33757 рублей в 2023 году);

индексация на 8 процентов с 1 января 2023 года денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, фонда оплаты труда муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района.

Органами муниципального финансового контроля, главными распорядителями бюджетных средств будет проводиться мониторинг муниципальных учреждений по курируемым направлениям деятельности с целью проверки эффективности использования ими финансовых ресурсов и муниципального имущества.

В 2023 году и плановом периоде в Волгоградской области будет продолжена и расширена практика инициативного бюджетирования. Практика реализации программы демонстрирует востребованность со стороны жителей Волгоградской области проектов, как основного, так и детского инициативного бюджетирования.

Планируется увеличение объемов финансовой поддержки, предоставляемой из областного бюджета на реализацию проектов:

основного инициативного бюджетирования с 750 тыс. рублей до 800 тыс. рублей;

детского инициативного бюджетирования с 250 тыс. рублей до 300 тыс. рублей.

В Киквидзенском муниципальном районе в 2023 году будет реализовано 18 проектов основного инициативного бюджетирования и 14 проектов местных инициатив в рамках организации детского инициативного бюджетирования, прошедших конкурсный отбор в 2022 году, при этом объем субсидии из областного бюджета составит 17,82 млн. рублей.

Основными направлениями налоговой политики в среднесрочной перспективе будет реализация Программы взаимодействия органов исполнительной власти Волгоградской области, территориальных органов, федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области по пополнению доходной части бюджетов, внебюджетных фондов и экономии бюджетных средств, утвержденной постановлением Губернатора Волгоградской области от 29.03.2013г. № 282;

проведение адресной работы с организациями, осуществляющими деятельность на территории Киквидзенского муниципального района, по погашению задолженности по налогам и сборам в консолидированный бюджет Волгоградской области; повышение собираемости налоговых доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области и расширению налогооблагаемой базы в рамках соглашения между Администрацией Волгоградской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Волгоградской области от 20.04.2015г. № С-59/15;

реализация мероприятий по легализации скрытой заработной платы;

продолжение реализации мероприятий, направленных на повышение эффективности управления муниципальной собственностью и увеличение доходов от их использования.

 

Основной особенностью внесенного проекта районного бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов является его бездефицитность, что является значимым показателемпри утверждении законопроекта. При этом объем расходов на 2023 год предусмотрен в размере 410087,9 тыс. рублей, что на 7,6 млн. рублей больше ассигнований текущего года (согласно сводной бюджетной росписи на 01.11.2022г.), и больше на 67,4 млн. рублей первоначально утвержденного объема расходов на 2022 год.

 

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде также определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

На основании ст.86 Бюджетного Кодекса РФ расходные обязательства муниципального образования возникают в результате:

принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованием (от имени муниципального образования) договоров (соглашений) по данным вопросам; принятия муниципальных правовых актов при осуществлении органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий; заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями.

Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2023-2025 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, ст.15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области (решение от 16.09.2015г. № 74/11 ( изменениями и дополнениями)) в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района.

Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов, муниципальных правовых актов, обусловливающие публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств, с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Проведенный анализ показал, реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы не в полной мере соответствует требованиям части 2 статьи 87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 (далее – Порядок № 83). Проверить обоснованность принятия каждого расходного обязательства, указанного в реестре, не представляется возможным.

 

Администрацией Киквидзенского муниципального района, утверждены 24 муниципальных программ. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 15 программ (62,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2023 года действие 9 программ (37,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета, в соответствие, с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, продолжающие свою реализацию в очередном финансовом году (в т.ч. изменения в них), подлежат утверждению в порядке и сроке, установленных Администрацией Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

 

Проект бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов будет отражать текущую экономическую ситуацию, ориентиром для формирования проекта бюджета станет базовый вариант социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района (вариант 2 Основных показателей прогноза (плана) социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год и плановый период 2024- 2025 годов ).

 

2. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023- 2025 годы.

 

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов одобрен Администрацией Киквидзенского муниципального района (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района № 549 от 17.10.2022г.), что соответствует статье 173 БК РФ и пункту 1 статьи 6 «Бюджетные полномочия администрации Киквидзенского муниципального района» Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (далее – прогноз СЭР), разработан по двум вариантам: первому (консервативному) и второму (базовому).

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Федеральным законом от 28.06.2014г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 года №1218 «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период», постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 19.03.2012 №160 «О порядке разработки Прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», с учетом оценки итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год и реализации Указа Президента РФ от 7 мая 2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Исходными данными для разработки основных показателей прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы послужили отчетные данные предыдущих лет территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области (Волгоградоблстат), балансовые расчеты каждого показателя по методике Минэкономразвития России по видам экономической деятельности, по паспортам муниципальных образований, заполняемых органами местного самоуправления.

Согласно Пояснительной записке к законопроекту расчет прогнозных показателей поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет осуществлен исходя из основных макроэкономических показателей социально- экономического развития Киквидзенского района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов по базовому варианту ( валовый муниципальный продукт, индекс промышленного производства, объем продукции сельского хозяйства, фонд заработной платы всех категорий работников, индекс потребительских цен, объемом инвестиций).

В Прогнозе СЭР отмечено, что с конца февраля 2022 года внешние и внутренние условия функционирования как российской, региональной, так и районной экономики кардинально изменились, в связи с этим траектория развития в кратко-среднесрочной перспективе в настоящий момент характеризуется повышенной степенью неопределенности.

Несмотря на факторы неопределенности в развитии экономики, согласно Прогнозу СЭР в среднесрочной перспективе на 2023-2025 годы прогнозируется положительная динамика социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Так в 2023 году относительно уровня 2022 года прогнозируется увеличение темпов роста по основным показателям (валовой муниципальный продукт, объем отгруженной промышленной продукции, индекс промышленного производства, оборот розничной торговли, оборот платных услуг населению, объем инвестиций). По отдельным показателям прогнозируется снижение темпов роста (индекс потребительских цен, численность постоянного населения, ввод жилья).

Анализ макроэкономических показателей развития Киквидзенского муниципального района, прогнозируемых на 2023-2025 годы проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, соответствия прогнозируемых оценок макроэкономических показателей Киквидзенского района на 2022 год, и взятых за основу формирования бюджета на 2023-2025 годы.

В соответствие с постановлением Правительства РФ от 14.11.2015г. № 1234 (в ред. от 22.12.2021г.) «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» ( вместе с Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период») базовый вариант характеризует основные тенденции и параметры развития экономики в условиях консервативного изменения внешних условий. Консервативный вариант среднесрочного прогноза разрабатывается на основе консервативных оценок темпов экономического роста с учетом возможности ухудшения внешнеэкономических условий.

 

Согласно прогнозу условия развития района характеризуются следующим:

в среднем на 5,7 % (индексы физического объема в 2023-2025 годах составили 106,6%; 105,0% и 105,5% соответственно) прирост ВМП в среднесрочной перспективе будет обеспечен вследствие реализации проектов в сфере инвестиционной политики и стабильного прироста показателя сельскохозяйственной продукции;

— стабильным ростом показателя в 2023-2025 годах объемов продукции сельского хозяйства в среднем на 4,9% (объем производства продукции сельского хозяйства составил в 2023-2025 годах – 105,6%; 104,0% и 105,1% соответственно);

-увеличением в 2023 году по оценке к 2022 году на 0,3%, в 2024 году – на 8,9% и в 2025 году — на 5,3% объем инвестиций к предыдущему году;

-сокращением среднегодовой численности постоянного населения с 15,211тыс. чел. в 2022 году, до 14,887 тыс. чел. в 2025 году, или на 0,7%;

-увеличением денежных доходов населения в среднем на 3,27% (в 2023-2025 годах запланировано увеличение на 3,2%; 3,3% и 3,3% соответственно).

 

Несмотря на сохраняющуюся сложную ситуацию в связи с введением западных санкций в отношении России, согласно прогнозу СЭР на 2023-2025 годы после восстановительного роста 2021 года ожидается некоторый спад в 2022 году и не снижение значений основных макроэкономических показателей в действующих ценах в 2023-2025 годах.

 

Динамика макроэкономических показателей за 2021-2023 годы представлена в следующей таблице:

/> /> /> /> />

Наименование показателей	Отчет 2021 год	Оценка 2022 год	Прогноз 2023 год	Откл. 2023 г. от 2022 г.
					1	2	3	4	5
Валовой продукт, млн. руб. -в % к предыдущему году в действующих ценах	8687,055 136,8	9827,3 113,1	10474,2 106,5	+646,9 +6,5
Объем отгруженной промышленной продукции, млн. руб. -индекс промышленного производства, в % к предыдущему году	807,3   101,4	774,8   96,0	778,5   100,5	+3,7   +4,5
Продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств в действующих ценах, млн. руб. -индекс производства продукции сельского хозяйства (%) к предыдущему году	6136,3   151,2	7166,2   116,8	7569,6   105,6	+403,4   +5,6
Оборот розничной торговли в действующих ценах, млн.руб. -в % к предыдущему году в сопоставимых ценах	1660,95   107,3	1800,03   91,3	2033,2   102,5	+233,2   +13,0
Объем платных услуг населению в действующих ценах, млн. руб. — в % к предыдущему году в сопоставимых ценах	62,4   114,0	62,5   92,0	67,3   103,0	+2,1   +3,0
Объем инвестиций, млн. руб. — в % к предыдущему году в действующих ценах	1357,9 -	945,1 69,6	948,0 100	+2,9 -
Денежные доходы населения, млн. руб. -рост реальных денежных доходов населения в % к предыдущему году	3560,9 111,05	3672,7 88,5	3788,7 94,6	+116,0 +6,1
Фонд заработной платы, млн. руб.	1114,4	1170,1	1230,9	+60,8
Численность постоянного населения (среднегодовая), тыс. чел.	15,407	15,211	15,098	-113,0
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), в %	106,7	116,5	109	-7,5
Ввод жилья, тыс. кв. метров -в % к предыдущему году	0,897 52,9	1,7 189,5	1,7 100	- -

Из данных, приведенных в таблице, видно, что по всем макроэкономическим показателям на 2023 год предусмотрен рост в сопоставимой оценке к 2022 году, кроме численности постоянного населения, ввод жилья. По оценке в 2022 году в сравнении с предыдущим годом ожидается падение темпов роста значений некоторых основных макроэкономических показателей: численность постоянного населения, объем инвестиций, индекс объема отгруженной промышленной продукции; значения некоторых основных макроэкономических показателей остались на уровне предыдущего года: объем платных услуг населению.

Важнейшим показателем экономического развития района является валовой муниципальный продукт (далее ВМП), который характеризует конечный результат производственной деятельности всех субъектов экономики за год. Измеряется он стоимостью товаров, работ и услуг, произведенных этими субъектами для конечного использования.

В текстовой части прогноза СЭР отмечено, что наибольший вклад в формирование ВМП района внесли хозяйствующие субъекты со следующими видами экономической деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (70,6%); торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (19,1%), обрабатывающие производства (9,3%), прочие виды (1%).

В прогнозе СЭР объем ВМП по базовому варианту в 2023 году ожидается в размере 10474,2 млн. рублей с индексом объема к предыдущему году 106,6%, в 2024 году – 10996,2 млн. рублей (105,0%), в 2025 году – 11605,1 млн. рублей (105,5%).Среднегодовой прирост ВМП составит 5,7%.

Согласно Прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов Волгоградская область не входит в число регионов с наиболее высокими темпами роста ВРП (по оценке 2022 года). В Прогнозе СЭР РФ темп роста ВРП в 2025 году ( к 2024 году) в 10-ти регионах с наилучшей динамикой составит от 104,5% до 112,4%, в 10-ти субъектах РФ с наихудшей динамикой — от 97,2% до 101% процента. В Волгоградской области темп роста ВРП в 2025 году прогнозируется в размере 102,4%.

По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2022 году темп роста ВРП к уровню 2021 года составит 2,4%. По расчетам отдела экономики Администрации Киквидзенского муниципального района в 2022 году по отношению к 2021 году ожидается увеличение ВМП на 13,1%.

Существенное влияние на увеличение темпов роста ВМП оказало увеличение объемов производства сельскохозяйственной продукции ( использование высокоурожайных сортов продукции растениеводства, своевременное внесение удобрений и т.д.). Сельское хозяйство – ведущий вектор экономики района, его доля в ВМП составляет свыше 70%.

Наибольшая доля в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств», который в 2023 году ожидается в размере 7569,6 млн. рублей ( с индексом к предыдущему году 105,6%), т.е. выше, чем по отчету 2021 года (6136,3 млн. рублей).

По оценке 2022 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств ожидается в размере 7166,25 млн.рублей ( с индексом 116,8%).

Разница между индексами объемов продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств по оценке 2022 года (116,8%) и прогнозом 2023 годом (105,6%) составляет 11,2 процентный пункт, в сторону снижения к 2023 году. Причины такого снижения в Прогнозе СЭР не указаны.

В 2023году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 7569,6 млн.рублей с индексом 105,6%, в 2025году – 8268,6 млн.рублей (105,1%).

Важнейшей частью потребительского рынка является сфера розничной торговли, как наиболее гибкая отрасль, реагирующая на изменение всех социальных факторов. Торговля занимает одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП, в 2021 году доля отрасли составила 19,1%.

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в 2022 году ожидается в сумме 1800, 027 млн. рублей, или 91,3% к уровню 2021 года, что обусловлено снижением спроса населения из-за роста индекса потребительских цен (+9,8%) и снижением реальных располагаемых денежных доходов населения (-23%).

Прогнозный показатель по розничному товарообороту на 2023 год составляет 2033,2 млн.рублей (113%), на 2024 год – 2239,5 млн.рублей (110,1%), на 2025 год – 2422,2 млн.рублей (108,2%).

Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

При этом введенные ограничительные меры в связи с распространением коронавирусной инфекции в 2021 году, в том числе режим самоизоляции отдельных категорий граждан (снижение спроса населения), введение политических и экономических ограничительных мер (санкций) в 2022 году, оказали и продолжают оказывать сдерживающий эффект на покупательский спрос населения. Несмотря на негативные факторы, влияющие на потребительский рынок по прогнозу в 2023 году в действующих ценах оборот розничной торговли составит 113% к уровню 2022 года (в абсолютной величине – 2033,2 млн. рублей). В 2023-2025 годах планируется ежегодный рост и к 2025 году объем розничной торговли ожидается при консервативном варианте развития на уровне 2216,35 млн. рублей, при базовом варианте развития 2422,244 млн. рублей.

Аналогичная ситуация складывается и по показателю «объем платных услуг». По оценке 2022 года темп роста объема платных услуг населению к уровню 2021 года в сопоставимых ценах составит 92% (62,488 млн. рублей). В 2023 году в сопоставимых ценах к уровню 2022 года прогнозируется 103% ( в абсолютной величине – 67,257 млн.рублей), в 2024 году – 105% к 2023 году (72,448 млн.рублей), в 2025 году – 101% к уровню 2025 года (76,577 млн.рублей).

Основными сдерживающими факторами развития потребительского рынка Киквидзенского муниципального района являются снижение спроса населения, обусловленное высоким уровнем инфляции, снижением реальных располагаемых денежных доходов населения и, как следствие, снижение покупательской способности.

Потребительский рынок, занимая одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП Киквидзенского муниципального района, в 2022 году оказал значительное влияние на замедление экономического развития района. Достаточно низкие темпы роста заработной платы в районе не приведут к увеличению спроса населения и в последующие периоды, т.е. существуют риски недостижения необходимых темпов роста потребительского рынка в 2023 году, а, следовательно, потребительский рынок может не стать одним из основных драйверов восстановления и последующего роста экономики района.

 

Темп роста показателя «Фонд заработной платы работников организаций» В Прогнозе СЭР Волгоградской области 2022 года к 2021 году составляет 106,7%, в 2023 году темп роста показателя составит к 2022 году 109,3%, в 2024 году темп роста к 2023 году составит 107,8%, в 2025 году показатель темпа роста фонда заработной платы останется на уровне 2024 года.

В Прогнозе СЭР Киквидзенского муниципального района темп роста данного показателя незначителен (останется практически на одном уровне ) прогнозируется с 105% в 2022 году до 105,2% в 2023 году.

 

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2023-2025 годах за счет миграционных процессов и превышения смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2023-2025гг.) продолжается прогнозирование по сокращению численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом данный показатель имеет тенденцию к снижению. Так, в 2021 году умерло 311 человека, на 01.11.2022 года умерло — 201 человек. Следовательно, как и в предыдущем году, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и высокого уровня смертности. Число умерших, превысило число родившихся в 2021 году в 3 раза, в 2022 году в 3,5 раза, по оценке в 2023 году будет в 2,6 раза.

Рождаемость населения снижается из года в год. В 2020 году рождено 98 детей, в 2021 году — 103 детей, а на 01.11.2022 года рождено 48 детей.

В целом можно сделать вывод, что, несмотря на высокую степень неопределенности развития экономики и риски недостижения прогнозируемых показателей, в 2023 году ожидается рост основных макроэкономических показателей, в том числе участвующих в формировании ВМП. Однако, в представленном прогнозе СЭР отсутствует обоснование причин оптимистичного прогноза развития потребительского рынка в 2023-2025 годах при снижении в текущем году показателя розничной торговли на 8,7% относительно 2021 года в сопоставимых ценах и объем платных услуг – на 8%.

В своем заключении на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в части анализа параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2023-2025 годы Счетная палата РФ также отметила, что российская экономика перейдет к восстановительному росту уже в начале 2023 года, а по итогам 2024 года большинство основных показателей ВВП, промышленное производство, инвестиции в основной капитал, показатели уровня жизни населения, превысят в сопоставимых ценах докризисные значения.

Сравнительный анализ основных макроэкономических показателей развития Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на период 2024-2025 годов представлен в таблице ниже.

 

/> /> /> /> /> /> />

	отчет 2021	оценка 2022		прогноз		среднегодовой темп роста
			2023	2024	2025
			ВРП/ВМП
ВО	-	102,4	102,2	104,0	105,1	103,8
КМР	-	113,1	106,6	105,0	105,5	105,7
Индекс сельского хозяйства во всех категориях хозяйств,%
ВО	96,7	116,1	90,4	103,8	101,7	98,6
КМР	151,2	116,8	105,6	104,0	105,1	104,9
Оборот розничной торговли,%
ВО	107,2	93,9	102,7	103,7	103,1	103,2
КМР	107,3	91,3	102,5	104,9	103,8	103,7
Объем платных услуг населению,%
ВО	107,2	99,0	101,9	102,5	102,5	102,3
КМР	114,0	92,0	103,0	105,0	101,0	103,0
Индекс промышленного производства,%
ВО	98,4	101,5	102,1	102,3	102,4	102,3
КМР	101,4	96,0	100,5	101,7	102,1	101,4
Среднегодовой индекс потребительских цен
ВО	107,8	112,4	105,5	104	104	104,5
КМР	106,7	116,5	109	104,6	104	105,8
Фонд заработной платы работников организаций (темп роста %)
ВО	106,3	106,7	109,3	107,8	107,8	108,3
КМР	108,7	105,0	105,2	105,3	107,3	105,9

Из 7-ми основных макроэкономических показателей, представленных в таблице, среднегодовой темп роста двух показателей Киквидзенского муниципального района ( индекс промышленного производства, фонд заработной платы работников организаций ) на 2023-2025 годов ожидается с незначительным снижением средних региональных значений.

 

3.Основные характеристики проекта районного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

 

 

• Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», что соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

 

• Проект районного бюджета сформирован по доходам и расходам:

 

2023 год — доходы – 410087,9 тыс. рублей;

— расходы – 410087,9 тыс. рублей;

 

2024 год — доходы — 317793,6 тыс. рублей;

— расходы – 317793,6 тыс. рублей;

 

2025 год — доходы – 322538,8 тыс. рублей;

— расходы – 322538,8 тыс. рублей;

 

 

• В проекте районного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов сформирован Резервный фонд.

• Проект решения сформирован в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района.

 

Доходы консолидированного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год предусмотрены в размере 475,229 млн. рублей. На 2024 и 2025 годы доходы запланированы в размере 424,792 млн. рублей (на 10,6% меньше к 2023 году) и 432,463 млн. рублей ( на 9% меньше к 2023 году) соответственно.

 

Общий объем доходов проекта районного бюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов предусмотрен в 2023 году в размере 410,087 млн. рублей, что выше законодательно первоначально утвержденной на 2022 год суммы на 67,387 млн. руб., или на 19,7 %. За период с 2023 по 2024 год уменьшение доходов составит 92,294 млн. рублей или 29%, при этом в 2023 году по сравнению с предыдущим годом (2022) доходы увеличатся на 45,988 млн. рублей, или на -12,6%.

В общем объеме доходов консолидированного бюджета на 2023 год доля доходов районного бюджета составит 86,3%, на 2024 год – 74,8%, на 2025 год – 74,6%.

Объем налоговых и неналоговых доходов районного бюджета с 2023 по 2025 год уменьшаться на 3,1 %, безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней уменьшатся на 50,7%. Причины данных изменений рассмотрим ниже.

 

Основные характеристики проекта районного бюджета на 2023-2025 годы представлены в следующей таблице:

 

/> /> /> /> /> />

Показатели	2022 г.	2022 г.	2023 год	2024 год	2025 год
	план исходный	план уточненный (ожидаемый)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Доходы	342431,4	364478,7	410087,9	317793,6	322538,8
Налоговые и неналоговые доходы:	135909,4	135853,7	136498,8	138343,1	140890,4
-налоговые	119187,2	116362,5	119619,8	121496,2	124034,2
-неналоговые	16722,2	19491,2	16879,0	16846,8	16856,2
Безвозмездные поступления	206522,0	228625,0	273589,1	179450,5	181648,4

 

Согласно приведенным данным в 2023 году прогнозируется увеличение доходной части местного бюджета по сравнению с исходным 2022 годом на общую сумму 45609,2 тыс. рублей (+12,5%). При этом увеличение по налоговым доходам составит 3257,3 тыс. рублей (+2,8%), при этом уменьшение по неналоговым доходам — - 2612,2 тыс. рублей (-13,4%), увеличением по безвозмездным поступлениям – 44964,2 тыс. рублей (+19,7%), что свидетельствует об умеренной динамике в планировании собственных доходов местного бюджета.

КСП рекомендует администрации Киквидзенского муниципального района усилить работу по привлечению в районный бюджет дополнительных источников неналоговых доходов. Федеральный закон от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» наделил органы местного самоуправления правами вовлечения объектов недвижимости для увеличения налоговой базы. Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы Волгоградской области, количество объектов, подлежащих государственной регистрации, доведенных до Киквидзенского муниципального района составляет 354, работа проведена по 44 объектам, доля вовлечения объектов для увеличения базы налогообложения составила 12,4%.

 

3.1.Основные характеристики, концептуальные и структурные особенности проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период

2024 и 2025 годов»

Концептуальными и характерными структурными особенностями проекта бюджета на протяжении ряда лет являются:

разделение доходов бюджета на налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления от бюджетов других уровней;

общий объем расходов;

дефицит районного бюджета;

утверждение в расходах районного бюджета на 2024 и 2025 годы условно утвержденных расходов не менее 2,5% и 5% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

установление предельного объема муниципального долга;

утверждение объема межбюджетных трансфертов.

 

3.2. Анализ соответствия проекта решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Киквидзенского муниципального района.

 

 

3.2.1.Перечень и содержание документов, представленных к данному проекту решения о бюджете, соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 

Бюджетная классификация позиций доходов и расходов в части построения кодов, а также детализации элементов доходов и целевых статей расходов сформирована в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказом Минфина России от 24.05.2022г. N 82н «Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения», приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года № 75 (с изменениями и дополнениями) и отвечает принципам единства, стабильности (приемственности), прозрачности (открытости) назначения кодов бюджетной классификации Российской Федерации .

В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Перечень и коды целевых статей расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствие с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года №75 (с изменениями и дополнениями).

Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

 

3.2.2.Статьей 12 проекта решения предлагаются программы муниципальных внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2023-2025 годы, в которых утверждаются перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета.

 

3.2.3.Статьей 13 проекта решения предлагается к утверждению программа муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы с нулевыми показателями.

 

3.2.4.Согласно пункту 2 статьи 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе районной Думой в первом чтении рассматриваются и обсуждаются:

 

1. прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и планируемый период;

2. основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;

3. концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год, основные принципы взаимоотношения бюджета Киквидзенского муниципального района с областным бюджетом Волгоградской области и бюджетами поселений Киквидзенского муниципального района, а также основные характеристики, к которым относятся:

• перечень главных администраторов доходов бюджета;

• перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

• общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

— объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ в очередном финансовом году и плановом периоде;

— общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение);

— источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

— верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

— программа приватизации муниципального имущества;

— перечень муниципальных программ;

— текстовые статьи решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

— предельная штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств Киквидзенского муниципального района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

3.2.5. Согласно статье 157 БК РФ, пункту 4.1. постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 г. №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями и дополнениями) одним из бюджетных полномочий внешнего муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

Во исполнение ст.179 БК РФ Администрацией Киквидзенского муниципального района были утверждены проекты муниципальных программ на новый плановый период, начиная с 2021 по 2025 годы, которые продолжат свою реализацию на 2023-2025 годы.

Муниципальные заказчики муниципальных программ обязаны представлять их на экспертизу в Контрольно-счетную палату. Во исполнение ст.157 БК РФ все муниципальные программы были направлены на экспертизу в КСП в установленный срок.

Во исполнение п.2 ст179 БК РФ КСП рекомендует после утверждения проекта бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов в указанный законодательством срок привести паспорта муниципальных программ на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов в соответствие с бюджетом.

 

4. Доходы проекта районного бюджета.

 

Доходы районного бюджета в 2023 году прогнозируются в сумме 410087,9 тыс. рублей, в 2024 году – в сумме 317793,6 тыс. рублей и в 2025 году – в сумме 322538,8 тыс. рублей. Доходы формируются за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на период до 2025 года осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2023 год и плановый период 2024 — 2025 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2023 — 2025 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2023 года изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2023 года:

-введение с 1 января 2023 года института единого налогового счета;

-изменение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов с 44,02% в 2022 году до 40,6% в 2023 году и соответственно в 2024-2025 годах 38,55 и 35,93 процентов;

— увеличение с 1 января 2023 года минимального размера оплаты труда на 6,3% (с 15279 рублей до 16242 рублей);

— индексация с 1 января 2023 года на 8% денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, фонда оплаты труда муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района;

— повышения оплаты труда, отдельных категорий работников бюджетной сферы ( указы Президента РФ от 07.05.2012 года №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688), в связи с ростом прогнозируемого среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 31055 рублей в 2022г. до 33757 рублей в 2023 г.);

— изменения, внесенные в ст.2 Закона Волгоградской области от 29.11.2011года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налоговых и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет» в части увеличения норматива зачислений в бюджет муниципального района налога на доходы физических лиц с 8% до 10%;

— установление дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000,0 тыс. рублей – 10%;

— установление размера ставок оплаты за негативное воздействие на уровне 2018 года с использованием дополнительно к иным коэффициентам коэффициента индексации тарифов 1,26, т.е. с 2023 года ставки вырастут на 6%;

— продление до 31 декабря 2024г. действия нормы, предусматривающей действие двухлетних «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также сфере бытовых услуг населения;

— сохранение коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента в 2023 году в размере 1,8, равного размеру регионального коэффициента, установленного на 2022 год, что будет способствовать соблюдению баланса интересов работодателей и наемных работников, одновременно удовлетворяя потребность в привлечении иностранных граждан для выполнения работ (оказания услуг) на территории области и позволит смягчить негативные социальные и экономические последствия в условиях санкционных ограничений;

-индексация на 1,257 предельных баз по доходам, которые позволяют работать на УСН ( предельные величины доходов для применения УСН составят 188,55 млн. рублей — для обычных ставок и 251,4 млн. рублей — для повышенных ставок), т.е. фирмы на УСН смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение этого спец. режима;

— установление дифференцированных нормативов отчислений от сумм пеней, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты муниципальных образований Волгоградской области, размеры которых определены исходя из фактических поступлений пеней в разрезе муниципальных образований за последние годы.

Величина налоговых и неналоговых доходов в 2023 году прогнозируется в сумме 136498,8 тыс. рублей, в 2024 и 2025 годах – 138343,1 тыс. рублей и 140890,4 тыс. рублей соответственно. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в бюджете района в трехлетнем бюджетном периоде составит в 2023 году –33,3%, в 2024 году- 43,5%, в 2025 году- 43,7%.

 

Динамика налоговых и неналоговых доходов, прогнозируемых на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, приведена в следующей таблице:

 

( тыс. руб.)

/> /> /> /> /> /> />

Наименование доходов	Прогноз на 2023 год	Прогноз на 2024 год	Прогноз на 2025 год	Темп роста доходов по сравнению с предыдущим годом, %		Темп роста доходов в 2025 году по сравнению с 2023 годом, %
				2024 год	2025 год
Налоговые доходы	119619,8	121496,2	124034,2	101,6	102,1	103,7
Налог на доходы физических лиц	91171,2	92463,7	94359,5	101,4	102,0	103,5
Единый сельхозналог	19310,0	19367,9	19420,2	100,3	100,3	100,6
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	4333,6	4548,6	4872,5	105,0	107,1	112,4
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1783,0	1971,0	2117,0	110,5	107,4	118,7
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1581,0	1645,0	1710,0	104,0	104,0	108,2
Государственная пошлина	1441,0	1500,0	1555,0	104	103,7	107,9
Неналоговые доходы	17814,3	16846,8	16856,2	94,6	100,1	94,6
Доходы получаемые в виде арендной платы за земельные участки, гос. собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	4169,1	4291,1	4291,1	102,9	100	102,9
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	6158,3	6158,3	6158,3	100	100	100
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющие государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)	117,8	117,8	117,8	100	100	100
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	35,7	35,7	35,7	100	100	100
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	73,7	73,7	73,7	100	100	100
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	5934,4	5902,3	5911,6	99,5	100,2	99,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	125,0	125,0	125,0	100	100	100
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	122,0	0,0	0,0	-	-	-
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестанционарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена	142,9	142,9	142,9	100	100	100
Всего налоговых и неналоговых доходов	136498,8	138343,1	140890,4	101,4	101,7	103,2

 

4.1.Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет в собственных доходах 87,7% в 2023году, 87,8% в 2024 году и 88,04% в 2025 году.

 

4.1.1.Поступление налога на доходы физических лиц в 2023 году в районный бюджет составят 91171,2 тыс. рублей, в 2024 году – 92463,7 тыс. рублей, в 2025 году- 94359,5 тыс. рублей, удельный вес которого в районном бюджете составляет в 2023 году – 76,2%, в 2024году- 76,1% и в 2025 году – 76,08% от общей суммы налоговых доходов по годам.

Расчет поступления НДФЛ произведен с учетом согласования предложения Комитета финансов Волгоградской области, о замене расчетной дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов дополнительными нормативами отчислений по НДФЛ в размере 40,6% в бюджет муниципального района в 2023 году, 38,55% — в 2024 году, 35,93% в 2025 году.

Расчет налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с положениями главы 23 части второй Налогового кодекса РФ исходя из прогноза фонда оплаты труда в разрезе сельских поселений Киквидзенского муниципального района.

В прогнозных показателях поступления НДФЛ учтено поступление НДФЛ с натуроплаты, рассчитанного исходя из наличия долей земельных участков, на которые выплачивается натуроплата, размера, и стоимости натуроплаты на одну долю, а также повышение с 1 января 2023 года минимального размера оплаты труда.

Основным детерминирующим фактором увеличения сумм поступлений налога в районный бюджет в 2023-2025 годах по сравнению с объемом доходов по налогу на доходы физических лиц, учтенных при формировании районного бюджета на 2023-2025 годы, является уменьшение дополнительного норматива отчислений налога в бюджет района, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов и увеличение контингента по НДФЛ с 151208,0 тыс. рублей в 2022 году до 163977,0 тыс. рублей в 2023 году, и 172668,0 тыс. рублей и 185273,0 тыс. рублей в 2024-2025гг. соответственно.

4.1.3.Поступления доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ в 2023 году в районный бюджет составят в сумме 4333,6 тыс. рублей или 3,6% общей суммы налоговых доходов, в 2024 году – 4548,6 тыс. рублей или 3,7%, в 2025 году – 4872,5 тыс. рублей или 3,9%.

Расчет прогноза поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов осуществлен на основании прогноза поступлений доходов полученных от Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, с учетом дифференцированных нормативов отчислений в бюджета района, установленных проектом закона Волгоградской области об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов и рассчитанных исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения Киквидзенского муниципального района.

4.1.4.В 2023 году поступления по налогам на совокупный доход в районный бюджет составят 22674,0 тыс. рублей или 19 % общей суммы налоговых доходов. Доходы от поступлений единого сельскохозяйственного налога, предусмотрены на 2023 год в размере 19310,0 тыс. рублей, что на 650,6 тыс. рублей, или на – 3,5%, меньше ожидаемой прогнозной суммы налога в 2022 году, и ниже законодательно первоначально утвержденной на 2022 год. В 2024 году по сравнению с 2023 годом доходы планируются с ростом на 57,9 тыс. рублей, или на 0,3%. В 2025 году по сравнению с 2023 годом прирост налога составит 110,2 тыс. рублей, или на 0,6%, а по сравнению с 2024 годом планируется увеличение поступления единого сельскохозяйственного налога на сумму 52,3 тыс. рублей, или 0,3%. Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения в 2023 году планируется в сумме 1783,0 тыс. рублей, в 2024 году – 1971,0 тыс. рублей, в 2025 году – 2117,0 тыс. рублей. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в 2023 году прогнозируется в сумме 1581,0 тыс. рублей, в 2024 году – 1645,0 тыс. рублей, в 2025 году – 1710,0 тыс. рублей.

В расчетах налогов со специальным налоговым режимом учтены данные о начисленных суммах налогов в 2022 году, прогноз на 2023-2025 годы показателей, характеризующих налогооблагаемую базу по налогам на совокупный доход (объем продукции сельского хозяйства, суммарный оборот розничной торговли, общественного питания, объемы бытовых услуг населению) и проектировок поступлений главных администраторов дохода.

Также учтены планируемые изменения налогового и бюджетного законодательства (изменения приведены в заключении по тексту выше).

4.1.5.Поступления в районный бюджет государственной пошлины и сборов на 2023 год прогнозируются в сумме 1441,0 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2022 год суммы на 119,0 тыс. рублей, или на – 9%. В 2024 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1500,0 тыс. рублей, что выше 2023 года на 59,0 тыс. рублей или 4,09%. В 2025 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1555,0 тыс. рублей, что выше 2024 года на 55,0 тыс. рублей или на 3,7%.

 

Расчет госпошлины произведен на основе анализа динамики поступлений госпошлины в предыдущих периодах и проектировок поступлений от главного администратора поступлений.

 

4.2. Доля неналоговых доходов в структуре налоговых и неналоговых доходов предусматривается в размере 13,05 % в 2023 году, 12,2 % в 2024 году и 12% в 2025 году против 14,3 % по ожидаемому поступлению в 2022 году.

 

Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных к проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», предусмотрены поступления по данному виду дохода в 2023 году в размере 10623,9 тыс. рублей, что на 2984,5 тыс. рублей, или на 21,9%, ниже ожидаемого показателя 2022 года. В 2024-2025 годах поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности незначительно увеличится и составит в размере по 10745,9 тыс. рублей ежегодно.

 

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1), перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйствующие общества (таблица 2), и представлены с показателями, приведенными ниже в таблицах.

 

Таблица 1

Перечень объектов недвижимого имущества,

подлежащих приватизации

 

 

/> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование	Место расположения	Балансовая стоимость, рублей	Назначение объекта	Год приобретения в муниципальную собственность
1	2	3	4	5	6
1	Земельный участок площадью 786 кв. м, кадастровый номер 34:11:080004:2259, с расположенным на нем объектом недвижимого имущества: Помещение площадью 304,4 кв. м, кадастровый номер 34:11:080003:4138	Волгоградская область, Киквидзенский район, ст-ца Преображенская, ул. Ленина 55, пом. III       Волгоградская область, Киквидзенский район, ст-ца Преображенская, ул. Ленина 55, пом. III	121263,48	нежилое	1992

 

 

Таблица 2

 

Перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйственные общества

/> /> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование	Место нахождения	Основной вид деятельности	Среднесписочная численность, человек	Балансовая стоимость основных средств, тыс. рублей
1	2	3	4	5	6
1	Муниципальное унитарное предприятие Киквидзенского района Волгоградской области «Центральная районная аптека № 230»	403221, Волгоградская область, Киквидзенский район, ст. Преображенская, ул. Карла Маркса, 50б	Фармацевтическая деятельность по обращению лекарственных форм и товаров аптечного ассортимента	8	2152,140
2	Муниципальное унитарное предприятие Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок»	403221, Волгоградская область, Киквидзенский район, ст. Преображенская, ул. Мира, 66	Организация торговых мест и благоустройство рынка	4	1214,52

Поступления в районный бюджет доходов от приватизации муниципального имущества ожидаются в 2023 году в размере 122,0 тыс. рублей. На 2024 год и 2025 год поступлений не планируется, в связи с тем, что план приватизации муниципального имущества уточняется ежегодно с проектом бюджета на очередной год.

 

4.2.1.Доходы, получаемые от аренды земли в 2023 году и плановом периоде прогнозируются без изменений, как и в предыдущие 2021-2022 годы и составят 6158,3 тыс. рублей.

 

4.2.2.Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну прогнозируются на 2023 год и плановый двухлетний период в размере по 117,8 тыс. рублей ежегодно, что на 22,3 тыс. рублей выше ожидаемой на 2022 год суммы.

Исходя из динамики поступления данного вида дохода, за 2022 год ожидаются поступления свыше установленного планового показателя. Вместе с тем, анализируя плановые показатели за 2019-2021 год, и фактическое исполнение данного вида дохода приведено в таблице:

 

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование неналогового дохода	2019		2020		2021		2022
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт (на 01.11.2022г.)
Доход от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)	265,7	271,8	150,8	147,09	155,3	161,6	95,522	102,4

Из таблицы видно, что планирование и поступления данного вида дохода за указанный период значительно снизился к 2022 году. Причины в уменьшении планового показателя дохода от сдачи в аренду имущества, составляющего казну, примерно на сумму 170,2 тыс. рублей. Снижение связано с расторжением договора аренды муниципального имущества с Управлением федеральной почтовой связи Волгоградской области – филиалом ФГУП «Почта России», по причине передачи муниципального имущества в федеральную собственность; с безвозмездной передачей имущества, находящегося в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, используемого Отделением Министерства внутренних дел РФ по Киквидзенскому району Волгоградской области в федеральную собственность; расторжением договора аренды с ИП Желудковой Т.А. по инициативе арендатора. Рост фактических поступлений по данному виду дохода от первоначального планового показателя в 2021 году произошло за счет заключения нового договора с ООО «Межевание плюс» 08.12.2021г. Рост фактических поступлений в текущем 2022 году в сравнении с плановыми назначениями произошло в связи с заключением по итогам торгов нового договора аренды движимого имущества сроком на 5 лет с ООО «Колхоз «Красная звезда»», что повлекло за собой увеличение и плановых назначений на 2023 год.

 

4.2.3.Доходы, получаемые в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотрены на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годах в размере по 73,7 тыс. рублей, что на 25,2 тыс. рублей, или на 34,2 % ниже ожидаемой к поступлению на 2022 год суммы.

Расчет плановых показателей по платежам при пользовании природными ресурсами произведен на основе проектировок поступлений от главного администратора поступлений Межрегионального управления Росприроднадзора по Астраханской и Волгоградской областям.

 

4.2.4.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству прогнозируются в 2023 году в сумме 5923,4 тыс. рублей или 35,2% от общей суммы неналоговых доходов районного бюджета, в 2024 году – 5902,3тыс. рублей или 35,03%, в 2025 году соответственно 5911,6 тыс. рублей – 35,07%.

При расчете прогнозных показателей поступления доходов от оказания платных услуг учтены проектировки поступлений от главных администраторов доходов. Анализ поступлений данного вида дохода в бюджет района показал, что общая сумма поступлений на 2023 год увеличится по сравнению с ожидаемым поступлением данного вида дохода в 2022 году на 260,5 тыс. рублей. Увеличение планового показателя дохода на 2023 год по сравнению с 2022 годом связано с увеличением поступлений по ГАД 913 (Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) – увеличение родительской платы по детским дошкольным организациям, уменьшением количества льготников освобожденных от платы. Также планируется охватить большее количество детей персонифицированным дополнительным образованием в общеобразовательных организациях района; причины уменьшения поступлений в бюджет от платных услуг по ГАД 902 ( Администрация Киквидзенского муниципального района) на 800,0 тыс. рублей — низкая посещаемость кинотеатра.

КСП рекомендует Администрации Киквидзенского муниципального района усилить работу по увеличению показателя данного вида дохода по ГРБС 902, Администрации Киквидзенского муниципального района, разработать стратегию по привлечению населения на просмотры кинофильмов (т.е. провести анализ предпочтений жанра кинофильмов населением, яркая наружная реклама, полная информация о фильмах всегда будет привлекать зрителя, гибкая ценовая политика, специальные клиентские программы, позволяющие предоставлять целый ряд льгот малообеспеченным гражданам, пенсионерам, студентам, многодетным семьям, организация праздников/ утренников для детей, приуроченных к прокату детских фильмов, рассмотреть вопрос о возможности открытия кинобара работающего по принципу фаст-фуд, нацеленный на максимально быстрое обслуживание гостей и т.д.).

4.2.5. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов включают в себя доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу и прогнозируются в 2023 году в сумме 122,0 тыс. рублей или 0,7% от общей суммы неналоговых доходов районного бюджета, в 2024 году – 0,0 тыс. рублей, 2025 году соответственно 0,0 тыс. рублей.

 

4.2.6.Доходы от штрафов, санкций, возмещение ущерба прогнозируются на 2023 год в размере 125,0 тыс. рублей, что на 15,0 тыс. рублей выше прогнозно-утвержденной на 2022 год суммы. В 2024 и 2025 годах планируются поступления доходов по 125,0 тыс. рублей соответственно.

Расчет суммы штрафов произведен на основе проектировок поступлений штрафов главными администраторами данного вида доходов с учетом изменения принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

 

Проанализировав, представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, КСП пришла к выводу, что в основном доходы на 2023 год спрогнозированы обоснованно. Бюджет сформирован с учетом имеющихся реалистичных финансовых возможностей района, в соответствии с четко выстроенными приоритетами.

 

4.3.Взаимоотношения районного бюджета с бюджетами других уровней бюджетной системы.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2023 году, в сумме 273589,2 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 233320,2 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 39969,0тыс. рублей;

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

Предусмотренные проектом решения о бюджете на 2023 год и плановый период объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных образовательных организациях на 15779,7 тыс. рублей больше, чем плановых бюджетных ассигнований на 2022 год на эти цели. Данный показатель позволит обеспечить соблюдение нормативов финансового обеспечения, утвержденных в рамках реализации Закона Волгоградской области от 10.01.2014г. № 13-ОД «О методиках расчета субвенций, предоставляемых из областного бюджета бюджетам муниципальных образований для обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного дошкольного образования…» (в ред. от 25.05.2018г.) и осуществления учебного процесса общеобразовательными организациями.

Формирование межбюджетных отношений с бюджетами сельских поселений на субрегиональном уровне будет происходить с учетом негативных факторов связанных с экономическими условиями, вызванными введением отдельными иностранными государствами и международными организациями ограничительных мер в отношении Российской Федерации, и будет ориентировано на обеспечение стабильности межбюджетного регулирования и финансирование текущих затрат муниципальных образований. При этом планируется оказание дополнительной поддержки местным бюджетам для минимизации негативного влияния экономических ограничений.

Для бюджетов муниципальных районов обеспечено не снижение уровня расчетной дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Для сельских поселений проиндексирован объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений с 1300 рублей до 1400 рублей на 1 жителя.

Снижается уровень софинансирования местных бюджетов на строительство капитальных объектов с 20% до 5%.

В рамках субсидии на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов планируется предусмотреть ассигнования на:

— содержание объектов социальной инфраструктуры, введенных в эксплуатацию с 2017 по 2021 годы;

— компенсацию расходов связи с планируемой индексацией с 01.01.2023 года в размере 8% окладов лиц, замещающих муниципальные должности и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области.

Продолжится работа по обеспечению муниципалитетов спецтехникой, освещению улиц, ремонту ДК, обеспечению жителей чистой водой.

Финансовая помощь из районного бюджета бюджетам сельских поселений будет выделяться по мере внесений изменений в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с утвержденными Киквидзенской районной Думой порядками выделения и расходования иных межбюджетных трансфертов.

Практика делегирования расходных полномочий на уровень сельских поселений или из сельских поселений на уровень муниципального района будет осуществляться с учетом изменений, внесенных в статью 14 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», и принятыми на региональном уровне нормативно-правовыми актами по данным вопросам.

 

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2024 году, в сумме 179450,5 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 170150,5 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями поступлений не запланировано, так как соглашения заключаются ежегодно (планирование данных межбюджетных трансфертов осуществляется на один финансовый год).

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

 

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2025 году, в сумме 181648,4 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 181348,4 тыс. рублей;

-прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 300,0 тыс. рублей.

 

В проекте бюджета района не спрогнозированы назначения по безвозмездным поступлениям в виде возврата неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в областной бюджет (за 9 месяцев 2022 года такие возвраты составили (-) 1124,9 тыс. рублей.). Данный факт не согласуется с принципом полноты отражения доходов бюджета, определенным статьей 32 БК РФ.

 

5.Условно утвержденные расходы

 

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в связи с формированием бюджетов на среднесрочную перспективу – трехлетний период – в бюджетах предусматривается резерв в виде условно утвержденных расходов, то есть расходов, не распределенных в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета.

Условно утвержденные расходы на 2024 и на 2025 годы, как и дополнительные доходы бюджета Киквидзенского муниципального района, возникающие в связи с уточнением прогноза социально-экономического развития, являются ресурсом для принятия новых бюджетных обязательств.

Пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ определено, что решением о бюджете, в случае его утверждения на очередной финансовый год и плановый период, устанавливается общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

В представленном проекте о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов предусмотрен и установлен:

— в 2024 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 8000,0 тыс. рублей или 5,8% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

— в 2025 году – 10000,0 тыс. рублей или 7,1% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Таким образом, требования вышеуказанной нормы Бюджетного кодекса РФ (п.3. ст. 184.1) в части условно утверждаемых расходов соблюдены.

 

6.Дефицит (профицит) районного бюджета

 

Проект районного бюджета на 2023-2025 годы сформирован без дефицита.

 

7. Обслуживание государственного и муниципального долга.

 

Статьей 2 проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предлагается установить верхний предел муниципального долга Киквидзенского муниципального района:

-на 01.01.2023 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2024 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2025 в сумме 0,0 тыс. рублей.

Объем расходов направляемых на обслуживание муниципального долга Киквидзенского муниципального района на 2023 год в сумме 0,0 тыс. рублей, на 2024 год – 0,0 тыс. рублей, на 2025 год – 0,0 тыс. рублей.

 

По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», проведенной Контрольно-счетной палатой к первому чтению, можно сделать следующие выводы:

 

1.Проект решения « О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» внесен Администрацией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение Киквидзенской районной Думы в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 статьей 11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (15 ноября), а именно 15 ноября текущего года.

 

2.Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программы. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение 15 программ (62,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2023 года действие 9 программ (37,5% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, продолжающие свою реализацию в очередном финансовом году (в т.ч. изменения в них), подлежат утверждению в сроки, установленные Администрацией Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Во исполнение п.2 ст179 БК РФ КСП рекомендует после утверждения проекта бюджета на 2023 год и плановый период 2024 год и 2025 год в указанный законодательством срок привести паспорта муниципальных программ на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов в соответствие с бюджетом.

 

3.Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2023-2025 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ, ст.15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области (решение от 16.09.2015г. № 74/11 ( изменениями и дополнениями)) в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района.

Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов, муниципальных правовых актов, обусловливающие публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств, с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Проведенный анализ показал, реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района на 2023-2025 годы не в полной мере соответствует требованиям части 2 статьи 87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 04.03.2019г. № 83 (далее – Порядок № 83). Проверить обоснованность принятия каждого расходного обязательства, указанного в реестре, не представляется возможным.

 

Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

Достижение этого в условиях ограниченности бюджетных возможностей предполагает перераспределение бюджетных средств по расходам в пользу приоритетных направлений.

4. В прогнозе СЭР объем ВМП по базовому варианту в 2023 году ожидается в размере 10474,2 млн. рублей с индексом физического объема к предыдущему году 106,6%, в 2024 году – 10996,2 млн.рублей (105,0%), в 2025 году – 11605,1 млн. рублей (105,5%).Среднегодовой прирост ВМП составит 5,7%.

Согласно Прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов Волгоградская область не входит в число регионов с наиболее высокими темпами роста ВРП (по оценке 2022 года). В Прогнозе СЭР РФ темп роста ВРП в 2025 году ( к 2024 году) в 10-ти регионах с наилучшей динамикой составит от 104,5% до 112,4%, в 10-ти субъектах РФ с наихудшей динамикой — от 97,2% до 101% процента. В Волгоградской области темп роста ВРП в 2025 году прогнозируется в размере 102,4%.

По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2022 году темп роста ВРП к уровню 2021 года составит 2,4%. По расчетам отдела экономики Администрации Киквидзенского муниципального района в 2022 году по отношению к 2021 году ожидается увеличение ВМП на 13,1%.

Существенное влияние на увеличение темпов роста ВМП оказало увеличение объемов производства сельскохозяйственной продукции ( использование высокоурожайных сортов культур растениеводства, своевременное внесение удобрений и т.д.).

Сельское хозяйство – ведущий вектор экономики района, его доля в ВМП составляет свыше 70%.

Наибольшая доля в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств», который в 2023 году ожидается в размере 7569,6 млн. рублей ( с индексом к предыдущему году 105,6%), т.е. выше, чем по отчету 2021 года (6136,3 млн. рублей).

По оценке 2022 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств ожидается в размере 7166,25 млн.рублей ( с индексом 116,8%).

Разница между индексами объемов продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств по оценке 2022 года (116,8%) и прогнозом 2023 годом (105,6%) составляет 11,2 процентный пункт, в сторону снижения к 2023 году. Причины такого снижения в Прогнозе СЭР не указаны.

В 2023году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 7569,6 млн.рублей с индексом 105,6%, в 2025году – 8268,6 млн.рублей (105,1%).

Важнейшей частью потребительского рынка является сфера розничной торговли, как наиболее гибкая отрасль, реагирующая на изменение всех социальных факторов. Торговля занимает одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП, в 2021 году доля отрасли составила 19,1%.

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в 2022 году ожидается в сумме 1800, 027 млн. рублей, или 91,3% к уровню 2021 года, что обусловлено снижением спроса населения из-за роста индекса потребительских цен (+9,8%) и снижением реальных располагаемых денежных доходов населения (-23%).

Прогнозный показатель по розничному товарообороту на 2023 год составляет 2033,2 млн.рублей (113%), на 2024 год – 2239,5 млн.рублей (110,1%), на 2025 год – 2422,2 млн.рублей (108,2%).

Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

При этом введенные ограничительные меры в связи с распространением коронавирусной инфекции в 2021 году, в том числе режим самоизоляции отдельных категорий граждан (снижение спроса населения), введение политических и экономических ограничительных мер (санкций) в 2022 году, оказали и продолжают оказывать сдерживающий эффект на покупательский спрос населения. Несмотря на негативные факторы, влияющие на потребительский рынок по прогнозу в 2023 году в действующих ценах оборот розничной торговли составит 113% к уровню 2022 года (в абсолютной величине – 2033,2 млн. рублей). В 2023-2025 годах планируется ежегодный рост и к 2025 году объем розничной торговли ожидается при консервативном варианте развития на уровне 2216,35 млн. рублей, при базовом варианте развития 2422,244 млн. рублей.

Аналогичная ситуация складывается и по показателю «объем платных услуг». По оценке 2022 года темп роста объема платных услуг населению к уровню 2021 года в сопоставимых ценах составит 92% (62,488 млн. рублей). В 2023 году в сопоставимых ценах к уровню 2022 года прогнозируется 103% ( в абсолютной величине – 67,257 млн.рублей), в 2024 году – 105% к 2023 году (72,448 млн.рублей), в 2025 году – 101% к уровню 2025 года (76,577 млн.рублей).

Основными сдерживающими факторами развития потребительского рынка Киквидзенского муниципального района являются снижение спроса населения, обусловленное высоким уровнем инфляции, снижением реальных располагаемых денежных доходов населения и, как следствие, снижение покупательской способности.

Темп роста показателя «Фонд заработной платы работников организаций» В Прогнозе СЭР Волгоградской области 2022 года к 2021 году составляет 106,7%, в 2023 году темп роста показателя составит к 2022 году 109,3%, в 2024 году темп роста к 2023 году составит 107,8%, в 2025 году показатель темпа роста фонда заработной платы останется на уровне 2024 года.

В Прогнозе СЭР Киквидзенского муниципального района темп роста данного показателя незначителен (останется практически на одном уровне ) прогнозируется с 105% в 2022 году до 105,2% в 2023 году.

Потребительский рынок, занимая одну из лидирующих позиций по вкладу в производство ВМП Киквидзенского муниципального района, в 2022 году оказал значительное влияние на замедление экономического развития района. Достаточно низкие темпы роста заработной платы в районе не приведут к увеличению спроса населения и в последующие периоды, т.е. существуют риски недостижения необходимых темпов роста потребительского рынка в 2023 году, а, следовательно, потребительский рынок может не стать одним из основных драйверов восстановления и последующего роста экономики района.

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2023-2025 годах за счет миграционных процессов и превышения смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2023-2025гг.) продолжается прогнозирование по сокращению численности постоянного населения.

В целом можно сделать вывод, что, несмотря на высокую степень неопределенности развития экономики и риски недостижения прогнозируемых показателей, в 2023 году ожидается рост основных макроэкономических показателей, в том числе участвующих в формировании ВМП. Однако, в представленном прогнозе СЭР отсутствует обоснование причин оптимистичного прогноза развития потребительского рынка в 2023-2025 годах при снижении в текущем году показателя розничной торговли на 8,7% относительно 2021 года в сопоставимых ценах и объем платных услуг – на 8%.

 

5.Формирование доходной части бюджета Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2023 – 2025 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2023 года изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2023 года:

-введение с 1 января 2023 года института единого налогового счета;

-изменение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов с 44,02% в 2022 году до 40,6% в 2023 году и соответственно в 2024-2025 годах 38,55 и 35,93 процентов;

— увеличение с 1 января 2023 года минимального размера оплаты труда на 6,3% (с 15279 рублей до 16242 рублей);

— индексация с 1 января 2023 года на 8% денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности, фонда оплаты труда муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района;

— повышения оплаты труда, отдельных категорий работников бюджетной сферы ( указы Президента РФ от 07.05.2012 года №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688), в связи с ростом прогнозируемого среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 31055 рублей в 2022г. до 33757 рублей в 2023 г.);

— изменения, внесенные в ст.2 Закона Волгоградской области от 29.11.2011года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налоговых и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет» в части увеличения норматива зачислений в бюджет муниципального района налога на доходы физических лиц с 8% до 10%;

— установление дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000,0 тыс. рублей – 10%;

— установление размера ставок оплаты за негативное воздействие на уровне 2018 года с использованием дополнительно к иным коэффициентам коэффициента индексации тарифов 1,26, т.е. с 2023 года ставки вырастут на 6%;

— продление до 31 декабря 2024г. действия нормы, предусматривающей действие двухлетних «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также сфере бытовых услуг населения;

— сохранение коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента в 2023 году в размере 1,8, равного размеру регионального коэффициента, установленного на 2022 год, что будет способствовать соблюдению баланса интересов работодателей и наемных работников, одновременно удовлетворяя потребность в привлечении иностранных граждан для выполнения работ (оказания услуг) на территории области и позволит смягчить негативные социальные и экономические последствия в условиях санкционных ограничений;

-индексация на 1,257 предельных баз по доходам, которые позволяют работать на УСН ( предельные величины доходов для применения УСН составят 188,55 млн. рублей — для обычных ставок и 251,4 млн. рублей — для повышенных ставок), т.е. фирмы на УСН смогут наращивать обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение этого спец. режима;

— установление дифференцированных нормативов отчислений от сумм пеней, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты муниципальных образований Волгоградской области, размеры которых определены исходя из фактических поступлений пеней в разрезе муниципальных образований за последние годы.

 

6. Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» и соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

 

7. Проект районного бюджета разработан по доходам и расходам на 2023 год и плановый период 2024 — 20245годов и прогнозируется без дефицита на трехлетний период.

 

8. Перечень и содержание документов, представленных в материалах к данному проекту решения соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 

9. Проект решения содержит 26 статьей, текстовые положения проекта решения отражают особенности формирования и исполнения районного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

 

10. Пунктом 2 статьи 1 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утвержден общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов районного бюджета на 2024 и 2025 годов (2024 г. – 5,8% и 2025 г. – 7,1%), п.3 ст. 184.1 БК РФ определено, что « под условно утверждаемыми (утвержденными) расходами понимаются не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)». Следовательно, нормы утвержденные статьей 184.1 БК РФ соблюдены.

 

11. Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет 87,6% в 2023году, 87,8% в 2024 году и 88,04% в 2025 году собственных доходов районного бюджета.

 

12. Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных с проектом решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», предусмотрены в 2023 году в размере 10623,9 тыс. рублей, что на 159,9 тыс. рублей, или на 1,5%, ниже показателя, первоначально утвержденного на 2022 год. В 2024 и 2025 годах доходы составят также по 10745,9 ежегодно.

 

13. Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1, см. выше), перечень муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, преобразуемых в хозяйствующие общества (таблица 2, см. выше), и представлена с показателями.

 

14. Доход от продажи материальных и нематериальных активов в 2023 году планируется в сумме 122,0 тыс. рублей, согласно плану приватизации на 2023 год (таблица № 1. выше по заключению).

 

15. Статьей 10 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» установлено, что в 2023 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 10 процентов. На 2023 год сумма отчислений в бюджет составит 35,7 тыс. рублей, на плановый период 2024-2025 годы суммы отчислений в бюджет составят также по 35,7 тыс. рублей ежегодно. Анализ планируемых поступлений сумм отчислений прошлых лет и сумм отчислений части прибыли на последующий трехлетний период показывает, что данный вид дохода имеет тенденцию к снижению. Причиной тому, является преобразование двух муниципальных унитарных предприятий в 2023 году в хозяйствующие общества.

 

Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов сформирован с обоснованной доходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его в 1 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все замечания и рекомендации КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области И.В. Пряникова