ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Меню

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул.Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

05 декабря 2020 года №86

Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

к проекту решения Киквидзенской районной Думы

«О бюджете Киквидзенского муниципального района

на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», представленного в Киквидзенскую районную Думу

(первое чтение).

Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района (далее Контрольно-счетная палата) на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Федерального Закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решений Киквидзенской районной Думы « Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и иных нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

Согласно пункту 1 статьи 16 решения Киквидзенской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», при отсутствии замечаний, предложений и несогласованных вопросов по проекту решения о бюджете муниципального района допускается рассмотрение решения о бюджете в первом и втором чтении в течение одного заседания Киквидзенской районной Думы. Согласно п.2 ст.15, п.1 ст.16 Положения о бюджетном процессе обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, рассматриваются основные характеристики районного бюджета, распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района, расходы на реализацию муниципальных программ на очередной финансовый год, перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района, программу муниципальных внутренних заимствований, перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района и утверждаются.

При подготовке данного Заключения Контрольно-счетная палата учитывала необходимость реализации задач, сформулированных Посланием Президента РФ Федеральному Собранию от 15.01.2020г., в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в Указе Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» содержащие основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2020-2024 годах, о достижении национальных целей развития РФ на плановый период до 2030 года. Также использованы проведенные Контрольно-счетной палатой и экспертно-аналитические мероприятия.

Администрация Киквидзенского муниципального района представила проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в Киквидзенскую районную Думу 13.11.2020 года, то есть в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 185 БК РФ) и Положением о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (п. 1 статья 11).

В Контрольно-счетную палату, данный проект решения направлен 13.11.2020 года.

Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствует требованиям п.2 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Статьей 172 БК РФ, пунктом 2 статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе определены сведения для составления проекта бюджета. Составление проекта районного бюджета основывается:

— на прогнозе социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района;

— на основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;

— на бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) Киквидзенского муниципального района на долгосрочный период;

— на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

Во исполнение п. 2 ст. 9 Положения о бюджетном процессе, администрацией Киквидзенского муниципального района принято постановление от 12.09.2016г. № 322 « О внесении изменений в постановление Главы Киквидзенского муниципального района от 06.07.2011г. № 342 «Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта бюджета Киквидзенского муниципального района и проектов бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2014г. № 422, от 21.10.2015г.).

При проведении внешней проверки проекта решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

-прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021-2023 годы;

-основные направления бюджетной и налоговой политики в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2023 годы;

-проект бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

-пояснительная записка к проекту решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»;

-муниципальные программы и ряд других документов и материалов.

1.Концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период

2022 и 2023 годов.

Основой для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период являются основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района утверждены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 28.10.2020г. №611 и ориентированы на складывающуюся в экономике ситуацию.

В связи с этим при экспертизе проекта о бюджете на 2021-2023 годы КСП проведен анализ соответствия показателей представленного проекта основным приоритетам бюджетной стратегии, предусмотренным в указанных документах.

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2021-2023 годы бюджетная и налоговая политика будет реализовываться на основе бюджетных принципов, установленных Бюджетным кодексом РФ и с учетом изменений налогового законодательства, принимаемых на федеральном и региональном уровнях.

Бюджетная политика на среднесрочную перспективу сохраняет преемственность бюджетной политики предыдущего планового периода и ориентирована, в первую очередь, на реализацию основных задач, определенных:

Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ от 15.01.2020г.;

Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»;

Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

Муниципальными программами Киквидзенского муниципального района и иными документами стратегического планирования.

По оценке последствий сложной экономической ситуации в 2020 году, связанной с введением ограничительных мер, направленных на борьбу с распространением новой коронавирусной инфекции целью и основной задачей бюджетной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, является обеспечение сбалансированности и устойчивости консолидированного бюджета района, в том числе за счет:

1. Повышения операционной эффективности и оптимизации бюджетных расходов.

Основными направлениями данной работы будут являться недопущение принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных источниками финансирования, недопущение возникновения просроченной кредиторской задолженности в части расходов на оплату труда, уплату взносов по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда, обеспечение соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления, установленного постановлением администрации Волгоградской области.

2. Использование современных технологий исполнения бюджета и повышение эффективности процедуры планирования.

3. Обеспечение подотчетности (подконтрольности) бюджетных расходов.

4. Качественное управление муниципальными финансами за счет:

— усиления муниципального финансового контроля за эффективным использованием бюджетных средств;

— осуществление внутреннего финансового аудита;

— осуществление органами местного самоуправления Киквидзенского муниципального района и их структурными подразделениями ведомственного контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в отношении подведомственных им заказчиков;

— реализации принципов открытости и прозрачности управления финансами, использование инициативного бюджетирования;

— усиления финансовой дисциплины.

Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

Достижение этого в условиях ограниченности бюджетных возможностей предполагает перераспределение бюджетных средств по расходам в пользу приоритетных направлений. Основными функциональными направлениями расходования средств в районном бюджете, по-прежнему, будут являться сферы «образования», «культуры», социальной политики».

При определении предельных объемов бюджетных ассигнований перед субъектами бюджетного планирования будут поставлены задачи по оптимизации расходов.

При планировании расходов на заработную плату будут учтены:

повышение МРОТ с 1 января 2021 г. (с 12130 рублей до 12792 рублей);

выполнение показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 29053 рублей в 2020г. до 29576 рублей в 2021 году);

индексация оплаты труда работникам бюджетной сферы, не относящимся к «указным» категориям, в 1,03 раза с 1 января 2021 года.

В 2020 году постановлением Губернатора Волгоградской области от 18.09.2020г. № 566-п «Об индексации размеров окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников государственных учреждений Волгоградской области в целях обеспечения социальных гарантий работников» было рекомендовано органам местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области провести индексацию заработной платы работникам муниципальных учреждений Волгоградской области на 3% с 1 октября 2020г. Данное постановление для органов местного самоуправления имеет рекомендательный характер, однако КСП считает необходимым отметить, что индексация по указанным категориям работников, не проводилась, начиная с 2008г. В проекте бюджета района на 2021 год и плановый двухлетний период с 1 января 2021 года работникам муниципальных учреждений учтена индексация должностных окладов.

Основной особенностью внесенного проекта районного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов является его бездефицитность, что является значимым показателемпри утверждении законопроекта. При этом объем расходов на 2021 год предусмотрен в размере 338355,0 тыс. рублей, что на 21415,3 тыс. рублей меньше ассигнований текущего года (согласно сводной бюджетной росписи на 01.11.2020г.), но больше на 34595,8 тыс. рублей первоначально утвержденного объема расходов на 2020 год.

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде также определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14 (с изменениями)) реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов и нормативно-правовых актов различного уровня для подтверждения и утверждения расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Проверить обоснованность объема средств, запланированных на исполнение каждого расходного обязательства, указанного в реестре, представляется возможным. Подготовка и составление проекта бюджета на 2021 год и плановый период основывалась на предварительном Реестре расходных обязательств содержащим информацию по состоянию на 01.06.2020г. в соответствии с Порядком ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14. Реестр расходных обязательств представлен проверке в КСП. При подготовке заключения на проект бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и плановый период ассигнования на 2021 год предусмотрены в объеме, равном Реестру на 2021 и 2022-2023 годы.

Органами муниципального финансового контроля, главными распорядителями бюджетных средств, специалистами администрации района будет проводиться мониторинг муниципальных учреждений по курируемым направлениям деятельности с целью проверки эффективности использования ими финансовых ресурсов, выполнения установленных муниципальных заданий, эффективности использования муниципального имущества.

Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программ ( из них 23 программы утверждены на новый плановый период с 2021 по 2025 годы). К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 14 программ (58% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2021 года действие 10 программ (42% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета, в соответствии, с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению в сроки, установленные администрацией Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

По состоянию на 15.10.2020 года все муниципальные программы утверждены в установленном порядке, т.е. приняты соответствующие постановления Администрации Киквидзенского муниципального района, или внесены изменения в них не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период в Киквидзенскую районную Думу.

В результате КСП подготовило 21 экспертное заключение на проекты муниципальных программ на новый плановый период (2021-2025 годы), в результате чего разработчикам муниципальных программ направлено 7 замечаний и 5 рекомендаций о приведении их в соответствие с Порядком разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ, утвержденным нормативно-правовым актом муниципального образования (Администрацией района).

Проект бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов будет отражать текущую экономическую ситуацию, ориентиром для формирования проекта бюджета станет базовый вариант социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района (вариант 2 в паспорте социально-экономического развития района ). Планирование расходов районного бюджета будет осуществляться на основании предварительных реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования.

В числе приоритетных направлений так же, как и в текущем году и предыдущих периодах, будут сохранены расходы на отрасли социальной сферы.

2. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021- 2023 годы.

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района разрабатывается на три года. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов одобрен Администрацией Киквидзенского муниципального района (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района № 584 от 12.10.2020г.), что соответствует статье 173 БК РФ и пункту 1 статьи 6 «Бюджетные полномочия администрации Киквидзенского муниципального района» Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (далее – прогноз СЭР), разработан по двум вариантам: первому (консервативному) и второму (базовому).

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Федеральным законом от 28.06.2014г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 года №1218 «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период», постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 19.03.2012 №160 «О порядке разработки Прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», с учетом оценки социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2020 год и реализации Указа Президента РФ от 7 мая 2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Исходными данными для разработки основных показателей прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021-2023 годы являются балансовые расчеты каждого показателя по методики Минэкономразвития России по видам экономической деятельности, по паспортам муниципальных образований, заполняемых органами местного самоуправления, и данными Волгоградоблстат.

Согласно Пояснительной записке к законопроекту расчет прогнозных показателей поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет осуществлен исходя из основных макроэкономических показателей социально- экономического развития Киквидзенского района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов по базовому варианту ( валовый муниципальный продукт, индекс промышленного производства, объем продукции сельского хозяйства, фонд заработной платы всех категорий работников, индекс потребительских цен, объемом инвестиций).

Согласно прогнозу условия развития района характеризуются следующим:

-ростом валового муниципального продукта в среднем на 4,7% (индексы физического объема в 2021-2023 годах составили 104,2%; 104,4% и 105,6% соответственно). Прирост ВМП в среднесрочной перспективе будет обеспечен вследствие реализации проектов в сфере инвестиционной политики и стабильного прироста показателя сельскохозяйственной продукции;

— стабильным ростом показателя в 2021-2023 годах объемов продукции сельского хозяйства (индекс производства продукции сельского хозяйства составил в 2021-2023 годах – 104,1%; 103,9% и 105,3% соответственно);

-увеличением в 2021 году в среднем по оценке 2020 года на 3,7%, в 2022 году – на 5,6% и в 2023 году — на 5,7% объем инвестиций к предыдущему году;

-сокращением среднегодовой численности постоянного населения с 15,655тыс. чел. в 2021 году, до 15,444 тыс. чел. в 2023 году, или на 1,3%;

-увеличением денежных доходов населения в среднем на 3% (в 2021-2023 годах запланировано увеличение на 3%; 2% и 4% соответственно).

Анализ макроэкономических показателей развития Киквидзенского муниципального района, прогнозируемых на 2021-2023 годы проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, соответствия прогнозируемых оценок макроэкономических показателей Киквидзенского района на 2020 год, и взятых за основу формирования бюджета на 2021-2023 годы.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.11.2015г. № 1234 ( в ред. от 18.05.2019г.) «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» ( вместе с Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период») базовый вариант характеризует основные тенденции и параметры развития экономики в условиях консервативного изменения внешних условий. Консервативный вариант среднесрочного прогноза разрабатывается на основе консервативных оценок темпов экономического роста с учетом возможности ухудшения внешнеэкономических условий.

Распространение новой коронавирусной инфекции СОVID-19 стало масштабным вызовом и для российской экономики и для экономики Волгоградской области (в частности для экономического развития Киквидзенского района). Траектория развития в кратко- и среднесрочной перспективе будет определяться не только экономическими, но и эпидемиологическими факторами, и в связи с этим характеризуется высокой степенью неопределенности и рисками не достижения прогнозируемых показателей.

Динамика макроэкономических показателей за 2019-2021 годы представлена в следующей таблице:

/> /> /> /> />

Наименование показателей

Отчет 2019

год

Оценка 2020 год

Прогноз 2021 год

Откл. 2021 г. от 2020 г.

Валовой продукт, млн. руб.

-в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

5782,665

150%

5959,397

103

6211,095

104,2

+251,698

+1,2

Объем отгруженной промышленной продукции, млн. руб.

-индекс промышленного производства, в % к предыдущему году

627,139

205,2

646,413

103,1

667,696

103,3

+21,283

+0,2

Продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств в действующих ценах, млн. руб.

-индекс производства продукции сельского хозяйства (%)

3652,050

174,4

3839,255

105,1

3998,370

104,1

+159,115

-1

Оборот розничной торговли в действующих ценах, млн.руб.

-в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

1438,242

99,0

1412,785

95,0

1481,136

101,0

+68,351

Объем платных услуг населению в действующих ценах, млн. руб.

— в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

45,020

108,0

44,223

95,0

46,363

101,0

+2,14

+6,0

Объем инвестиций, млн. руб.

— в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

427,6

252,9

382,834

89,5

396,962

103,7

+14,128

+14,2

Денежные доходы населения, млн. руб.

-рост реальных денежных доходов населения в % к предыдущему году

2580,994

109,8

2606,803

101,0

2685,007

103,0

+78,204

Фонд заработной платы, млн. руб.

944,218

929,108

962,558

+33,45

Численность постоянного населения (среднегодовая), тыс. чел.

15,896

15,768

15,655

-0,113

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), в %

103,7

103,4

Ввод жилья, тыс. кв. метров

-в % к предыдущему году

3,452

199,7

3,5

101,4

3,4

97,1

-0,1

-4,3

Из данных, приведенных в таблице, видно, что по всем макроэкономическим показателям на 2021 год предусмотрен рост в сопоставимой оценке к 2020 году, кроме численности постоянного населения и показателя ввода жилья. По оценке в 2020 году в сравнении с предыдущим годом ожидается падение темпов роста значений некоторых основных макроэкономических показателей, за исключением индекса производства продукции сельского хозяйства, ввода жилья, валового продукта, объема отгруженной промышленной продукции.

Вместе с тем, несмотря на сложившуюся негативную ситуацию из-за введенных ограничительных мер в экономике по причине пандемии в 2020 году, по всем показателям, кроме индекса физического объема инвестиций, численности постоянного населения, в 2021 году прогнозируется значительный рост. При этом в Прогнозе СЭР отсутствуют обоснования причин такой динамики.

Важнейшим показателем экономического развития района является валовой муниципальный продукт (далее ВМП), который характеризует конечный результат производственной деятельности всех субъектов экономики за год. Измеряется он стоимостью товаров, работ и услуг, произведенных этими субъектами для конечного использования.

В текстовой части прогноза СЭР отмечено, что наибольший вклад в формирование ВМП района внесли хозяйствующие субъекты со следующими видами экономической деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (63,2%); торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (24,9%), обрабатывающие производства (10,8%).

В прогнозе СЭР объем ВМП по базовому варианту в 2021 году ожидается в размере 6211,095 млн. рублей с индексом физического объема к предыдущему году 104,2%, в 2022 году – 6482,789 млн.рублей (104,4%), в 2023 году – 6845,796 млн. рублей (105,6%).

Необходимо отметить, что в Прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов указано, что Волгоградская область не входит в число регионов, в которых в 2021 году ожидаются наиболее высокие темпы роста ВРП (по оценке 2020 года).

По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2020 году ожидается снижение ВРП на 4 процента.

Наибольшая доля в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств», который в 2021 году ожидается в размере 3998,37 млн. рублей ( с индексом 104,1%), т.е. выше, чем по отчету 2019 года (3652,050 млн.рублей).

По оценке 2020 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств ожидается в размере 3839,255 млн.рублей ( с индексом 105,1%).

Разница между индексами продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств по оценке 2020 года (105,1%) и прогнозом 2021 годом (104,1%) составляет 1 процентный пункт. В 2022 году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 4155,192 млн.рублей с индексом 103,9% (на 0,2% меньше, чем в 2021 году, в 2023 году – 4376,883 млн.рублей (105,3%).

Также значимой составляющей показателя ВМП является показатель «оборот розничной торговли» в действующих ценах».

Прогнозное значение данного показателя на 2021 год составляет 1481,136 млн.рублей (101%), на 2022 год – 1569,678 млн.рублей (102%), на 2023 год – 1681,440 млн.рублей (103,0%).

Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

При этом введенные ограничительные меры в связи с развитием коронавирусной инфекции в 2020 году, в том числе режим самоизоляции отдельных категорий граждан, оказали сдерживающий эффект на покупательский спрос населения. В результате по оценке в 2020 году в сопоставимых ценах оборот розничной торговли составит 95% к уровню 2019 года (в абсолютной величине – 1412,785 млн. рублей).

Указанные выше негативные факторы, оказавшие влияние на покупательский спрос населения Киквидзенского района, могут сохраниться и в 2021 году. В связи с этим, по мнению КСП, имеются риски не достижения в 2021 году показателя по обороту розничной торговли ( в % к предыдущему году в сопоставимых ценах) в размере 101 процента.

Аналогичная ситуация складывается и по показателю «объем платных услуг», который согласно Прогнозу СЭР составит в 2021 году в сопоставимых ценах к уровню 2020 года 101% ( в абсолютной величине – 46,363 млн.рублей), в 2022 году – 102% к 2021 году (49,276 млн.рублей), в 2023 году – 103% к уровню 2022года (52,886 млн.рублей).

По оценке 2020 года указанный показатель в сопоставимых ценах составит 95% к уровню 2019 года (в абсолютной сумме – 44,223 млн.рублей).

КСП полагает, что прогнозные значения показателя по объему платных услуг населению на 2021 год являются недостаточно обоснованными.

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2021-2023 годах за счет миграционных процессов и превышением смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2021-2023гг.) прогнозируется сокращение численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом данный показатель имеет тенденцию к снижению. Так, в 2019 году умерло 244 человека, а на 01.11.2020 года умерло — 212 человек. Следовательно, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и снижения уровня рождаемости. Число умерших, превысило число родившихся в 2018 году в 1,8 раза, в 2019 году в 2,3 раза, по оценке в 2020 году будет в 2 раза.

Рождаемость населения снижается из года в год. В 2018 году рождено 136 детей, в 2019 году — 105 детей, а на 01.11. 2020 года рождено 71 ребенок.

В целом можно сделать вывод, что с учетом рисков не достижения в 2021 году показателей по объему отгруженной промышленной продукции, обороту розничной торговли и объему платных услуг населению, занимающих значительный удельный вес в формировании ВМП,имеются риски не достижения в 2021 году показателя ВМП с индексом физического объема 104,2 процента.

В своем заключении на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в части анализа параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2021-2023 годы Счетная палата РФ также отметила, что темп роста российской экономики (ВВП) в 2021 году не превысит 3% ( против прогнозируемых Правительством РФ 3,3%). А в условиях более медленного восстановления мировой экономики и введения частичных ограничений в ряде стран в период между осенью 2020 года и весной 2021 года («вторая волна пандемии») рост ВВП будет в диапазоне около 2 процентов.

3.Основные характеристики проекта районного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», что соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

Проект районного бюджета сформирован по доходам и расходам:

2021 год — доходы – 338355,0 тыс. рублей;

— расходы – 338355,0 тыс. рублей;

2022 год — доходы — 304962,4 тыс. рублей;

— расходы – 304962,4 тыс. рублей;

2023 год — доходы – 291007,6 тыс. рублей;

— расходы – 291007,6 тыс. рублей;

В проекте районного бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирован Резервный фонд.
Проект решения сформирован в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района.

Доходы консолидированного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год предусмотрены в размере 410,4559 млн. рублей. На 2022 и 2023 годы доходы запланированы в размере 398,0208 млн. рублей (на 3% меньше к 2021 году) и 404,9586 млн. рублей (на 1,3% меньше к 2021 году) соответственно.

Общий объем доходов проекта районного бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов предусмотрен в 2021 году в размере 338,355млн. рублей, что выше законодательно первоначально утвержденной на 2020 год суммы на 34,596 млн. руб., или на 11,4%. За период с 2021 по 2022 год уменьшение доходов составит 33,4 млн. рублей или 9,9%, при этом в 2021 году по сравнению с предыдущим годом (2020) доходы уменьшаться на 10,61 млн. рублей, или на -3,0%.

В общем объеме доходов консолидированного бюджета на 2021 год доля доходов районного бюджета составит 82,4%, на 2022 год – 76,6%, на 2023 год – 71,9%.

Объем налоговых и неналоговых доходов районного бюджета с 2021 по 2023 год увеличатся на 1,3 %, безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней уменьшатся на 22%. Причины данных изменений рассмотрим ниже.

Основные характеристики проекта районного бюджета на 2021-2023 годы представлены в следующей таблице:

/> /> /> /> /> />

Показатели	2020 г.	2020 г.	2021 год	2022 год	2023 год
	план исходный	план уточненный (ожидаемый)	2021 год	2022 год	2023 год
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Доходы	303759,2	348960,5	338355,0	304962,4	291007,6
Налоговые и неналоговые доходы:	114275,6	116880,1	115709,2	116228,0	117220,0
-налоговые	101229,3	101229,3	100679,7	101008,9	101994,8
-неналоговые	13046,3	15650,8	15029,5	15219,1	15225,2
Безвозмездные поступления	189483,6	232080,4	222645,8	188734,4	173787,6

Согласно приведенным данным в 2021 году прогнозируется увеличение доходной части местного бюджета по сравнению с исходным 2020 годом на общую сумму 34595,8 тыс. рублей (+11,4%).При этом уменьшение по налоговым доходам составит 549,6 тыс. рублей (-0,5%), увеличение по неналоговым доходам — 1983,2 тыс. рублей (+15,2%), увеличением по безвозмездным поступлениям – 33162,2тыс. рублей (+17,5%), что свидетельствует о положительной динамике в планировании собственных доходов местного бюджета.

3.1.Основные характеристики, концептуальные и структурные особенности проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период

2022 и 2023 годов»

Концептуальными и характерными структурными особенностями проекта бюджета на протяжении ряда лет являются:

разделение доходов бюджета на налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления от бюджетов других уровней;

общий объем расходов;

дефицит районного бюджета;

утверждение в расходах районного бюджета на 2022 и 2023 годы условно утвержденных расходов не менее 2,5% и 5% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

установление предельного объема муниципального долга;

утверждение объема межбюджетных трансфертов.

3.2. Анализ соответствия проекта решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Киквидзенского муниципального района.

3.2.1.Перечень и содержание документов, представленных к данному проекту решения о бюджете, соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Бюджетная классификация Российской Федерации в части построения кодов, а также детализации целевых статей расходов сформирована в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н (ред. от 28.09.2020г.) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», приказа финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года № 75 (с изменениями и дополнениями) и обеспечивает прозрачность и соответствующую детализациюпозиций расходов.

В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Перечень и коды целевых статей расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствие с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года №75 (с изменениями и дополнениями).

Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

3.2.2.Статьей 11 проекта решения предлагаются программы муниципальных внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2021-2023 годы, в которых утверждаются перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета.

3.2.3.Статьей 12 проекта решения предлагается к утверждению программа муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района на 2021-2023 годы с нулевыми показателями.

3.2.4.Согласно пункту 2 статьи 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе районной Думой в первом чтении рассматриваются и обсуждаются:

прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и планируемый период;
основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;
концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год, основные принципы взаимоотношения бюджета Киквидзенского муниципального района с областным бюджетом Волгоградской области и бюджетами поселений Киквидзенского муниципального района, а также основные характеристики, к которым относятся:

перечень главных администраторов доходов бюджета;
перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

— объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ в очередном финансовом году и плановом периоде;

— общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение);

— источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

— верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

— программа приватизации муниципального имущества;

— перечень муниципальных программ;

— текстовые статьи решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

— предельная штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств Киквидзенского муниципального района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

3.2.5. Согласно статье 157 БК РФ, пункту 4.1. постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 г. №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями и дополнениями) одним из бюджетных полномочий внешнего муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

Во исполнение ст.179 БК РФ Администрацией Киквидзенского муниципального района были утверждены проекты муниципальных программ на новый плановый период, начиная с 2021 по 2025 годы.

Муниципальные заказчики муниципальных программ обязаны представлять их на экспертизу в Контрольно-счетную палату. Во исполнение ст.157 БК РФ все муниципальные программы были направлены на экспертизу в КСП в установленный срок.

4. Доходы проекта районного бюджета.

Доходы районного бюджета в 2021 году прогнозируются в сумме 338355,0 тыс. рублей, в 2022 году – в сумме 304962,4 тыс. рублей и в 2023 году – в сумме 291007,6 тыс. рублей. Доходы формируются за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на период до 2023 года осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2020 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2020 год и плановый период 2021 — 2023 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2021 — 2023 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2021 года изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2021 года:

-изменение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов с 52,5% в 2020 году до 52,18% в 2021 году и соответственно в 2022-2023 годах 50,17 и 48,15 процентов;

— увеличение с 1 января 2021 года минимального размера оплаты труда на 5,5% (с 12130 рублей до 12792 рублей);

-изменение налогового законодательства по единому сельскохозяйственному налогу;

— изменение принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации ( планируется с 01.01.2021г. передать в бюджеты муниципальных районов и городских округов Волгоградской области доходы от штрафов, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях, в случае, если постановления о наложении административных штрафов вынесены мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав, подлежащие зачислению в областной бюджет – в размере 100 % (за исключением штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения);

— отмена с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

— продление до 01 января 2024 г. действия нормы, предусматривающей действие двухлетних « налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;

— расширение перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, для которых на 2020 год установлены пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

— установление коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента в 2021 году в размере 1,8, равного размеру регионального коэффициента, установленного на 2020 год, что будет способствовать соблюдению баланса интересов работодателей и наемных работников, одновременно удовлетворяя потребность в привлечении иностранных граждан для выполнения работ (оказания услуг) и сохраняя приоритет защиты трудовых прав граждан Российской Федерации в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Величина налоговых и неналоговых доходов в 2021 году прогнозируется в сумме 115709,2 тыс. рублей, в 2022 и 2023 годах – 116228,0 тыс. рублей и 117220,0 тыс. рублей соответственно. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в бюджете района в трехлетнем бюджетном периоде составит в 2021 году –34,2%, в 2022 году- 38,1%, в 2023 году- 40,3%.

Динамика налоговых и неналоговых доходов, прогнозируемых на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, приведена в следующей таблице:

( тыс. руб.)

/> /> /> /> /> /> />

Наименование доходов	Прогноз на 2021 год	Прогноз на 2022 год	Прогноз на 2023 год	Темп роста доходов по сравнению с предыдущим годом, %		Темп роста доходов в 2023 году по сравнению с 2021 годом, %
Наименование доходов	Прогноз на 2021 год	Прогноз на 2022 год	Прогноз на 2023 год	2022 год	2023 год	Темп роста доходов в 2023 году по сравнению с 2021 годом, %
Налоговые доходы	100679,7	101008,9	101994,8	100,3	101	101,3
Налог на доходы физических лиц	83152,7	83812,1	84539,3	100,8	100,9	101,7
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	550,0	0,0	0,0	-	-	-
Единый сельхозналог	14663,0	14736,4	14883,8	100,5	101,0	101,5
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1076,4	1173,3	1233,2	109	105,1	114,6
Государственная пошлина	1237,6	1287,1	1338,6	104	104	108,2
Неналоговые доходы	15029,5	15219,1	15225,2	101,3	100,04	101,3
Доходы получаемые в виде арендной платы за земельные участки, гос. собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	4291,1	4291,1	4291,1	100	100	100
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков автономных учреждений)	6158,3	6158,3	6158,3	100	100	100
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющие государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)	155,3	155,3	155,3	100	100	100
Доходы от сдачи имущества в аренду, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений)	10,5	10,5	10,5	100	100	100
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами	63,0	72,0	72,0	114,3	100	114,3
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	145,5	150,8	156,9	103,6	104,0	107,8
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	3939,2	4134,5	4134,5	105	100,0	105
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	34,0	14,0	14,0	41,2	100	41,2
Прочие неналоговые доходы	232,6	232,6	232,6	100	100	100
Всего налоговых и неналоговых доходов	115709,2	116228,0	117220,0	104,4	100,9	101,3

4.1.Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет в собственных доходах 87% в 2021 году, 86,9% в 2022 году и 87% в 2023 году .

4.1.1.Поступление налога на доходы физических лиц в 2021 году в районный бюджет составят 83152,7 тыс. рублей, в 2022 году – 83812,1 тыс. рублей, в 2023 году- 84539,3 тыс. рублей, удельный вес которого в районном бюджете составляет в 2021 году – 82,6%, в 2022году- 83% и в 2023 году – 82,9 % от общей суммы налоговых доходов по годам.

Расчет поступления НДФЛ произведен с учетом согласования предложения Комитета финансов Волгоградской области, о замене расчетной дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов дополнительными нормативами отчислений по НДФЛ в размере 52,18% в бюджет муниципального района в 2021 году, 50,17% — в 2022 году, 48,15% в 2023 году.

Расчет налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с положениями главы 23 части второй Налогового кодекса РФ исходя из прогноза фонда оплаты труда в разрезе сельских поселений Киквидзенского муниципального района.

В прогнозных показателях поступления НДФЛ учтено поступление НДФЛ с натуроплаты, рассчитанного исходя из наличия долей земельных участков, на которые выплачивается натуроплата, размера, и стоимости натуроплаты на одну долю, а также повышение с 1 января 2021 года минимального размера оплаты труда.

Основным детерминирующим фактором увеличения сумм поступлений налога в районный бюджет в 2021-2023 годах по сравнению с объемом доходов по налогу на доходы физических лиц, учтенных при формировании районного бюджета на 2020-2022 годы, является уменьшение дополнительного норматива отчислений налога в бюджет района, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов и увеличение контингента по НДФЛ с 126786,0 тыс. рублей в 2020 году до 127574,0 тыс. рублей в 2021 году, и 132677,0 тыс. рублей и 138249,0 тыс. рублей в 2022-2023гг. соответственно.

4.1.3.В 2021 году поступления по налогам на совокупный доход в районный бюджет составят 16289,5 тыс. рублей или 16,2 % общей суммы налоговых доходов. Доходы от поступлений единого сельскохозяйственного налога, предусмотрены на 2021 год в размере 14663,0 тыс. рублей, что на 3857,0 тыс. рублей, или на – 35,7%, больше ожидаемой прогнозной суммы налога в 2020 году, и выше законодательно утвержденной на 2019 год суммы налога на 4202,8 тыс. рублей или на 29%. В 2022 году по сравнению с 2021 годом доходы планируются с ростом на 73,4 тыс. рублей, или на 0,5%. В 2023 году по сравнению с 2021 годом прирост налога составит 220,8 тыс. рублей, или на 1,5%, а по сравнению с 2022 годом планируется увеличение поступления единого сельскохозяйственного налога на сумму 147,4 тыс. рублей, или 1%. Единый налог на вмененный доход в 2021 году планируется в сумме 550, тыс. рублей, на 2022-2023 годы планируется с нулевыми показателями. Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения в 2021 году планируется в сумме 1076,5 тыс. рублей, в 2022 году – 1173,3 тыс. рублей, в 2023 году – 1233,2 тыс. рублей.

В расчетах налогов со специальным налоговым режимом учтены данные о начисленных суммах налогов в 2019 году, прогноз на 2021-2023 годы показателей, характеризующих налогооблагаемую базу по налогам на совокупный доход (объем продукции сельского хозяйства, суммарный оборот розничной торговли, общественного питания, объемы бытовых услуг населению) и проектировок поступлений главных администраторов дохода.

Также учтены планируемые изменения налогового и бюджетного законодательства (изменения приведены в заключении по тексту выше).

4.1.4.Поступления в районный бюджет государственной пошлины и сборов на 2021 год прогнозируются в сумме 1237,6 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2020 год суммы на 47,6 тыс. рублей, или на – 4%. В 2022 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1287,1 тыс. рублей, что выше 2021 года на 49,5 тыс. рублей или 4%. В 2023 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1338,6 тыс. рублей, что выше 2022 года на 51,5 тыс. рублей или также на 4%.

Расчет госпошлины произведен на основе анализа динамики поступлений госпошлины в предыдущих периодах и проектировок поступлений от главного администратора поступлений.

4.1.5.В 2021-2023 гг. поступление задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам не прогнозируется в связи с завершением проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам предприятиям, находящимся на территории муниципального района согласно графику поступлений платежей в местный бюджет.

Новых договоров на право проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам, не зарегистрировано.

4.2.Доля неналоговых доходов в структуре налоговых и неналоговых доходов предусматривается в размере 13 % в 2021 году, 13,1 % в 2022 году и 13% в 2023 году против 13,4 % по ожидаемому поступлению в 2020 году.

Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных к проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», предусмотрены поступления по данному виду дохода в 2021 году в размере 10678,2 тыс. рублей, что на 53,5 тыс. рублей, или на 0,5%, выше ожидаемого показателя 2020 года. В 2022-2023 годах поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составит в размере по 10687,2 тыс. рублей ежегодно.

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов не содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1), перечень движимого имущества, подлежащего приватизации (таблица 2), перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, подлежащих приватизации (таблица 3) и представлены с нулевыми показателями.

Таблица 1

Перечень объектов недвижимого имущества,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

Таблица 2

Перечень движимого имущества, подлежащего приватизации

/> /> /> /> />

№ п/п	Наименование транспортного средства, идентификационный номер (VIN)	Количество	Балансовая стоимость, рублей	Место расположения
1	2	3	4	5
1

Таблица 3

Перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся

в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	Доля муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в уставном капитале обществ, подлежащих приватизации
№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	номинальная стоимость, тыс. рублей	Процент от уставного капитала
1	2	3	4	5	6	7

КСП рекомендует при внесении поправок в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021-2023 годы по итогам его исполнения за 1 квартал 2021 года уточнить программу (план) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

4.2.1.Доходы, получаемые от аренды земли в 2021 году и плановом периоде прогнозируются без изменений, как и в предыдущие 2019-2020 годы и составят 6158,3 тыс. рублей.

4.2.2.Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну прогнозируются на 2021 год и плановый двухлетний период в размере по 155,3 тыс. рублей ежегодно, что на 4,5 тыс. рублей выше ожидаемой на 2020 год суммы.

Исходя из динамики поступления данного налога за 2020 год ожидаются поступления в сумме 150,8 тыс. рублей, что равно первоначально утвержденному показателю. Вместе с тем, анализируя плановые показатели за 2017-2019 год и фактическое исполнение данного вида дохода приведено в таблице:

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование

неналогового

дохода

2017

2018

2019

2020

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

(на 01.11.2020г.)

Доход от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)

260,5

288,7

307,2

269,7

265,7

271,8

150,8

Из таблицы видно, что планирование и поступления данного вида дохода за указанный период значительно снизился к 2020 году. Причины уменьшения дохода от сдачи в аренду имущества, составляющего казну примерно на сумму 121,0 тыс. рублей, связана с расторжением договора аренды муниципального имущества с Управлением федеральной почтовой связи Волгоградской области – филиалом ФГУП «Почта России» по причине передачи муниципального имущества в федеральную собственность. Но в плановый период на 2021-2023 годы показатель данного вида дохода составит 155,3 тыс. рублей ежегодно.

Доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления в плановом трехлетнем периоде 2021-2023 годах составит по 10,5 тыс. рублей ежегодно. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальным районом планируются в 2021 году в сумме 63,0 тыс. рублей, в 2022- 2023 годах в сумме по 72,0 тыс. рублей ежегодно.

Расчет данного вида доходов произведен на основе проектировок поступлений от главного администратора поступлений.

4.2.3.Доходы, получаемые в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотрены на 2021 год в размере 145,5 тыс. рублей, что на 59,0 тыс. рублей, или на 68 %, выше ожидаемой на 2020 год суммы. В 2022 году – 150,8 тыс. рублей или на 3,6% выше предыдущего года, в 2023 году – 156,9 тыс. рублей или на 4% выше предыдущего года.

Расчет плановых показателей по платежам при пользовании природными ресурсами произведен на основе проектировок поступлений от главного администратора поступлений Межрегионального управления Росприроднадзора с учетом коэффициента 1,08, установленного на 2021 год постановлением Правительства РФ от 11.09.2020г.№ 1393. Данный коэффициент применяется к ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.09.2016г. № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентов».

4.2.4.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству прогнозируются в 2021 году в сумме 3939,2 тыс. рублей или 26,2% от общей суммы неналоговых доходов районного бюджета, в 2022 году – 4134,5тыс. рублей или 27,2%, в 2023 году соответственно 4134,5тыс. рублей – 27,2%.

При расчете прогнозных показателей поступления доходов от оказания платных услуг учтены проектировки поступлений от главных администраторов доходов. Анализ поступлений данного вида дохода в бюджет района показал, что общая сумма поступлений на плановый период 2021 – 2023 годы сократиться по сравнению с ожидаемым поступлением данного вида дохода в 2020 году. Уменьшение планового показателя дохода на 2021 год по сравнению с 2020 годом связана с уменьшением поступлений по ГАД 902 (Администрация Киквидзенского муниципального района) – по платным услугам кинопроката с учетом ограничений, связанных с новой коронавирусной инфекцией; фактическое разовое поступление в 2020 году от ТИК Киквидзенского района в сумме 414,7 тыс.рублей (оказание услуг, связанных с обеспечением санитарно-эпидемиологической безопасности). По ГАД 913 (Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) уменьшение дохода от оказания платных услуг в связи с расторжением договора аренды помещения в 4 квартале 2020г. с ИП Гамбург С.Д.

Однако, КСП считает необходимым отметить, что причины уменьшения по ГАД 913 и ГАД 902 поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в пояснительной записке к проекту бюджета на 2021-2023 году Администрацией Киквидзенского муниципального района не указаны.

4.2.5.Доходы от штрафов, санкций, возмещение ущерба прогнозируются на 2021 год в размере 34,0 тыс. рублей, что на 1,7 тыс. рублей, или на 4,8%, ниже прогнозно-утвержденной на 2020 год суммы. В 2022 и 2023 годах планируются поступления доходов по 14,0 тыс. рублей соответственно.

Расчет суммы штрафов произведен на основе проектировок поступлений штрафов главными администраторами данного вида доходов с учетом изменения принцип зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Однако, во исполнение перечня поручений по итогам заседания Совета по развитию местного самоуправления (пункт 11), утвержденного Президентом РФ 01.03.2020г. № Пр-354, а также в целях укрепления финансовых основ местного самоуправления на территории Волгоградской области, планируется с 01.01.2021г. передать в бюджеты муниципальных районов и городских округов Волгоградской области доходы от штрафов, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях, в случае, если постановления о наложении административных штрафов вынесены мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав, подлежащие зачислению в областной бюджет – в размере 100 процентов (за исключением штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения).

4.2.6. В 2021 году поступление прочих неналоговых доходов прогнозируется в сумме 232,6 тыс. рублей или 1,5% от общей суммы неналоговых доходов. В 2021 году по сравнению с первоначально утвержденным размером поступлений данного вида доходов на 2020 год меньше на 2 тыс. рублей или на 1%. В 2022 году и 2023 году также прогнозируется поступления в сумме 232,6 тыс. рублей соответственно.

Проанализировав представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, КСП пришла к выводу, что в основном доходы на 2021 год спрогнозированы обоснованно.

4.3.Взаимоотношения районного бюджета с бюджетами других уровней бюджетной системы.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2021 году, в сумме 222645,8 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 202431,4 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 19395,2 тыс. рублей;

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 819,2 тыс. рублей.

Предусмотренные проектом решения о бюджете на 2021 год и плановый период объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных образовательных организациях на 2385,4 тыс. рублей меньше, чем плановых бюджетных ассигнований на 2020 год на эти цели. Уменьшение планового показателя объема субвенции в 2021 году, связано с уменьшением численности обучающихся. Однако, не смотря на это, данный показатель позволит обеспечить соблюдение нормативов финансового обеспечения, утвержденных в рамках реализации Закона Волгоградской области от 10.01.2014г. № 13-ОД «О методиках расчета субвенций, предоставляемых из областного бюджета бюджетам муниципальных образований для обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного дошкольного образования…» (в ред. от 25.05.2018г.) и осуществления учебного процесса общеобразовательными организациями.

В межбюджетных отношениях в 2021 году, продолжается консолидация на уровне районного бюджета субсидии на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений. Данная новация, начатая с 2018 года, позволяет муниципальному району самостоятельно распределять средства между поселениями, в силу объективных обстоятельств более нуждающихся в финансовой поддержке.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2022 году, в сумме 188734,4 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 187915,2 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями поступлений не запланировано, так как соглашения заключаются ежегодно (планирование данных межбюджетных трансфертов осуществляется на один финансовый год).

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 819,2 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2023 году, в сумме 173787,6 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 172968,4 тыс. рублей;

-прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 819,2 тыс. рублей.

Продолжиться практика в межбюджетных отношениях, начатая в 2019 году: из областного бюджета в районный бюджет продолжиться перечисляться целевая субсидияна исполнение вопросов местного значения в сфере дорожного деятельности, которая также будет распределяться в бюджеты поселений.

По анализу проектов бюджетов прошлых лет, в том числе на 2021 год в доходах бюджета не предусматривается вид доходов безвозмездных поступлений – «возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов», что свидетельствует о несоблюдении принципа полноты отражения доходов бюджета, определенного статьей 32 БК РФ (по факту 2019 года такие возвраты составили (-) 293,4 тыс. рублей, по оценке 2020года такие возвраты составят (-) -427,7 тыс. рублей). Вместе с тем, значение этого показателя каждый год исчисляется по факту со знаком «-», чем нарушается сбалансированность доходов и расходов бюджета.

5.Условно утвержденные расходы

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в связи с формированием бюджетов на среднесрочную перспективу – трехлетний период – в бюджетах предусматривается резерв в виде условно утвержденных расходов, то есть расходов, не распределенных в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета.

Условно утвержденные расходы на 2022 и на 2023 годы, как и дополнительные доходы бюджета Киквидзенского муниципального района, возникающие в связи с уточнением прогноза социально-экономического развития, являются ресурсом для принятия новых бюджетных обязательств.

Пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ определено, что решением о бюджете, в случае его утверждения на очередной финансовый год и плановый период, устанавливается общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

В представленном проекте о бюджете на 2021 год и на плановый период 2022-2023 годов общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов предусмотрен и установлен:

— в 2022 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 14100,0 тыс. рублей или 11,7% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

— в 2023 году – 15100,0 тыс. рублей или 12,4% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Таким образом, требования вышеуказанной нормы БК РФ (п.3. ст. 184.1) в части условно утверждаемых расходов соблюдены.

6.Дефицит (профицит) районного бюджета

Проект районного бюджета на 2021-2023 годы сформирован без дефицита.

7. Обслуживание государственного и муниципального долга.

Пунктом 2 статьи 2 проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов предлагается установить верхний предел муниципального долга Киквидзенского муниципального района:

-на 01.01.2022 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2023 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2024 в сумме 0,0 тыс. рублей.

На 2021 год предельный объем муниципального долга Киквидзенского муниципального района составит 0,0 тыс. рублей, на 2022 год в сумме 0,0 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 0,0 тыс. рублей.

Объем расходов направляемых на обслуживание муниципального долга Киквидзенского муниципального района на 2021 год в сумме 0,0 тыс. рублей, на 2022 год – 0,0 тыс. рублей, на 2023 год – 0,0 тыс. рублей.

По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», проведенной Контрольно-счетной палатой к первому чтению, можно сделать следующие выводы:

1.Проект решения « О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» внесен Администрацией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение Киквидзенской районной Думы в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 статьей 11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (15 ноября), а именно 13 ноября текущего года.

2.Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программы. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение 14 программ (58% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

По состоянию на 15.10.2020 года все муниципальные программы утверждены на новый плановый период в установленном порядке, т.е. приняты соответствующие постановления Администрации Киквидзенского муниципального района, или внесены изменения в них не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период в Киквидзенскую районную Думу (пункт 5 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года № 87 «О порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района»).

Во исполнение ст.157 БК РФ все муниципальные программы были направлены на экспертизу в КСП в установленный срок.

КСП провела экспертизу проектов муниципальных программ, утверждаемых на новый 2021-2025 годы плановый период, подготовлено 21 экспертных заключения, в результате чего разработчикам муниципальных программ направлено 7 замечаний и 5 рекомендаций о приведении их в соответствие с Порядком разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района, утвержденным постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87(с изменениями и дополнениями).

3.Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2021-2023 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района. Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14 (с изменениями)) реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов и нормативно-правовых актов различного уровня для подтверждения и утверждения расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Достижение этого в условиях ограниченности бюджетных возможностей предполагает перераспределение бюджетных средств по расходам в пользу приоритетных направлений.

В 2020 году постановлением Губернатора Волгоградской области от 18.09.2020г. № 566-п «Об индексации размеров окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников государственных учреждений Волгоградской области в целях обеспечения социальных гарантий работников было рекомендовано органам местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области провести индексацию заработной платы работникам муниципальных учреждений Волгоградской области на 3% с 1 октября 2020г. Данное постановление для органов местного самоуправления имеет рекомендательный характер. Однако КСП считает необходимым отметить, что индексация по указанным категориям работников, не проводилась, начиная с 2008г. В проекте бюджета района на 2021 год и плановый двухлетний период с 1 января 2021 года работникам муниципальных учреждений учтена индексация должностных окладов.

4. В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2021-2023 годах за счет миграционных процессов и превышением смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2021-2023гг.) прогнозируется сокращение численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом имеет тенденцию к снижению. Так, в 2019 году умерло 244 человека, а на 01.11.2020 года умерло — 212 человек. Уровень смертности в плановом периоде (2021-2023гг.) имеет тенденцию к снижению, следовательно, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и снижения уровня рождаемости. Число умерших, превысило число родившихся в 2018 году в 1,8 раза, в 2019 году в 2,3 раза, по оценке в 2020 году будет в 2 раза.

5.Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022-2023 годов осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2020 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2021 – 2023 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

-повышение МРОТ с 1 января 2021 г. на 5,5% (с 12130 рублей до 12792 рублей);

— выполнение показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 29053 рублей в 2020г. до 29576 рублей в 2021 году);

— индексация оплаты труда работникам бюджетной сферы, не относящимся к «указным» категориям, в 1,03 раза с 1 января 2021 года;

— изменение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов с 52,5% в 2020 году до 52,18% в 2021 году и соответственно в 2022-2023 годах 50,17 и 48,15 процентов;

-изменение налогового законодательства по единому сельскохозяйственному налогу;

— отмена с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

6. Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» и соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

7. Проект районного бюджета разработан по доходам и расходам на 2021 год и плановый период 2022 — 2023 годов и прогнозируется без дефицита районного бюджета.

8. Перечень и содержание документов, представленных в материалах к данному проекту решения соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

9. Проект решения содержит 25 статьей, текстовые положения проекта решения отражают особенности формирования и исполнения районного бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

10. Пунктом 2 статьи 1 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утвержден общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов районного бюджета на 2022 и 2023 годов (2022 г. – 11,7% и 2022 г. – 12,4%), п.3 ст. 184.1 БК РФ определено, что « Под условно утверждаемыми (утвержденными) расходами понимаются не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)». Следовательно, нормы утвержденные статьей 184.1 БК РФ соблюдены.

11. Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет 87% в 2021 году, 86,9% в 2022 году и 87% в 2023 году.

12.Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных с проектом решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», предусмотрены в 2021 году в размере 10678,2 тыс. рублей, что на 53,5 тыс. рублей, или на 0,5%, выше показателей, первоначально утвержденных на 2020 год. В 2022 и 2023 годах доходы составят также по 10678,2 ежегодно.

13. Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов не содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1, см. выше), перечень движимого имущества, подлежащего приватизации (таблица 2, см. выше), перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, подлежащих приватизации (таблица 3, см. выше) и представлена с нулевыми показателями.

14. Статьей 4 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» установлено, что в 2021 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 10 процентов. На 2021 год сумма отчислений в бюджет составит 63,0 тыс. рублей, на плановый период 2022-2023 годы суммы отчислений в бюджет составят по 72,0 тыс. рублей ежегодно. Анализ планируемых поступлений сумм отчислений прошлых лет и сумм отчислений части прибыли на последующий трехлетний период показывает, что данный вид дохода имеет тенденцию к росту. По ожидаемому прогнозу поступлений в 2020 году по данному виду неналоговый доход планируется в сумме 11,2 тыс. рублей, т.е. на 51,8 тыс. рублей меньше, чем планируется в 2021 году.

Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформирован с обоснованной доходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его в 1 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все замечания и рекомендации КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

Председатель Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области И.В. Пряникова

138

Наименование

Место расположения

Балансовая стоимость, рублей

Характеристики объекта, назначение

Год приобретения в муниципальную собственность

Площадь земельного участка, входящего в состав приватизируемого имущества