З А К Л Ю Ч Е Н И Е
КОНТРОЛЬНО — СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
о результатах внешней проверки исполнения в 2021 году решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» и годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
за 2021 год.
29.04.2022 г. № 33
Общие положения.
Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2021 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 27.12.2021 года № 197/32 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020 г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:
-Киквидзенская районная Дума (Код 901);
-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);
-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);
-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).
В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2021 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2021 год.
Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2021 год в КСП представлен 30.03.2022 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.
На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 04.04.2022г. № 183 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2021 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2021 год назначены на 20 апреля 2022 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. Проект решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2021 год» после проведения публичных слушаний будет опубликован в районной газете «Нива».
Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета
за 2021 год.
Районный бюджет на 2021 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020 года № 96/18 по расходам в сумме 338355,0 тыс. рублей, по доходам – 338355,0 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.
В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 10 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2021 год составили 375183,4 тыс. рублей, что на 36828,4 тыс. рублей, или на 10,9% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 378428,4 тыс. рублей (+40073,4 тыс. рублей, или +11,8%), профицит – 3245,0 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основании Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 27.12.2021г. № 196/32 ).
№№ п/п | Дата и № решения Киквидзенской районной Думы | Изменения бюджета ( +;-) тыс. рублей. | Сумма утвержденного бюджета тыс. рублей. | Дефицит ( — ), Профицит ( + ) тыс.руб. | ||
Расходы | Доходы | Расходы | Доходы | |||
| 15.12.2020г. № 96/18 |
|
| 338355,0 | 338355,0 | - |
1. | 25.02.2021г. № 122/20 | +16921,4 | +16471,2 | 355276,4 | 354826,2 | — 450,2 |
2. | 08.04.2021г. № 131/22 | +27102,1 | +4529,9 | 382378,5 | 359356,1 | -23022,4 |
3. | 17.06.2021г. № 136/23 | +4111,5 | +3642,9 | 386490,0 | 362999,0 | -23491,0 |
4. | 01.07.2021г. № 145/24 | -392,6 | -400,6 | 386097,4 | 362598,4 | -23499,0 |
5. | 22.07.2021г. №146/25 | +1081,1 | +862,6 | 387178,5 | 363461,0 | -23717,5 |
6. | 23.08.2021г. №158/26 | -11739,0 | -11942,8 | 375439,5 | 351518,2 | -23921,3 |
7. | 21.10.2021г. №173/28 | +872,8 | +607,8 | 376312,3 | 352126,0 | -24186,3 |
8. | 12.11.2021г. № 176/29 | +1686,9 | +1686,9 | 377999,2 | 353812,9 | -24186,3 |
9. | 07.12.2021г.№ 179/30 | -794,4 | -794,5 | 377204,8 | 353018,4 | -24184,4 |
10. | 27.12.2021г. № 196/32 | -2021,4 | +25410,0 | 375183,4 | 378428,4 | +3245,0 |
| Итого: | +36828,4 | +40073,4 | 375183,4 | 378428,4 | +3245,0 |
Фактически по итогам 2021 года сложился профицит районного бюджета в сумме 15717,2 тыс. рублей.
Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.12.2021года №766 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2021 год» .
Отчетность подписана руководителями и главными бухгалтерами.
В ходе визуального контроля установлено, что во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджетная отчетность за 2021 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 21.12.2021г. № 217н) и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.
В нарушение п.4 Инструкции № 191н сводная бюджетная отчетность по ГРБС 901, а также в отдельности бюджетная отчетность по Киквидзенской районной Думе, по Контрольно-счетной палате (ПБС) не сброшюрованы и не пронумерованы.
В составе сводной бюджетной отчетности ГРБС 901 представлена таблица № 4. В соответствии с п.156 Инструкции № 191н КСП считает необходимым отметить, что ГРБС, РБС, главные администраторы доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета таблицу 4«Сведения об основных положениях учетной политики» в составе сводной пояснительной записки не заполняют.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 сводной годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности отсутствует информация:
— в разделе 1: об исполнителе (Ф.И.О., должность) централизованной бухгалтерии составившем бухгалтерскую отчетность;
— раздел3: таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых частей статей закона (решения) о бюджете».
В составе сводной годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год проверяемого ГРБС 901 отсутствуют формы отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей: 0503184, 0503230, 0503128-НП, 0503166, 0503167, 0503172, 050173, 0503190, 0503296, 0503324, таблица N 1.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) отсутствует информация:
— в разделе 1: сведения о направлениях деятельности учреждения;
— раздел 4: информация о причинах увеличения дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года, сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);
В составе годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год проверяемого ГРБС 927 отсутствуют формы отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей: 0503117НП, 0503117СВ, 0503140, 0503166, 0503171, 0503172, 0503173, 0503174, 0503178, 0503184, 0503230,, 0503190, 0503296, 0503324, 0503324s, 0503387.
В нарушение п. 4 Инструкции № 191н представленная к проверке годовая бюджетная отчетность Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) не прошнурована.
Согласно п. 8 Инструкции № 191н в составе годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год проверяемого ГРБС 913 отсутствуют формы отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей ф.0503166 сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ, 0503171 сведения о финансовых вложениях, ф. 0503172 сведения о государственном (муниципальном) долге, ф. 0503174 сведения о доходах в бюджет от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале, ф. 0503296 сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам, таблицы №1 «Сведения о направлениях деятельности» ,№2,№5,№6,№7,№8,№9,№10.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности отсутствует информация:
— в разделе 1: сведения о направлениях деятельности учреждения ( согласно положению (уставу) учреждения), сведения об изменении состава бюджетных полномочий получателей, распорядителей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также администраторов, находящихся в ведении главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета; об исполнителе (Ф.И.О. должность) централизованной бухгалтерии составившем бухгалтерскую отчетность;
— в разделе 3: сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете.
— в разделе 4: информация о причинах увеличения (уменьшения) дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года, сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168).
Согласно п. 8 Инструкции № 191н в составе сводной годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год проверяемого ГРБС 902 (Администрация Киквидзенского муниципального района) отсутствуют формы отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей ф. 0503184 справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета, 0503230, 0503166 сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ, 0503167 сведения о целевых иностранных кредитах, 0503171 сведения о финансовых вложениях, 0503172 сведения о государственном (муниципальном) долге, 0503190 сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства, 0503296 сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам, 0503324 отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектам РФ, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом, таблицы №1 «Сведения о направлениях деятельности» ,№2,№4,№5,№6,№7,№8,№9,№10.
В нарушение п. 170.1 Инструкции № 191н сведения по ф. 0503174 сведения о доходах бюджета о перечислении части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале отсутствуют в приложении к Пояснительной записке (ф. 0503160). По предоставленным сведениям исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района за 2021 год, доходы бюджета от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий составили в сумме 107,4 тыс. рублей.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности отсутствует информация:
— в разделе 1: сведения о направлениях деятельности учреждения, сведения о наличии государственных (муниципальных) унитарных и казенных предприятий и изменениях в их количестве, произошедших за отчетный период; сведения об изменении состава бюджетных полномочий получателей, распорядителей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также администраторов, находящихся в ведении главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;
— в разделе 4: сведения о движении нефинансовых активов отражены не в полном объеме;
В Пояснительной записке ф.0503160 в разделе 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» указана не актуальная информация: решение о бюджете указано в недействующей редакции.
Примером неисполнения лимитов расходных обязательств является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района:
1) по подразделу 01 02« Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в сумме 0,84 тыс. рублей в связи уменьшением страховых взносов из-за достижения предельной базы по ФСС;
2) по подразделу 01 04«Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»:
— по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» в сумме 24,13 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и в сумме 94,32 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
— по целевой статье 0100100060 «Повышение квалификации, профессиональная переподготовка, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих» в сумме 10 тыс. руб. из-за отсутствия потребности;
3) по подразделу 01 05«Судебная система» по целевой статье 9900051200 «Субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации в сумме 6,8 тыс. руб. из-за отсутствия потребности;
4) по подразделу 01 13«Другие общегосударственные вопросы»:
— по целевой статье 0200100020 „Обеспечение деятельности муниципальных органов“ по МКУ «ХЭУ» в сумме 127,55 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 0,91 тыс. руб. за счет экономии электроэнергии;
— по целевой статье 0200100100 » Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений" по МКУ «ХЭУ» в сумме 26,33 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников, в сумме 1672,32 в связи с отменой текущего ремонта лестницы, коридора и малого зала Администрации КМР ВО, а также вследствие уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукциона по ремонту кровли, в сумме 556,13 тыс. руб. за счет экономии ГСМ из-за пандемии COVID-19, в сумме 3,99 тыс. руб. за счет экономии энергоресурсов, в сумме 2,74 тыс. руб. за счет уменьшения платы за негативное воздействие на окружающую среду ;
— по целевой статье 0200100130 " Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы" по МКУ «ХЭУ» в сумме 185,37 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансии;
— по целевым статьям 0200180020 «Членские взносы в Ассоциацию „Совет муниципальных образований Волгоградской области“ в сумме 5,44 тыс. руб., 0400120290 „Информационное обеспечение процедур предоставления муниципального имущества в аренду“ в сумме 20,0 тыс. руб., 0400120310 „Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности“, в сумме 19,3 тыс. руб. из-за отсутствия потребности;
— по целевой статье 0400120320 „Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них“, в сумме 140,13 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
— по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» в сумме 24,24 тыс. руб. за счет экономии энергоресурсов;
5) по подразделу 04 12«Другие вопросы в области национальной экономики» по целевой статье 0200120320 „Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них“, в сумме 1655,34 тыс. руб. за счет экономии финансовых средств, вследствие уменьшения начальной максимальной цены при проведение аукциона;
6) по подразделу 05 03«Благоустройство» по целевой статье 9900020730 „Содержание временных площадок для хранения твердо-бытовых отходов“ в сумме 50,0 тыс. руб. из-за отсутствия потребности;
7) по подразделу 07 03«Дополнительное образование детей» по целевой статье «Предоставление услуг (работ) в сфере дополнительного образования» по МКУ ДО «КДМШ»:
— по целевой статье 0900100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» в сумме 8,3 тыс. руб. из-за болезни сотрудников, в сумме 11,09 в размере санкционированной кредиторской задолженности, в сумме 23,47 тыс. руб. от экономии по медицинским осмотрам, в сумме 72,91 тыс. руб. в связи с тем, что добровольные пожертвования поступили поздно и средства не успели освоить;
— по целевой статье 990080130 «Уплата налогов, сборов, пени, штрафов органами муниципальной власти и казенными учреждениями» 25,34 тыс. руб. в связи с отсутствием потребности из-за безвозмездной передачи котельной;
8) по подразделу 07 05«Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» по целевой статье 0100100060 „Повышение квалификации, профессиональная переподготовка, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих“ в сумме 11,77 тыс. руб. по причине уменьшения потребности в обучении и экономии средств при проведении закупок;
9) по подразделу 07 07«Молодежная политика» по целевой статье «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» на сумму 83,79 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников и наличия вакансий, в сумме 3,92 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
10) по подразделу 07 09«Другие вопросы в области образования» по целевой статье «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций» по МКУ ДО «КДМШ» в сумме 10,99 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
11) по подразделу 08 01«Культура»:
— по МКУ „Киквидзенский районный краеведческий музей“ по целевой статье 0900100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» на сумму 2,43 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок, в сумме 7,01 тыс. руб. за счет экономии лимитов по электроэнергии; по целевой статье 0900120170 «Расходы на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях и организациях» на сумму 3,18 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
— по МКУК «ЦБС» в сумме 210,37 тыс. руб., по МКУК «ЦКС» в сумме 228,85 тыс. руб., за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий;
— по МКУК «ЦБС» в сумме 44,89 тыс. руб., по МКУК «ЦКС» в сумме 378,27 тыс. руб., за счет за счет экономии средств при проведении закупок и экономии энергоресурсов из-за пандемии;
12) по подразделу 08 04«Другие вопросы в области культуры, кинематографии» по МКУ «ЦБМУ» в сумме 434,99 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью работников и наличием вакансий, в сумме 3,51 тыс. руб., за счет экономии средств при проведении закупок;
13) по подразделу 10 01«Пенсионное обеспечение» по целевой статье 9900009010 „Доплаты к пенсиям муниципальных служащих“ в сумме 226,25 тыс. руб. в связи с тем, что муниципальные служащие, на которых были запланированы средства, продолжили работу;
14) по подразделу 10 03«Социальное обеспечение населения»:
— по целевой статье 9900070530 „Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг“ в сумме 125,12 тыс. руб. по причине того, что предоставленные из бюджета Волгоградской области бюджетные ассигнования превысили потребность;
— по МКУК «ЦБС» по целевой статье 9900070450 „Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)“ в сумме 8,23 тыс. руб. из-за отсутствия потребности;
15) по подразделу 10 04«Охрана семьи и детства» по целевой статье 9900070410 » Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки" в сумме 1,17 тыс. руб. в связи с выделением лимитов бюджетных обязательств из областного бюджета сверх потребности;
16) по подразделу 10 06«Другие вопросы в области социальной политики по целевой статье 9900070530 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» в сумме 6,81 тыс. руб. за счет экономии средств на оплату труда в связи с временной нетрудоспособностью сотрудника и в сумме 8,4 тыс. руб. за счет экономии средств при проведении закупок;
17) по подразделу 11 02«Массовый спорт» по целевой статье 1000120110 «Мероприятия в области физической культуры и спорта» в сумме 22,71 тыс. руб. в связи с сокращением расходов на проведение спортивных мероприятий из-за пандемии COVID-19.
Исполнение доходной части районного бюджета
Первоначально доходы районного бюджета на 2021 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в размере 338355,0 тыс. рублей, в том числе:
-налоговые доходы – 100679,7 тыс. рублей.
-неналоговые доходы – 15029,4 тыс. рублей.
-безвозмездные поступления – 222645,9 тыс. рублей.
В течение года план доходов бюджета района увеличен на 40073,4 тыс. рублей или на 11,8% и составил 378428,4 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 18533,8 тыс. рублей или на 18,4%, неналоговые доходы увеличены на 9061,4 тыс. рублей, или на 60,3%, безвозмездные поступления увеличены на 12478,2 тыс. рублей, или на 5,6%.
Из приведенных выше данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2021 год фактически поступило доходов 378084,1 тыс. рублей, или 111,7% к первоначальному запланированному и 99,9% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:
— налоговых доходов – 121116,6 тыс. рублей или 120,3% к первоначальному плану и 101,6% к уточненному бюджетному показателю;
— неналоговых доходов — 23605,8 тыс. руб., или 157,06% к первоначальному плану и 98% к уточненному бюджетному показателю;
— безвозмездных поступлений – 233361,7 тыс. рублей, или 104,8% к первоначальному плану и 99,3% к уточненному бюджетному показателю.
Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,3% (144722,4 тыс. рублей), при плане 37,9% (143304,3 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 61,7 % (233361,7 тыс. рублей), при плане 62,1%.
Налоговые доходы
Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета (налоговых и неналоговых доходах) в 2021 году составила 83,7%, приведены в следующей таблице:
( тыс. рублей)
Наименование показателей | Утверждено бюджетом |
Исполнено | % исполнения | Отклонения | |||
перво начально | после уточнений | к перв. плану | к уточн. плану | от перв. плана | от уточн. плана | ||
Налог на доходы физических лиц | 83152,7 | 91876,6 | 93526,3 | 112,5 | 101,8 | +12,5 | +1,8 |
Единый налог на вмененный доход | 550,0 | 1090,1 | 1090,1 | 198,2 | 100 | +98,2 | - |
Единый сельхозналог | 14663,0 | 22032,7 | 22221,1 | 151,5 | 100,9 | +51,5 | +0,9 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения | - | 1550,0 | 1572,6 | - | 101,5 | - | +1,5 |
Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения
| 1076,4 | 1219,5 | 1223,0 | 113,6 | 100,3 | +13,6 | +0,3 |
Госпошлина | 1237,6 | 1444,6 | 1483,3 | 119,9 | 102,7 | +19,9 | +2,7 |
Налоговые доходы | 100679,7 | 119213,5 | 121116,6 | 120,3 | 101,6 | +20,3 | +1,6 |
Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам к первоначальному плану выполнено на 120,3 %, и к уточненному — на 101,6%.
В результате перевыполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет дополнительно поступило 1903,1 тыс. рублей. В том числе основная доля дополнительно поступивших налоговых доходов произошла:
-по налогу на доходы физических лиц – 1649,7 тыс. рублей (101,8%).
На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы из собственных доходов являются:
— налог на доходы физических лиц;
— единый налог на вмененный доход;
— единый сельхозналог;
— налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения;
— госпошлина;
— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:
— налог на доходы физических лиц, составивший 93526,3 тыс. рублей или 77,2 % от всех налоговых поступлений;
— налог взимаемый, в связи с применением патентной системы налогообложения – 1572,6 тыс. рублей или 1,3%;
-единый сельхозналог – 22221,1 тыс. рублей или 18,3%;
— госпошлина поступила в сумме 1483,3 тыс. рублей или 1,2% от всех налоговых поступлений.
Таким образом, 98% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 4-х видов налогов.
Неналоговые доходы
Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2021 год исполнено на 98%. При плане 24090,8 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 23605,8 тыс. рублей. К уровню 2020 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на 6444,7 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 1780,2 тыс. рублей, в 2020 году указанные плановые доходы составили в сумме 12938,8 тыс. рублей. Также значительно увеличился в 2021 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 4170,4 тыс. рублей, в 2020 году поступления по данному виду дохода составили всего лишь в сумме 553,8 тыс. рублей. Значительное увеличение по сравнению с 2020 годом произошло по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогобложения на 1568,6 тыс. рублей. В 2021 году также доходную часть районного бюджета в прочих неналоговых доходах пополнили такой вид дохода, как инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов в сумме 55,8 тыс. рублей (93% плановых назначений.).
В состав доходов бюджета от использования имущества в 2021 году вошла плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 211,7 тыс. рублей (100% от плановых назначений).
Общая сумма дохода, поступающего в бюджет района от части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района в 2021 году составил на общую сумму 107,4 тыс. рублей. Поступление данного вида неналогового дохода в бюджет района по сравнению с 2020 годом незначительно, но уменьшился, на 10,5 тыс. рублей ( в 2020 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 117,9 тыс. рублей).
Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2021 год в сумме 14825,3 тыс. рублей, при плане 14719,0 тыс. рублей (100,7%).
Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 25.12.2017г. № 250/37).
Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424 (в ред. от 13.09.2019г. № 573) .
В соответствии со статьей 5 вышеуказанного Порядка «Реестр муниципального имущества ведется в порядке, установленном законодательством». В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2021 год, Реестр представлен в КСП, который ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ.
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов была утверждена с нулевыми показателями. В соответствии с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» в 2021 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%.
Статьей 9 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020 года № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» так же установлено, что в 2021 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%.
Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2021 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2021 году составили 107,4 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2021 году составила 107,4 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 63,0 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 41,3 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 3,1тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью. Деятельность МУП «ЖКХ» за 2020 год была убыточной, вследствие чего, доход в бюджет района от Предприятия в 2021 году не поступил.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2021 году не нарушен ( п/п от 15.06.2021г. № 95 в сумме 3100 рублей, п/п от 15.06.2021г. № 197 в сумме 63000 рублей, п/п от 15.06.2021г. № 151 в сумме 41300 рублей).
В 2021 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 62,2 тыс. рублей, при плане 62,2 тыс. рублей (100%). В 2020 году – 57,4 тыс. рублей. Причины увеличения поступлений данного вида дохода в бюджет района заключается в следующем: в 2021 году применялись ставки платы, установленные на уровне ставок 2018 года, но с коэффициентом 1,08 (постановление Правительства РФ от 11.09.2020г. № 1393 «О применении в 2021 году ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду» и от 13.09.2016г. № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах»).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 4045,8 тыс. рублей (87,3%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района.
Основная причина невыполнения плана поступлений дохода от оказания платных услуг и компенсации затрат государству в бюджет района связана с приостановлением деятельности учреждений культуры, в части оказания платных услуг от демонстрации фильмов, а также ростом заболеваемости детей в декабре 2021 года и как следствие снижение прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципального района .В 2020 году сумма поступлений составила — 2860,8 тыс. рублей. По сравнению с 2020 годом увеличение произошло в основном (в сумме 681,6 тыс. рублей) за счет изменения типа двух образовательных дошкольных учреждений (МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка», МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга») и одного дополнительного образовательного учреждения (МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа») и соответственно поступлений доходов от оказания платных услуг не на лицевые счета выше указанных учреждений, а в бюджет Киквидзенского муниципального района. Увеличение поступлений сложилось также за счет уплаты доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципального района ГБУЗ «Киквидзенская ЦРБ» по итогам 2020 года в январе 2021 года.
Поступление доходов от продажи материальных активов в 2021 году составило в сумме 4170,4 тыс. рублей при плане 4170,4 тыс. рублей или 100% к плановым показателям.
В 2020 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 553,8 тыс. рублей.
В данном случае видна тенденция на прирост данного вида дохода, по причине продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений в 2021 году, а также от реализации имущества в 2021 году в сумме 384,0 тыс. рублей от утилизации списанных транспортных средств в количестве 6 единиц (школьные автобусы МКОУ «Преображенская СШ», МКОУ «Мачешанская СШ»). По сравнению с 2020 годом увеличение дохода от продажи материальных активов произошло на сумму 3616,6 тыс. рублей.
В 2021 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 446,3 тыс. рублей, при плане – 446,3 тыс. рублей, или 100% к плану. В 2020 году поступления от штрафов составили – 386,6 тыс. рублей. По сравнению с 2020 годом виден рост неналогового дохода в бюджет района на сумму 59,7 тыс. рублей.
Основную часть поступлений в поступлениях (151,7 тыс. рублей) 2021 года составляют административные штрафы за правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав, и административные штрафы за правонарушения в области охраны собственности, выявленными должностными лицами органов муниципального контроля (120,0 тыс. рублей), и административные штрафы за правонарушения против порядка управления, налагаемые мировыми судьями комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав (90,0 тыс. рублей).
Поступление доходов по прочим неналоговым доходам составило в 2021 году в сумме 55,8 тыс. рублей или 93% к плану. Невыполнение плана на сумму 4,2 тыс. рублей произошло в связи с возвратом в декабре 2021 года сумм инициативных платежей, в соответствии с Порядком расчета и возврата сумм инициативных платежей, подлежащих возврату лицам (в т.ч. организациям), осуществившим их перечисление в бюджет Киквидзенского муниципального района (решение Киквидзенской районной Думы от 22.07.2021г. № 149/25). В 2020 году поступлений данного вида неналогового дохода не прогнозировалось и фактически не поступало.
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления за 2021 год фактически составили 233361,7 тыс. рублей или 99,25% от уточненного показателя.
Субвенциииз федерального и областного бюджета, полученные районом в 2021 году, составили 140804,3 тыс. рублей или 99,8% от бюджетных назначений, из них:
-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 816,7 тыс. рублей (100 %);
— субвенция на проведение Всероссийской переписи населения в сумме 263,4 тыс. рублей или 99,9% годового плана;
— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 3583,4 тыс. рублей (97,4%);
— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 3791,0 тыс. рублей (100%);
— на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» — 1690,5 тыс. рублей (100%);
— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 3840,5 тыс. рублей (96,8%);
-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 621,7 тыс. рублей (98,7%);
— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 21,6 тыс. рублей (94%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2270,0 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 297,2 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 315,4 тыс. рублей (100%);
— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 111092,0 тыс. рублей (100%);
— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 160,0 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 687,1тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 207,4 тыс. рублей (100%);
-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 1944,0 тыс. рублей или 100,0% годового плана;
— субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 6196,0 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений;
— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями поступили в сумме 2965,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
— субвенция на осуществление полномочий Волгоградской области, переданных органам местного самоуправления в области обращения с животными в части отлова и содержания животных без владельцев на территории Волгоградской области в сумме 41,0 тыс. рублей или 100% от планового показателя.
Субсидииполучены в 2021 году на сумму 45281,8 тыс. рублей или на 98 %, в том числе:
— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2021-2025 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 1254,6 тыс. рублей, или 100% годового плана;
— субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 3877,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 493,6 тыс. рублей или 87,1% годового плана;
— субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 17024,9 тыс. рублей или 99,1% годового плана;
— субсидии на софинансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1325,1 тыс. рублей или 100% от годового плана;
— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнения необходимых работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 967,0 тыс. рублей (100%);
— субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях в сумме 5297,5 тыс. рублей или 93,1% годового плана;
— субсидия на обеспечение комплексного развития сельских территорий в сумме 2113,8 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидия на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы органов местного самоуправления в сумме 363,9 тыс. рублей или 98,1% годового плана;
— субсидия на реализацию проектов местных инициатив в сумме 3540,0 тыс. рублей или 94,4% годового плана;
— субсидия на замену кровли в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 5000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидия на приобретение и замену осветительных приборов в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100%;
— субсидия на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды в сумме 700,0 тыс. рублей или 100% от плана;
— субсидия на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области в сумме 1324,4 тыс. рублей или 100% годового плана.
Иные межбюджетные трансфертыв сумме 46987,8 тыс. рублей или 99,45% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:
— иные межбюджетные трансферты за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 206,0 тыс. рублей или 100% от плана;
— иные межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 160,9 тыс. рублей, или 100% плана;
— межбюджетные трансферты на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 10782,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня в сумме 40,0 тыс. рублей или 100% годового плана.
Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 35798,9 тыс. руб., или 99,3 % годового плана, в том числе:
-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 4185,0 тыс. рублей;
-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 17747,4 тыс. рублей;
-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 66,3 тыс. рублей;
-на осуществление внешнего финансового контроля – 399,8 тыс. рублей;
-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2021-2025 годы – 383,4 тыс. рублей;
— на приобретение специальной дорожной техники с навесным и прицепным оборудованием – 5660,0 тыс. рублей;
— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов – 6690,9 тыс. рублей;
— на благоустройство – 666,1 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 120,0 тыс. рублей или 100% от плана.
Безвозмездные поступления от физических лиц – 618,1 тыс. рублей или 65,4% годовых назначений.
Недополучено средств из областного бюджета на сумму 1174,7 тыс. рублей, в том числе:
-субвенциям – 239,5 тыс. рублей;
— субсидиям- 935,2 тыс. рублей.
Из районного бюджета в 2021 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 450,2 тыс. рублей.
Расходы районного бюджета
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020г. № 98/16 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» расходы районного бюджета первоначально были утверждены в сумме 338355,0 тыс. рублей.
В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.
Первоначально утвержденные бюджетные назначения по расходам в течение 2021 года были увеличены на общую сумму 36828,8 тыс. рублей, или на 10,9%.
Согласно проведенному анализу увеличение (снижение) бюджетных ассигнований по расходам в 2021 году по сравнению с 2020 годом произошло в основном по следующим причинам:
— по подразделу 01 02« Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2021 году увеличилось по сравнению с 2020 годом на 174,8 тыс. рублей в связи с увеличением и индексацией заработной платы органов местного самоуправления на 3% в 2021 году; в связи с экономией фонда заработной платы в 2020 году ;
— по подразделу 0104 «Функционирование правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» в 2021 году увеличились ассигнования по сравнению с 2020 годом на 500,4 тыс. рублей в связи с индексацией заработной платы на 3% муниципальных служащих;
— по подразделу 0105«Судебная система» увеличились ассигнования по сравнению с 2020 годом по причине того, что в 2020 году списки и запасные списки кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ не уточнялись и в связи с этим денежные средства в 2020 году не выделялись. В 2021 году лимиты были выделены по данному подразделу, однако областная субвенция на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ в бюджет района также не поступила по причине отсутствия заявленной потребности.
— по подразделу 0113«Другие общегосударственные вопросы» ассигнования увеличились по сравнению с 2020 годом на 2108,43 тыс. рублей по причине:
— по МКУ «ХЭУ» по целевым статьям 02001000100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений», 0200100130 «Расходы на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» в сумме 1142,91 тыс. руб. за счет увеличения МРОТ и количества сотрудников, а также за счет индексации заработной платы;
— по МКУ «ХЭУ» по целевой статье 0200100020 «Обеспечение деятельности муниципальных органов» в сумме 147,8тыс. руб. в связи с покупкой мебели для офисных помещений, в сумме 206,08тыс. руб. за счет роста цен на энергоресурсы;
— по МКУ «ХЭУ» по целевой статье 02001000100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» в сумме 1587,47тыс. руб. за счет роста цен на ГСМ, хозяйственные материалы, канцелярские товары, а также за счет планирования ремонта лестницы, коридора и малого зала Администрации района;
— МКУ «ЦБМУ» по целевой статье 2200120190 «Переподготовка и повышение квалификации» в сумме 25,28тыс. руб. в связи с повышением потребности в обучении;
— по целевой статье 0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности» в сумме 424,4тыс. руб. в связи с проведением инвентаризации дорог общего пользования местного значения Киквидзенского муниципального района (вне границ населенных пунктов в границах муниципального района);
— по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» в сумме 170,59тыс. руб. в связи с увеличением потребности в услугах в области кадастровой деятельности;
— по целевым статьям 9900058790 «Межбюджетные трансферты, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации на ЗАГС» в целях осуществления выплат стимулирующего характера работникам органов ЗАГС, осуществлявшим конвертацию и передачу записей актов гражданского состояния в сумме 105,6 тыс. руб., 990005930F«Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния за счет средств резервного фонда Правительства РФ» бюджетные ассигнования из федерального бюджета в сумме 374,5 тыс. рублей в 2021 году не были предоставлены в связи с завершением работ по конвертации;
— по целевой статье 9900059320 «Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния» бюджетные ассигнования из федерального бюджета сократились на 975,8 тыс. рублей в 2021 году в связи с завершением работ по конвертации и передаче записей актов гражданского состояния;
— по целевой статье 9900080670 «Резервный фонд Правительства Волгоградской области» за счет выделения бюджетных ассигнований из резервного фонда Администрации Волгоградской области на организацию и проведение мероприятий, направленных на выявление мнения населения Волгоградской области по вопросу об исчислении времени в сумме 142,00 тыс. рублей были выделены только в 2020 году;
— по подразделу 03 14«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» лимиты бюджетных обязательств увеличились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на сумму 10,0 тыс. рублей по причине отсутствия расходов по проведению мероприятий в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 в 2020 году;
— по подразделу 04 05«Сельское хозяйство и рыболовство» по целевой статье 9900070270 «Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных» в сумме 41,0 тыс. рублей в связи с доведением бюджетных ассигнований из областного бюджета;
— по подразделу 04 09«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» произошло увеличение лимитов бюджетных обязательств по сравнению с 2020 годом на сумму 4271,7 тыс. рублей; в 2020 году по данному подразделу были запланированы расходы в связи с предоставлением из областного бюджета субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей и софинансирования за счет средств местного бюджета в рамках муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 79,2 тыс. рублей; а в 2021 году были предоставлены иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности ( за счет средств субсидии из областного бюджета на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и софинансирование за счет средств местного бюджета КЦСР 99000S1740) в сумме 5660,0 тыс. рублей и субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов ( и софинансирование за счет средств местного бюджета КЦСР 14001S930) в сумме 6690,94 тыс. рублей;
— по подразделу 04 12«Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования увеличились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на сумму 1900,0 тыс. рублей, в связи с проведением работ по территориальному планированию и планировке территорий по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них»;
— по подразделу 05 02«Коммунальное хозяйство» бюджетные ассигнования увеличились в 2021 году по сравнению с 2020 годом в сумме 737,0 тыс. рублей в связи с увеличением фактической потребности в средствах субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению в связи с ростом тарифов на тепло—и водоснабжение;
— по подразделу 0503 «Благоустройство» лимиты бюджетных обязательств уменьшились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на сумму 6929,0 тыс. рублей :
— по целевой статье 21001 L5765 «Осуществление отдельных полномочий по организации благоустройства сельских поселений (в части реализации общественно значимых проектов органов ТОС)» (и софинансирование за счет средств местного бюджета и населения) на 5965,71тыс. руб. произошло в связи с уменьшением выделяемой субсидии на поддержку общественно значимых проектов по благоустройству сельских территорий (заявлено меньшее количество проектов для участия по ТОСам, чем в 2020 году),
— по целевой статье 21001 S1770 «Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения (и софинансирование за счет средств местного бюджета и населения)» на благоустройство в сумме 914,00тыс. руб. из-за того, что в 2021 году субсидия по данному направлению не предоставлялась;
— 2400120730 «Содержание временных площадок для хранения твердо-бытовых отходов» на 50,00 тыс. руб. в связи с уменьшением потребности в расходах на содержание;
— по подразделу 0702«Общее образование» увеличение лимитов произошло по причине увеличения с 01.01.2021г. МРОТ. В 2021 году дополнительно прибавились ассигнования на реализацию проектов местных инициатив (2482,2 тыс. рублей). Так же ежемесячное вознаграждение за классное руководство в 2021 году выплачивалось с января 2021 года, в 2020 году с сентября (+7707,9 тыс. рублей). В 2021 году были проведены текущие ремонты в общеобразовательных школах на 2500 тыс. рублей больше, чем в 2020 году.
— по подразделу 0703«Дополнительное образование» увеличение ассигнований произошло по причине увеличения оплаты труда педагогическим работникам и техническому персоналу (увеличение целевого показателя по Указам Президента РФ, увеличение МРОТ с 01.01.2021г.).
— по подразделу 0709« Другие вопросы в области образования» увеличение ассигнований произошло по причине увеличения цен на услуги по организации комплексной безопасности в образовательных учреждениях;
— по подразделу 0707увеличение плановых ассигнований на 1748,0 тыс. рублей в связи с проведением детских оздоровительных площадок. В 2020 году в связи с введенными ограничениями, связанными с распространением коронавирусной инфекции COVID-19 оздоровительные площадки были отменены. По целевой статье «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» лимиты по заработной плате и налогам, коммунальным услугам и другим расходам уменьшились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на сумму 823,5 тыс. рублей в связи с вакансиями, больничными листами, а также по причине ограничений связанных с пандемией коронавирусной инфекции.COVID-19.
— по подразделу 0701«Дошкольное образование» в 2021 году ассигнования оставили в сумме 17922,3 тыс. рублей (в 2020 году- 18918,0 тыс. рублей) снижение ассигнований по сравнению с 2020 годом произошло по причине уменьшения количества детей в детских садах (сокращение 2-х групп), и как следствие уменьшение субвенции на образовательный процесс.
— по подразделу 1003«Социальное обеспечение населения» уменьшение ассигнований произошло по причине сокращения количества льготников, имеющих право на получение компенсации на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг педагогическим работникам.
— по подразделу 07 03«Дополнительное образование детей» по целевой статье «Предоставление услуг (работ) в сфере дополнительного образования» в 2021 году произошло уменьшение средств на 54,0 тыс. руб. по сравнению с 2020 годом за счет сокращения численности сотрудников МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа»;
— по подразделу 07 05«Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» увеличение средств в 2021 году на сумму 33,1 тыс.рублей произошло в связи с обучением сотрудников администрации по изменениям законодательства РФ;
— по подразделу 08 01«Культура» лимиты бюджетных ассигнований увеличились в 2021 году по сравнению с 2020 годом на сумму 1001,43 тыс. рублей за счет увеличения МРОТ и количества сотрудников, а также за счет индексации заработной платы; в сумме 2925,91 тыс. рублей в связи с проведением ремонтов в сельских домах культуры по району;
— по подразделу 08 04«Другие вопросы в области культуры, кинематографии» увеличение лимитов в 2021 году на сумму 645,3 тыс. рублей произошло в связи с увеличением МРОТ и индексации заработной платы;
— по подразделу 10 01«Пенсионное обеспечение» увеличение лимитов бюджетных обязательств на сумму 277,0 тыс. рублей в 2021 году произошло за счет увеличения численности получателей муниципальной пенсии;
— по подразделу 10 03«Социальное обеспечение населения» в 2021 году лимиты бюджетных обязательств уменьшились на сумму 280,6 тыс. рублей по причине снижение потребности населения и специалистов учреждений культуры (библиотек, музея, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в средствах субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг;
Также по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» уменьшение ассигнований произошло по причине сокращения количества льготников, имеющих право на получение компенсации на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг педагогическим работникам.
— по подразделу 10 04«Охрана семьи и детства» в 2021 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 550,0 тыс. рублей по причине:
— увеличения субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству (КЦСР 9900070400) на 447,17 тыс. руб. и субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки (КЦСР 9900070410) на сумму 39,83 тыс. рублей, а также за счет увеличения числа получателей и индексации выплат;
— увеличения субсидии из областного бюджета и софинансирования за счет местного бюджета на обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (субсидия из областного бюджета за счет средств ФБ и средства поселений на софинансирование с областным бюджетом) на сумму 63,00 тыс. рублей. Также по ГРБС 913 по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» произошло уменьшение ассигнований по причине сокращения числа родителей получающих компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных организациях.
— по подразделу 10 06«Другие вопросы в области социальной политики» по целевой статье «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» лимиты бюджетных обязательств в 2021 году увеличились на сумму 107,9 тыс. рублей из-за увеличения размера областной субвенции на содержание специалиста по назначению субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг согласно областной методике расчета, в связи с увеличением МРОТ и индексации заработной платы;
— по подразделу 11 02«Массовый спорт» лимиты бюджетных обязательств в 2021 году увеличились на 35,5 тыс. рублей по причине того, что были увеличены расходы по сравнению с 2020 годом на закупку спортивного инвентаря на 13,1 тыс. рублей и оплату членского взноса за участие команды «Киквидзе» в чемпионате по футболу 8*8 в 2021 году (Волгоградская область, зона Север) в сумме 21,0 тыс. рублей;
— по подразделу 12 02«Периодическая печать и издательства» по целевой статье «Субсидия на со финансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации (средства субсидии и со финансирование за счет средств районного бюджета)» лимиты бюджетных обязательств в 2021 году увеличились согласно областной методике расчета субсидии в связи с достижением значений показателей результативности на сумму 31,05 тыс. рублей;
— по подразделу 12 04«Другие вопросы в области средств массовой информации» по целевой статье «Расходы по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления» лимиты бюджетных обязательств в 2021 году увеличились на 20,6 тыс. рублей в связи с увеличением потребности.
В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 375183,4 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:
(Тыс. руб.)
Код | Раздел | 2020г исполнено на 01.01.2021г. | Утверждено бюджетом | Фактически исполнено | Отклон.(гр.5-гр.3) | отношение | ||||
2021г. | к 2020 г | |||||||||
Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | Тыс. руб. | В % | отклонение | % исполнения | |||
1 | 2 |
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
|
0100 | Общегосударственные вопросы | 48410,4 | 52682,2 | 14 | 49452,4 | 13,6 | -3229,8 | 93,9 | +1042,0 | 102,2 |
0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 0 | 10,0 | - | 10,0 | - | 0 | 100 | +10,0 | - |
0400 | Национальная экономика
| 8416,8 | 14791,9 | 3,9 | 13136,6 | 3,6 | -1655,3 | 88,8 | +4719,7 | 156,1 |
0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 17816,7 | 12108,9 | 3,2 | 12058,9 | 3,3 | -50,0 | 99,6 | -5757,7 | 67,7 |
0700 | Образование | 199811,9 | 224512,2 | 59,8 | 218900,8 | 60,4 | -5611,4 | 97,5 | 19088,9 | 109,6 |
0800 | Культура и кинематография | 30648,7 | 36035,9 | 9,6 | 34464,3 | 9,5 | -1571,6 | 95,6 | 3815,6 | 112,4 |
1000 | Социальная политика | 13832,3 | 15316,3 | 4,1 | 14899,0 | 4,1 | -417,3 | 97,3 | 1066,6 | 107,7 |
1100 | Физическая культура и спорт | 57,0 | 200,0 | 0,05 | 77,3 | 0,02 | -122,7 | 38,6 | 20335,7 | 135,7 |
1200 | Средства массовой информации | 1923,5 | 1975,1 | 0,5 | 1975,1 | 0,5 | 0 | 100 | 51646,0 | 102,7 |
1400 | Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ
| 4529,2 | 17550,8 | 4,7 | 17392,5 | 4,8 | -158,3 | 99,1 | 12863,3 | - |
| Всего расходов | 325446,4 | 375183,4 | 100 | 362366,9 | 100 | -12816,5 | 96,6 | 36920,5 | 111,3 |
За 2021 год фактические расходы составили 362366,9 тыс. рублей или 96,6% к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 3,4% по отдельным разделам процент исполнения сложился неравномерно.
Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 93,9%, по подразделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — на 100%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 88,8%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 99,6%, по разделу 0700 «Образование» — на 97,5%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 95,6%, по разделу «Социальная политика» — 97,3%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 38,6%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 99,1%.
Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации (экономии) расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.
В 2021 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.
По разделам, подразделам расходы сложились следующим образом:
Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»
Первоначально решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020 года №98/16 на 2021 год расходы на общегосударственные вопросы предусматривались в размере 47587,4 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета расходы были увеличены на 1860,6 тыс. рублей или на 3,9% и составили 49452, 4 тыс. рублей, в том числе:
— по подразделу 0102на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области– 1436,5 тыс. рублей, расходы увеличены на 28,4 тыс. рублей;
-по подразделу 0103,на функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (на содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы – 699,7 тыс. рублей, расходы увеличены на 50,1 тыс. рублей;
-по подразделу 0104,на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 18961,9 тыс. рублей, расходы уменьшены на 424,6 тыс. рублей;
-по подразделу 0106,на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора запланированы расходы на содержание КСП и финансового отдела – 7032,3 тыс. рублей, расходы увеличены на 249,8 тыс. рублей;
— по подразделу 0111«Резервные фонды» в сумме 150,0 тыс. рублей, расходы были уменьшены на данную сумму;
-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» — 24545,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 5341,1 тыс. рублей.
Фактическое исполнение по разделу 0100 «Общегосударственные расходы»составило 49452,4 тыс. рублей или 93,9% годовых назначений, в том числе:
— по подразделу 0102отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1435,7 тыс. рублей или 99,9% годовых назначений;
-по подразделу 0103в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021 – 2025 годы, предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в сумме 694,0 тыс. рублей или 99,2 % от плановых назначений.
-по подразделу 0104расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления составили в сумме 18821,0 тыс. рублей или 99,3% от плановых назначений (-140,8 тыс. рублей).
В том числе непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета исполнение составило в сумме 1722,8 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 297,2 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 315,4 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 687,1 тыс. рублей, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 207,4 тыс. рублей, на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 175,7 тыс. рублей, на выплату денежного поощрения лучшим комиссиям по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 40,0 тыс. рублей).
Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» составили в сумме 17098,2 тыс. рублей или 99,2% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе по сравнению с 2020 годом увеличились на 577,5 тыс. рублей. Причиной увеличения расходов в проверяемом периоде указаны выше.
— по подразделу 0106«Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021 – 2025 годы» предусмотрены расходы в 2021 году в сумме 6883,4 тыс. рублей или 98,2% от планового назначения:
— на содержание Контрольно-счетной палаты кассовые расходы составили в сумме 1279,046 тыс. рублей, или 95,6 % от плановых назначений. За счет средств районного бюджета – 879,259 тыс. рублей (на содержание председателя КСП и материально-техническое обеспечение контрольно-счетного органа), за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений – 399,787 тыс. рублей (содержание ведущего инспектора контрольно-счетного органа).
Достижение целевых показателей в рамках муниципальной программы в 2021 году по Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района составило:
— проведение финансовой экспертизы и подготовка заключений по всем вопросам бюджетно-финансовой политики Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района – 100%;
— выполнение плана контрольных мероприятий в рамках внешнего муниципального финансового контроля – 100%.
-на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района расходы составили в сумме 5604,317 тыс. рублей:
— заработная плата работников с начислениями – 5215,718 тыс. рублей; — первые дни нетрудоспособности – 18,157 тыс. рублей; — пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 0,376 тыс. рублей; — услуги связи – 51,576 тыс. рублей; — интернет – 10,080 тыс. рублей; — почтовые расходы – 0,570 тыс. рублей; — расходы на услуги по обращению с ТКО – 2,613 тыс. рублей; — абонентская плата по сопровождению бухгалтерских программ — 86,1 тыс. рублей; — неисключительные права на использование программы Касперского – 15,814 тыс. рублей; — приобретение основных средств — -64,156 тыс. рублей; — дезинфицирующие средства, маски, перчатки – 10,179 тыс. рублей; — комплектующие и запасные части к компьютерной технике, принтерам – 18,164 тыс. рублей; — приобретение канцелярских товаров, бумага офисная – 108,765 тыс. рублей; — транспортный налог – 2,05 тыс. рублей.
Освоение средств по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» фактически исполнены в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021 – 2025 годы» в 2021 году в сумме 5604,317 тыс. рублей. Бюджетная эффективность программы в проверяемом периоде составила 98,6%.
Лимиты расходных обязательств по непрограммным направлениям составили в сумме 21,04 тыс. рублей. Исполнение непрограммных расходов составило 100% . Расходы были направлены на поощрение работников Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ (межбюджетные трансферты).
Невыполнение плановых назначений сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года), а также в связи с предоставлением сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет ФСС.
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»отражены кассовые расходы за 2021 год в сумме 21597,3 тыс. рублей, или 88% годовых назначений, в том числе:
не программные расходы органов муниципальной власти – 1150,2 тыс. рублей:
-содержание отдела ЗАГС – 816,7 тыс. рублей ( субвенция из федерального бюджета);
— уплата налогов и сборов– 70,1 тыс. рублей;
— на проведение Всероссийской переписи населения в сумме 263,4 тыс. рублей.
на реализацию муниципальных программ было израсходовано в сумме 20447,0 тыс. рублей (87,4%), в том числе:
— реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» составила в сумме 12624,4 тыс. рублей (82,8%). Расходы были направлены на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ») – 12584,8 тыс. рублей или 82,8% назначений (в том числе за счет норматива расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме 2052,7 тыс. рублей; содержание ЕДДС – 1137,0 тыс. рублей) из них, членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» — 39,6 тыс. рублей;
— реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» — 1279,0 тыс. рублей (81,4%). Расходы были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности – 495,1 тыс.рублей, межевание земельных участков и кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменение в них – 142,5 тыс. рублей, на содержание объектов муниципальной имущественной казны – 612,5 тыс. рублей, на обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений в сумме 28,9 тыс. рублей.
— реализация муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы в сумме 6543,6 тыс. рублей:
— на обеспечение деятельности МКУ «ЦБМУ» в сумме 6543,6 тыс. рублей ( в том числе на переподготовку и повышение квалификации в сумме 41,3 тыс. рублей) или 99,6% назначений.
Невыполнение запланированных бюджетных ассигнований в полном объеме по данному разделу произошло в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года), а также в связи с предоставлением сотрудниками больничных листов, которые оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования.
Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 27.09.2018 г. № 421 (далее – Порядок № 421).
КСП рекомендует Администрации (ГРБС 902) привести Порядок № 421 в соответствие (актуализировать) с приказом Минфина России от 14.02.2018г. № 26н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» ( в ред. от 30.09.2021г. №141н).
Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 18.12.2020 г., т.е. согласно первоначальному плану.
Сметы расходов на 2021 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Расчеты к сметам прилагаются.
Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2021 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2021 год.
Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет № 421 Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.
Статьей 14 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020 года № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждена предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 66 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 59 единицы), фактически было замещено 59 единиц. На конец года утвержденная штатная численность составила 55 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 53 единицы), фактически на 01.01.2022 года замещены 50 должностей ( в т.ч. муниципальных служащих 48 единиц), в том числе по ГРБС:
№№ п/п | Наименование главного распорядителя бюджетных средств | 2021 год Количество штатных единиц | |||||||
|
| На начало года, в том числе: | На конец года, в том числе: | ||||||
всего | в т.ч. муниц. служащие | всего | в т.ч. муниц. служащие | ||||||
Утвержд. штаты | Факт. замещены | Утверж. штаты | Факт. замещены | Утвержд. штаты | Факт. замещены | Утвержд. штаты | Факт. замещены | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. | Киквидзенская районная Дума | 3 | 3 | 2 | 2 | 2 | 3 | 1 | 1 |
2. | Администрация Киквидзенского муниципального района | 46 | 40 | 40 | 39 | 36 | 40 | 35 | 31 |
3. | Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района | 5 | 4 | 5 | 4 | 5 | 5 | 5 | 5 |
4. | Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 11 | 12 | 11 |
| Итого: | 66 | 59 | 59
| 57
| 55 | 50 | 53 | 48 |
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Подраздел 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»
В данном подразделе отражены расходы в сумме 10,0 тыс. рублей (100%) выделенные на мероприятия по поддержке казачьих обществ Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка казачьих обществу Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы.
Раздел 0400 « Национальная экономика »
Расходы по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»были направлены на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных в рамках непрограммных расходов в сумме 41,0 тыс. рублей (100% плановых назначений).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды (дорожное хозяйство) в 2021 году отражены в сумме 12350,9 тыс. рублей или 100% от годовых назначений, из них:
— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района Волгоградской области « на 2021 -2025 годы бюджетные ассигнования были направлены на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 6690,9 тыс. рублей (100%),
— в рамках непрограммных расходов на реализацию в сфере дорожной деятельности были направлены в сумме 5660,0 тыс. рублей (100%).
Расходы по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 744,7 тыс. рублей или 31% от годовых назначений на межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовку генеральных планов и изменений в них в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы».
Неисполнение плановых назначений в полном объеме сложилось по причине уменьшения стоимости контракта после проведения аукциона на формирование генеральных планов.
Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »
Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2021 год в размере 12108,9 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 12058,9 тыс. руб. или 99,6% от плановых назначений.
Вышеуказанные бюджетные ассигнования предусмотрены:
по подразделу 0502«Коммунальное хозяйство»в сумме 8409,9 тыс. рублей, фактически расходы произведены на сумму 8409,9 тыс. рублей (100%) и направлены:
— на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства использованы в рамках непрограммных расходов в сумме 1944,0 тыс. рублей или 100% от плана;
— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы – 2485,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
— в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы – 778,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды;
— межбюджетные трансферты сельским поселениям на финансирование расходов коммунального хозяйства. В соответствии со ст.219 БК РФ расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в соответствии с заключенными Соглашениями в разрезе сельских поселений, учитывая различия социально-экономических факторов и условий, влияющих на сумму расходов на осуществление указанных полномочий в поселениях:
— Гришинское сельское поселение – 725,8 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 1151,380 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 602,2 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 156,2 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 567,060 тыс. рублей.
Фактически по состоянию на 01.01.2022г. исполнено в сумме 3202,64 тыс. рублей, или 100 % от плановых назначений.
по подразделу 0503 «Благоустройство»расходы составили в сумме 3649,0 тыс. рублей или 98,6% от плановых назначений, в том числе:
— на реализацию общественно значимых проектов органов ТОС в сумме 2779,9 тыс. рублей ( за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 2113,791 тыс. рублей, за счет средств сельских поселений в сумме 666,143 тыс. рублей) в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий», в том числе:
— организация пешеходных коммуникаций, в том числе тротуаров, аллей, дорожек, тропинок (ТОС «Преображенское-1») в сумме 1056,008 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 843,53 тыс. рублей, за счет средств Преобреженское СП в сумме 212,478 тыс. рублей);
— создание и обустройство зон отдыха, спортивных и детских игровых площадок, площадок для адаптивной физической культуры и адаптивным спортом для лиц с ограниченными возможностями (ТОС «Преображенское-2») в сумме 1723,926 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1270,261 тыс. рублей, за счет средств Преобреженское СП в сумме 453,665 тыс. рублей).
— на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по содержанию мест захоронения, в пределах полномочий установленных законодательством Российской Федерации, на основании заключенных соглашений в рамках непрограммных расходов в сумме 869,047 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:
— Гришинское сельское поселение – 54,585 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 67,896 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 92,759 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 68,309 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 96,668 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 74,519 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 45,584 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 42,849 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 213,313 тыс. рублей;
— Преображенское сельское поселение – 112,565 тыс. рублей.
Фактически исполнено 869,047 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.
Неиспользование лимитов бюджетных обязательств в размере 50,0 тыс. рублей сложилось за счет отсутствия потребности в содержании временных площадок для хранения твердых бытовых отходов.
Раздел 0700 « Образование »
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2021 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 220752,0 тыс. рублей.
С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» за 2021 год составили в сумме 224512,2 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по данному разделу составило в сумме 218900,8 тыс. рублей или 97,5 % планированных назначений.
Сеть образовательных учреждений района состоит из:
3 средних общеобразовательных школ (с 8 филиалами);
1 основная общеобразовательная школа;
2 детских сада и 2 дошкольные группы;
1 детско-юношеской спортивной школы;
1 детская музыкальная школа.
Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.
Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.
На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденных сводных бюджетных росписей и бюджетных росписей Киквидзенской районной Думы, Администрации Киквидзенского муниципального района, Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2021 года соответствуют решению о бюджете.
Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).
Главным распорядителем бюджетных средств по отрасли «Образование» определены Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района.
За 2021 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 12 бюджетных росписей.
Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.
За 2021 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Администрацией Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 8 бюджетных росписей.
Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.
В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной сводной бюджетной росписью.
В соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказ Минфина РФ от 20.11.2007г. № 112н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (с изменениями и дополнениями), Приказ Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» бюджетные сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом отдела по образованию от 06.11.2018 г. №266.
Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 18.12.2020 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).
Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 18.12.2020 г., т.е. согласно первоначальному плану.
Сметы расходов на 2021 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Расходы бюджета муниципального района за 2021 год по отрасли «Образование» по подразделам составили:
— 0701 «Дошкольное образование» на сумму 17560,8 тыс. рублей, или 98% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).
В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2021 год было утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 детских сада) распоряжением (приказом) Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 23.12.2020г. № 202 «Об утверждении муниципального задания Киквидзенского муниципального района на оказание муниципальных услуг в области дошкольного образования «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»», распоряжением (приказом) Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 23.12.2020г. № 203 «Об утверждении муниципального задания Киквидзенского муниципального района на оказание муниципальных услуг в области дошкольного образования «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», т.е. в срок, не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
В соответствии с постановлением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.07.2011г. № 385 о порядке составления и утверждения плана ФХД муниципальных учреждений, приказамиот 23.12.2020г. № 204, 205 Отделом по образованию утверждены планы финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений (МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка», МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»».
В нарушение п.1 ст.69.2 БК РФ в муниципальных заданиях для дошкольных образовательных учреждений не указано в графе 11 среднегодовой размер платы (цены, тарифа), который установлен постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 14.03.2019г. № 96 «Об установлении платы родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» (с изменениями в ред. от 18.01.2021г. № 8).
Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания с пояснительными записками за 2021 год по МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»» представлены в ходе проверки в КСП. По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» за 2021 год при утвержденном показателе количество обучающихся- 114 человек, выполнено – 111 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2022г. МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» причиной не выполнения муниципального задания явилось отсутствие очередности на вакантные места для детей в возрасте до 3-х лет и от 3-х лет до 8 лет. Отклонение в выполнении муниципальных услуг МБДОУ «Преображенский детский сад№1 «Аленушка»» по фактическому количеству обучающихся составило 2,6% (допустимое отклонение — до 5%). В отчете не указан средний размер платы (цена, тариф), установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 14.03.2019г. № 96 «об установлении платы родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» ( ред. от 18.01.2021г. № 8). По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» за 2021 год (на 30.11.2021г.) при утвержденном показателе количество обучающихся- 50 человек, выполнено – 54 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 30.11.2021г. МБДОУ «Преображенский детский сад№2 «Радуга»» выполнение муниципального задания по фактическому количеству обучающихся составило на 108%. В отчете не указан средний размер платы (цена, тариф), установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 14.03.2019г. № 96 ( в ред. от 18.01.2021г. № 8).
На основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.08.2021г. № 494 «Об изменении типа муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений в целях создания муниципальных казенных дошкольных образовательных учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» был изменен тип существующих муниципальных дошкольных образовательных учреждений из «бюджетных» на «казенные».
В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п.6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н, в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга»» (далее — Учреждения) не обеспечили предоставление через официальный сайт информации за 2021 год, а именно: отсутствует информация о результатах деятельности и об использовании имущества за 2021 год, не полностью опубликована информация о годовой бухгалтерской отчетности (ф.0503127 отсутствует).
На 2021 год были заключены Соглашения с 2 детскими садами на предоставление субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и субсидий на иные цели:
— субсидия на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг от 18.12.2020г. с учетом изменений в течение 2021 года (дополнительных соглашений от 12.11.2021г.) составила всего в сумме 9682,8 тыс. рублей:
— МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка» — 6196,395 тыс. рублей;
— МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга» — 3486,4 тыс. рублей.
— субсидия на иные цели с учетом изменений в 2021 году составила в сумме 1411,593 тыс. рублей, в том числе:
— МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка» — субсидия на иные цели – 1281,693 тыс. рублей.
— МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга» — субсидия на иные цели – 129,9 тыс. рублей.
Всего на дошкольное образование фактически расходы составили в сумме 17560,8 тыс. рублей, в том числе :
1. На содержание и функционирование 2 детских садов фактические расходы составили в сумме 14599,5 тыс. рублей:
— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» в сумме 8434,9 тыс. рублей:
1) по подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 6648,7 тыс. рублей: на предоставление услуг (работ) в сфере дошкольного образования в сумме 6648,7 тыс. рублей;
2) по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 1786,2 тыс. рублей: — за счет средств субсидии из областного бюджета на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в сумме 51,0 тыс. рублей; — на замену кровли и необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1106,4 тыс. рублей (за счет средств областного бюджета в сумме 1051,1 тыс. рублей) (МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка); — на предоставление услуг (работ) в сфере дошкольного образования в сумме 628,8 тыс. рублей.
— не программные расходы на оплату налога на имущество составили в сумме 0,8 тыс. рублей.
— не программные расходы за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 6130,6 тыс. рублей;
— на предоставление работ (услуг) в сфере дошкольного образования в рамках не программных расходов в сумме 33,2 тыс. рублей.
2. Не программные расходыза счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий на осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями составили в сумме 2961,3 тыс. рублей.
Невыполнение плана по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года), экономия по заработной плате из-за большого количества больничных листов.
0702 «Общее образование»расходы по подразделу составили в сумме 168736,4 тыс. рублей, или 97,4% плановых назначений. Из них:
1. На выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 110880,5 тыс. рублей (99%).
2. Уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 310,8 тыс. рублей, или 100% к плану;
3. На организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 3583,4 тыс. рублей (100%);
4. На реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» составили в сумме 53961,7 тыс. рублей или 93,1%, из них:
1) подпрограмма «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 18800,9 тыс. рублей (95%):
— на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета 936,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 917,0 тыс. рублей);
— на реализацию проектов местных инициатив населения в сумме 2314,0 тыс. рублей: создание радиостудии в МКОУ «Мачешанская СШ» в сумме 275,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 250,0 тыс. рублей); ремонт спортивного зала в МКОУ «Михайловская ОШ» в сумме 275,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 250,0 тыс. рублей); ремонт спортивного зала МКОУ «Ежовская СШ» в сумме 275,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 250,0 тыс. рублей); замена напольного покрытия и отопления коридора начальной школы в МКОУ «Преображенская СШ»(1 этаж) в сумме 1489,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 585,0 тыс. рублей, добровольные пожертвования в сумме 11,7 тыс. рублей).
— на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1052,6 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);
— на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях образовательных организаций в сумме 4156,7 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 3948,9 тыс. рублей);
— на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1052,6 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1000,0 тыс. рублей);
— на предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся образовательных организаций в сумме 1266,9 тыс. рублей;
— на предоставление питания в дошкольных группах в сумме 998,1 тыс. рублей;
— на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 7024,0 тыс. рублей.
— подпрограмма «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 35160,8 тыс. рублей или 92,1% плановых назначений, из них: организация подвоза обучающихся в сумме 3005,9 тыс. рублей, — на обеспечение деятельности учреждений в сумме 21213,2 тыс. рублей; — на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 10782,0 тыс. рублей; — на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 159,7 тыс. рублей (межбюджетные трансферты из областного бюджета).
Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года), отсутствие потребности в средствах субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями в связи с достижением целевых показателей по заработной плате педагогических работников, установленных указами Президента РФ, а также в результате уменьшения цены контракта при реализации аукциона по проекту местных инициатив «Замена напольного покрытия и отопления коридора начальной школы в МКОУ « Преображенская СШ» (1 этаж)».
0703 «Дополнительное образование детей» расходы составили на сумму 15422,6 тыс. рублей или 97,4% от плановых назначений, а именно:
— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» в подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» в сумме 3745,1 тыс. рублей или 99,8% от плановых назначений;
— на повышение финансовой грамотности детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» в подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 557,0 тыс. рублей ( за счет средств областного бюджета в сумме 493,6 тыс. рублей) или 88% от плановых назначений;
— на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей» в сумме 590,3 тыс. рублей или 90% от плановых назначений;
— на предоставление субсидии МБУ ДО «Киквидзенской музыкальной школе» в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы были выделены бюджетные ассигнования в сумме 10077,3 тыс. рублей. Фактически расходы в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы составили в сумме 9864,3 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений.
Невыполнение плановых показателей бюджетных ассигнований в сумме 158,99 тыс. рублей (1,6%) сложилось по причине оплаты за коммунальные услуги в январе за декабрь 2021 года, налог на имущество начислен меньше из-за выбывшего имущества в течении 2021 года, остатка родительской платы (добровольных пожертвований).
В соответствии со ст.69, 69.1,69.2, 174.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472), постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.12.2020г. № 692 «Об утверждении муниципального задания Муниципальному бюджетному учреждению дополнительного образования «Киквидзенская детская музыкальная школа» Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» муниципальное задание на 20201 год утверждено для муниципального бюджетного учреждения с филиалом — в срок 11.01.2022 г., т.е. не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 15 января текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчет о выполнении муниципального задания за 2021 год с пояснительной запиской к нему по МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» представлен в ходе проверки в КСП. Согласно отчету фактически муниципальное задание за 2021 год учреждением было выполнено на 100,4%.
В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п. 6, 7, 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н (далее – Приказ Минфина № 86н), в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» (далее- Учреждение) не обеспечила предоставление через официальный сайт значения базового норматива затрат и отраслевого корректирующего коэффициента (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.12.2020г. № 672 «Об утверждении расчета базовых нормативных затрат на оказание муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (80.10.3)») и вносимые изменения в течении 2021 года, касающиеся деятельности Учреждения.
Во исполнение Приказа Минфина № 86н КСП рекомендует Администрации (ГРБС- 902) довести подведомственному получателю теперь уже МКУДО «Киквидзенской детской музыкальной школе» о необходимости разместить на сайте недостающую информацию, о проделанной работе сообщить в КСП.
Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу в сумме на 408,1 тыс. рублей или на 2,6% сложилось в результате отсутствия потребности в средствах субсидии на повышение финансовой грамотности детей, экономии по заработной плате и начислениям на заработную плату (больничные листы), в результате кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года).
0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 18,2 тыс. рублей или 60,8% от плановых назначений, в том числе:
— на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме 18,2 тыс. рублей.
Невыполнение плановых назначений сложилось по причине отмены обучающих семинаров в результате введенных ограничительных мер в связи с распространением COVID-19.
0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»на сумму 5226,2 тыс. рублей (97,1%), из них:
— реализация муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в сумме 1471,5 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1324,4 тыс. рублей) или 99,6 % от плановых назначений. Расходы направлены на проведение мероприятий по оздоровительной компании детей;
— содержание муниципального учреждения Социально — досуговый центр «Ровесник» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 3754,6 тыс. рублей;
-на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области в сумме 0,1 тыс. рублей (за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета).
Невыполнение плановых показателей по данному подразделу сложилось по причине отмены мероприятий по проведению оздоровительной компании детей из-за введения ограничительных мер в связи с распространением COVID-19 и уменьшение потребности на заработную плату за счет увеличения количества больничных листов в результате распространения COVID-19, образовавшейся кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года).
0709 «Другие вопросы в области образования» расходы составили в сумме 11936,6 тыс. рублей, или 98,9% плановых назначений:
— на содержание Отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021 – 2025 годы» в сумме 2588,8 тыс. рублей (97,9%);
— в рамках не программных расходов за счет средств межбюджетного трансферта из федерального бюджета на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 9,2 тыс. рублей;
— в рамках не программных расходов расходы в сумме 7,6 тыс. рублей были направлены на проведение независимой оценки качества предоставления услуг в муниципальных учреждениях и организациях.
— муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы» в сумме 2996,8 тыс. рублей:
— на мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в учреждениях образования в рамках подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы реализованы в сумме 2996,8 тыс. рублей (99%);
Расходы были направлены на обслуживание тревожных кнопок вневедомственной охраны, на обслуживание газовых сигнализаторов, на обучение ответственных за электробезопасность, на тех.обслуживание АПС, за проверку сигнализаторов загазованности, на обучение пожарной безопасности, на обучение охране труда, на контрольно-измерительные работы, на тех.обслуживание газовых сетей, на тех.обслуживание мониторинговой станции, за профилактический осмотр дымоходов и вентеляционных каналов, за тех.обслуживание тревожных кнопок, покупка огнетушителей.
— на содержание централизованной бухгалтерии в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы составили в сумме 6198,0 тыс. рублей (99,8%).
— на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы, подпрограммы «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» (Киквидзенская музыкальная школа, расходы на укрепление пожарной безопасности) расходы составили в сумме 136, 2 тыс. рублей.
Невыполнение плановых показателей по данному подразделу в сумме 127,2 тыс. рублей или на 1,1% сложилось по причине отмены мероприятий по организации внеурочной занятости детей в результате введения ограничительных мер в связи с распространением COVID-19, экономия по заработной плате и начислениям по бланку расходов МКУ «Централизованная бухгалтерия» и «Отдела по образованию» — больничные листы.
Раздел 0800 « Культура и кинематография»
Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура»исполнены в 2021 году в сумме 28267,2 тыс. рублей, при утвержденном плане 29400,2 тыс. рублей, или на 96,1%, в том числе:
-муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 28266,9 тыс. рублей (96,1%), в том числе:
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 6206,9 тыс. руб.(95,2%) , в том числе:
— за счет средств районного бюджета – 2726,3 тыс. рублей;
— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3480,6 тыс. рублей;
на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 746,0 тыс. рублей (98,9%);
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 17774,1 тыс. рублей: — за счет средств районного бюджета – 4822,5 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 12951,6 тыс. рублей или 99% от плановых назначений;
на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 73,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 81,3 тыс. рублей;
— на реализацию проектов местных инициатив населения расходы по данному целевому направлению составили в сумме 2688,6 тыс. рублей, из них:
— ремонт зрительного зала Гришинского сельского дома культуры (Гришинское сельское поселение) в сумме 999,0 тыс. рублей (за счет средств областного бюджета в сумме 750,0 тыс. рублей, средств бюджета Гришинского сельского поселения в сумме 234,0 тыс. рублей, за счет средств населения (добровольные пожертвования) в сумме 15,0 тыс. рублей);
— ремонт фойе Калиновского сельского Дома культуры (Калиновское сельское поселение) в сумме 789,6 тыс. рублей (за счет средств областного бюджета в сумме 705,0 тыс. рублей, средств бюджета Калиновского сельского поселения в сумме 70,5 тыс. рублей, за счет средств населения (добровольные пожертвования) в сумме 14,1 тыс. рублей);
— ремонт кровли Чернореченского сельского Дома культуры (Чернореченское сельское поселение) в сумме 900,0 тыс. рублей (за счет средств областного бюджета в сумме 750,0 тыс. рублей, средств бюджета Чернореченского сельского поселения в сумме 135,0 тыс. рублей, за счет средств населения (добровольные пожертвования) в сумме 15,0 тыс. рублей).
— на показ кинофильмов в сумме 696,6 тыс. рублей;
Расходы на содержание МКУК «ЦКС» в рамках не программных расходов составили в сумме 0,3 тыс. рублей, из них:
— на оплату по налогу на прибыль в сумме 0,3 тыс. рублей.
Невыполнение плановых показателей утвержденных по подразделу сложилось в результате образовавшейся кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2021 года в январе 2022 года ).
По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены в сумме 6197,2 тыс. рублей или 93,4% назначений, в том числе:
— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 6197,2 тыс. рублей или 93,4%, а именно:
содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 6197,2 тыс. рублей (1905,2 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 4292,0 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).
Невыполнение плановых значений бюджетных ассигнований сложилось в результате роста в отчетном году количества больничных листов служащих (средства на оплату больничных производились за счет Фонда социального страхования).
Раздел 1000 «Социальная политика»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2021 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования в размере 15316,3 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному разделу составили 14899,0 тыс. рублей, или 97,3% (-417,3 тыс. рублей), в том числе по подразделам:
-подраздел 1001«Пенсионное обеспечение» -877,555 тыс. руб. (79,5%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих. Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по выплате муниципальных пенсий произошло в результате того, что муниципальные служащие, которым положена выплата муниципальной пенсии не уволились;
-подраздел 1003«Социальное обеспечение населения»6264,5 тыс. рублей (- 174,7 тыс. рублей) или 97,3% к плану из них :
— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 г.г.» расходы составили 43,7 тыс. рублей или 98,3% от плановых назначений. Расходы были направлены на проведение мероприятий в области социальной политики, а именно на приобретение подарочной продукции для проведения мероприятия «Акция «Здравствуй, мир!»» в сумме 39,2 тыс. рублей и на приобретение подарочной продукции участникам ВОВ в сумме 4,5 тыс. рублей.
— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета в рамках не программных расходов в сумме 3346,7 тыс. рублей или 96,4% плановых назначений;
— льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности за счет средств областного бюджета в сумме 621,7 тыс. рублей или 98,7% от плановых назначений;
— на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг в сумме 2230,8 тыс. рублей или 98,1 тыс. рублей. Экономия расходов произошла по причине уменьшения количества льготников, получающих возмещение коммунальных услуг;
— субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 21,6 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
Невыполнение плановых показателей бюджетных ассигнований сложилось в связи с отсутствием потребности в средствах областного бюджета на оплату коммунальных услуг специалистам учреждений культуры.
-подраздел 1004 «Охрана семьи и детства»расходы составили в сумме 7278,3 тыс. рублей, или 100% из них:
— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 160,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в рамках не программных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1689,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
-субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству 3791,0 тыс. рублей (100%).
— в рамках муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2021-2025 годы в сумме 1638,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений( за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям – 383,4 тыс. рублей). В 2021 году выдали свидетельств по данной программе 4 семьям ( Гаврилов А.В. (семья 4 чел.), Нестеров А.Н… (семья 3 чел.), Орлова М.Н. (семья 3 чел.), Шарахина Н.К. (семья 3 чел.), из 2 сельских поселений ( Преображенское с/п, Калиновское с/п), все 4 семьи реализовали свое право на приобретение жилья на вторичном рынке.
— подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы отражены в сумме 478,6 тыс. рублей или 96,9% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание специалиста по предоставлению субсидий по оплате коммунальных услуг и жилого помещения (невыполнение плановых бюджетных ассигнований произошло из-за больничного листа работника).
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2021 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт»предусматривались ассигнования в размере 100,0 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному подразделу составили 77,3 тыс. рублей или 77,3% от плана в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы.
По причине введенных ограничений из-за коронавирусной инфекции COVID-19 некоторые спортивные мероприятия не проводились, в результате чего и сложилось невыполнение плановых бюджетных назначений.
Раздел 1200 «Средства массовой информации»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2021 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации»предусматривались ассигнования в размере 1975,1 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному разделу составили 1975,1 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:
— подраздел 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1325,1 тыс. рублей (100%): субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы».
-подраздел 1204«Другие вопросы в области средств массовой информации»650,0 тыс. рублей (100%) на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 17550,848 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 17392,52 тыс. рублей или 99,1% от плановых назначений
В данном подразделе отражены расходы, в том числе:
— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 9176,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета 9176,0 тыс. рублей),
в том числе в разрезе поселений на дорожную деятельность:
-Преображенское сельское поселение – 2498,756 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 2360,137 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 339,752 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 251,416 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 247,339 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 536,808 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 380,522 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 91,053 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 305,777 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 2164,440 тыс. рублей.
Фактически расходы исполнены в сумме 9176,0тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.
Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности по состоянию на 01.01.2022г. из бюджетов сельских поселений в бюджет района (далее в областной бюджет) не осуществлялся.
-на решение вопросов местного значения по организационному и материально-техническому обеспечению подготовки и проведения муниципальных выборов в сумме 374,848 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:
-Преображенское сельское поселение – 58,485 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 38,283 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 19,141 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 57,424 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 10,101 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 38,283 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 57,424 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 19,141 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 57,424 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 19,142 тыс. рублей.
На основании заключенных Соглашений от 26.08.2021г. средства выделялись на организационное и материально-техническое обеспечение подготовки и проведения выборов, а именно приобретение сейфов для хранения избирательной документации и средств видеонаблюдения (комплект). Количество приобретаемых сейфов и средств видеонаблюдения в Соглашении указаны в зависимости от выделяемых бюджетных средств сельскому поселению.
Фактически исполнено в сумме 367,68 тыс. рублей, или 98,07% от плановых назначений.
Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на решение вопросов местного значения по организационному и материально-техническому обеспечению подготовки и проведения муниципальных выборов по состоянию на 01.01.2022г. из бюджетов сельских поселений не производился по причине того, что бюджетные средства были перечислены из областного бюджета по фактической заявленной потребности.
На основании заявки на возврат № 3 от 08.12.2021г. на сумму 7172,83 рублей, по платежному поручению от 09.12.2021г. № 470523 на сумму 7172,83 рублей был произведен возврат Финансовым отделом в областной бюджет неиспользованной суммы иных межбюджетных трансфертов на решение вопросов местного значения по организационному и материально-техническому обеспечению подготовки и проведения муниципальных выборов. Срок возврата ИМБТ соблюден.
— на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов было выделено бюджетных ассигнований в сумме 8000,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:
— Гришинское сельское поселение – 1123,0615 тыс. рублей;
— Калачевское сельское поселение – 516,718 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 2244,686 тыс. рублей;
-Преображенское сельское поселение – 3143,119 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 972,416 тыс. рублей.
На основании заключенных Соглашений от 26.03.2021г. (дополнительные соглашения от 04.08.2021г. № 1 ) средства выделялись на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов, с учетом достижения показателей результативности сельскими поселениями, определенными в Соглашениях для каждого отдельно (количество светильников, количество светильников для установки, количество дополнительного подвеска провода СИП).
Фактически исполнено расходов сельскими поселениями в сумме 7848,92 тыс. рублей, или 98,11% от плановых назначений.
Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов по состоянию на 01.01.2022г. из бюджетов сельских поселений не производился по причине того, что бюджетные средства были перечислены из областного бюджета по фактической заявленной потребности.
Анализ исполнения муниципальных программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2021 году.
Наименование | Целевая статья расходов | Ведом ство | Раздел | Подраз дел | Вид расхо дов | Первоначальный план 2021 года тыс.руб. | Уточненный план 2021 года тыс.руб. | Факт 2021 года тыс.руб | %% Испол нения | Отклон +; -; тыс.руб. |
1.МП Развитие муни- ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы»
| 902
902 | 01 | 0700 0100 | 0705
0104 0106 | 200
| 20,0
10,0
30,0 | 30,0
10,0
40,0
| 18,2
0,0
18,2 | 60,8
0
60,8 | -11,8 - -10,0
-21,8 - |
2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2021- 2025 годы (на территории с/п)
| 1200000 | 902 | 10 | 1004 | 300 | 656,4 | 1638,0 | 1638,0 | 100 | - |
3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы
| 0900000 | 902 | 08 |
0801
0804 0703 0709 |
100,200, 300
600 |
22501,8
6688,4 10558,0 47,2 39795,3 |
29399,9
6635,7 9997,9 147,2 46180,7 |
28266,9
6197,2 9864,3 136,2 44464,6
|
96,1
93,4 98,7 92,5 96,3 |
-1133,1
-438,5 -133,6 -11,0 -1716,1 |
4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы
| 1000000 | 902
913 | 11 | 1102 | 100,200
200 | 0,0
100,0
| 100,0
100,0 | 77,3
0 | 77,3
0 | -22,7
-100,0 |
5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы
| 0800000 | 902 | 07 | 0707 | 100,200 | 4919,6
| 3904,7
| 3754,7
| 96,2
| -150,0
|
6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025годы» Итого:
| 0500000 | 902 | 12 | 1202
1204 | 800
800 | 1294,1
590,0
1884,1 | 1325,1
650,0
1975,1 | 1325,1
650,0
1975,1 | 100
100
100 | -
-
- |
7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025гг.
| 0400000 | 902 | 01
| 0113
0412
| 200
| 867,2
0,0 867,2 | 1570,7
0,0 1570,7 | 1279,0
0,0 1279,0 | 81,4
81,4 | -291,7
-291,7 |
8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы»
|
1600000 |
902
|
03
|
0314
|
100
|
0,0
|
10,0
|
10,0
|
100
|
-
|
9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» Итого: | 0200000 | 902
913 | 01
01
10
04
07
| 0104
0113
1003
12
0709
| 100,200 100 200,800 200
200
100 |
17891,6
10779,9 0
700,0
2440,4
31811,9 |
17229,05
15251,6 44,5
2400,0
2643,9
37569,05 |
17098,2
12624,4 43,7
744,7
2588,9
33099,9 |
99,2
82,8 98,3
31,0
97,9
88,1 |
-130,8
-2627,2 -0,8
-1655,3
-55,0
-4469,15 |
10. МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы |
| 902 | 01 | 0502 | 800 | 1000,0 | 3263,3 | 3263,3 | 100 | - |
11.МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы Итого: |
| 902
913 | 01
07 | 0113
0709 | 100 200
200 | 6434,8
6181,8
12616,6 | 6572,4
6211,8
12784,2 | 6543,6
6198,0
12741,6 | 99,6
99,8
99,7 | -28,8
-13,8
-42,6 |
12.МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021 – 2025 годы» Итого:
| 0300000 | 901
927 | 01
01 | 0106
0106 | 100,200
100,200 | 1168,1
5614,4
6782,5 | 1338,9
5672,4
7011,3 | 1279,0
5604,3
6883,3 | 95,5
98,8
98,2 | -59,8
-68,1
-128,0 |
13. МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы, в том числе:
-подпрограмма «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования»
-подпрограмма «Развитие дошкольного общего и дополнительного образования», в том числе:
-подпрограмма «Обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей»,
|
0600000
0620000
0640000
0660000 |
913
913
913
|
07
07
07
07
07 07
|
0700
0701, 0702 0703 0709
0701 0702 0703 0707 0709
0703
|
200
200
200
|
58187,6
6721,5
28988,7 2734,2 1170,5 39614,9
0 15673,7 632,5 1190,0 0,0
17496,2
1076,5 |
76329,6
6805,2
38170,2 3853,0 3025,8 51854,2
1917,8 19792,2 632,5 1477,0
23819,5
655,9 |
71757,3
6648,7
35160,8 3745,1 2996,8 48551,4
1786,2 18800,9 557,0 1471,5
22615,6
590,3 |
94,0
97,7
92,1 97,2 99 93,6
93,1 95,0 88,1 99,6
94,9
90,0 |
-4572,3
-156,5
-3009,4 -108,0 -29,0 -3302,8
-131,6 -991,3 -75,5 -5,5
-1203,9
-65,5 |
14.МП «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» |
| 901 | 01 | 0103 | 100 | 649,6 | 699,7 | 694,0 | 99,2 | -5,7 |
15. МП «Комплексное развитие сельских территорий» |
| 902 | 05 | 0503 | 210 | 0,0 | 2779,9 | 2779,9 | 100 | - |
16. МП «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы |
| 902 | 04 | 0409 | 200 | 8000,0 | 6690,9 | 6690,9 | 100 | - |
Всего: |
|
|
|
|
| 167300,8 | 202647,1 | 191127,1 | 94,3 | -11520,0 |
В 2021 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 202647,1 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 191127,1 тыс. рублей, или 94,3% (-11520,0 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 52,7% от общей суммы расходов.
Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2021 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».
Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2020г. № 96/18) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2021 года. В течение 2021 года финансовое обеспечение 2 программ (МП «Комплексное развитие сельских территорий» на 2021-2025 годы, МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 -2025 годы») было изменено с внесением изменений в бюджет муниципального района и программы продолжили свою реализацию.
В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2021 году:
— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 3,0 тыс. рублей);
-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 26,0 тыс. рублей);
-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 84,0 тыс. рублей);
-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 10,0 тыс. рублей);
-«Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета района — 967,0 тыс. рублей).
Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2021 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).
На основании сопоставления информации о ходе реализации муниципальных программ за 2021 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что в целом поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ за проверяемый период выполнены.
По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках таких программ в целом за 2021 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.
Остаток неиспользованных бюджетных назначений, выделенных на реализацию муниципальных программ составил в сумме 11520,0 тыс. рублей или 5,7% от плановых назначений. Неисполнение в разрезе муниципальных программ произошло :
— Муниципальная программа „Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы“ в сумме 4469,1 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов; экономия по заработной плате работников по причине увеличения больничных листов (возмещение которых производится через ФСС),выставление счетов-фактур за коммунальные услуги после отчетного периода (в январе 2022 года);
;
— Муниципальная программа „Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы“в сумме 291,7 тыс. рублей. Экономия финансовых средств за счет уменьшения начальной максимальной цены при заключении контрактов после проведения аукционов;
— Муниципальная программа „Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе“ на 2021-2025 годы в сумме 1716,1 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов, экономия на выплаты по заработной плате работникам из-за больничных листов, выставление счетов-фактур за коммунальные услуги после отчетного периода (в январе 2022 года);
— Муниципальная программа «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 150,0 тыс. рублей за счет экономии по заработной плате работников СДЦ «Ровесник» и по причине не проведения мероприятий связанных с эпидемиологической обстановкой в районе covid-19;
— Муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» в сумме 4572,3 тыс. рублей. Основная причина недофинансирования расходов в рамках программы в 2021 году обусловлена введением ограничительных мер в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19, экономией при проведении аукционов на закупку товаров (работ), услуг и больничных листов работников сферы образования. Согласно представленной информации о ходе реализации муниципальной программы отделом экономики Администрации Киквидзенского муниципального района за 2021 год значение показателей эффективности программы составило 107,6%. Несмотря на остаток неиспользованных бюджетных средств, запланированные мероприятия в 2021 году в рамках программы в целом выполнялись.
Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.
В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2021 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.
Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.
При планируемом профиците бюджета в сумме 3245,0 тыс. рублей или 6,3 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился профицит бюджета в сумме 15717,2 тыс. рублей или 30,7%.
Исполнение по источникам финансирования профицита бюджета за 2021 год составило 15717,2 тыс. рублей, при плане 3245,0 тыс. рублей, в том числе:
— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане увеличения остатка средств на сумму 3245,0 тыс. рублей, исполнение составило 15717,2 тыс. рублей.
Основными причинами отклонения от плановых показателей являются: оптимизация текущих расходов в связи со складывающейся ситуацией на финансовом рынке и в экономике и поступление финансовых средств из областного бюджета в последние дни 2021 года, а также в связи с введением ограничительных мер с распространением СOVID-19.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности по главным распорядителям бюджетных средств
По состоянию на 01.01.2022 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 467385,6 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 2,7 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 467258,4 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 764,1 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 466494,3 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 122,9 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 35,8 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 87,1 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 1,6 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2022г. составила в сумме 1083,0 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) сумме 0,5 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 0,5 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 36,9 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 13,2 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 17,7 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 6,0 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 1044,5 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 548,3 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 322,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 173,5 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1,1 тыс. рублей. По сравнению с 2020 годом дебиторская задолженность по району увеличилась в 2 раза- с 01.01.2021г. в сумме 251137,8 тыс. рублей до 467385,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность уменьшилась на 700,9 тыс. рублей (на 39,3%) и составила 1083,0 тыс. рублей.
Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.
Статьей 160.2-1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 7 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.12.2020г. № 720 «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств на 2021 год»). Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.09.2020г. № 523 «Об осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области».
Согласно предоставленной информации за 2021 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведено 7 аудиторских мероприятий по внутреннему финансовому аудиту по организациям:
— Муниципальное учреждение «Хозяйственно-эксплуатационное управление»;
— Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия муниципальных учреждений»;
— Муниципальное казенное учреждение «Киквидзенский краеведческий музей»;
— Муниципальное казенное учреждение культуры «Централизованная клубная система»;
— Администрация Киквидзенского муниципального района;
— Муниципальное казенное учреждение «Централизованная библиотечная система»;
— Муниципальное казенное учреждение «Социальный досуговый центр «Ровесник»».
Согласно отчету о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за 2021 год, выявлено нарушений всего 13, выявлены риски неэффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности и составления недостоверной бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности, направлено рекомендаций всего 7.
Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. В 2021 году в общеобразовательных учреждениях Киквидзенского муниципального района проводились внутренние контрольные мероприятия и аудиторские проверки, в соответствии с постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 29.06.2015г. № 274 « Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» ( в ред.от 20.02.2017г. № 72) (далее- Постановление № 274), согласно распоряжению Администрации Киквидзенского муниципального района от 28.11.2019г. № 215-р « Об утверждении плана внутреннего финансового аудита в подведомственных администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области организациях» и распоряжению Главы Киквидзенского муниципального района от 27.12.2019г. № 236-р. Проверке представлены журнал учета результатов внутреннего финансового контроля за 2021 год, отчеты о результатах внутреннего финансового контроля за 2021 год (квартальные), карты внутреннего финансового контроля. В нарушение постановления № 274 журнал внутреннего финансового контроля не прошит, не подписан руководителем и не скреплен печатью.
Внутренний финансовый аудит в 2021 году осуществлялся в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ.
Приказом Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.06.2021г. № 102 «ОД» утверждено Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Отделе по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и подведомственных ему учреждениях и организациях, также утверждено должностное лицо по осуществлению внутреннего финансового аудита – главный бухгалтер МКУ «Централизованная бухгалтерия» Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
Утвержден был план внутреннего финансового аудита в подведомственных администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области организациях, а именно, по ГРБС 913 — Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2021 год от 23.06.2021г. руководителем главного администратора бюджетных средств. Согласно плану на 2021год и отчету за 2021 год было утверждено и проведено 5 аудиторских проверок. На 2022 год план внутреннего финансового аудита по ГРБС 913 утвержден 29.12.2021г.- 5 аудиторских проверок.
Согласно п.3 ст.269.2 БК РФ органы внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля могут издавать ведомственные правовые акты (стандарты), обеспечивающие осуществление полномочий по внутреннему государственному (муниципальному) финансовому контролю, в случаях, предусмотренных федеральными стандартами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.
Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района осуществляет возложенные на него полномочия, утвержденные Приложением № 2 к приказу от 24.12.2018г. № 128 «Об утверждении Учетной политики», в котором утверждено Положение о внутреннем финансовом контроле.
За 2021 год Финансовым отделом было проведено контрольных мероприятий (предварительный, текущий и последующий контроль) — 14, по которым составлено 14 актов. По результатам контрольных мероприятий Финансовым органом были направлены представления по устранению нарушений.
В соответствии со статьей 160.2-1 БК РФ определены бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита.
Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района является главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором бюджетных средств).
Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ в 2021 году ГРБС (ГАБС) 927 полномочия по внутреннему финансовому аудиту осуществлял. Приказом Финансового отдела от 27.01.2021г. № 9/1 «Об утверждении Плана внутреннего финансового аудита на 2021 год» был утвержден план аудиторских мероприятий на 2021 год. Согласно Плану аудиторских мероприятий и отчету о результатах внутреннего финансового аудита Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района за 2021 год было проведено 2 проверки по внутреннему финансовому аудиту (сроки проведения аудита январь-февраль 2021).
В целях реализации п.5 ст.160.2-1 БК РФ, с учетом пп. «а» п.11 федерального стандарта №237н «Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита», утв. приказом Минфина от 18.12.2019г. № 237н, приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 27.01.2021 года №9 «Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района утвердил Порядок осуществления внутреннего финансового аудита, полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в финансовом отделе был наделен консультант — главный бухгалтер Евдокимова Л.И.(приказ от 15.10.2021г. № 20 «О расторжении трудового договора и увольнении Евдокимовой Л.И.»).
В условиях отсутствия кадров на момент проведения проверки субъект внутреннего финансового аудита в Финансовом отделе Администрации Киквидзенского муниципального района не был определен.
Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ, на основании приказа Минфина России от 18.12.2019г. № 237н, руководствуясь Письмом Минфина РФ от 21.08.202г. № 02-02-05/73579 «Об организации и передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита» КСП рекомендовало в кратчайшие сроки рассмотреть вопрос о переходе на упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита или определить для осуществления полномочий субъект внутреннего финансового аудита Финансовым отделом администрации Киквидзенского муниципального района. При подготовке заключения по исполнению районного бюджета за 2021 год КСП был получен ответ о рассмотрении рекомендации и переходе на упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита Финансовым отделом.
В 2021 году ГРБС (ГАБС) 901 полномочия по внутреннему финансовому аудиту осуществлял на основании распоряжения Киквидзенской районной Думы от 31.03.2021г. № 1-п «О принятии решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита и наделениями полномочиями внутреннего финансового аудита» председатель Киквидзенской районной Думы (далее -распоряжение № 1-п).
Согласно п.2 распоряжения № 1-п Председатель принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:
— организует и осуществляет внутренний финансовый контроль;
— решает задачи внутреннего и финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с п.14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита»;
— решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с п. 16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита».
Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета
за 2021 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:
1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2021 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2021 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2021 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (в ред. от 21.12.2021г. № 217н).
4.Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2021 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района 18.12.2020г., согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета
Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 18.12.2020 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС 913).
Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 18.12.2020 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС).
5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, и применяет ее последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.
6.Доходы районного бюджета за 2021 год исполнены на 378084,1 тыс. руб., или 99,9 % к уточненному бюджетному показателю (-344,3 тыс. рублей), что составляет 112,08% к прошлому году (2020 год – 337348,2 тыс. рублей).
7.Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 144722,4 тыс. руб. или 101% к плану. Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановое задание по налоговым доходам в 2021 году составило 98%. При плане 24090,8 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 23605,8 тыс. рублей. К уровню 2020 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на 6444,7 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 1780,2 тыс. рублей, в 2020 году указанные плановые доходы составили в сумме 12938,8 тыс. рублей. Также значительно увеличился в 2021 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 4170,4 тыс. рублей, в 2020 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 553,8 тыс. рублей. Значительное увеличение по сравнению с 2020 годом произошло по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогобложения на 1568,6 тыс. рублей. В 2021 году доходную часть районного бюджета в прочих неналоговых доходах пополнили инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов в сумме 55,8 тыс. рублей (93% плановых назначений.).
В состав доходов бюджета от использования имущества в 2021 году вошла плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях и земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 211,7 тыс. рублей (100% от плановых назначений).
Общая сумма дохода, поступающего в бюджет района от части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района в 2021 году составил на общую сумму 107,4 тыс. рублей. Поступление данного вида неналогового дохода в бюджет района по сравнению с 2020 годом незначительно уменьшился на 10,5 тыс. рублей ( в 2020 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 117,9 тыс. рублей).
Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2021 год в сумме 14825,3 тыс. рублей, при плане 14719,0 тыс. рублей (100,7%).
8. Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2021 году составили 107,4 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2021 году составила 107,4 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 63,0 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 41,3 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 3,1тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью. Деятельность МУП «ЖКХ» за 2020 год была убыточной, вследствие чего, доход в бюджет района от данного Предприятия в 2021 году не поступал.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2021 году не нарушен ( п/п от 15.06.2021г. № 95 в сумме 3100 рублей, п/п от 15.06.2021г. № 197 в сумме 63000 рублей, п/п от 15.06.2021г. № 151 в сумме 41300 рублей).
9. Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2021 год был утвержден с нулевыми показателями. В 2021 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
10. Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2021 год составили 233361,8 тыс. руб. или 99,2% от уточненного показателя (-1762,3 тыс. рублей), что составило 112,4 % к прошлому году (2020 год – 208969,4 тыс. рублей).
Из областного бюджета поступило 233073,9 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 35798,9 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 120,0 тыс. рублей или 100% от плана.
Безвозмездные поступления от физических лиц – 618,1 тыс. рублей или 65,4% годовых назначений.
Недополучено средств из областного бюджета на сумму 1174,7 тыс. рублей, в том числе:
-субвенциям – 239,5 тыс. рублей;
— субсидиям- 935,2 тыс. рублей.
Из районного бюджета в 2021 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 450,2 тыс. рублей.
Доля безвозмездных поступлений в доходах района составляет 61,7% (233361,8 тыс. рублей), при плане 62,1%, что на уровне 2020 года (2020год – 61,3%).
Доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,3% (144722,4 тыс. рублей), при плане 37,9% (143304,3 тыс. рублей).
11.Районный бюджет по расходам исполнен за 2021 год на 362366,9 тыс. руб. или на 96,6 % (-12816,5 тыс. рублей) к уточненному бюджетному заданию и 107,1% (338355,0 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.
Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 12816,5 тыс. руб. или 3,4% от плановой суммы расходов.
На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2021 год, повлияло:
недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;
поступление денежных средств из областного бюджета в конце года;
недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).
Значительный удельный вес составляют расходы на образование (60,4%), на общегосударственные вопросы (13,6%), на культуру (9,5%), на социальную политику (4,1%), на жилищно-коммунальное хозяйство (3,3%).
Расходы на социальную сферу в 2021 году исполнены на 249230,6 тыс. руб. или 98% к уточненному плану и составляют 68,8% от общих расходов бюджета.
12.В 2021 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 202647,1 тыс. рублей, расходы на реализацию этих программ составили 191127,1 тыс. рублей, или 94,3% (-11520,0 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 54,01% от общей суммы расходов.
Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2021 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».
Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2020г. № 96/18) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2021 года.
В течение 2021 года финансовое обеспечение 2 программ (МП «Комплексное развитие сельских территорий» на 2021-2025 годы, МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 -2025 годы») было изменено с внесением изменений в бюджет муниципального района и программы продолжили свою реализацию.
В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2021 году:
— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 3,0 тыс. рублей);
-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 26,0 тыс. рублей);
-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 84,0 тыс. рублей);
-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета — 10,0 тыс. рублей);
-«Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2021-2025 годы» (на 2021 год программой запланировано средств из бюджета района — 967,0 тыс. рублей).
Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2021 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).
На основании сопоставления информации о ходе реализации муниципальных программ за 2021 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что в целом все поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ на период их действия выполнены.
По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках таких программ в целом за 2021 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.
Остаток неиспользованных бюджетных назначений, выделенных на реализацию муниципальных программ составил в сумме 11520,0 тыс. рублей или 5,7% от плановых назначений. Неисполнение в разрезе муниципальных программ произошло :
— Муниципальная программа „Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы“ в сумме 4469,1 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов; экономия по заработной плате работников по причине увеличения больничных листов (возмещение которых производится через ФСС),выставление счетов-фактур за коммунальные услуги после отчетного периода (в январе 2022 года);
— Муниципальная программа „Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы“в сумме 291,7 тыс. рублей за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов;
— Муниципальная программа „Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе“ на 2021-2025 годы в сумме 1716,1 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов, экономия на выплаты по заработной плате работникам из-за больничных листов, выставление счетов-фактур за коммунальные услуги после отчетного периода (в январе 2022 года)
— Муниципальная программа «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 150,0 тыс. рублей за счет экономии по заработной плате работников СДЦ «Ровесник» и по причине не проведения мероприятий связанных с эпидемиологической обстановкой в районе covid-19;
— Муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» в сумме 4572,3 тыс. рублей. Основная причина недофинансирования расходов в рамках программы в 2021 году обусловлена введением ограничительных мер в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19, экономией при проведении аукционов на закупку товаров (работ), услуг и больничных листов работников сферы образования. Согласно представленной информации о ходе реализации муниципальной программы отделом экономики Администрации Киквидзенского муниципального района за 2021 год значение показателей эффективности программы составило 107,6%. Несмотря на остаток неиспользованных бюджетных средств, запланированные мероприятия в 2021 году в рамках программы в целом выполнялись.
Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.
В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2021 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (в том числе Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.
13.Бюджетные кредиты и муниципальные гарантии в 2021 году из районного бюджета не предоставлялись.
14. Расходование средств резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2021 году в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций не производились.
15. По состоянию на 01.01.2022 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 467385,6 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 2,7 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 467258,4 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 764,1 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 466494,3 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 122,9 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 35,8 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 87,1 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 1,6 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2022г. составила в сумме 1083,0 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) сумме 0,5 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 0,5 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 36,9 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 13,2 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 17,7 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 6,0 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 1044,5 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 548,3 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 322,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 173,5 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1,1 тыс. рублей. По сравнению с 2020 годом дебиторская задолженность по району увеличилась в 2 раза- с 01.01.2021г. в сумме 251137,8 тыс. рублей до 467385,6 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность уменьшилась на 700,9 тыс. рублей (на 39,3%) и составила 1083,0 тыс. рублей.
16.Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ в 2021 году полномочия по внутреннему финансовому аудиту главными распорядителями бюджетных средств (ГРБС, ГАБС) осуществлялись.
17.В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п. 6, 7, 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н (далее – Приказ Минфина № 86н), в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» (далее- Учреждение) не обеспечила предоставление через официальный сайт значения базового норматива затрат и отраслевого корректирующего коэффициента (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.12.2020г. № 672 «Об утверждении расчета базовых нормативных затрат на оказание муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (80.10.3)») и вносимые изменения в течении 2021 года, касающиеся деятельности Учреждения.
Во исполнение Приказа Минфина № 86н КСП рекомендует Администрации (ГРБС- 902) довести подведомственному получателю теперь уже МКУДО «Киквидзенской детской музыкальной школе» о необходимости разместить на сайте недостающую информацию, о проделанной работе сообщить в КСП.
18. В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п.6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н, в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга»» (далее — Учреждения) не обеспечили предоставление через официальный сайт информации за 2021 год, а именно: отсутствует информация о результатах деятельности и об использовании имущества за 2021 год, не полностью опубликована информация о годовой бухгалтерской отчетности (ф.0503127 отсутствует).
19. В нарушение п.4 Инструкции № 191н сводная бюджетная отчетность по ГРБС 901, а также в отдельности бюджетная отчетность по Киквидзенской районной Думе, по Контрольно-счетной палате (ПБС) не сброшюрованы и не пронумерованы.
В составе сводной бюджетной отчетности ГРБС 901 представлена таблица № 4. В соответствии с п.156 Инструкции № 191н КСП считает необходимым отметить, что ГРБС, РБС, главные администраторы доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета таблицу 4 «Сведения об основных положениях учетной политики» в составе сводной пояснительной записки не заполняют.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 сводной годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности отсутствует информация:
— в разделе 1: об исполнителе (Ф.И.О. должность) централизованной бухгалтерии составившем бухгалтерскую отчетность;
— раздел3: таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых частей статей закона (решения) о бюджете».
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) отсутствует информация:
— в разделе 1: сведения о направлениях деятельности учреждения;
— раздел 4: информация о причинах увеличения дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года, сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168);
В нарушение п. 4 Инструкции № 191н представленная к проверке годовая бюджетная отчетность Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) не прошнурована.
В нарушение п.152 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки ф. 0503160 годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности отсутствует информация:
— в разделе 1: сведения о направлениях деятельности учреждения ( согласно положению (уставу) учреждения), сведения об изменении состава бюджетных полномочий получателей, распорядителей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также администраторов, находящихся в ведении главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;об исполнителе (Ф.И.О. должность) централизованной бухгалтерии составившем бухгалтерскую отчетность;
— в разделе 3: сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете.
— в разделе 4: информация о причинах увеличения (уменьшения) дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года, сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168).
На основании выше изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:
Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2021 год, предусмотрев в решении о принятии, следующие рекомендации в адрес
Администрации Киквидзенского муниципального района:
1.При формировании районного бюджета на 2023 год и последующие годы продолжить политику контроля обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах. Для реализации стратегического планирования проводить мониторинг и анализ выполнения муниципальных программ (анализ достижения поставленных целей и задач).
2. Соблюдать Положение о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
3. Соблюдать требования Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (утверждено постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 с изменениями). Осуществлять постоянный контроль за использованием ассигнований на реализацию муниципальных программ. В течение года осуществлять анализ оценки эффективности исполнения муниципальных программ (исполнение плановых показателей) и доводить эффективность исполнения программ (а также бюджетную их эффективность) до 100%.
4. В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.
5. Соблюдать при составлении годовой бюджетной отчетности требования п.п. 4, 152,170 утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).
8. Соблюдать принцип эффективности и экономности расходовании бюджетных средств (ст.34 БК РФ) .
9. Соблюдать ст.36 БК РФ: обязательное опубликование в средствах массовой информации о деятельности бюджетных учреждений.
Председатель КСП
Киквидзенского муниципального района
Волгоградской области И.В. Пряникова