КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

__________________________________________________________

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год (распоряжение Контрольно-счетной палаты от 22.12.2017г. № 22 (ОД)-р) с внесенными изменениями от 23.01.2019г. № 1 (ОД)-р, от 10.04.2019г. № 9 (ОД)-р) Контрольно-счетной палатой в июле-сентябре 2019 годапроведена проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района с элементами аудита в сфере закупок за 2018 год, проверка устранения нарушений и недостатков, за исполнением предложений, вынесенных в представлениях (предписаниях) контрольно-счетным органом, по результатам ранее проведенного мероприятия в 2018 году (акт от 17.08.2018года внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского раойна Волгоградской области «Районный рынок» за 2017 год и 1 квартал 2018 года), проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование деятельности МКУ «ХЭС» за 2018 год.

— акт «Проверка устранений нарушений и недостатков, за исполнением предложений, вынесенных в представлениях (предписаниях) контрольно-счетным органом, по результатам ранее проведенного мероприятия в 2018 году (акт от 17.08.2018года внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок за 2017 год и 1 квартал 2018 года)».

Общие положения

На основании плана работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района на 2019 год.

Предмет контрольного мероприятия: контрольная проверка по проверке 2018 года (акт о 17.08.2018г.).

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное унитарное предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок».

Проверяемый период деятельности: 2 полугодие 2018 год и 1 полугодие 2019 года.

Метод проверки: выборочный, анализ.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 01 июля по 21 июля 2019 года.

Должностные лица, ответственные в проверяемом периоде за финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия:

Директор МУП «Районный рынок» — Гришин Геннадий Викторович;

Бухгалтер МУП «Районный рынок» — Стародубова Татьяна Александровна (приказ о приеме на работу от 03.12.2018г. № 38). Мулдашева Е.В. бухгалтер МУП «Районный рынок» уволена с 30.11.2018г. приказ МУП «Районный рынок» от 30.11.2018г. № 37.

Результаты контрольного мероприятия

В результате проверки по устранению нарушений по проверке в 2018 году МУП «Районный рынок» (акт от 17.08.2018г.) установлено следующее:

1.В нарушение статьи 16 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях и пункта 3.9. Устава Предприятия не был создан резервный фонд, предназначенный для покрытия убытков унитарного предприятия. На 31.12.2017 г. по данным годовой бухгалтерской отчетности Предприятие показало убыток в сумме 145,0 тыс. рублей.

В ходе контрольной проверки была предъявлена бухгалтерская справка 13 от 01.03.2019г., в которой отражена бухгалтерская проводка, по отчислению в резервный фонд Предприятия 5% от чистой прибыли полученной за отчетный год, что составило 4350 рублей. Согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год чистая прибыль составила в размере 87000 рублей. Следовательно, 5% от 87000 рублей составляет 4350 рублей. Нарушений не установлено.

2. Ведение бухгалтерского учета в МУП «Районный рынок» осуществлялось с нарушением Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

-к бухгалтерскому учету принимались первичные документы, не оформленные должным образом. Данное нарушение устранено.

— отсутствовали регистры бухгалтерского учета (ст.10 закона № 402-ФЗ). Данное нарушение устранено. Учетной политикой Предприятия (принята приказом МУП «Районный рынок» от 09.01.2019г. № 3) утверждены регистры аналитического учета. Регистры бухгалтерского учета на Предприятии ведутся автоматизировано;

— на Предприятии не оформлялись путевые листы (ст.9 закона № 402-ФЗ), Приказ Минтранса России от 18.09.2008г. № 152).

В ходе контрольной проверки в КСП представлены путевые листы за проверяемый период. Путевые листы оформлены надлежащим образом. К путевым листам приложен акт списания ГСМ. В акте списания указано количество списанного ГСМ, но не указана сумма в денежном выражении для списания ГСМ. Данное замечание устранить.

КСП был проведен анализ в виде таблицы по расходованию ГСМ МУП «Районный рынок» за 1 квартал прошлого года и 1 квартал 2019 года:

/> /> /> /> /> />

2018 Закупка ГСМ			2019 Закупка ГСМ
январь	литры	стоимость	январь	литры	стоимость
	32,02	1250		30,51	1300
	33,3	1300		30,51	1300
	20,49	800		30,51	1300
	23,05	900
	29,45	1150

Итого за январь	138,31	5400		91,53	3900

февраль
	21,37	834,5		-	-
	25,61	1000
	33,3	1300
	25,6	1000
	33,3	1300

Итого за февраль	139,18	5434,5		-	-

март
	10,25	400		23,47	1000
	33,3	1300
	33,3	1300
	5,13	200
	33,3	1300

Итого за март	115,28	4500		23,47	1000



Всего за 1 квартал:	393,77	15334,5		115	3900

По данным таблицы, можно сделать вывод об экономии расходов на ГСМ Предприятием. Снижение расходов составило в денежном выражении в 3,7 раза на ГСМ, что свидетельствует об эффективности расходов и осуществлении контроля за расходованием ГСМ администрацией Предприятия.

— в учетной политике не был отражен рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных документов, порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации, правила документооборота и технология обработки учетной информации, порядок контроля за хозяйственными операциями (Приказ Минфина от 06.10.2008г. № 106н);

В ходе контрольной проверки была предоставлена Учетная политика Предприятия, которая утверждена приказом директора МУП «Районный рынок» от 09.01.2019г. № 3 и подписана главным бухгалтером МУП «Районный рынок». Также приказом утвержден рабочий план счетов, формы первичных документов, регистров бухгалтерского учета.

— на Предприятии не велись расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости, расчетные листы по заработной плате.

В ходе контрольной проверки в КСП представлены расходные кассовые ордера, платежные ведомости, приложенные к ним на выдачу заработной платы, расчетно-платежные ведомости за проверяемый период.

— на Предприятии используется форма авансовых отчетов АО-1, утратившая силу, отсутствуют номера, подписи руководителя, подписи подотчетных лиц (п.2 ст.9 закона № 402-ФЗ).

В ходе контрольной проверки правильности заполнения авансовых отчетов за проверяемый период выявлены недостатки: на лицевой стороне авансового отчета в строке «Назначение аванса» не указано на что выданы денежные средства в подотчет, на оборотной стороне авансового отчета в графе «Наименование документа (расхода)» указано слово «чек», направление расхода не указано. В авансовом отчете от 13.02.2019г. № 5 приложен приходный ордер от 13.02.2019г. № 5 на приобретение канцтоваров в количестве 5 штук на сумму 126 рублей, наименование канцтоваров в ордере не указано, расход на 126 рублей в авансовом отчете не учтен. При выведении остатка по авансовым отчетам выданных подотчетных сумм не учитываются возвраты подотчетных сумм, которые прикладываются к авансовым отчетам. Следовательно, неправильно выведен остаток по подотчетным лицам по выданным авансам. Данное нарушение устранить.

В нарушение трудового законодательства на Предприятии:

— отсутствовал график отпусков (ст.123 ТК РФ).

Директором МУП «Районный рынок» был утвержден на 2019 год график отпусков от 18.12.2018г. и представлен в КСП.

— заработная плата и отпускное пособие выплачивалось работникам Предприятия в нарушение статьи 136 ТК РФ.

В ходе контрольной проверки представлен МУП «Районный рынок» приказ от 19.12.2018г. № 13 «О расчетных листах по заработной плате», согласно которому утверждена форма расчетного листка на Предприятии. Заработная плата, работникам начиная с 2019 года, выплачивается в срок, установленный Положением об оплате труда работников МУП «Районный рынок» (приказ МУП «Районный рынок» от 12.01.2019г. № 9).

— в табеле учета рабочего времени неверно проставлялись часы работы работников Предприятия, что приводило к неверному начислению заработной платы данным работникам (ст. 91 ТК РФ). В ходе контрольной проверки за проверяемый период правильности отражения часов работы по работникам Предприятия в табелях учета рабочего времени и начисленной заработной платы, согласно отработанному времени нарушений не установлено.

— на Предприятии были разработаны «Правила внутреннего трудового распорядка для работников МУП «Районный рынок», (далее Правила), утвержденные директором МУП «Районный рынок» от 09.01.2018г. Согласно пункту 3.7 Правил, с правилами внутреннего распорядка должны быть ознакомлены все работники Предприятия. Однако, подписей сотрудников об ознакомлении с Правилами отсутствовали.

В ходе контрольной проверки были представлены МУП «Районный рынок» Правила внутреннего трудового распорядка МУП «Районный рынок», лист ознакомления с подписями работников приложен, утвержденный приказом № 8 от 12.01.2019г. директором МУП «Районный рынок» Гришиным Г.В.

4. Порядок ведения кассовых операций на Предприятии осуществляется с нарушением Указания Банка России от 11.03.2014г. №3210-У (ред. от 03.02.2015г.):

– не определен лимит остатка наличных денежных средств в кассе Предприятия.

В ходе контрольной проверки в КСП представлен Приказ МУП «Районный рынок» от 27.12.2018г. №46 «Об установлении лимита остатка кассы организации». Лимит остатка денежных средств кассы Предприятия установлен с 01.01.2019г. в размере 7000 рублей. Ответственным лицом за ведение кассовых операций и соблюдением лимита кассовой наличности назначена бухгалтер Стародубова Т.А.

— не соблюдалось проведение кассовых операций при заполнении расходных кассовых ордеров, отсутствовала подпись директора. При контрольной проверки правильности заполнения первичных бухгалтерских документов по кассовым операциям за проверяемый период подписи директора проставлены, но в расходных кассовых ордерах за декабрь 2018 г. указан главный бухгалтер Мулдашева Е.В. (работник уволен приказом МУП «Районный рынок» от 30.11.2018г. № 37). Данное несоответствие исправить.

— денежные средства выдавались под отчет без полного отчета подотчетного лица по ранее выданным денежным средствам.

При проверке правильности заполнения расходных кассовых ордеров на выдачу денежных средств подотчет в 2019 году установлено:

— в соответствии Указаниям Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У (ред.от 19.06.2017г.) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства» (далее – Указания № 3210-У) в расходном кассовом ордере указано кому, на что выданы денежные средства, по какому документу, на какой срок, стоит отметка руководителя о разрешении на выдачу денежных средств по указанному направлению.

— согласно с пунктом 6.3. Указаний № 3210-У при выборочной проверки выдачи наличных денег под отчет на Предприятии выдача производится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

— к заявлению на выдачу подотчет денежных средств не приложен расчет (обоснование) размера аванса (п. 213 Инструкции № 157н).

-не был определен перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. Замечание устранено.

В ходе контрольной проверки в КСП был представлен приказ МУП «Районный рынок» от 01.09.2018г. № 31 «Об утверждении перечня лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет», в котором указаны работники Иванов А.А. и Галушкина З.В., имеющие право на получение денежных средств в подотчет. Приказом МУП «Районный рынок» от 09.01.2019г. № 2 «Об утверждении списка сотрудников, имеющих право на получение наличных денежных средств под отчет», указаны работники Предприятия: бухгалтер Стародубова Т.А., кассир Галушкина З.В., водитель Иванов А.А.

5.В торговом здании рынка не полностью оборудованы торговые места. Так продавцы мяса используют свои холодильники в количестве 3 штук (1 холодильник не работал на момент проведения проверки). За предоставленное место под установку холодильников Предприятием не заключен договор аренды. Со слов продавцов за электроэнергию, потребляемую холодильным оборудованием, ежемесячно оплачивают в кассу Предприятия 150,0 рублей. Расчет затрат на потребляемую электроэнергию холодильниками, проверке не был представлен.

В ходе контрольной проверки МУП «Районный рынок» представил в КСП утвержденные тарифы на платные услуги, оказываемые муниципальным унитарным предприятием «Районный рынок» (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 21.12.2017г. № 515 (далее- постановление № 515)). В постановлении № 515 тариф за использование электроэнергией (использование розетки) за 1 день торговли — 75 рублей. За предоставленное место под холодильники заключены договора с продавцами Адамян Х.С. и Карнюхиной В.В. договор № 6 и № 7 от 04.01.2019г. «О предоставлении торгового места на рынке МУП «Районный рынок» ст. Преображенской Волгоградской области». Размер арендной платы за месяц установлен в размере 244 рубля.

В нарушение Положения “Об условиях оплаты труда руководителя МУП “Районный рынок”, директору без приказов Учредителя, без заключения дополнительного соглашения к договору о приеме на работу от 14 июня 2011 г., неправомерно был увеличен оклад и надбавка за сложность и особый режим работы.

В ходе контрольной проверки Учредителем по запросу КСП представлены следующие документы:

— распоряжение Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 31.10.2018г. № 198-р «Об установлении должностного оклада, надбавок директору муниципального унитарного предприятия «Районный рынок», в котором установлен оклад директору МУП «Районный рынок» в размере 12380 рублей и надбавка за сложность и напряженность работы в размере 5620 рублей на период с 01.05.2018г. В связи с изменением существенных условий трудового договора, заключено сторонами дополнительное соглашение № 22 от 31.10.2018г. к трудовому договору № 18/11 от 14.06.2011г.

-.распоряжением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об изменении оплаты труда директору муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Районный рынок» от 26.12.2018г. № 169-р был установлен оклад в размере 16920 рублей, единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере от одного до трех должностных окладов и премия по итогам работы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев в размере 150% от должностного оклада, согласно выполненным условиям для назначения премии по итогам работы за определенный период. Дополнительное соглашение № 33 от 29.12.2018г. к трудовому договору № 18/11 от 14.06.2011г., заключено между сторонами, в связи с существенными изменениями, связанными с оплатой труда директора МУП «Районный рынок».

— Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2018г. № 492 « Об условиях оплаты труда руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» утверждено Положение об условиях оплаты труда руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

На основании внесенных изменений по оплате труда руководителя МУП «Районный рынок», было утверждено штатное расписание приказом МУП «Районный рынок» от 27.12.2018г. № 15 на период с 01.01.2019г. Согласно Приказу МУП «Районный рынок» от 08.04.2019г. № 13 была произведена индексация заработной платы работников Предприятия и соответствующие изменения по оплате труда внесены в штатное расписание с 01.04.2019г.

Нарушение устранено.

Бланки строгой отчетности оформлялись с нарушением Постановления Правительства РФ №359 от 06.05.2008г. Учет бланков строгой отчетности не велся на Предприятии.

В ходе проведения контрольной проверки в КСП представлены первичные бухгалтерские документы по учету бланков строгой отчетности. По акту приемки документов строгой отчетности от 10.12.2018г. произведена проверка фактического наличия документов строгой отчетности полученных по счетам и оприходование. Количество бланков- талонов составило 8000 шт. на сумму 5140 рублей. Согласно указанным документам бланки строгой отчетности в акте приняты на хранение и оприходованы в Книге учета БСО. В акте о списании товаров от 29.03.2019г. № 1 талоны ВД000001 – ВД008000 списаны в количестве 8000 шт. Однако, акт не утвержден и не подписан директором МУП «Районный рынок», стоимость списания товара не указана. Данное замечание устранить.

Не были представлены расчеты (финансово — экономическое обоснование арендной платы) по заключенным договорам аренды нежилого помещения в ходе проверки в 2018 году ( по акту от 17.08.2018г. ).

В ходе контрольной проверки МУП «Районный рынок» был представлен в КСП отчет об оценке по состоянию на дату оценки рыночной арендной платы за право пользованием нежилым помещением.
Данная услуга объектом проверки была получена по договору № 96 от 19.11.2018г. с ООО «Аспект».

Принять меры к недопущению образования кредиторской задолженности. Согласно информации о фактически достигнутых значений основных экономических показателей эффективности деятельности МУП «Районный рынок» за отчетный 2018 год на заседании балансовой комиссии 25.04.2019г. от директора МУП Гришина Г.В. было заслушано и о состоянии кредиторской задолженности Предприятия. Кредиторская задолженность снизилась в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 30 тыс. рублей, за счет своевременно выплаченной заработной платы. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2018 году снизилась по сравнению с 2017 годом на 13тыс. рублей. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами в 2018 году составила 0 рублей, снижение по сравнению с 2017 годом составило на 18 тыс. рублей. Задолженность по налогам и сборам в 2018 году увеличилась по сравнению с 2017 годом на 1 тыс. рублей (незначительный рост).

Излишне начисленную зарплату Галушкиной З.В. в размере 1600,43 рублей возместить в кассу Предприятия.

По приходному кассовому ордеру МУП «Районный рынок» от 12.10.2018г. № 236 на возврат переплаты заработной платы работником Галушкиной З.В.был осуществлен возврат в кассу Предприятия в сумме 1600,43 рублей.

Неправомерно начисленную премию находящемуся в отпуске продавцу Вахненко В.А. в размере 1000,0 рублей возместить в кассу Предприятия.

По полученному ответу на представление от 20.09.2018г. № 19 было отмечено, что взыскать сумму в добровольном порядке не представляется возможным, так как работник уволен приказ № 16 от 19.02.2018г.

Не до начисленный НДФЛ за август 2017г. в сумме 26,0 рублей (нарушения устранить), переплата зарплаты за август Постниковой Г.Ф. в сумме 364,0 рублей (внести в кассу Предприятия). По приходному кассовому ордеру МУП «Районный рынок» от 05.07.2019г. № 86 на возврат излишне начисленной заработной платы работником Постниковой Г.В. был осуществлен возврат в кассу Предприятия в сумме 364 рублей.

13.Дополнительный доход в сумме баллов по карте лояльности за 2017-2018 годы в сумме 2341,0 рублей возместить в кассу Предприятия.

Полученный дополнительный доход в виде баллов по карте лояльности за 2017-2018 год на сумму 2341 рубль возместить в кассу Предприятия. По приходному кассовому ордеру от 12.10.2018г. № 235 на возврат дохода полученного от баллов по ГСМ работником Ивановым А.А. был осуществлен возврат в кассу Предприятия на сумму 2431 рубль. Переплату в размере 90 рублей Ивановым А.А. при возмещении вернуть работнику.

14.На Предприятии отсутствует локальный акт, который бы подтверждал необходимость, обоснованность и законность оплаты стоимости телефонных переговоров своих сотрудников. Сумму необоснованно выплаченных денежных средств на возмещение расходов сотовой связи составила в сумме 9740,0 рублей за 2017 год и 1550,0 рублей за 2018 год. Данные расходы возместить в кассу Предприятия.

В ходе контрольной проверки в КСП представлены копии приходных кассовых ордеров МУП «Районный рынок» от 30.11.2018г. № 262 на сумму 6290 рублей, от 19.11.2018г. № 256 на сумму 2000 рублей, от 09.11.2018г. № 249 на сумму 3000 рублей от Галушкиной З.В. на возмещение необоснованных расходов на сотовую связь. Общая сумма возмещения составила в сумме 11290 рублей. Приказом МУП «Районный рынок» от 09.01.2019г. № 1 «Об установлении лимита расходов на сотовую связь» (далее — Приказ № 1), установлен лимит расходов на мобильные переговоры: 1. Директору Гришину Г.В. в сумме 400 рублей; 2.Бухгалтеру Стародубовой Т.А. в сумме 200 рублей, с указанием номеров телефонов, по которым будут осуществляться переговоры. Однако, в приказе № 1 не указан период установления лимита (ежемесячный, ежеквартальный). КСП рекомендует внести изменения в Приказ № 1 в части установления периода, на который утверждается лимит расходов на сотовую связь.

15.Неоправданные расходы за торговую наценку на товары, приобретенные в МУП «Районный рынок» (у себя же, в своем магазине) в сумме 1755,90 рублей и зарплата продавцу с реализации товара в 6%- 105,33 рублей возместить в кассу Предприятия. Общая сумма к возмещению 1816,23 рублей.

В ходе контрольной проверки МУП «Районный рынок» предоставлена копия приходного кассового ордера от 12.10.2018г. № 237 от работника Галушкиной З.В. в общей сумме 1816,23 рублей о возврате в кассу Предприятия неоправданных расходов на приобретенные товары и выплаченную заработную плату с реализации товара продавцу.

16.В нарушение Положения о порядке перечисления части прибыли (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007г. № 134/20) сроки уплаты МУП «Районный рынок» были нарушены. В 2017 году доход от перечисления части прибыли (10%) за 2016 год МУП «Районный рынок» составил 800,0 рублей (п/п от 16.06.2017г. № 82 на сумму 800,0 рублей) от суммы чистой прибыли 8000,0 рублей.

В ходе контрольной проверки правильности перечисления части прибыли, полученной за 2018 год и проверки уплаты дохода в срок в бюджет района МУПом «Районный рынок» были предоставлены копии платежных поручений от 08.04.2019г. № 55 в сумме 2900 рублей и от 07.06.2019г. № 95 в сумме 5800 рублей. Срок перечисления и размер дохода, утвержденный решением Киквидзенской Думы от 09.06.2017г. № 134/20 в 2019 году МУП «Районный рынок» в бюджет района не нарушен.

17.Бухгалтерский учет на Предприятии велся вручную.

В ходе контрольной проверки по представленным документам в КСП бухгалтерский учет в МУП «Районный рынок» автоматизирован начиная с 2019 года. Предприятием приобретен программный продукт «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ», согласно заключенному договору № 039/061218/002 от 06.12.2018г. в сумме 13000 рублей. Контрольно-счетная палата рекомендует МУП «Районный рынок» для повышения профессионализма, оперативности и эффективной работы бухгалтера Предприятия (правильности ведения бухгалтерского учета) в программе «1С Бухгалтерия 8 Проф» использовать технико-информационное сопровождение специалистом Программы (для корректного использования данной Программы).

18. Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.03.2017 года №128 были утверждены требования к обустройству, внешнему виду и оформлению ярмарок на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Однако организатор ярмарки МУП «Районный рынок» не все указанные требования постановления исполнял надлежащим образом.

В ходе контрольной проверки по запросу КСП был получен ответ от 16.07.2019г., о том, что схема размещения торговых мест на ярмарке согласована 01.02.2019г. и утверждена директором МУП «Районный рынок». Схемой предусмотрено 120 торговых мест. Торговые места предоставляются индивидуальным предпринимателям и другим участникам ярмарки на основании нового разработанного договора со сроком заключения на 1 год. С участниками ярмарки на постоянной основе ведется работа по сохранению рабочего места в чистом состоянии и каждому участнику выдается мусорный пакет. В день проведения ярмарки Администрацией рынка производится замер торговых мест и взимается плата согласно установленным расценкам занимаемого метража. В здании МУП «Районный рынок» находятся контрольные весы в свободном доступе, где можно взвесить купленный товар на ярмарке и на рынке. На территории рынка имеется ветлаборатория, которая работает ежедневно с 8.00 до 12.00ч. Ярмарку на постоянной основе посещает инспектор ветеринарии Агапов. Он составляет акты на нарушителей требований ветеринарии. На входе в ярмарку в наглядной и доступной форме размещена информация об организаторе ярмарки и о размере платы за предоставление мест, телефоны контрольных органов. На схеме определены торговые зоны для реализации различных групп товаров. Во исполнение плана по организации универсальной ярмарки опубликовано на официальном сайте района и газете «Нива». Обеспечена установка контейнера для сбора твердых бытовых отходов (установлен за вет. ларем).

19. В нарушение ст.40 ТК РФ коллективный договор — правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей в МУП «Районный рынок отсутствовал (по акту проверки от 17.08.2018г.).

При проведении контрольной проверки МУПом «Районный рынок» был предоставлен Коллективный договор трудового коллектива муниципального унитарного предприятия «Районный рынок» на период с 08.07.2019 – 07.07.2022 гг., одобрен общим собранием муниципального унитарного предприятия «Районный рынок», протокол № 1 от 08.07.2019г (далее – Коллективный договор). Во исполнение ст. 50 ТК РФ «Регистрация коллективного договора, соглашения» Коллективный договор прошел уведомительную регистрацию в соответствующем органе по труду от 12.07.2019г. № 18/19. В данном случае органом по труду, который осуществляет предоставление государственной услуги по уведомительной регистрации коллективных договоров в Киквидзенском районе является Государственное казенное учреждение Волгоградской области Центр занятости населения Киквидзенского района ( Приказ Министерства труда социальной защиты населения Волгоградской области от 17.07.2014г. № 1065 «О внесении изменений в Устав государственных казенных учреждений службы занятости населения Волгоградской области»).

20.В нарушение п. 5.3. Договоров аренды земельных участков плата за аренду земельного участка в 2017 и 2018 году, находящегося по улице Мира д.66 (договор аренды земельного участка № 17-07-2007 от 03.03.2009г.) и ул. Мира 71Р (договор аренды земельного участка № 19-08-2012 от 03.08.2012г) МУП «Районный рынок» уплачивал не в указанный в договоре срок (акт проверки от 17.08.2018).

В ходе контрольной проверки в КСП были представлены платежные документы за 2019 год по уплате арендных платежей за земельные участки, по договорам аренды земельных участков от 03.03.2009г. № 17-07-2007 и от 03.08.20212г. № 19-08-2012, платежи уплачиваются МУП «Районный рынок» ежемесячно до 10 числа. Нарушение устранено.

21. В Положение об оплате труда были утверждены премии всем сотрудникам ежемесячно, ежеквартально и по итогам года без указания суммы или % от каких-либо показателей. Премии выплачивались за весь период одноразово по приказам, без указания мотива поощрения и не всем сотрудникам.

В Положении о премировании работников, утвержденного от 12.01.2019г. в пункте 4.1. раздела 4 «Порядок утверждения, начисления и выплаты премий» указано: «Установление размеров текущих премий производится ежегодно. В случае, если приказы об установлении размеров премий на текущий год не принят, размер премий исчисляется в соответствии с приказом (приказами) за предыдущий год. Согласно п.3.2 раздела 3 «Размеры премий» Положения о премировании работников указано, что размер текущих премий работников предприятия может устанавливаться в размере до 100% от величины ежемесячной тарифной ставки или должностного оклада (с учетом установленных руководителем предприятия постоянных надбавок к должностному окладу (тарифной ставке) по представлению руководителя структурного подразделения согласно штатному расписанию.

КСП рекомендует руководителю Предприятия разработать приказ по установлению размера текущих (ежемесячных) премий работников Предприятия, согласно Положению о премировании работников.

22. Нарушение ст. 68 ТК РФ, согласно которой приказ работодателя о приеме на работу объявляется работнику под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы. Согласно ст. 84.1 ТК РФ прекращение трудового договора оформляется приказом работодателя. С приказом работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись.

В ходе проверки исполнения ст.ст.68, 84.1 ТК РФ в КСП представили приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) от 30.11.2018г. № 37 Мулдашевой Е.В., где работник ознакомлен под роспись. С 03.12.2018г. бухгалтером принята Стародубова Т.А.(приказ МУП «Районный рынок» от 03.12.2018г. № 38 «О приеме работника на работу»), работник ознакомлен под роспись. В приказе о приеме на работу указана тарифная ставка (оклад) в размере 9900 рублей и надбавка в размере 4500 рублей. В пункте 4.1 раздела 4 «Оплата труда и социальные гарантии» Трудового договора, заключенного с работником от 03.12.2018г. указан оклад за выполнение трудовых обязанностей в размере 14400 рублей. Данное несоответствие устранить.

23.По результатам проведенной проверки и выявленных нарушений финансово-хозяйственной деятельности МУП «Районный рынок» (акт внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области от 17.08.2018г.), на основании служебной записки заместителя главы Киквидзенского муниципального района Н.Н.Виноградовой от 10.12.2018г. директору МУПа Гришину Г.В. применена мера дисциплинарного взыскания в виде выговора (распоряжение от 12.12.2018г. № 150-р «О применении дисциплинарного взыскания директору МУП «Районный рынок» Киквидзенского муниципального района Г.В. Гришину»). Бухгалтер Мулдашева Е.В. уволена приказ МУП «Районный рынок» об увольнении от 30.11.2018г. № 37 на основании заявления работника.

Выводы:

На основании проведенной проверки в 2018 году и контрольной проверки в текущем году по МУП «Районный рынок» Контрольно-счетная палата пришла к выводу, что нарушения и замечания указанные в акте от 17.08.2018г. можно считать устранены практически полностью. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано. В 2018 году Предприятие показало прибыль, о чем свидетельствуют отчисления в размере 10% от прибыли Предприятия, оставшейся после уплаты налогов и сборов и обязательных платежей в бюджет Киквидзенского муниципального района. Создан резервный фонд Предприятием путем отчисления в размере 5% от чистой прибыли для покрытия убытков Предприятия.

— акт проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района с элементами аудита в сфере закупок за 2018 год.

Результаты контрольного мероприятия: в результате проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района с элементами аудита в сфере закупок за 2018 год» установлено следующее:

На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и бюджетов сельских поселений на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов финансовым отделом Администрации Кивидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года.

Показатели утвержденной бюджетной росписи Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района соответствуют решению о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Администрацией Калачевского сельским поселением (главным распорядителем бюджетных средств), представлены в Контрольно- счетную палату бюджетные росписи расходов Калачевского сельского поселения на 2018-2020 годы. Представленные, бюджетные росписи расходов соответствуют решениям Совета депутатов Калачевского сельского поселения о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам.

При проверке КСП правильности составления смет на 2018 год Администрацией Калачевского сельского поселения Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет, утвержденный распоряжением Администрации Калачевского сельского поселения от 10.11.2008г. №35, соблюдается. Данный Порядок необходимо откорректировать в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.02.2018 года №26н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений». Бюджетные сметы на 2019 год все казенные учреждения обязаны составлять по новым правилам. Данный порядок вступил в действие уже с 25.03.2018. Применять его следовало только при составлении бюджетных смет на 2019 г.

Администрацией Калачевского сельского поселения были представлены КСП первоначальные и промежуточные сметы. Первоначальные сметы расходов и промежуточные сметы расходов Калачевского сельского поселения на 2018 год и сводные росписи расходов утверждены руководителем в срок.

Проверке представлены обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы на 2018 год.

Смета составляется Учреждением на основании разработанных и установленных (согласованных) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета на соответствующий финансовый год расчетных показателей, характеризующих деятельность учреждения и доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств.

При проверке установлено, что утвержденные показатели первоначальной бюджетной сметы на 2018 год и утвержденные сводные росписи на 2018-2020 годы Администрацией Калачевского сельского поселения соответствуют доведенным до Учреждения лимитам бюджетных обязательств на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций казенного учреждения.

Бюджетная смета Учреждением составляется с учетом объемов финансового обеспечения для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, предусмотренных при формировании планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утверждаемых в пределах лимитов бюджетных обязательств на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд.

Проверкой организации учетной политики и постановки бухгалтерского учета установлено следующее:

Учетная политика в Администрации Калачевского сельского поселения утверждена распоряжением Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 02.03.2015 года № 12-р «О реализации единой государственной учетной политики в 2015 г.».

В нарушение п. 6 ст. 8 Закона 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что при изменении требований в 2018 году, предусмотренных законодательством РФ о бухгалтерском учете, учетная политика Администрации Калачевского сельского поселения не корректировалась. В связи с утверждением новых стандартов по бухгалтерскому учету, КСП рекомендует Администрации Калачевского сельского поселения Учетную политику учреждения утвердить в новой редакции, общие требования к формированию учетной политики установлены Законом о бухучете и Инструкцией N 157н. Стандарт содержит аналогичные положения, однако в нем есть и нововведения. Он раскрывает такие понятия, как перспективное и ретроспективное применение измененной учетной политики, оценочное значение, перспективное признание результатов изменения оценочного значения, ретроспективный пересчет бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Главный бухгалтер в организации бухгалтерского учета руководствовался Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н «Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, Приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению», Приказом Минфина РФ от 30.03.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Бухгалтерский учет в Администрации Калачевского сельского поселения автоматизирован, его ведение в проверяемом периоде осуществлялось с применением программного продукта ПК «1С: Предприятие».

Регистры учета, бухгалтерские и другие документы оформлялись в сшивы помесячно. Проверенные и принятые к учету первичные документы систематизированы по датам в хронологическом порядке и оформлены журналами операций, формируемыми автоматизированным способом. Сохранность регистров учета и приобщенных к ним первичных учетных документов обеспечена.

При выборочной проверке правильности начисления заработной платы работников Администрации Калачевского сельского поселения за проверяемый период КСП нарушений не выявлено.

На основании статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный положением об оплате труда лиц, замещающих муниципальные должности, об оплате труда муниципальных служащих, об оплате труда работников, занимающих должности младшего обслуживающего персонала, о порядке оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, Калачевского сельского поселения, утвержденного решением Совета депутатов Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 12.04.2018 года №142/76. Табель учета рабочего времени в Администрации Калачевского сельского поселения ведется два раза в месяц. Нарушений не установлено.

При выборочной проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что учет расчетов с подотчетными лицами по выдаваемым авансам ведется в журнале операций №3 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе подотчетных лиц. Учреждением учет расходов подотчетных сумм ведется в разрезе кодов бюджетной классификации расходов. Денежные средства возмещаются работникам учреждения на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В нарушение Приложения 5 Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н
«Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», документы, приложенные к авансовым отчетам, в порядке их записи в отчете, не пронумерованы.

В нарушение ст.34 БК РФ, КСП выявлено в части неэффективное использование бюджетных средств общую сумму 21602,15 рублей, в том числе на сумму 20000,0 рублей, выразившееся в направлении их на выплату административного штрафа Комитету природных ресурсов, лесного хозяйства и экологии Волгоградской области по платежному поручению от 23.07.2018г. №339109 согласно постановлению № 35/1086-05-18 от 25.05.2018г, 1200,0 рублей по заявке на кассовый расход от 02.07.2018г. №231- денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах МИФНС №7 по Волгоградской области, 402,15 рублей по заявке на кассовый расход от 24.09.ю2018г №383- штраф за неправомерное удержание и не перечисление сумм налога подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, по решению № 5744 от 30.08.2018г. МИФНС №7 по Волгоградской области.

На основании п.5 ст. 51 Федерального закона №131-ФЗ от 06.10.2003г. органы местного самоуправления ведут реестры муниципального имущества в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Порядок ведения реестров муниципального имущества органов местного самоуправления определен Приказом Минэкономразвития РФ №424 от 30 августа 2011г. (далее по тексту- Приказ №424).

Согласно Приказу №424 Минэкономразвития РФ от 30.08.2011г. «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», решением Совета депутатов Калачевского сельского поселения № 125/63 от 21.12.2012 г. «Об установлении размера стоимости движимого имущества, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Калачевского сельского поселения» утвержден размер, находящей в муниципальной собственности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области движимого имущества, стоимость которого превышает 40000 рублей и подлежит учету в Реестре муниципального имущества Калачевского сельского поселения. Объекты муниципального имущества сельского поселения подлежат обязательной регистрации в Реестре объектов, а Администрация сельского поселения организует учет объектов муниципального имущества и ведет их Реестр. Реестр объектов муниципального имущества проверке представлен.

При проведении КСП проверки правильности ведения и учета в Реестре муниципального имущества Калачевского сельского поселения (далее- Реестр), согласно утвержденному Приказу Минэкономразвития РФ №424 было установлено:

В разделе 1 Реестра «Муниципальное недвижимое имущество» учитывается недвижимое имущество, под порядковым номером 1,2,3,38 учитываются объекты недвижимого имущества под названием «Здание Кузькинского сельского дома», «Здание конторы администрации», «Здание сельского клуба», «Наш стадион» площадью 236 кв.м., 1169,8 кв.м., 1046,7 кв.м., 5334,0 кв.м., соответственно и балансовой стоимостью 56338 рублей, 136105 рублей, 370305 рублей, 661133,39 рублей соответственно. По данным объектам также указаны кадастровый номер муниципального недвижимого имущества и площадь протяженность(м) и (или)иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества. В нарушение Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества утвержденного Приказом №424 по объектам под номерами 6,9,10,11,15,18,19,20,22,23,26,27,30,32,33,36,38 данные сведения отсутствуют. Так же по всем объектам в разделе 1 «Муниципальное недвижимое имущество» отсутствуют сведения сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества, о дате возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество, реквизиты документов- оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество, сведения о правообладателе муниципального недвижимого имущества. Данное замечание устранить.

Согласно годовому отчету за 2018 год стоимость основных средств составляет 15266327,40 рублей. Недвижимого имущества в составе имущества казаны не имеется. Поступило за 2018 год основных средств на общую сумму 3163032,74 рублей. Выбыло (списано) на общую сумму 5138,0 рублей (списание основных средств за балансом, балансовая стоимость которых ниже той, что принимается к учету при постановке на баланс учреждения).

Одной из самых необходимых процедур системы внутреннего контроля является инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации. В соответствии со ст.11,12 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и по распоряжению Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 29.12.2018г. №88-р. «О проведении инвентаризации нефинансовых активов в Администрации Калачевского сельского поселения», проведена инвентаризация имущества. Дата проведения инвентаризации указана 29.12.2018г., инвентаризационные описи были представлены проверке по состоянию на 29.12.2018г. В ходе проверки оформления инвентаризационных описей КСП было выявлено несоответствие состава комиссии указанного в описях и состава комиссии, утвержденного в Учетной политике учреждения. Данное замечание устранить.

Проверкой правильности расходования средств на содержание служебного транспорта установлено, что в течение 2018 года в Калачевском сельском поселении на учете находилось пять транспортных единиц:

-автомобиль ВАЗ-21074- 21- 020 вишневый, инв. № 00151062, 2006 г.;

-автомобиль ГАЗ-32213 белый, инв. № 138344, 2012 г.;

— автомобиль ВАЗ 2121 «Нива» инв. № 00151060;

— автомобиль ЗИЛ- 130 автокран, инв. № 00151055;

— автомобиль УАЗ 3962 «Санитарная», инв. № 00151051;

— автомобиль CHEVROLET NIVA212300-55 инв.№ 1013500001.

Глава сельского поселения является материально ответственным лицом вышеуказанного транспорта. Путевые листы регистрируются в «Журнале движения путевых листов», в котором применяется сквозная нумерация. Списание ГСМ производится на основании путевых листов в соответствии с методическими рекомендациями. При его списании проверке подлежат обоснованность пробега, расчет расхода. При проверке правильности оформления и заполнения путевых листов в 2018 году было установлено следующее, в нарушение пункта 2.8 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» (утв. Минфином СССР 29.07.1983 N 105) данные путевых листов №145 от 05.09.2018г., №193 от 17.12.2018г., №194 от 18.12.2018г., такие, как «показания спидометра при выезде», «показания спидометра при возвращении в гараж», «выдано по заправочному листу №», «остаток при выезде», при возвращении, «расход по норме», фактический, заполнялись простым карандашом.

В нарушение ст.9 Закона 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» в путевых листах № 189 от 03.12.2018г., №192 от 06.12.2018г., №194 от 18.12.2018г. не заполнены «показания спидометра при выезде», «показания спидометра при возвращении в гараж». Данное нарушение устранить.

В ходе внешней проверки исполнения муниципальных программ Калачевского сельского поселения за 2018 год показало, что исполнение по отдельным муниципальным программам произведено не в полном объеме. В общем, муниципальные программы исполнены на 7148,3 тыс. рублей при плане 8142,7 тыс. рублей или на 87,8% от назначенных ассигнований на 2018 год. Фактическое недофинансирование составило 994,4 тыс. рублей. Недофинансирование произошло:

— по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» исполнение составило в сумме 3327,7 тыс. рублей, при плане 34737,1 тыс. рублей, не освоение бюджетных средств в сумме 109,4 тыс. рублей, в том числе:

— по подразделу 0104 «Функционирование правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме – 11,8 тыс. рублей так как на конец отчетного 2018 года образовалась экономия денежных средств по заработной плате- 0,3 тыс. рублей, приобретение товаров на меньшую сумму чем планировалось – 8,2 тыс. рублей, налог на имущество организаций выплачен в меньшем объеме на 3,3 тыс. рублей;

— по подразделу 0503 «Благоустройство» не освоение бюджетных средств составило в сумме 30,0 тыс. рублей т.к. приобретали материальные запасы на меньшую сумму чем планировали;

— по подразделу 0707 “Молодежная политика” в сумме 42,5 тыс. рублей по статье материальные запасы;

— по подразделу 1102 “Массовый спорт” не освоение бюджетных средств составило 25,1 тыс. рублей в связи с тем, что мероприятия по спорту провели не в полном объеме.

— по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» исполнение составило в сумме 662,7 тыс. рублей, при плане 1547,7 тыс. рублей, не освоение бюджетных средств в сумме 885,0 тыс. рублей.

В 2018 году Администрация Калачевского сельского поселения участвовала в Волгоградском областном конкурсе проектов (программ) по благоустройству территорий муниципальных образований Волгоградской области. В этом конкурсе Калачевским сельским поселением, в рамках муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды, направленной на реализацию мероприятий по благоустройству территории Калачевского сельского поселения Кикивдзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год», утвержденной постановлением Администрации Калачевского сельского поселения Кикивдзенского муниципального района Волгоградской области от 27.02.2018г. №6 был представлен дизайн-проект благоустройства территории Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год. По итогам конкурса Калачевское сельское поселение стало призером и получило грант в 3000,0 тыс. рублей. На благоустройство данного объекта было выделено из областного бюджета 3000,0 тыс. рублей, из местного бюджета – 157,89474 тыс. рублей. Общий объем финансирования на 2018 год составил в сумме 3157,89474 тыс. рублей. В благоустройстве территории Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, согласно дизайн- проекту и муниципальной программе были запланированы следующие мероприятия:

— планировка;

— разбивка участка;

— устройство покрытия из тротуарной плитки;

— устройство ограждения «Живая изгородь»;

— устройство металлического (кованного) ограждения;

— устройство освещения;

— закупка посадочного материала;

— оборудование детской площадки;

— устройство малых архитектурных форм (мостики, скамейки, клумбы, цветники, урны).

Работы по благоустройству территории Калачевского сельского поселения были проведены с июня по декабрь 2018г. и выполнены в срок.

Анализ исполнения муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды, направленной на реализацию мероприятий по благоустройству территории Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2018 год» показал, что реализованы не все запланированные мероприятия.

КСП рекомендует Администрации Калачевского сельского поселения для более эффективной реализации программы при утверждении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации

На основании статьи 98 «Аудит в сфере закупок» Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» КСП провела анализ и оценку результатов закупок.

Администрацией Калачевского сельского поселения в 2018 году закупки товаров, выполнение работ, оказание услуг осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Проверка проведена путем выборочного рассмотрения и анализа истребованных документов и сведений, а также документов и сведений, размещенных в Единой информационной системе закупок на официальном сайте Российской Федерации zakupki.gov.ru.

В проверяемом периоде Учреждением закупки конкурентными способами определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) не осуществлялись, все закупки осуществлены у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), по пункту 4 части 1 статьи 93 Федерального закона №44- ФЗ.

В соответствии с требованиями Закона №44-ФЗ Администрацией Калачевского сельского поселения сформирован, утвержден 10.01.2018 года и размещен в ЕИС (опубликован) 10.01.2018 года план- закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, лимиты доведены до Администрации Калачевского сельского поселения 22.12.2017 года, нарушений срока размещения в ЕИС плана закупок на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не установлено.

Администрацией Калачевского сельского поселения утвержден 16.01.2018 года и размещен в ЕИС 16.01.2018 года план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Калачевского сельского поселения на 2018 год. Лимиты доведены до Администрации Калачевского сельского поселения 22.12.2017 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

В связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках, заказчиком в течение 2018 года в план закупок и план- график вносились изменения. Изменения размещались в ЕИС в срок, соответствующий законодательству о контрактной системе.

Согласно плану-графику, утвержденному и размещенному на официальном сайте, совокупный годовой объем закупок товаров, работ, услуг на 2018 год составил 5901,61697 тыс. рублей.

В ходе проверкисоблюдение порядка подготовки и размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, установлено:

— в соответствии с пунктом 4.1. части 4 статьи 30 Федерального закона № 44-ФЗ и Порядка подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций Постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2015 года N 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в положение о межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования».

Отчет за 2018 год о закупках у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций размещен в ЕИС 06.03.2019 года. Нарушений не обнаружено. Форма отчета соответствует форме отчета об объеме закупок у СМП, СОНКО, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 № 238.

В рамках реализации муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды, направленной на реализацию мероприятий по благоустройству территории Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2018 год» Администрация сельского поселения в 2018 году заключала контракты с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Контракты заключались с единственным поставщиком в короткий промежуток времени, в один и тот же день или каждый день, предметом которых являются выполнение идентичных работ для обеспечения одних и тех же хозяйственных целей (см. в таблице №1).

Таблица №1

/> /> /> /> />

№ договора	Дата договора	Поставщик (подрядчик, исполнитель)	Наименование товаров, работ, услуг	Сумма договора (руб.)
1	2	3	4	5
30	28.06.2018	ИП Воропай Роман Юрьевич	За строительные материалы (щебень гравийный 5х20)	63984,0
31	28.06.2018	ИП Воропай Роман Юрьевич	За строительные материалы (щебень гравийный 40*70)	95976,0
32	28.06.2018	ИП Воропай Роман Юрьевич	За строительные материалы (щебень гравийный 40х70)	95976,0
1	02.07.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За разработку грунта	16800,0
2	02.07.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку забора	24000,0
4	12.07.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку забора	28710,0
112	23.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (камень бортовой)	99861,0
113	24.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (камень бортовой, плитку тротуарную)	99760,92
114	25.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (плитку тротуарную)	99495,76
117	27.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (плитку тротуарную)	99438,08
118	28.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (плитку тротуарную)	99912,26
119	30.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (плитку тротуарную)	99912,26
120	31.07.2018	ООО «Красота под ногами»	За строительные материалы (плитку тротуарную)	12019,52
3	20.08.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство ограждения из металлических секций.	98600,0
8	22.08.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку садового бордюра.	23448,10
16	15.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За монтаж базовых элементов конструкций сцены.	92327,97
17	23.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За сборку решетчатых конструкций сцены.	99705,06
7	24.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство ограждения из металлических секций.	47600,0
18	24.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство бетонной подготовки и рытье ям для установки стоек и столбов к сцене.	99700,0
12	25.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За укладку тротуарной плитки.	99840,0
11	26.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку дорожного и садового бордюра.	70231,90
13	29.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За укладку тротуарной плитки.	99840,0
19	29.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство металлических лаг по плитам перекрытий к сцене.	93679,98
14	30.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За укладку тротуарной плитки.	99200,0
20	30.10.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство металлических ограждения и покрытий сцены.	99900,0
21	05.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За окраску специальными составами по дереву с подготовкой поверхности пола сцены.	70156,05
53	05.11.2018	ИП Клепиков Дмитрий Владимирович	За строительные материалы (цемент)	79200,0
21а	12.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За изготовление и установку ворот и калитки.	69816,0
21б	13.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За изготовление и установку урн.	25200,0
21в	14.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За изготовление и установку металлической автобусной остановки.	35000,0
21г	15.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку приборов уличного освещения и монтаж линии освещения	91442,0
21д	16.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство щебеночного полотна для подъезда к парковой зоне.	97500,0
21е	19.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство щебеночного полотна в парковой зоне.	97500,28
21.1	20.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку забора.	96657,0
21.2	21.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку забора 2.	96657,0
21.3	22.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку забора 3.	96656,0
21.4	23.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За установку видеонаблюдения.	45030,0
22	23.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За изготовление и установку лавочек.	99360,0
23	26.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство покрытия из тротуарной плитки.	99200,0
24	27.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За укладку тротуарной плитки и садового бордюра в парковой зоне.	51560,0
25	28.11.2018	ИП Запорожцев Олег Николаевич	За устройство щебеночного полотна в парковой зоне.	47041,0
ИТОГО:				3157894,74

Настоящие контракты были заключены без проведения конкурентных закупок путем принятия решения о закупке для обеспечения исполнения полномочий органа местного самоуправления по благоустройству территории Калачевского сельского поселения у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона от 05.4.2013 №44-ФЗ. Администрация Калачевского сельского поселения прибегала к дроблению единой закупки на группу однородных (идентичных) с целью ухода от конкурентных процедур определения подрядных организаций для выполнения работ, услуг, предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 №44-ФЗ.

Согласно перечню товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион) утвержденному распоряжением Правительства от 21.03.2016 №471-р (ред. от 03.06.2019), работы произведенные по благоустройству территории Калачевского сельского поселения относятся по коду общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности: 43.29.12 — работы по установке оград и защитных ограждений, 42.99.22.100 — работы строительные по строительству конструкций и плоскостных сооружений стадионов и прочих площадок для спортивных игр на открытом воздухе, таких как футбол, бейсбол, регби, легкая атлетика, автомобильные гонки, велосипедные гонки и скачки; парковых территорий и парковых сооружений для отдыха, кроме работ по сохранению и воссозданию объектов культурного наследования.

В данной ситуации Заказчик совершает, влекущие за собой необоснованное сокращение числа участников закупки (нарушение ч.5 ст. 24 закона №;44-ФЗ).

Вследствие чего Администрацией Калачевского сельского поселения был нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ). Заказчик неверно выбрал способ определения поставщика, в результате чего избежал конкурентные процедуры что привело к ограничению или устранению конкуренции поставщиков (подрядчиков, исполнителей), и возможности снизить цену контракта, а полученную экономию направить на другие виды работ по благоустройству территории Калачевского сельского поселения, в том числе на закупку посадочного материала, устройство ограждения «Живая изгородь», оборудование детской площадки, которые были запланированы в программных мероприятиях и дизайн- проекте, но не проведены из- за недостаточности бюджетных средств.

Таким образом, в действиях Администрации Калачевского сельского поселения содержатся признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.7.29 КоАП РФ принятые решения о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд у единственного поставщика в случае, если определение поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок должно осуществляться путем проведения конкурса или аукциона (неверный выбор способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

В нарушение части 1 статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен, но Администрацией Калачевского сельского поселения в большинстве случаев при заключении контрактов (договоров) не проводилось обоснование цены контрактов (договоров). Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, в большинстве случаев по заключенным контрактам (договорам) в 2018 году является необоснованной. Сумма контрактов составляет- 438369,50 рублей.

Во исполнение ч. 3 ст.94 Федерального закона №44- ФЗ в проверяемом периоде Администрацией Калачевского сельского поселения осуществлялась экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта своими силами.

Выводы по результатам проверки:

— Привести в соответствие с Приказом Минфина России от 14.02.2018 N 26н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2018 N 50330), Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет, утвержденный распоряжением Администрации Калачевского сельского поселения от 10.11.2008г. №35;

-В нарушение п.6 ст.8 Закона 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» не вносились изменения в Учетную политику учреждения;

-В нарушение Приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» документы, приложенные к авансовым отчетам, в порядке их записи в отчете, не пронумерованы;

-В нарушение ст.34 БК РФ, в части неэффективного использования бюджетных средств на сумму 21602,15 рублей, выразившееся в направлении их на выплату штрафов и на сумму 2837066.69 рублей, выразившееся в неверном выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и возможности снизить цену контракта или увеличить объем выполненных работ не изменяя цену.

— В нарушение Порядка, установленного Приказом Минтранса России №152 от 18.09.2008г. (ред. от 21.12.2018) «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2008 N 12414) неверно заполняются путевые листы.

— В нарушение ч.1 ст.22 Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Администрация Калачевского поселения заключали контракты (договора) без обоснования цены закупки (не проводили анализа рынка);

— В нарушение п.5 ст. 24 Федерального закона 44- ФЗ от 05.04.2013г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Администрацией сельского поселения применен неверный выбор способа определения поставщика.

В адрес администрации Калачевского сельского поселения было направлено представление об устранении выявленных нарушений от 02.08.2019г. № 124. Ответ на представление администрацией Калачевского сельского поселения был получен КСП в срок от 21.08.2019г. № 110.

— акт проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование деятельности МКУ «ХЭС» за 2018 год

Общие положения

На основании плана работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района на 2019 год.

Предмет контрольного мероприятия: проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование деятельности МКУ «ХЭС» за 2018 год.

Объект контрольного мероприятия: Муниципальное казенное учреждение «Хозяйственно- эксплуатационная служба Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Проверяемый период деятельности: 2018 год.

Метод проверки: сплошной.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 30 июля по 27 августа 2019 года.

Директор МКУ «ХЭС» — Матасов Андрей Петрович;

Бухгалтер МКУ «ХЭС» — Беляева Татьяна Сергеевна.

Результаты контрольного мероприятия

В результате проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование деятельности МКУ «ХЭС» за 2018 год, установлено следующее:

Решением Совета депутатов Преображенского сельского поселения от 18.12.2017г. №135/58 «О бюджете Преображенского сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден бюджет по расходам МКУ «ХЭС» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2018 год в сумме 5356,480 тыс. рублей, из них:

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в сумме 3113,535 тыс. рублей;

-по подразделу 0503 «Благоустройство» в сумме 2242,945 тыс. рублей.

В проверенном периоде финансирование МКУ «ХЭС» осуществлялось по сметам. Утвержденные показатели бюджетных смет учреждения на 2018 год соответствуют доведенным до учреждения лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2018 год.

В течение 2018 года в бюджетную смету Учреждения вносились изменения, путем утверждения изменений показателей- сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений. КСП были представлены справки «Об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на 2018 год», справки «О изменении кассового плана по расходам за 2018 год», ходатайства о внесении изменений в роспись расходов по бюджету на 2018 год. Изменения в смету вносились 6 Раз на основании решений Совета депутатов Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (решение от 24.12.2018г. №177/74, от 17.12.2018г. №171/73, от 25.09.2018г. №163/69, от 10.07.2018г. №157/67, от26.03.2018г. №149/64, от 24.01.2018г. №145/62).

Изменения, вносимые в смету учреждения свидетельствуют о недостаточно достоверном прогнозировании бюджета сельского поселения первоначально.

МКУ «ХЭС» были представлены КСП первоначальные и промежуточные сметы. Первоначальные сметы расходов и промежуточные сметы расходов МКУ «ХЭС» на 2018 год утверждены руководителем в срок.

При проверке КСП правильности составления смет на 2018 год МКУ «ХЭС» соблюдался Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет, утвержденный распоряжением Администрации Преображенского сельского поселения от 22.12.2008г. №25.

Проверке представлены обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании бюджетной сметы на 2018 год.

С учетом изменений бюджет по расходам МКУ «ХЭС» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2018 год увеличен на 1382,119 тыс. рублей и составил в сумме 6738,599 тыс. рублей.

Согласно бюджетной смете МКУ «ХЭС» по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы», на обеспечение деятельности МКУ «ХЭС», в сумме 4489,654 тыс. рублей распределились на:

— заработную плату с начислениями (ст.211, 213) — 2456,276 тыс. рублей;

— услуги связи (ст.221) — 33,556 тыс. рублей;

— коммунальные услуги (ст.223) — 85,060 тыс. рублей;

— услуги по содержанию имущества (ст.225) — 358,053 тыс. рублей;

— прочие работы, услуги (ст.226) — 164,206 тыс. рублей;

— увеличение стоимости основных средств (ст.310) — 779,336 тыс. рублей;

— увеличение стоимости материальных запасов (ст.340) — 613,008 тыс. рублей;

— штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах — от 06.12.2010г. №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее- Инструкция №162н);

законодательства о страховых взносах (ст.292) в сумме 0,097 тыс. рублей;

— штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) (ст.293) — 0,063 тыс. рублей.

На озеленение лимиты составили в сумме 2248,945 тыс. рублей распределились на:

— заработную плату с начислениями (ст.211, 213) — 263,291 тыс. рублей;

— транспортные услуги (ст.222) — 11,687 тыс. рублей;

— услуги по содержанию имущества (ст.225) — 945,612 тыс. рублей;

— увеличение стоимости основных средств (ст.310) — 98,0 тыс. рублей;

— увеличение стоимости материальных запасов (ст.340) — 912,906 тыс. рублей;

— налоги, пошлины и сборы (ст.291) — 17,449 тыс. рублей.

Проверкой организации учетной политики и постановки бухгалтерского учета установлено следующее:

Учетная политика в МКУ «ХЭС» разработана в соответствии с Приказами Минфина России:

— от 01.12.2010г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее- Инструкция к Единому плану счетов №157н);

— от 06.12.2010 г. №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее- Инструкция №162н);

— от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее- приказ №65н);

— от 30.03.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными0 учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее- приказ №52н).

Ответственным за ведение бухгалтерского (бюджетного) учета в учреждении является главный бухгалтер МКУ «ХЭС». В учреждении утвержден состав постоянно действующей комиссии по приема-передаче, списанию товарно- материальных ценностей и проведению инвентаризации.

Бухгалтерский учет в МКУ «ХЭС» автоматизирован, его ведение в проверяемом периоде осуществлялось с применением программного продукта ПК «1С: Предприятие».

При проверке правильности заполнения путевых листов и расхода горюче-смазочных материалов на автомобильный парк (автомобиль УАЗ гос.рег.№ Р958УУ 34, автомобиль Форд «Фокус» гос.рег. № Р363АЕ 34, автомобиль КИА РИО гос.рег. №Е248КК) установлено следующее:

— при заполнении путевых листов отсутствуют подписи водителя, в графе норма расхода проставляется фактический расход топлива за пройденный маршрут, в путевых листах на автомобиль УАЗ не указано в распоряжение кого отдан автомобиль, на обороте путевого листа указывается маршрут например: ст. Преображенская — ст. Преображенская, ст. Преображенская – г. Новоаннинск, г. Новоаннинск – ст. Преображенская, и т.д. и количество пройденного пути, конкретное место назначение, организация куда ездила машина не указывается.

— согласно путевым листам, водителем автомобилей Форд «Фокус» и УАЗом был в один и тот же день водитель Перепелицын А.С., что физически невозможно (Приложение №1 к акту). Данное замечание было отражено в акте от 19.03.2015г.

— в журнале движения путевых листов запись 142 путевой лист от 20.07.2018г. водитель Перепелицын А.С., в путевом листе № 142 дата исправлена на 23.07.2018г. Данное расхождение устранить.

Сплошным порядком была проведена проверка контрактов (договоров), заключенных в 2018 году МКУ «ХЭС» с поставщиками, подрядчиками на выполнение работ, услуг и приобретение товаров.

На основании статьи 98 «Аудит в сфере закупок» Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» КСП провела анализ и оценку результатов закупок.

МКУ «ХЭС» в 2018 году закупки товаров, выполнение работ, оказание услуг осуществлялись в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В проверяемом периоде Учреждением закупки осуществлялись, у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), по пункту 4 части 1 статьи 93 Федерального закона №44- ФЗ, а также конкурентным способом путем проведения электронных аукционов.

В соответствии с требованиями Закона №44-ФЗ МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области сформирован, утвержден 16.01.2018 года и размещен в ЕИС (опубликован) 16.01.2018 года план- закупок на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, нарушений срока размещения в ЕИС плана закупок на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не установлено.

МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден 17.01.2018 года и размещен в ЕИС 17.01.2018 года план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год, что соответствует законодательству о контрактной системе.

Согласно плану-графику, утвержденному и размещенному на официальном сайте, совокупный годовой объем закупок товаров, работ, услуг на 2018 год составил 4001,42389 тыс. рублей.

— в соответствии с пунктом 4.1. части 4 статьи 30 Федерального закона №44-ФЗ и Постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2015 года N 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в положение о межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования» отчет за 2018 год о закупках у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций размещен в ЕИС 25.03.2019 года. Форма отчета соответствует форме отчета об объеме закупок у СМП, СОНКО, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 №238. Нарушений не установлено.

В течение 2018 года МКУ «ХЭС» были проведены конкурентные закупки путем проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта. При проверке на официальном сайте МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения 28.02.2018г. было размещено извещение о проведении электронного аукциона на приобретение легкового автомобиля для нужд Муниципального казенного учреждения «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на сумму 753725,0 рублей. На основании ч.16 ст.66 Федерального закона №44-ФЗ электронный аукцион признан несостоявшимся, в связи с отсутствием заявок на участие в электронном аукционе. Извещение о повторном аукционе на приобретение легкового автомобиля для нужд Муниципального казенного учреждения «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на сумму 753725,0 рублей размещено на официальном сайте 27.04.2018г… По окончании срока подачи заявок на участие в электронном аукционе было подано две заявки, которые соответствовали всем требованиям Федерального закона № 44- ФЗ. Победителем был признан участник, предложивший наиболее низкую цену контракта 743200,0 рублей.

МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения 29.10.2018г. было размещено извещение о проведении электронного аукциона среди субъектов малого предпринимательства на оказание услуг по формовочной обрезке деревьев на территории Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на сумму 149718,0 рублей. По окончании срока подачи заявок на участие в электронном аукционе было подано две заявки с минимальным предложением о цене контракта, сделанным участниками аукциона в размере по 148800,0 рублей, каждая. На основании ч.16 ст.68 Федерального закона №44-ФЗ победителем был признан участник электронного аукциона, предложение о цене контракта которого поступило раньше. Нарушений не установлено.

На основании части 1 статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен. МКУ «Хозяйственно- эксплуатационная служба» Преображенского сельского поселения в большинстве случаев при заключении контрактов (договоров) не проводилось обоснование цены контрактов (договоров). Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, в большинстве случаев по заключенным контрактам (договорам) в 2018 году является необоснованной (завышенной). Исходя из выше изложенного следует, что МКУ «ХЭС» не соблюдает принцип экономности, эффективности расходования бюджетных средств (ст.34 БК РФ). Сумма контрактов (договоров), заключенных с нарушением ч.1 статьи 22 закона № 44-ФЗ составляет- 377440,35 рублей.

В нарушение ч.2 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ отсутствует требование в контрактах (договорах), о том, что цена контракта (договора) является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта (договора), а именно:

— договор поставки товаров от 10.12.2018г. №00ЦБ-005462 с ИП Бондарев Н.В. на сумму 23995,0 рублей;

— договор розничной купли- продажи от 17.12.2018г. 3999 с ИП Кононенков А.А. на сумму 6838,25 рублей;

— договор поставки товаров от 27.08.2018г. №00ЦБ-002283к с ИП Бондарев Н.В. на сумму 9213,35 рублей;

Сумма контрактов (договоров), заключенных с нарушением ч.2 ст.34 закона № 44-ФЗ составляет 40046,60 рублей.

Выводы по результатам проверки:

— В нарушение Порядка, установленного Приказом Минтранса России №152 от 18.09.2008г. (ред. от 21.12.2018) «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2008 N 12414) неверно заполняются путевые листы.

— В нарушение ч.1 ст.22 Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» МКУ «ХЭС» заключали контракты (договора) без обоснования цены закупки (не проводили анализа рынка). Сумма контрактов (договоров) составляет- 377440,35 рублей;

— В нарушение ч.2 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ отсутствует требование в контрактах (договорах), о том, что цена контракта (договора) является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта (договора). Сумма контрактов (договоров) составляет 40046,60 рублей;

КСП было выписано представление от 28.08.2019г. № 125 об устранении недостатков и нарушений. По представлению был получен ответ в срок от МКУ «ХЭС» от 25.09.2019г. № 8. После чего, КСП направило в адрес МКУ «ХЭС» ответ (разъяснения) от 27.09.2019г. по некоторым позициям на ответ на представление МКУ «ХЭС».

124

Меню

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

законодательства о страховых взносах (ст.292) в сумме 0,097 тыс. рублей;

— штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров) (ст.293) — 0,063 тыс. рублей.

— налоги, пошлины и сборы (ст.291) — 17,449 тыс. рублей.