З А К Л Ю Ч Е Н И Е о результатах внешней проверки исполнения в 2020 году решения Киквидзенской районной Думы

КОНТРОЛЬНО — СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

о результатах внешней проверки исполнения в 2020 году решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» и годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

за 2020 год.

30.04.2021 г. № 52

Общие положения.

Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2020 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 06.05.2014 года № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

Решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019 г. №25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:

-Киквидзенская районная Дума (Код 901);

-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);

-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);

-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).

В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2020 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2020 год.

Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2020 год в КСП представлен 30.03.2021 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.

На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 28.04.2021г. № 230 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2020 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2020 год назначены на 14 мая 2021 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. Проект решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2020 год» после проведения публичных слушаний будет опубликован в районной газете «Нива».

Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета

за 2020 год.

Районный бюджет на 2020 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019 года № 25/4 по расходам в сумме 303759,2 тыс. рублей, по доходам – 303759,2 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.

В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 8 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2020 год составили 346753,9 тыс. рублей, что на 42994,7 тыс. рублей, или на 14,1% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 349179,8 тыс. рублей (+45420,6 тыс. рублей, или 15%), профицит – 2425,9 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основание Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 28.12.2020г. № 118/19).

/> /> /> /> /> /> />

№№ п/п	Дата и № решения Киквидзенской районной Думы	Изменения бюджета ( +;-) тыс. рублей.		Сумма утвержденного бюджета тыс. рублей.		Дефицит ( — ), Профицит ( + ) тыс.руб.
№№ п/п	Дата и № решения Киквидзенской районной Думы	Расходы	Доходы	Расходы	Доходы	Дефицит ( — ), Профицит ( + ) тыс.руб.
	16.12.2019г. № 25/4			303759,2	303759,2	-
1.	14.02.2020 г. № 29/7	+18918,1	+27486,2	322677,3	331245,4	-8568,1
2.	22.04.2020 г. №63/10	+12826,2	+13268,6	335503,5	344514,0	-9010,5
3.	04.06.2020г. №70/12	+3530,4	+4403,4	339033,9	348917,4	-9883,5
4.	20.06.2020г. № 76/14	+4216,5	+4216,5	343250,4	353133,9	-9883,5
5.	20.08.2020г. № 79/16	+4442,7	+5368,9	347693,1	358502,8	-10809,7
6.	29.10.2020г. №86/17	+1267,4	+1267,4	348960,5	359770,2	-10809,7
7.	15.12.2020г. №91/18	+1216,2	-12019,4	350176,7	347750,8	+2425,9
8.	28.12.2020г. № 118/19	-3422,8	+1429,0	346753,9	349179,8	+2425,9
	Итого:	+42994,7	+45420,6	346753,9	349179,8	+2425,9

Фактически по итогам 2020 года сложился профицит районного бюджета в сумме 11901,8 тыс. рублей.

Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный постановлением Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15.01.2020 года №7 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2020 год» (дата постановления указана не корректно).

Отчетность подписана руководителями и главными бухгалтерами.

В ходе визуального контроля установлено, что во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджетная отчетность за 2020 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 16.12.2020г. № 311н) и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

Примером неисполнения лимитов расходных обязательств является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района:

— По разделу 01 подразделу 04остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» составил в сумме 199,130 тыс. рублей, в т.ч. за счет экономии электроэнергии в связи с веденными ограничениями по причине распространения короновирусной инфекции и за счет экономии средств при проведении закупок.

— По разделу 01 подразделу 13остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 701,7 тыс. рублей, в том числе:

— экономия средств в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета» по учреждению МКУ «ЦБМУ» в сумме 4,444 тыс. рублей за счет экономии по услугам связи;

— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации по учреждению МКУ «ХЭУ» в сумме 76,515 тыс. рублей за счет экономии расходов по электроэнергии, на оплату договоров по предрейсовым осмотрам водителей, ГСМ в связи со сложившейся санитарно- эпидемиологической обстановкой;

— в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020годы в сумме 47,042 тыс. рублей. По целевым статьям 0400120310 «Оценка недвижимости, признание права и регулирование отношений по муниципальной собственности», 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» в сумме 44,092 тыс. рублей за счет уменьшения потребности в оценке стоимости недвижимости и в межевании земельных участков, по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» в сумме 0,45 тыс. рублей за счет экономии электроэнергии, по целевой статье 0400120340 «Обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений» в сумме 2,5 тыс. рублей за счет снижении цены на программный продукт.

— по целевой статье 990005930F «Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния за счет средств резервного фонда Правительства РФ» в сумме 307,5 тыс. рублей по причине отсутствия финансирования из Резервного фонда РФ;

— по целевой статье 9900054690 «Субвенция на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи» в сумме 263,7 тыс. рублей лимиты бюджетных обязательств не были израсходованы по причине отмены проведения переписи.

— По разделу 04 подразделу 09остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств по целевой статье 14001S1930 «Субсидии бюджетам муниципальных образований Волгоградской области на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (софинансирования за счет средств местного бюджета) в рамках муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» в сумме 162,326 тыс. рублей сложилось по причине экономии финансовых средств вследствие уменьшения НМЦК при проведении аукциона.

— По разделу 05 подразделу 03остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств по целевой статье 21001S1770 «Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения (и софинансирование за счет средств местного бюджета и населения) составил 59,4 тыс.рублей по причине снижения (уменьшения) НМЦК при закупке детского игрового комплекса.

— По разделу 07 подразделу 03остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 157,884 тыс.рублей:

— По целевой статье 0900160020 «Предоставление услуг (работ) в сфере дополнительного образования» экономия составила в сумме 157,884 тыс.рублей за счет экономии заработной платы, электроэнергии в связи с пандемией коронавирусной инфекции, за счет экономии налога на имущество в связи с передачей газовой котельной в муниципальную имущественную казну, а также за счет экономии средств при проведении закупок.

— По разделу 07 подразделу 07остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 206,64 тыс.рублей:

— По КЦСР 0800100100 « Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» экономия по заработной плате и налогам составила в сумме 206,640 тыс. рублей.

— По разделу 07 подразделу 09остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 3,3 тыс.рублей:

— По КЦСР 0900120270 «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных учреждений» экономия в сумме 3,3 тыс. рублей за счет экономии средств при проведении закупок .

— По разделу 08 подразделу 01остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 667,7 тыс.рублей, по причине экономии фонда заработной платы из-за больничных листов и уменьшением платы за право на публичную демонстрацию фильмов по коду цели 000120840 «Показ кинофильмов» в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19.

— По разделу 08 подразделу 04остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 75,760 тыс.рублей, в связи с экономией фонда оплаты труда из-за болезни работников.

— По разделу 10 подразделу 03остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 520,622 тыс. рублей, из них:

Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) по КБК 902 1003 9900070450 321 263 в сумме 387,4 тыс.рублей по причине того, что бюджетные ассигнования были выделены сверх представленной заявки.

— по целевой статье 9900070420 «Субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» в сумме 127,258 тыс. рублей из-за отсутствия потребности

— по целевой статье 900070530 «Субвенция на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» составила в сумме 5,956 тыс. рублей из-за отсутствия потребности.

— По разделу 10 подразделу 04остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме343,567 тыс. рублей, из них:

— экономия по целевой статье 9900070400 «Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству в размере 23,531 тыс. рублей, вследствие того, что семья опекунов подготовила документы на оформление детей под опеку позднее, чем планировалось;

— по целевой статье 9900070410 « Субвенция на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление мер социальной поддержки» в сумме 26,036 тыс. рублей экономия образовалась лимитов по причине вступления в силу Федерального закона №86-ФЗ от 01.04.2020г. по которому изменился перечень лиц, относящихся к числу застрахованных в сфере ОПС;

— по целевым статьям 12001L4970 «Обеспечение жильем молодых семей на территории сельских поселений (субсидия из областного бюджета за счет средств ФБ и средств поселений на софинансирование с областным бюджетом)», 12001L497Б «Обеспечение жильем молодых семей на территории сельских поселений (Преображенское СП) в рамках муниципальной программы «Молодой семье- доступное жилье» в сумме 294,0 тыс. рублей по причине того, что одна семья не воспользовалась субсидией на приобретение жилья.

— По разделу 11 подразделу 02остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил по целевой статье 1000120110 «Мероприятия в области физической культуры и спорта» в сумме 7,580 тыс. рублей, по причине отсутствия потребности в закупке сувенирной продукции, из-за пандемии COVID-19 соревнования проводились только в 1 квартале 2020 года.

Исполнение доходной части районного бюджета

Первоначально доходы районного бюджета на 2020 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019г. № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в размере 303759,2 тыс. рублей, в том числе:

-налоговые доходы – 101229,3 тыс. рублей.

-неналоговые доходы – 13046,3 тыс. рублей.

-безвозмездные поступления – 189483,6 тыс. рублей.

В течение года план доходов бюджета района увеличен на 45420,6тыс. рублей или на 15% и составил 349179,8 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 9327,4 тыс. рублей или на 9,2%, неналоговые доходы увеличены на 4599,8 тыс. рублей, или на 35,2%, безвозмездные поступления увеличены на 31493,4 тыс. рублей, или на 16,6%.

Из приведенных данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2020 год фактически поступило доходов 337348,2 тыс. рублей, или 111,05% к первоначальному запланированному и 96,6% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:

— налоговых доходов – 110765,0 тыс. рублей или 109,4% к первоначальному плану и 100,2% к уточненному бюджетному показателю;

— неналоговых доходов — 17613,8 тыс. руб., или 135% к первоначальному плану и 99,8% к уточненному бюджетному показателю;

— безвозмездных поступлений – 208969,4 тыс. рублей, или 110,3% к первоначальному плану и 94,6% к уточненному бюджетному показателю.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,05% (128378,8 тыс. рублей), при плане 36,7% (128202,8 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 61,95 % (208969,4 тыс. рублей), при плане 63,3%.

Налоговые доходы

Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета (в налоговых и неналоговых доходах) в 2020 году составила 86,3%, приведены в следующей таблице:

( тыс. рублей)

/> /> /> /> /> /> /> />

Наименование показателей	Утверждено бюджетом		Исполнено	% исполнения		Отклонения
Наименование показателей	перво начально	после уточнений	Исполнено	к перв. плану	к уточн. плану	от перв. плана	от уточн. плана
Налог на доходы физических лиц	83044,8	87478,1	87639,3	105,5	100,18	+4594,5	+161,2
Единый налог на вмененный доход	5240,0	4115,6	4124,2	78,7	100,2	-1115,8	+8,6
Единый сельхозналог	10806,0	16695,8	16695,8	154,0	100,0	+5889,8	-
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	-	4,0	4,0	-	100	+4,0	-
Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения	948,5	883,2	889,3	93,5	100,7	-59,2	+6,1
Госпошлина	1190,0	1380,0	1412,4	118,7	102,3	+222,4	+32,4
Налоговые доходы	101229,3	110556,7	110765,0	109,4	100,18	+9535,7	+208,3

Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам к первоначальному плану выполнено на 109,4 %, и к уточненному — на 100,18%.

В результате перевыполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет дополнительно поступило 208,3 тыс. рублей. В том числе основная доля дополнительно поступивших налоговых доходов произошла:

-по налогу на доходы физических лиц – 161,2 тыс. рублей (100,18%).

На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы из собственных доходов являются:

— налог на доходы физических лиц;

— единый налог на вмененный доход;

— единый сельхозналог;

— налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

— госпошлина;

— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 87639,3 тыс. рублей или 79,1 % от всех налоговых поступлений;

— единый налог на вмененный доход – 4124,2 тыс. рублей или 3,7%;

-единый сельхозналог – 16695,8 тыс. рублей или 15,1%;

— госпошлина поступила в сумме 1412,4 тыс. рублей или 1,3% от всех налоговых поступлений.

Таким образом, 99,2% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 4-х видов налогов.

Неналоговые доходы

Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2020 год исполнено на 99,8%. При плане 17646,1 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 17613,8 тыс. рублей. К уровню 2019 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на 1386,5 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 725,3 тыс. рублей, в 2019 году указанные доходы составили в сумме 12838,3 тыс. рублей. Также увеличился в 2020 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 553,8 тыс. рублей, в 2019 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 284,7 тыс. рублей. Общая сумма дохода, поступающего в бюджет района от части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района в 2020 году на общую сумму 117,9 тыс. рублей. Поступление данного вида неналогового дохода в бюджет района по сравнению с 2019 годом увеличилось более чем в 2 раза ( в 2019 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 51,9 тыс. рублей).

Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2020 год в сумме 13563,6 тыс. рублей, при плане 12938,8 тыс. рублей (104,8%).

Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 25.12.2017г. № 250/37).

Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424 (в ред. от 13.09.2019г. № 573) .

В соответствии со статьей 5 вышеуказанного Порядка «Реестр муниципального имущества ведется в порядке, установленном законодательством». В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2020 год, Реестр представлен в КСП, который ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ.

Решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019г. № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов утверждена с нулевыми показателями. В соответствии с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» в 2020 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.

Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%. Статьей 4 решения Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019 года № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» так же установлено, что в 2020 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%.

Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2020 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2020 году составили 117,9 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.

В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2020 году составила 117,9 тыс. рублей, в том числе:

— МУП «Центральная аптека №230» — 27,5 тыс. рублей;

— МУП «Редакция газеты «Нива» — 27,8 тыс. рублей;

— МУП «Районный рынок» — 2,7тыс. рублей;

— МУП «ЖКХ» — 59,9 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.

Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2020 году не нарушен ( п/п от 23.04.2020г. № 217 в сумме 20000 рублей, п/п от 21.05.2020г. № 271 в сумме 20000 рублей, п/п от 25.05.2020г. № 99 в сумме 27800 рублей, п/п от 09.06.2020г. № 85 в сумме 2700 рублей, п/п от 09.06.2020г. № 292 в сумме 19900 рублей, п/п от 11.06.2020г. № 185 в сумме 27500 рублей).

В 2020 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 57,4 тыс. рублей, при плане 57,4 тыс. рублей (100%). В 2019 году – 93,1 тыс. рублей. Причины снижения поступлений данного вида дохода в бюджет района заключается в следующем: в соответствии со статьей 62 БК РФ в бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов и бюджеты городских округов с внутригородским делением подлежит зачислению плата за негативное воздействие окружающей среды по нормативу 60 процентов. Согласно представленным пояснениям, прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду — управлением Росприроднадзора по Волгоградской области. Согласно статье 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 года № 7-ФЗ (ред. от 31.12.2017г.) «Об охране окружающей среды» порядок и сроки внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду, плата, исчисленная по итогам отчетного периода в порядке, установленном статьей 16.3 настоящего закона, с учетом корректировки ее размера вносится не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным годом.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 2860,8 тыс. рублей (81,3%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района. Основная причина невыполнения плана поступлений дохода от оказания платных услуг и компенсации затрат государству в бюджет района связана с приостановлением деятельности учреждений культуры, в части оказания платных услуг от демонстрации фильмов, и организаций дошкольного образования детей в связи с распространением COVID-19.В 2019 году – 2076,1 тыс. рублей. По сравнению с 2019 годом увеличение произошло в основном за счет разового поступления от Территориальной избирательной комиссии за оказание услуг, связанных с обеспечением санитарно-эпидемиологической безопасности в сумме 414,7 тыс. рублей.

Поступление доходов от продажи материальных активов составило в 2020 году составили в сумме 553,8 тыс. рублей (доход от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в сумме 551,4 тыс. рублей, доход от продажи земельных участков, собственность на которые разграничена в сумме 2,4 тыс. рублей), при плане 553,8 тыс. рублей или 100% к плановым показателям.

В 2019 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 284,7 тыс. рублей. В данном случае видна тенденция на прирост дохода от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 276,8 тыс. рублей.

В 2020 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 386,6 тыс. рублей, при плане – 386,6 тыс. рублей, или 100% к плану. В 2019 году поступления от штрафов составили – 619,1 тыс. рублей, в 2018 году -1036,5 тыс. рублей. В данном случае видна тенденция в ежегодном снижении данного вида дохода в бюджет района.

Поступление доходов по прочим неналоговым доходам составило в 2020 году 191,6 тыс. рублей или 100% к плану. В 2019 году поступления составили в сумме 315,9 тыс. рублей. В состав доходов бюджета от прочих неналоговых доходов в 2020 году вошли поступления по заключенным договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций и плата за размещение нестационарных торговых объектов.

Снижение поступлений по данному виду неналогового дохода по сравнению с 2019 годом произошло в 1,6 раза по причине расторжения договора с ИП Кулешовой Е.Н. на сумму 55,1 тыс. рублей и снижением в 2 раза платы за размещение нестационарных торговых объектов и проведение ярмарок на 6 месяцев (решение Киквидзенской районной Думы от 26.05.2020г. № 66/11 «О внесении изменений в Решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 08.09.2016г. № 127/21 «Об утверждении порядка размещения нестационарных торговых объектов на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области») в соответствии с планом первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики Волгоградской области в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления за 2020 год фактически составили 207545,9 тыс. рублей или 94,6% от уточненного показателя.

Дотациииз областного бюджета получены районным бюджетом в размере 4496,7 тыс. рублей или 99,3% от плана, в том числе на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 4496,7 тыс. рублей или 99,3% годового плана.

Субвенциииз федерального и областного бюджета, полученные районом в 2020 году, составили 140415,5 тыс. рублей или 92,7% от бюджетных назначений, из них:

-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 1859,5 тыс. рублей (85,8 %);

— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 3199,9 тыс. рублей (81,4%);

— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 3343,8 тыс. рублей (100%);

— на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» — 1650,7 тыс. рублей (100%);

— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 3675,1 тыс. рублей (100%);

-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 575,8 тыс. рублей (59,8%);

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 37,3 тыс. рублей (56,7%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2293,4 тыс. рублей (90,9%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 297,4 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 317,1 тыс. рублей (100%);

— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 109497,2 тыс. рублей (93,2%);

— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 154,1тыс. рублей (81,1%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 702,0 тыс. рублей (100%);

— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 206,4 тыс. рублей (100%);

-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 2062,9 тыс. рублей или 100,0% годового плана;

— субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 7459,2 тыс. рублей, или 94,7% от плановых назначений;

— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями поступили в сумме 3083,7 тыс. рублей или 83,3% от плановых назначений;

Субсидииполучены в 2020 году на сумму 39283,5 тыс. рублей или на 98,4 %, в том числе:

— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2017-2020 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 919,5 тыс. рублей, или 80,8% годового плана;

— субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 3877,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 357,2 тыс. рублей или 60,2% годового плана;

— субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 11013,7 тыс. рублей или 98,5% годового плана;

— субсидия на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятия физической культурой и спортом в сумме 1393,7 тыс. рублей или 100% от плана;

— субсидии на со финансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1294,0 тыс. рублей или 100% от годового плана;

— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнения необходимых работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 967,0 тыс. рублей (100%);

— субсидия на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях в сумме 2373,0 тыс. рублей или 99,1% годового плана;

— субсидия на обеспечение комплексного развития сельских территорий в сумме 7596,8 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек в сумме 991,6 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на реализацию проектов местных инициатив в сумме 1500,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на замену кровли в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 5000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на приобретение и замену осветительных приборов в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

— субсидия на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1000,0 тыс. рублей или 100%.

Иные межбюджетные трансфертыв сумме 23350,2 тыс. рублей или 99,3% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:

— иные межбюджетные трансферты за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 102,2 тыс. рублей или 100% от плана;

— иные межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 146,4 тыс. рублей, или 83,1% плана;

— иные межбюджетные трансферты, за счет средств Резервного фонда Правительства Российской Федерации в сумме 105,6 тыс. рублей;

— межбюджетные трансферты на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в сумме 3656,3 тыс. рублей или 100% годового плана;

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня в сумме 142,0 тыс. рублей или 100% годового плана.

Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 19197,7 тыс. руб., или 99,3 % годового плана, в том числе:

-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 3966,8 тыс. рублей;

-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 13179,2 тыс. рублей;

-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 66,4 тыс. рублей;

-на осуществление внешнего финансового контроля – 380,2 тыс. рублей;

-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2017-2020 годы – 361,5 тыс. рублей;

— на реализацию проектов местных инициатив – 15,6 тыс. рублей;

— на освещение автомобильных дорог общего пользования – 79,2 тыс. рублей;

— на благоустройство – 1148,8 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 610,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Безвозмездные поступления от физических лиц – 698,2 тыс. рублей или 88,5% годовых назначений.

Прочие безвозмездные поступления в сумме 500,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Недополучено средств из областного бюджета на сумму 11781,4 тыс. рублей, в том числе:

— дотациям – 33,3 тыс. рублей;

-субвенциям – 11080,1 тыс. рублей;

— субсидиям- 638,1 тыс. рублей;

— иным межбюджетным трансфертам – 29,9 тыс. рублей.

Из районного бюджета в 2020 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 384,7 тыс. рублей.

Расходы районного бюджета

Решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019г. № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» расходы районного бюджета утверждены в сумме 303759,2 тыс. рублей.

В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.

Первоначально утвержденные бюджетные назначения увеличены на общую сумму 42994,7 тыс. рублей, или 14,1%, из них увеличение произошло по разделам:

— по подразделу 01 04«Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2020году увеличилось по сравнению с 2019 годом на 862,0 тыс.рублей, в связи с увеличением среднесписочной численности работников Администрации Киквидзенского муниципального района на 2 человека, а также по целевой статье 990005549Fза счет предоставления из бюджета Волгоградской области МБТ на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ в сумме 83,8 тыс. рублей и софинансирования местного бюджета в сумме 131,0 тыс.рублей в соответствии с постановлением Администрации Волгоградской области от 25.12.2020г. № 822-п «О мерах по реализации постановления Правительства РФ от 04.12.2020г. № 2026;

— по подразделу 01 13«Другие общегосударственные вопросы» увеличение лимитов бюджетных обязательств в 2020 году на 2023,3 тыс. рублей по сравнению с 2019 годом произошло:

— по целевым статьям 02001000100, 220010010 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» за счет увеличения МРОТ в 2020 году в сумме 303,8 тыс. рублей;

— по целевым статьям 02001000100, 2200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» за счет роста цен на ГСМ, хозяйственные материалы, канцелярские товары, а также за счет расходов по ремонту кабинетов в сумме 419,0 тыс. рублей;

— по целевой статье 9900054690 «Субвенция на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи» за счет предоставления бюджетных ассигнований из средств федерального бюджета на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи в сумме 263,7 тыс. рублей;

— по целевой статье 9900058790 «Межбюджетные трансферты, за счет средств Резервного фона Правительства РФ на ЗАГС» за счет выделения средств из резервного фонда Правительства РФ в целях осуществления выплат стимулирующего характера работникам органов ЗАГС, осуществляющим конвертацию и передачу записей актов гражданского состояния в сумме 105,6 тыс. рублей;

— по целевой статье 990005930F «Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния за счет средств резервного фонда Правительства РФ» за счет выделения средств из резервного фонда правительства РФ в целях финансового обеспечения завершения перевода в электронную форму актовых книг работниками ЗАГС в сумме 374,5 тыс. рублей;

— по целевой статье 9900080670 «Резервный фонд Правительства Волгоградской области» за счет выделения бюджетных ассигновании из резервного фонда Администрации волгоградской области на организацию и проведение мероприятий, направленных на выявление мнения населения Волгоградской области по вопросу об исчислении времени в сумме 142,0 тыс. рублей;

— по целевой статье 2200100100 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» в целях обеспечения санитарно- эпидемиологической безопасности при подготовке и проведении общероссийского голосования по вопросу одобрения изменении в Конституцию РФ на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 22.06.2020г. № 357, в соответствии с постановлением Губернатора Волгоградской области от 20.06.2020г. № 349-П в сумме 414,7 тыс. рублей;

— по подразделу 04 09«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» произошло увеличение лимитов бюджетных обязательств на сумму 8079,2 тыс. рублей в связи с предоставлением из областного бюджета субсидии на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей и софинансирования за счет средств местного бюджета в рамках муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 79,2 тыс. рублей;

— по подразделу 04 12«Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования увеличились в 2020 году по сравнению с 2019 годом на сумму 330,0 тыс. рублей, в связи с проведением работ по территориальному планированию и планировке территорий по целевой статье 0400120320 «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них»;

— по подразделу 05 02«Коммунальное хозяйство» бюджетные ассигнования увеличились в 2020 году по сравнению с 2019 годом в сумме 225,7 тыс. рублей в связи с увеличением фактической потребности в средствах субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению в связи с ростом тарифов на тепло—и водоснабжение;

— по подразделу 0503 «Благоустройство» лимиты бюджетных обязательств увеличились в 2020 году по сравнению с 2019 годом на сумму 9560,3 тыс. рублей в связи с предоставлением бюджетных ассигнований из бюджета Волгоградской области на реализацию проектов местных инициатив населения (включая софинансирование за счет средств местного бюджета) по целевой статье 21001S1770 «Субсидия на реализацию проектов местных инициатив населения (и софинансирование за счет средств местного бюджета и населения)» на приобретение детского игрового комплекса в х. Михайловка в сумме 854,6 тыс. рублей, и по целевой статье 21001L5765 “Осуществление отдельных полномочий по организации благоустройства сельских поселений (в части реализации общественно значимых проектов органов ТОС)» в сумме 8745,6 тыс.рублей;

— по подразделу 0702«Общее образование» увеличение лимитов произошло по причине увеличения с 01.01.2020г. МРОТ, увеличение средней заработной платы по Указу Президента РФ с 27591,00 рублей до 29053,00 рублей. Также с сентября 2020 года по Указу Президента РФ была введена дополнительная выплата за классное руководство в размере 5000 рублей на одного классного руководителя. прибавка составила 3697,6 тыс. рублей. Увеличилась сумма на питание школьников с 30 рублей до 70 рублей.

— по подразделу 0703«Дополнительное образование» увеличение ассигнований произошло по причине увеличения оплаты труда педагогическим работникам и техническому персоналу (увеличение целевого показателя по Указам Президента РФ, увеличение МРОТ с 01.01.2020г.) и роста целевого показателя согласно Указам президента РФ в сумме 427,1 тыс. рублей, а также в связи с затратами по разработке дизайн проекта фасада и кабинетов МБУ ДО «Киквидзенская ДМШ» в сумме 305,0 тыс. рублей. В 2020 году были выделены средства на ремонт спортивного зала в ДЮСШ в размере 1200,0 тыс. рублей;

— по подразделу 07 05«Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» увеличение средств в 2020 году на сумму 23,1 тыс.рублей произошло в связи с обучением сотрудников администрации по изменениям законодательства РФ.

— по подразделу 07 09«Другие вопросы в области образования» по целевой статье «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций» в 2020 году увеличились по сравнению с 2019 годом на 20,6 тыс. рублей в Киквидзенской ДМШ и Мачешанской ДМШ в связи с увеличением и расширением объема работ и услуг по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций.

— по подразделу 08 04«Другие вопросы в области культуры, кинематографии» увеличение лимитов в 2020 году на сумму 79,8 тыс. рублей произошло в связи с увеличением МРОТ в проверяемом периоде.

— по подразделу 10 03«Социальное обеспечение населения» в 2020 году лимиты бюджетных обязательств увеличились на сумму 521,6 тыс. рублей по причине роста потребности населения и специалистов учреждений культуры (библиотек, музея, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в средствах субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг;

— по подразделу 10 06«Другие вопросы в области социальной политики» по целевой статье «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» лимиты бюджетных обязательств в 2020 году увеличились на 19,5 тыс. рублей из-за увеличения размера областной субвенции на содержание специалиста по назначению субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг согласно областной методике расчета;

— по подразделу 12 02«Периодическая печать и издательства» по целевой статье «Субсидия на со финансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации (средства субсидии и со финансирование за счет средств районного бюджета)» лимиты бюджетных обязательств в 2020 году увеличились согласно областной методике расчета субсидии в связи с достижением значений показателей результативности.

Снижение первоначально утвержденных бюджетных назначений произошло по разделам:

— по подразделу 01 02« Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2020 году уменьшилось по сравнению с 2019 годом на 48,5 тыс. рублей в связи с экономией фонда заработной платы по больничному листу.

— по подразделу0113«Другие общегосударственные вопросы» уменьшение лимитов произошло по причине выделения иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджет района в 2019 году на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 9,8 тыс. рублей. В 2020 году иные межбюджетные трансферты по указанному направлению выделялись, но на другой подраздел КОСГУ (КСЦР).

— по подразделу 03 14«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» лимиты бюджетных обязательств снизились в 2020 году по сравнению с 2019 годом на сумму 10,0 тыс. рублей по причине отсутствия расходов по проведению мероприятий в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19.

— по подразделу0701«Дошкольное образование» в 2020 году ассигнования оставили в сумме 18917,9 тыс. рублей (в 2019 году- 19904,6 тыс. рублей) снижение ассигнований по сравнению с 2019 годом произошло по причине уменьшения количества детей в детских садах (сокращение 2-х групп), и как следствие уменьшение субвенции на образовательный процесс.

— по подразделу0707« Молодежная политика и оздоровление детей» уменьшение бюджетных ассигнований в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло по причине уменьшения расходов по муниципальной программе «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы: подпрограмма «Здоровое поколение» по причине отмены оздоровительных площадок. Причиной послужила сложная эпидемиологическая обстановка летом 220 года ( COVID-19). По целевой статье «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» лимиты по заработной плате и налогам, коммунальным услугам и другим расходам уменьшились в 2020 году по сравнению с 2019 годом на сумму 414,7 тыс. рублей в связи с пандемией коронавирусной инфекции.COVID-19.

— по подразделу 08 01«Культура» лимиты бюджетных ассигнований уменьшились в 2020 году на сумму 19788,4 тыс. рублей по причине того, что в 2019 году по целевой статье «Ремонт РДК за счет средств дотации из областного бюджета» были получены бюджетные средства на сумму 20000тыс. рублей.

— по подразделу 10 01«Пенсионное обеспечение» уменьшение лимитов бюджетных обязательств на сумму 101,6 тыс. рублей в 2020 году произошло за счет сокращения численности получателей в связи со смертью.

— по подразделу 1003«Социальное обеспечение населения» уменьшение ассигнований произошло по причине сокращения количества льготников, имеющих право на получение компенсации на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг педагогическим работникам.

— по подразделу 10 04«Охрана семьи и детства» в 2020 году лимиты бюджетных обязательств уменьшились по целевой статье «Обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (субсидия из областного бюджета за счет средств ФБ и средства поселений на софинансирование с областным бюджетом) на сумму 193,0 тыс. рублей по причине того, что одна семья не воспользовалась субсидией на приобретение жилья. А также уменьшение ассигнований по причине сокращения числа родителей получающих компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных организациях.

— по подразделу 11 02«Массовый спорт» лимиты бюджетных обязательств в 2020 году уменьшились на 118,2 тыс. рублей из-за сокращения расходов на проведение спортивных мероприятий в сумме 118,2 тыс. рублей в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19. Уменьшение ассигнований по данному подразделу в 2020 году произошло также по причине выделения в 2019 году дополнительно субсидии на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием, для детско-юношеской спортивной школы. Субсидия в 2019 году успешно освоена, в 2020 году не выделялась.

— по подразделу 12 04«Другие вопросы в области средств массовой информации» по целевой статье «Расходы по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления» лимиты бюджетных обязательств в 2020 году уменьшились на 200,6 тыс. рублей по причине отсутствия потребности в средствах субсидии бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на возмещение затрат или недополученных доходов, связанных со своевременным опубликованием в средствах массовой информации нормативных, нормативно-правовых актов, издаваемых органами местного самоуправлении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, и официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры.

В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 346753,9 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:

(Тыс. руб.)

/> /> /> /> /> /> /> />

Код	Раздел	Утверждено бюджетом		Фактически исполнено		Отклон.(гр.5-гр.3)
Код	Раздел	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Тыс. руб.	В %
1	2	3	4	5	6	7	8
0100	Общегосударственные вопросы	49527,2	14,3	48410,4	14,9	-1116,8	97,7
0400	Национальная экономика	8579,2	2,5	8416,8	2,6	-162,3	98,1
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	17876,5	5,1	17816,7	5,5	-59,9	99,7
0700	Образование	217926,3	62,8	199811,9	61,4	-18114,4	91,7
0800	Культура и кинематография	31463,3	9,1	30648,7	9,4	-814,6	97,4
1000	Социальная политика	14864,2	4,3	13832,3	4,2	-1031,9	93,1
1100	Физическая культура и спорт	64,5	0,01	57,0	0,01	-7,6	88,3
1200	Средства массовой информации	1923,5	0,6	1923,5	0,6	-	100
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ	4529,2	1,3	4529,2	1,4	-	100
	Всего расходов	346753,9	100	325446,4	100	-21307,5	93,85

За 2020 год фактические расходы составили 325446,4 тыс. рублей или 93,85% к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 6,15% по отдельным разделам процент исполнения сложился неравномерно.

Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 97,7%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 98,1%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 99,7%, по разделу 0700 «Образование» — на 91,7%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 97,4%, по разделу «Социальная политика» — 93,1%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 88,3%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 100%.

Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.

В 2020 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.

По разделам расходы сложились следующим образом:

Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»

Первоначально решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019 года №25/4 на 2020 год расходы на общегосударственные вопросы предусматривались в размере 44645,7 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета расходы были увеличены на 4881,5 тыс. рублей или на 10,9% и составили 49527,2тыс. рублей, в том числе:

— по подразделу 0102на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области– 1261,7 тыс. рублей, расходы уменьшены на 55,8 тыс. рублей;

-по подразделу 0103,на функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (на содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы – 634,3 тыс. рублей, расходы увеличены на 7,5 тыс. рублей;

-по подразделу 0104,на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 18461,5 тыс. рублей, расходы увеличены на 1268,5 тыс. рублей;

-по подразделу 0106,на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора запланированы расходы на содержание КСП и финансового отдела – 6733,1 тыс. рублей, расходы увеличены на 367,7 тыс. рублей;

— по подразделу 0111«Резервные фонды» в сумме 150,0 тыс. рублей, расходы были уменьшены на данную сумму;

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» — 22436,6 тыс. рублей, расходы увеличены на 3443,5 тыс. рублей.

Фактическое исполнение по разделу 0100 «Общегосударственные расходы»составило 48410,4 тыс. рублей или 97,7% годовых назначений, в том числе:

— по подразделу 0102отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1261,7 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-по подразделу 0103в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017 – 2020 годы, предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в сумме 634,3 тыс. рублей или 100 % от плановых назначений.

-по подразделу 0104расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления составили в сумме 18262,4 тыс. рублей или 98,9% от плановых назначений (-199,1 тыс. рублей).

В том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета исполнение составило в сумме 1737,7 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 297,4 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 317,1 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 702,0 тыс. рублей, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 206,4 тыс. рублей, на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 214,8 тыс. рублей).

Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на повышение квалификации, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в сумме 4,0 тыс. рублей.

Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» составили в сумме 16520,7 тыс. рублей или 98,8% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе по сравнению с 2019 годом увеличились на 582,3 тыс. рублей.

-по подразделу 0106расходы отражены в сумме 6729,5 тыс. рублей или 99,9% от плановых назначений, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» составили в сумме 6673,1 тыс. рублей, в том числе: расходы на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района составили в сумме 5503,9 тыс. рублей;за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям на исполнение отдельных функций финансового органа в сумме 66,4 тыс. рублей. На содержание Контрольно-счетной палаты (за счет средств районного бюджета: на содержание руководителя Контрольно-счетной палаты – 677,2 тыс. рублей, на выполнение муниципальных функций, возложенных на контрольно-счетный орган в сумме 45,4 тыс. рублей; за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений на содержание специалиста контрольно – счетного органа – 380,2 тыс. рублей);

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на повышение квалификации, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в сумме 21,0 тыс. рублей (Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района);

— в рамках не программных расходов на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 35,4 тыс. рублей.

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»отражены расходы в сумме 21522,5 тыс. рублей, или 95,9% годовых назначений, в том числе:

-на реализацию муниципальных программ 19274,4 тыс. рублей (99,4%), в том числе:

реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 11882,7 тыс. рублей (97,6%). Это расходы на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ») – 10688,4 тыс. рублей (в том числе за счет норматива расходов на содержание органов местного самоуправления в сумме 1824,5 тыс. рублей), проведение мероприятий органами местного самоуправления– 75,2 тыс. рублей (в т.ч. мероприятия по поддержке казачьих обществ Киквидзенского муниципального района в сумме 44,9 тыс. рублей, приобретение папок для награждения в сумме 30,3 тыс. рублей), членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» — 39,9 тыс. рублей, содержание ЕДДС – 1079,2 тыс. рублей;

реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 801,3 тыс. рублей (94,5%). Расходы были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности – 69,4 тыс.рублей, межевание земельных участков и кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменение в них – 76,5 тыс. рублей, содержание объектов муниципальной имущественной казны – 617,9 тыс. рублей, на информационное обеспечение процедур предоставления муниципального имущества в аренду в сумме 10,0 тыс. рублей, на обновление программного комплекса для учета земельных и имущественных отношений в сумме 27,5 тыс. рублей.

реализация муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 6590,4 тыс. рублей:

— на обеспечение деятельности МКУ «ЦБМУ» в сумме 6590,4 тыс. рублей ( в том числе на переподготовку и повышение квалификации в сумме 16,0 тыс. рублей).

В рамках непрограммных расходов в сумме 2248,1 тыс. рублей, в том числе:

— на осуществление переданных органам местного самоуправления в соответствии с пунктом 1 ст.4 Федерального закона «Об актах гражданского состояния» полномочий РФ на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 2107,1 тыс. рублей;

— на уплату налогов и сборов расходы составили в сумме 141,0 тыс. рублей.

Невыполнение плановых показателей по данному подразделу сложилось в результате отмены мероприятий по проведению Всероссийской переписи населения 2020 года в результате введения ограничительных мер в связи с распространением короновирусной инфекции, а также в отсутствии потребности в средствах субвенции на регистрацию актов гражданского состояния за счет средств Резервного фонда Правительства РФ.

Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 18.12.2019 г., т.е. согласно первоначальному плану.

Сметы расходов на 2020 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Расчеты к сметам прилагались.

Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2020 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2020 год.

Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.

Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015 г. №51/7 «Об утверждении положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» с внесенными изменениями решением Киквидзенской районной Думы от 25.12.2017г. № 250/37, установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью.

В соответствии с пунктом 5 вышеуказанного Порядка «Реестры ведутся на бумажных и электронных носителях».

В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2020 год Реестр представлен в КСП. Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ № 424 ( с изменениями и дополнениями).

Статьей 15 решения Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019 года № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» утверждена предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 63 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 59 единицы), фактически было замещено 56 единиц. На конец года утвержденная штатная численность составила 61 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 59 единицы), фактически на 01.01.2021 года замещены 59 должностей ( в т.ч. муниципальных служащих 57 единиц), в том числе по ГРБС:

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

№№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	2020 год Количество штатных единиц
		На начало года, в том числе:				На конец года, в том числе:
		всего		в т.ч. муниц. служащие		всего		в т.ч. муниц. служащие
		Утвержд. штаты	Факт. замещены	Утверж. штаты	Факт. замещены	Утвержд. штаты	Факт. замещены	Утвержд. штаты	Факт. замещены
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Киквидзенская районная Дума	3	3	2	2	3	3	2	2
2.	Администрация Киквидзенского муниципального района	43	37	40	37	41	40	40	39
3.	Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района	5	4	5	4	5	5	5	5
4.	Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района	12	12	12	12	12	11	12	11
	Итого:	63	56	59	55	61	59	59	57

Раздел 0400 « Национальная экономика »

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» в 2020 годусоставили в сумме 8416,8 тыс. рублей или 98,1% от плановых годовых назначений.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»расходы составили в сумме 7916,8 тыс. рублей или 98% от плановых назначений. Расходы были реализованы на мероприятия, связанные с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов. Невыполнение плановых показателей на сумму 162,3 тыс. рублей сложилось в результате снижения цены контракта в процессе проведения закупок (в т.ч. экономия).

По подразделу0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 500,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовку генеральных планов и изменений в них в рамках реализации муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы».

Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2020 год в размере 17876,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 17816,7 тыс. руб. или 99,7% от плановых назначений.

Вышеуказанные бюджетные ассигнования предусмотрены:

по подразделу 0502«Коммунальное хозяйство»в сумме 7415,9 тыс. рублей, фактически расходы произведены на сумму 7415,4 тыс. рублей (100%) и направлены:

— на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства использованы в сумме 2062,9 тыс. рублей или 100% от плана;

— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы – 2407,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом составили в сумме 2945,1 тыс. рублей.

В соответствии со ст.219 БК РФ расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в соответствии с заключенными Соглашениями в разрезе сельских поселений, учитывая различия социально-экономических факторов и условий, влияющих на сумму расходов на осуществление указанных полномочий в поселениях:

— Гришинское сельское поселение – 471,8 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 863,4 тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 85,35 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 0,45 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 247,1 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 176,45 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 1101,0 тыс. рублей.

Фактически по состоянию на 01.01.2021г. исполнено в сумме 2945,1 тыс. рублей, или 99,98 % от плановых назначений. Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 7,1645 тыс. рублей был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов № 1 от 28.01.2021г. Озеркинским сельским поселением. Согласно статье 22 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2020г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» остаток неиспользованных бюджетных средств возвращен вышеуказанным сельским поселением в установленный срок до 1 февраля 2021 года.

по подразделу 0503 «Благоустройство»расходы составили в сумме 10401,3 тыс. рублей или 99,4% от плановых назначений, в том числе:

— на содержание временной площадки для хранения твердых (коммунальных) бытовых отходов в рамках реализации муниципальной программы «Чистый район» на 2017-2020 годы – 100,0 тыс. рублей (100,0%);

— на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по содержанию мест захоронения, в пределах полномочий установленных законодательством Российской Федерации, на основании заключенных соглашений в рамках непрограммных расходов в сумме 701,0 тыс. рублей, в разрезе сельских поселений:

— Гришинское сельское поселение – 34,501 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 68,584 тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 46,001 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 69,002 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 97,649 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 75,275 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 20,806 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 43,283 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 161,005 тыс. рублей;

— Преображенское сельское поселение – 84,894 тыс. рублей.

Фактически исполнено 701,0 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

— на реализацию проектов местных инициатив населения расходы составили в сумме 854,6 тыс.рублей в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий» (Благоустройство зоны отдыха и детской площадки): был приобретен детский игровой комплекс и установлен в х. Михайловка Ежовского сельского поселения (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 750,0 тыс. рублей, за счет хозяйствующих субъектов в сумме 74,0 тыс. рублей, за счет средств населения в сумме 15,0 тыс. рублей, за счет средств местного бюджета в сумме 15,6 тыс. рублей);

— на реализацию общественно значимых проектов органов ТОС расходы составили в сумме 8745,7 тыс. рублей ( за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 7596,8 тыс. рублей, за счет средств сельских поселений в сумме 1148,9 тыс. рублей) в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий», в том числе:

— устройство спортивной площадки в п. Гришин (ТОС «Киквидзенское») в сумме 727,7 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 607,7 тыс. рублей, за счет средств Гришинского СП в сумме 120,0 тыс. рублей);

— обустройство детской площадки в п. Гришин (ТОС «Киквидзенское») в сумме 1226,3 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 973,3 тыс. рублей, за счет средств Гришинского СП в сумме 253,0 тыс. рублей);

— создание детской площадки в х. Калиновский (ТОС «Калиновское») в сумме 1229,6 тыс.рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1147,6 тыс. рублей, за счет средств Калиновского СП в сумме 82,0 тыс. рублей);

— обустройство хоккейной площадки х. Калиновский (ТОС «Калиновское») в сумме 697,9 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 645,9 тыс. рублей, за счет средств Калиновского СП в сумме 52,0 тыс. рублей);

— на сохранение памятника в с. Завязка (ТОС «Завязенское») в сумме 655,4 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 547,6 тыс. рублей, за счет средств Завязенского СП в сумме 107,8 тыс. рублей);

— сохранение памятника в с. Алонцево (ТОС «Алонцевское») в сумме 546,0 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 507,6 тыс. рублей, за счет средств Завязенского СП в сумме 38,4 тыс.рублей);

— на восстановление памятников в с. Мачеха (ТОС «Мачешанское»-1) в сумме1440,3 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1186,1 тыс. рублей, за счет средств Мачешанского СП в сумме 254,2 тыс. рублей);

— на создание спортивной зоны в с. Мачеха (ТОС «Мачешанское»-1) в сумме 1600,0 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 1400,0 тыс. рублей, за счет средств Мачешанского СП в сумме 200,0 тыс. рублей);

— на создание зоны отдыха в х. Ежовка (ТОС «Ежовское») в сумме 622,5 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 581,0 тыс. рублей, за счет средств Ежовского СП в сумме 41,5 тыс. рублей).

Раздел 0700 « Образование »

Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2020 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 201635,06 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» за 2020 год составили в сумме 217926,3 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по данному разделу составило в сумме 199811,9 тыс. рублей или 91,7% планированных назначений.

Сеть образовательных учреждений района состоит из:

3 средних общеобразовательных школ (с 8 филиалами);
1 основная общеобразовательная школа;
2 детских сада и 2 дошкольные группы;
1 детско-юношеской спортивной школы;
1 детских музыкальных школ (с 1 филиалом).

Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.

Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.

На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденных сводных бюджетных росписей и бюджетных росписей Киквидзенской районной Думы, Администрации Киквидзенского муниципального района, Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2020 года соответствуют решению о бюджете.

Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

За 2020 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 8 бюджетных росписей.

Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.

За 2020 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Администрацией Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 8 бюджетных росписей.

Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной сводной бюджетной росписью.

В соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказ Минфина РФ от 20.11.2007г. № 112н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (с изменениями и дополнениями), Приказ Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» бюджетные сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом отдела по образованию от 06.11.2018 г. №266.

Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 18.12.2019 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).

Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 18.12.2019 г., т.е. согласно первоначальному плану.

Главным распорядителем бюджетных средств определены Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенсккая районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района.

Расходы бюджета муниципального района за 2020 год по отрасли «Образование» по подразделам составили:

— по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 17009,9 тыс. рублей, или 89,9% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).

В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2020 год утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 детских сада) распоряжением (приказом) Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 20.12.2019г. № 312 «Об утверждении муниципального задания Киквидзенского муниципального района на оказание муниципальных услуг в области дошкольного образования «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»», распоряжением (приказом) Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района от 20.12.2019г. № 314 «Об утверждении муниципального задания Киквидзенского муниципального района на оказание муниципальных услуг в области дошкольного образования «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», т.е. в срок, не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания с пояснительными записками за 2020 год по МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»» представлены в ходе проверки в КСП. По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» на 2020 год при утвержденном показателе количество обучающихся- 114 человек, выполнено – 100 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2021г. МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»» причиной не выполнения муниципального задания явилось отсутствие очередности на вакантные места для детей в возрасте до 3-х лет и от 3-х лет до 8 лет. Отклонение в выполнении муниципальных услуг МБДОУ «Преображенский детский сад№1 «Аленушка»» по фактическому количеству обучающихся составило 12,3%. В отчете отсутствует стоимостной показатель (финансовое обеспечение) выполнения муниципальной услуги за счет бюджета района (утв. постановлением № 472). Данное замечание указывалось в акте внешней проверки от 30.04.2020г. По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» на 2020 год при утвержденном показателе количество обучающихся- 92 человек, выполнено – 50 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2021г. МБДОУ «Преображенский детский сад№2 «Радуга»» причиной не выполнения муниципального задания явилось отсутствие очередности на вакантные места для детей в возрасте от 2-х лет до 8 лет и сокращении двух групп в течение года. Отклонение в выполнении муниципальных услуг МБДОУ «Преображенский детский сад №2 «Радуга»» по фактическому количеству обучающихся составило 45,6%. В отчете отсутствует стоимостной показатель (финансовое обеспечение) выполнения муниципальной услуги за счет бюджета района (утв. постановлением № 472).

Всего на предоставление субсидий 2 детским садам общие расходы составили в сумме 13926,2 тыс. рублей, в том числе не программные расходы произведены за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 7370,6 тыс. рублей. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» расходы были произведены за счет средств субсидии из областного бюджета на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в сумме 100,0 тыс. рублей (МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка).

На 2020 год были заключены Соглашения с 2 детскими садами на предоставления субсидии на иные цели на общую сумму 186,6 тыс. рублей, в том числе: МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»» — субсидия на иные цели на сумму 93,3 тыс. рублей; МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»» — субсидия на иные цели на сумму 93,3 тыс. рублей. В течение 2020 года размер субсидий изменялся, с учетом изменений, субсидии были выделены на основании заключенных дополнительных соглашений:

— МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»» — субсидия на иные цели на сумму 187,4 тыс. рублей;

— МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»» — субсидия на иные цели на сумму 269,8 тыс. рублей.

На осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями расходы составили в сумме 9538,0 тыс. рублей. Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» составили в сумме 6454,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Не программные расходыза счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий составили в сумме 3083,7 тыс. рублей.

Не программные расходы на оплату налога на имущество составили в сумме 0,7 тыс. рублей.

Невыполнение плана по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги (в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2020 года в январе 2021 года) и услуги связи, сокращения групп в дошкольных учреждениях и как следствие уменьшение потребности в средствах субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями, экономия по заработной плате из-за большого количества больничных листов.

0702 «Общее образование»на сумму 152472,9 тыс. рублей, или 91,1% плановых назначений. Из них:

— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 109426,3 тыс. рублей (99,93%).

-уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 253,6 тыс. рублей, или 100% к плану;

— на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 136,6 тыс. рублей;

— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 3200,0 тыс. рублей (100%);

— на реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» составили в сумме 39456,4 тыс. рублей или 86,9%, из них:

— подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 31776,2 тыс. рублей (88,2%): — на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета 889,4 тыс. рублей; — на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом в рамках национального проекта «Образование» федерального проекта «Успех каждого ребенка» в сумме 1467,0 тыс. рублей;- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 3656,3 тыс. рублей; — на реализацию проектов местных инициатив населения в сумме 840,0 тыс. рублей (ремонт кровли здания дошкольных групп МКОУ «Мачешанская СШ»); — на приобретение и замену осветительных приборов, а также на выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций в сумме 1052,6 тыс. рублей; — на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях образовательных организаций в сумме 5263,2 тыс. рублей; — на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1052,6 тыс. рублей; — на обеспечение деятельности учреждений в сумме 17555,1 тыс. рублей.

— подпрограмма «Здоровое поколение» в сумме 7680,2 тыс. рублей или 81,9% плановых назначений, из них: организация подвоза обучающихся в сумме 1905,2 тыс. рублей, предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся общеобразовательных организаций в сумме 2054,8 тыс. рублей; предоставление питания в дошкольных группах 573,8 тыс. рублей; на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 3146,4 тыс. рублей.

Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу сложилось в результате образования кредиторской задолженности за коммунальные услуги ( в связи с предоставлением счетов-фактур на оплату услуг за декабрь 2020 года в январе 2021 года), услугам связи и по питанию. Отсутствие потребности в средствах субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями в связи с достижением целевых показателей по заработной плате педагогических работников, установленных указами Президента РФ. Экономия по организации подвоза, по причине эпидемиологической обстановки из-за введенных ограничений (в 2020 году с марта по май) подвоз обучающихся не осуществлялся.

0703 «Дополнительное образование детей» на сумму 15281,6 тыс. рублей или 96,5% от плановых назначений, а именно:

— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» подпрограммы «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 4755,3 тыс. рублей или 99,8% от плановых назначений;

— на повышение финансовой грамотности детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 357,2 тыс. рублей;

— на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 249,7 тыс. рублей или 88,5% от плановых назначений;

— на предоставление субсидий 2 музыкальным школам в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы были выделены бюджетные ассигнования в сумме 10077,3 тыс. рублей. Фактически расходы в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы составили в сумме 9919,4 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений.

При проверке отчета выполнения плановых показателей утвержденных в муниципальных заданиях для МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» (утвержден. Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.12.2019г. № 622), для МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (утвержден. Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.12.2019г. № 620) в 2020 году с учетом допустимого отклонения в 10% установлено, что показатели в целом достигнуты.

В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п.6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н, в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» (далее- Учреждение) не обеспечила предоставление через официальный сайт www.bus.gov.ruэлектронных копий документов «Отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества» за 2020 год, также отсутствует информация на сайте за 2020 год в разделах «Информация о результатах деятельности и об использовании имущества», «Информация об операциях с целевыми средствами из бюджета», а также не размещены на официальном сайте МБУ ДО «Киквидзенской детской музыкальной школы», МБУ ДО «Мачешанской детской музыкальной школы» значения базового норматива затрат и отраслевого корректирующего коэффициента (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2019г. № 579 «Об утверждении расчета базовых нормативных затрат на оказание муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (80.10.3)», и внесение изменений в него, постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 25.12.2020г. № 712).

КСП считает необходимым отметить, что в течение 2020 года размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания изменялся, в связи с этим были заключены дополнительные соглашения. Дополнительные соглашения к Соглашению от 16.12.2019г. об изменении размера субсидии по МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» были заключены от 14.02.2020г., от 23.04.2020г., от 15.12.2020г… Дополнительные соглашения к Соглашению от 16.12.2019г. об изменении размера субсидии по МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» были заключены от 14.02.2020г., от 04.06.2020г., от 20.08.2020г., от 15.12.2020г… В соответствие с п.3.2. постановления Администрации от 17.11.2015г. № 472 (в ред. от 30.10.2017г №486): «изменение объема субсидии, предоставленной муниципальному учреждению Киквидзенского муниципального района на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, в течение срока его выполнения без внесения изменений в муниципальное задание допускается в случае:

реализации учреждением муниципального имущества, используемого в процессе оказания муниципальных услуг (выполнения работ) или передачи его в аренду, либо в случае изменения параметров объектов имущества, влекущих изменение затрат на их содержание;

изменения размера нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

В других случаях изменения объема субсидии, предоставленной муниципальному учреждению Киквидзенского муниципального района на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, в течение срока его выполнения осуществляется только при соответствующем изменении муниципального задания.

Считаем необходимым отметить, изменение в размере нормативных затрат на оказание муниципальных услуг внесено в конце 2020 года постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района № 712 от 25.12.2020г. « О внесении изменений в постановление администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2019г. № 579 «Об утверждении расчета базовых нормативных затрат на оказание муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (80.10.3)», а дополнительные соглашения о внесении изменений в размер субсидии заключались в течение года учреждениями дополнительного образования. В нарушение п.4 ст.69.2 БК РФ, п.3.2 постановления Администрации № 472 размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания изменялся в течение года без изменения размера нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

Невыполнение плановых бюджетных ассигнований по данному подразделу в сумме на 392,7 тыс. рублей или на 6,8% сложилось в результате отсутствия потребности в средствах субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей с связи со снижением численности детей на 01.09.2020г. Экономия по заработной плате и начислениям на заработную плату (больничные листы).

0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 63,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений, в том числе:

— на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области на 2017-2020 годы» в сумме 63,2 тыс. рублей.

0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»на сумму 4516,4 тыс. рублей (93,2%), из них:

— реализация муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» подпрограммы «Здоровое поколение» в сумме 1,5 тыс. рублей. Расходы направлены на проведение мероприятий по оздоровительной компании детей;

— содержание муниципального учреждения Социально — досуговый центр «Ровесник» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 4514,2 тыс. рублей;

-на оплату штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах в рамках непрограммных расходов в сумме 0,7 тыс. рублей.

Невыполнение плановых показателей по данному подразделу сложилось по причине отмены мероприятий по проведению оздоровительной компании детей из-за введения ограничительных мер в связи с распространением COVID-19 и уменьшение потребности на заработную плату за счет увеличения количества больничных листов в результате распространения COVID-19.

0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму 10467,9 тыс. рублей, или 96,8% плановых назначений:

— на содержание отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017 – 2020 годы» в сумме 2255,1 тыс. рублей (98,4%);

— в рамках не программных расходов за счет средств межбюджетного трансферта из федерального бюджета на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 11,8 тыс. рублей;

— муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» в сумме 1797,3 тыс. рублей:

— на мероприятия по организации внеурочной занятости детей в рамках подпрограммы «Здоровое поколение» расходы реализованы в сумме 119,9 тыс. рублей (48%);

— на мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в рамках подпрограммы «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» расходы составили в сумме 1677,4 тыс. рублей. Расходы были направлены на обслуживание тревожных кнопок вневедомственной охраны, на обслуживание газовых сигнализаторов, на обучение ответственных за электробезопасность, на тех.обслуживание АПС, за проверку сигнализаторов загазованности, на обучение пожарной безопасности, на обучение охране труда, на контрольно-измерительные работы, на тех.обслуживание газовых сетей, на тех.обслуживание мониторинговой станции, за профилактический осмотр дымоходов и вентиляционных каналов, за тех.обслуживание тревожных кнопок, покупка огнетушителей.

— на содержание централизованной бухгалтерии в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы расходы составили в сумме 6282,0 тыс. рублей (98,1%);

— в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы расходы составили в сумме 121,7 тыс. рублей

Невыполнение плановых показателей по данному подразделу в сумме 345,4 тыс. рублей или на 3,2% сложилось по причине отмены мероприятий по организации внеурочной занятости детей в результате введения ограничительных мер в связи с распространением COVID-19. Экономия по заработной плате и начислениям по бланку расходов МКУ «Централизованная бухгалтерия» и «Отдела по образованию» — больничные листы.

Раздел 0800 « Культура и кинематография»

Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура»исполнены в 2020 году в сумме 24734,1 тыс. рублей, при утвержденном плане 25473,0 тыс. рублей, или на 97,1%, в том числе:

-муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 24725,7 тыс. рублей (97,1%), в том числе:
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 6596,1тыс. руб.(95,2%), в том числе:

— за счет средств районного бюджета – 3226,8 тыс. рублей;

— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3369,3 тыс. рублей;

на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 658,3тыс. рублей (98,9%);

на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 13572,4тыс. рублей: — за счет средств районного бюджета – 4298,2 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 9274,2 тыс. рублей или 99% от плановых назначений;

на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 64,7 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 115,2 тыс. рублей;

— на реализацию местных инициатив населения (ремонт кровли крыши Преображенского сельского клуба (Преображенское сельское поселение) в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 866,0 тыс. рублей (за счет средств дотации областного бюджета в сумме 696,7 тыс. рублей, средств бюджетов сельских поселений в сумме 150,0 тыс. рублей, за счет средств населения в сумме 15,0 тыс. рублей, за счет средств хозяйствующих субъектов в сумме 5,0 тыс. рублей);

— на ремонт Районного Дома культуры за счет средств дотации из областного бюджета в сумме 1650,0 тыс. рублей;

— на развитие и укрепление материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тыс. человек расходы составили в сумме 1040,5 тыс. рублей;

— на показ кинофильмов расходы составили в сумме 161,8 тыс. рублей.

Расходы на содержание МКУК «ЦКС» в рамках не программных расходов составили в сумме 0,4 тыс. рублей на оплату налога на прибыль.

Расходы на проведение независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями в рамках не программных расходов в сумме 8,0 тыс. рублей.

Невыполнение плановых назначений по данному подразделу в 2020 году сложилось в связи с приостановлением показов кинофильмов из-за введения ограничительных мер в связи с распространением короновирусной инфекции, а также в результате образовавшейся кредиторской задолженности за коммунальные услуги в связи с предоставлением документов для оплаты услуг за декабрь 2020 года в январе следующего года.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены в сумме 5914,6 тыс. рублей или 98,7% назначений, в том числе:

— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 5914,6 тыс. рублей или 100%, а именно:

содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 5914,6 тыс. рублей (1844,9 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 4069,7 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).

Раздел 1000 «Социальная политика»

Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2020 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования по отрасли «Образование» в размере 14864,2 тыс. рублей.

Фактически расходы по данному разделу составили 13832,3 тыс. рублей, или 93,1% (-1031,9 тыс. рублей), в том числе по подразделам:

— 1001 «Пенсионное обеспечение»расходы произведены в сумме 826,8 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

-1003 «Социальное обеспечение населения»расходы были произведены на сумму 6239,5 тыс. рублей или 90,5% от плана (652,4 тыс. рублей – не исполнено в 2020 году) в том числе:

— на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг в сумме 37,3 тыс. рублей;

— предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета в рамках непрограммных расходов в сумме 3284,1 тыс. рублей;

— льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности за счет средств областного бюджета в рамках непрограммных расходов в сумме 575,8 тыс. рублей;

— льготы по оплате коммунальных услуг педагогическим работникам образовательных учреждений в рамках непрограммных расходов в сумме 2293,4 тыс. рублей;

— на мероприятия в области социальной политики в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы в сумме 48,9 тыс. рублей. расходы были направлены на приобретение подарочной продукции для мероприятия «Акция «Здравствуй, мир!» в сумме 41,6 тыс. рублей, на приобретение подарочной продукции участникам ВОВ в сумме 7,3 тыс. рублей.

Невыполнение плана сложилось в связи с отсутствием потребности в средствах областного бюджета на оплату коммунальных услуг специалистам учреждений культуры и педагогическим работникам образовательных учреждений.

-1004 «Охрана семьи и детства»исполнено в сумме 6380,0 тыс. рублей или 94,4% от плана, в том числе:

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 154,1 тыс. рублей. Не исполнено в 2020 году – 35,9 тыс. рублей. Причинами неисполнения расходов явилось уменьшение количества детей в детских садах и соответственно уменьшилось количество родителей получающих компенсацию;

— выплаты пособий по опеке и попечительству в рамках непрограммных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 3320,3 тыс. рублей;

— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в рамках непрограммных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1624,6 тыс. рублей;

— обеспечение жильем молодых семей на территории сельских поселений в рамках реализации муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2017-2020 годы в сумме 1281,0 тыс. рублей ( в том числе за счет средств областного бюджета в сумме 919,5 тыс. рублей, за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов сельских поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в сумме 361,5 тыс. рублей). В 2020 году выдали свидетельств по данной программе 6 семьям ( Васильев В.В. (семья 3 чел.), Понаморева Т.Н. (семья 2 чел.), Шевчук А.Н. (семья 3 чел.), Макеев А.Н. (семья 3 чел.), Васильев Д.Г. (семья 3 чел.), Логвинова И.И. (2 чел.)) из 3 сельских поселений ( Преображенское с/п, Калиновское с/п, Дубровское с/п), 5 семей реализовали свое право.

Невыполнение плановых назначений сложилось в связи со сменой участников мероприятий по обеспечению жильем молодых семей на территории сельских поселений, что повлекло за собой уменьшение количества членов семей, следовательно, уменьшение сумм выплат.

-1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы исполнены в сумме 385,9 тыс. рублей или 100% от плана, в том числе:

— на содержание специалиста по выдаче субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг населению в сумме 385,9 тыс. рублей.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2020 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт»предусматривались ассигнования в размере 64,5 тыс. рублей. Фактически расходы по данному подразделу составили 57,0 тыс. рублей или 88,3% от плана, том числе:

— на мероприятия в области физической культуры и спорта в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 57,0 тыс. рублей.

Невыполнение плановых назначений сложилось по причине отмены мероприятий в области физической культуры и спорта в результате введения ограничительных мер в связи с распространением СOVID-19.

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации»предусматривались ассигнования в размере 1923,5 тыс. рублей.

Фактически расходы по данному разделу составили 1923,5 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:

— подраздел 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1294,1 тыс. рублей (100%): субсидия на со финансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».

-подраздел 1204«Другие вопросы в области средств массовой информации»629,4 тыс. рублей (100%) на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 4529,2 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 4529,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

На основании решений Киквидзенской районной Думы от 20.09.2011г. № 172/20 об утверждении порядка выделения и расходования иных межбюджетных трансфертов в виде дотации на поддержку по обеспечению сбалансированности бюджетов, на улучшение развития инфраструктуры, от 20.09.2011г. № 13/4 об утверждении порядка предоставления в 2020 году из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности, от 16.12.2019г. № 25/4о бюджете района на 2020 год и плановый период (в ред. от 20.08.2020г. № 79/16), постановлениями Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 19.12.2019г. № 592 «О распределении на 2020 год иных межбюджетных трансфертов из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности», от 21.08.2020г. № 471 «О распределении иных межбюджетных трансфертов в виде дотации на поддержку по обеспечению сбалансированности бюджетов, на улучшение развития инфраструктуры сельских поселений Киквидзенского муниципального района в 2020 году» были распределены и выделены иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений.Главным распорядителем бюджетных средств Киквидзенского муниципального района по перечислению иных межбюджетных трансфертов в бюджеты сельских поселений – Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927).

По ГРБС 927 разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 4529,176 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 4529,176 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

В данном подразделе отражены расходы, в том числе:

— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и освещения улично-дорожной сети в сумме 4529,176 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета),

в разрезе поселений на дорожную деятельность:

-Преображенское сельское поселение – 499,255тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 360,497 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 340,092 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 251,667 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 247,586 тыс. рублей;

— Гришинское сельское поселение – 537,345 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 380,933 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 91,144 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 306,083 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 164,604 тыс. рублей.

Фактически исполнено в сумме 3179,176тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

в том числе в разрезе поселений на поддержку по обеспечению сбалансированности бюджетов, на улучшение развития инфраструктуры:

— Преображенское сельское поселение – 1350,0 тыс. рублей.

Фактически исполнено в сумме 1350,0 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

Анализ исполнения муниципальных программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2020 году.

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование

Целевая статья расходов

Ведом

ство

Раздел

Подраз

дел

Вид расхо

дов

Первоначальный план 2020

года

тыс.руб.

Уточненный план 2020

года

тыс.руб.

Факт 2020 года

тыс.руб

Испол

нения

Отклон

+; -;

тыс.руб.

1.МП Развитие муни- ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы»

902

927

0700

0100

0705

0104

0106

200

20,0

10,0

30,0

63,14

4,0

21,0

88,14

63,14

4,0

21,0

88,14

100

100

2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2017- 2020 годы (на территории с/п)

1200000

902

1003

300

591,0

1575,0

1281,0

81,3

-293,9

3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы

0900000

902

0801

0804

0703

0709

100,200, 300

600

21789,7

6411,1

9535,4

115,0

37851,2

25464,6

5990,4

10077,3

125,0

41657,3

24725,7

5914,6

9919,4

121,7

40681,4

97,1

98,7

98,4

97,4

97,7

-738,9

-75,8

-157,9

-3,3

-975,9

4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы

1000000

902

913

1102

100,200

200

150,0

64,5

57,0

88,4

-7,5

5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы

0800000

902

0707

100,200

4687,0

4728,2

4514,2

95,5

-214,0

6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020годы»

Итого:

0500000

902

1202

1204

800

1226,2

580,0

1806,2

1416,7

506,8

1923,5

1416,7

506,8

1923,5

100

100

7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020гг.

0400000

902

0113

0412

200

707,6

900,0

1607,6

848,4

500,0

1348,4

801,4

500,0

1301,4

94,5

100

96,8

-47,0

-47,0

8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы»

1600000

902

0314

100

10,0

0,0

9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы»

Итого:

0200000

902

913

0104

0113

1003

0709

100,200

100

200,800

200

100

15693,3

10404,0

50,0

2263,3

28410,6

16719,8

12173,8

49,0

2290,7

31233,3

16520,7

11882,7

49,0

2255,1

30707,5

98,8

97,6

100

98,4

98,3

-199,1

-291,1

-35,6

-525,8

10. МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы

902

0502

800

2407,4

100

11. МП «Чистый район» на 2017-2020 годы

902

0503

200

100,0

100

12.МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы

Итого:

902

913

0113

0709

100

200

5770,9

5715,6

11486,5

6595,1

6402,1

12997,2

6590,4

6281,9

12872,3

99,9

98,1

-4,7

-120,2

-124,9

13.МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы»

Итого:

0300000

901

927

0106

100,200

1097,6

5267,7

6365,4

1102,8

5573,9

6676,7

1102,8

5570,3

6673,1

100

99,9

99,9

-3,6

-3,6

14. МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, в том числе:

-подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование»

-подпрограмма «Здоровое поколение», в том числе:

-подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений»,

0600000

0620000

0640000

0660000

913

0700

0701,

0702

0703

0702

0707

0709

200

39824,4

8474,0

15909,6

4000,7

9404,7

1174,5

150,0

710,9

60273,7

7332,9

36008,4

5472,5

9377,9

119,0

250,0

1713,0

52922,5

6554,9

31776,1

5112,5

7680,1

1,5

119,9

1677,4

87,9

89,4

88,2

93,4

81,9

1,3

97,9

-7351,2

-778,0

-4232,3

-360,0

-1697,8

-117,5

-130,1

-35,6

15.МП «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы»

901

0103

100

626,8

634,3

100

16.МП «Комплексное развитие сельских территорий

902

0503

200

0,0

9659,6

9600,2

99,4

-59,4

17. МП «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы

902

0409

200

0,0

8079,2

7916,8

-162,4

Всего:

135954,1

183446,4

173680,7

94,7

-9765,7

В 2020 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 183446,4 тыс. рублей фактические расходы на реализацию муниципальных программ составили 173680,7 тыс. рублей, или 94,7% (-9765,7 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 54,05% от общей суммы расходов.

Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2020 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».

Следует отметить, что 9 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы) представлены к решению о бюджете (решение Думы от 16.12.2019г. № 25/4) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2020 года.

В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2020 году:

— подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей);

— подпрограмма «Одаренные дети» (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 419,25 тыс. рублей);

-подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 200,0 тыс. рублей);

-подпрограмма «Специальная оценка условий труда в образовательных учреждениях» (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 158,8 тыс. рублей);

— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 122,0 тыс. рублей);

-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 319,8 тыс. рублей);

-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 99,0 тыс. рублей);

-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 240,0 тыс. рублей);

-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета района — 2000 тыс. рублей);

— «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета района – 590,0 тыс. рублей);

— «Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей).

Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2020 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).

На основании сопоставления информации о ходе реализации муниципальных программ за 2020 год и мероприятий утвержденных в паспортах муниципальных программ, КСП пришла к выводу, что не все поставленные задачи и цели, обозначенные в рамках муниципальных программ, которые определяют результативность (ожидаемый результат) реализации муниципальных программ на период их действия выполнены: МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы, МП «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы, МП «Комплексное развитие сельских территорий».

Согласно информации о реализации муниципальных программ за 2020 год в рамках реализации муниципальной программы «МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы на средства субсидии (которая была направлена на выплаты заработной платы и начислений на них работникам ЖКХ) в 2020 году были выполнены следующие программные мероприятия:

— улучшение технического состояния объектов водо- и теплоснабжения (ремонт водонапорных башен в х. Страхов; водонапорной скважины № 6 в ст. Преображенской; замена 220м. труб теплотрассы;

— реконструкция системы централизованного тепло и водоснабжения в Киквидзенском муниципальном районе (ремонт водопровода между водозабором и очистным сооружениями в ст. Преображенской, замена насоса на скважине);

— бесперебойное обеспечение населения качественной питьевой водой (в связи с большим износом сетей водоснабжения аварии и порывы сетей, особенно в летнее время года, ставят под угрозу бесперебойное обеспечение населения качественной питьевой водой);

— создание устойчивого функционирования и развитие объектов тепло и водоснабжения (замена восьми водозаборных колонок в станице Преображенской; замена и ремонт котлов на 6-ти автономных котельных; замена затворов 32 шт. в колодцах теплотрассы в ст. Преображенской);

— повышение уровня расходов бюджета на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению коммунальные услуги по водо- и теплоснабжению не обеспечивающим возмещение издержек (по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уровень расходов бюджета на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению коммунальные услуги по тепло-, водоснабжению повысился на 400,0 тыс. рублей).

Согласно разделу 3 «Основные цели и задачи Программы» паспорта муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы цель программы является повышение надежности и обеспечение бесперебойной работы объектов теплоснабжения и водоснабжения объектов коммунального хозяйства. Для достижения указанной цели в рамках реализации Программы должны быть решены следующие основные задачи:

— создание условий для устойчивого функционирования и развития объектов коммунального комплекса;

— снижение уровня расходов бюджета на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению коммунальные услуги по водо — и теплоснабжению, не обеспечивающим возмещения издержек;

— доведение уровня платежей граждан предоставляемые коммунальные услуги в целом в размере 100%;

— выполнить реконструкцию системы централизованного тепло и водоснабжения Киквидзенского муниципального района;

— выполнить работы по разработке схем тепло-, водоснабжения Киквидзенского муниципального района;

— выполнить работы по разработке программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры.

Согласно разделу 7 «Управление реализацией Программы и контроль за ходом ее выполнения» Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района (постановление Администрации от 29.02.2016г. № 87) руководитель несет ответственность за реализацию и конечные результаты Программы, эффективное использование выделяемых на ее выполнение финансовых средств, определяет формы и методы управления реализацией Программы, возглавляет координационный совет Программы (при его наличии).

КСП делает вывод, что в рамках муниципальной программы осуществлялись текущие мероприятия коммунальной инфраструктуры. Следовательно, по мнению КСП в целом муниципальная Программа за проверяемый период оказалась неэффективной.

Муниципальная программа «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы приостановлена начиная с 01.01.2019г. В паспорте муниципальной программы на 2020 год объем финансирования из бюджета района запланировано в сумме 2000,0 тыс. рублей. В таблице «Показатели результативности программы» в разделе 9 «Оценка социально-экономической эффективности и экологических последствий реализации программы» муниципальной программы утверждены плановые показатели на 2020 год: — количество граждан, имеющих трех и более детей получивших земельные участки, обеспеченные инженерной и транспортной инфраструктурой – 6 семей; — общая площадь земельных участков, планируемых к предоставлению гражданам, имеющих трех и более детей – 9 га. Во исполнении закона Волгоградской области 123-ОД «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в собственность граждан бесплатно», на основании постановлений Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.01.2020г.№ 8, от 14.01.2020г. № 9, от 21.10.2020г. № 606 в 2020 году было предоставлено 3 земельных участка 3 семьям (Кошевой Н.В.; Сергееву Н.В., Черноусовой Ю.В.) имеющих трех и более детей. Согласно информации предоставляемой ежегодно главе Киквидзенского муниципального района о ходе реализации муниципальных программ за отчетный год бюджетная эффективности программы составила 58,5%.По заключению отдела по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района дальнейшая реализация программы нецелесообразна. При утверждении перечня муниципальных программ на новый период начиная с 2021-2025 годы данная программа исключена из перечня муниципальных программ Киквидзенского муниципального района.

Муниципальная программа «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годов», была утверждена Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 12.10.2016г. № 388 « О муниципальной программе «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы». Основной целью Программы является своевременное и достоверное информирование населения о деятельности органов местного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Исполнителями муниципальной программы на весь период действия Программы и в проверяемом периоде являлись печатные и электронные средства массовой информации; предприятия, оказывающие рекламные, типографические услуги; предприятия, обеспечивающие техническое обслуживание маломощных ретрансляторов; службы социального мониторинга и иные организации, в частности МУП «Редакция газеты «Нива»».

В рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» МУП «Редакции газеты «Нива»» выделялась субсидия из местного и областного бюджета в общей сумме 1923, 454 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 78 БК РФ, постановлениями Администрации Волгоградской области от 03.09.2015г. № 511-п и от 14.04.2020г. № 226-п, на основании заключенного Соглашения о предоставлении субсидии из областного бюджета бюджету муниципального образования Волгоградской области от 17.04.2020г. № 11 (заключенному между Комитетом по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области и администрацией Киквидзенского муниципального района) (далее- Соглашение № 11), постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 27.04.2020г. № 230 был утвержден Порядок предоставления субсидии из бюджета Киквидзенского муниципального района на возмещение недополученных доходов (или) финансового обеспечения (возмещения ) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации (далее- Порядок №230), а также утвержден Порядок предоставления субсидии из областного бюджета постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 12.05.2020г. № 248 «Об утверждении Порядка расходования и учета субсидий, предоставленных из областного бюджета бюджету Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитие Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации. Целью предоставления субсидии является финансовое обеспечение мероприятий, связанных с производством выпуском и распространением продукции печатного средства массовой информации. Главным условием выделения субсидии из областного бюджета является софинансирование расходных обязательств муниципального образования из местного бюджета в размере не менее 10%. Приложением № 1 Соглашения № 11 указана информация о сумме субсидии из областного бюджета и местного бюджета, процент софинансирования из местного бюджета (10%). Приложением № 2 Соглашения № 11 установлено значение результатов использования субсидии: плотность подписки на печатное средство массовой информации, учрежденное органом местного самоуправления муниципального образования и органом исполнительной власти Волгоградской области на 31.12.2020г.– 59,59277 у.е. По Соглашению № 11 документы, подтверждающие выполнение условий предоставления субсидии, представляются однократно Получателем Главному распорядителю бюджетных средств. Отчет о расходах бюджета Киквидзенского муниципального района, в целях софинансирования которых предоставляется Субсидия и отчет о достижении значений результатов (показателей результативности), предоставляется Получателем субсидии не позднее 15 января 2021 г. На основании постановления Администрации Волгоградской области от 14.04.2020г. № 226-п уведомлением от 20.04.2020г. № 11 было доведено областью до Администрации Киквидзенского муниципального района о получении межбюджетного трансферта в сумме 1294,054 тыс. рублей. По платежным поручениям от 07.05.2020г. № 832478 в сумме 294054 рублей, от 07.05.2020г. № 832494 в сумме 500000 рублей, от 07.05.2020г. № 832490 в сумме 500000 рублей субсидия поступила из областного бюджета в бюджет Киквидзенского муниципального района в полном объеме.

Между Администрацией и МУП «Редакцией газеты «Нива»» было заключено Соглашение от 13 мая 2020г. о предоставлении в 2020 году субсидии на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации (далее — Соглашение от 13.05.2020г.). Согласно заключенному Соглашению от 13.05.2020г. размер субсидии составил на 2020 год МУП «Редакции газеты «Нива»» в сумме 1290,054 тыс. рублей. По Соглашению от 13.05.2020г. Получатель субсидии должен предоставлять ежеквартально отчеты о достижении значений показателей результативности и иных показателей, отчет о расходах, источником финансового обеспечения которых является субсидия, отчет о публикации материалов, по утвержденным в Соглашении формам. Приложением № 1 Соглашения от 13.05.2020г. установлены показатели результативности Получателя субсидии. Приложением № 2 Соглашения от 13.05.2020г. утверждена форма отчета о достижении значений результатов (показателей результативности) в 2020 году.

На условиях софинансирования областной Субсидии из бюджета Киквидзенского муниципального района была выделена субсидия МУП «Редакции газеты «Нива»» согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 31.01.2020г. № 48 «О предоставлении субсидии из бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на возмещение затрат или недополученных доходов, связанных со своевременным опубликованием в средствах массовой информации нормативных, нормативно-правовых актов, издаваемых органами местного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, и официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры» ( в ред. постановления администрации от 16.11.2020г. № 634), на основании Соглашения от 08.02.2020г. о предоставлении субсидии из бюджета Киквидзенского муниципального района в размере 617,4 тыс. рублей (доп. соглашение от 18.11.2020г. № 1) (далее – Соглашение от 08.02.2020г.). В рамках заключенного Соглашения от 08.02.2020г. Получатель субсидии предоставляет Администрации отчеты о расходах, отчет о достижении значений показателей результативности, отчет о публикации материалов.

При проверке соблюдения сроков сдачи ежеквартальной отчетности по Соглашению от 13.05.2020г. МУП «Редакцией газеты «Нива» Администрации замечаний не установлено.

При проверке соблюдения сроков сдачи отчетности по Соглашению № 11 о расходовании субсидии также замечаний не установлено. Отчет об осуществлении расходов местного бюджета, источником финансового обеспечения расходов, которых является субсидия в 2020 году предоставлен в Комитет внутренней и информационной политики от 11.01.2021г. Субсидия израсходована по целевому назначению на выплату заработной платы и начислений по заработной плате в рамках муниципальной программы в полном объеме.

При проверке отчетности по Соглашению от 08.02.2020г. о предоставлении субсидии из местного бюджета установлено следующее:

— по отчету о достижении значений показателей результативности и иных показателей, утвержденных приложением № 1 Соглашения о 08.02.2020г. по состоянию на 1 апреля 2020г. показатель «объем печатной площади» от планового значения в 24, 2 тыс. кв.см составил 14,2 тыс. кв.см, выполнение составило 58,7% от плана, причины отклонения в отчете не указаны.

Субсидия в размере 617,4 тыс. рублей выделенная из местного бюджета в рамках реализации муниципальной программы израсходована в 2020 году МУП Редакцией газеты «Нива»» по целевому назначению в полном объеме. Расходы направлены на выплату заработной платы персоналу МУП «Редакции газеты «Нива»» и начислений на заработную плату.

Общий объем бюджетных средств направленный на реализацию муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» составил в сумме 1923,454 тыс. рублей (средства областного бюджета – 1294,054 тыс. рублей, районного бюджета – 629,4 тыс. рублей (из них: 617,4 тыс. рублей субсидия; 12,0 тыс. рублей, за размещение информационного материала в газете «Волгоградская правда» по договору от 20.02.2020г. № 372к).

Во исполнение ст.179 БК РФ и на основании Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 (с изменениями и дополнениями) Паспорт муниципальной программы в проверяемом периоде приводился в соответствие на основании решений Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2020 год и плановый период и внесение изменений в бюджет района на 2020 год и плановый период.

Согласно утвержденным целевым индикаторам и показателям в муниципальной программе и информации о ходе реализации муниципальных программ Киквидзенского муниципального района за 2020 год по показателям эффективности муниципальная программа реализована на 95,3%. Из 7 показателей результативности (целевых индикаторов) не был достигнут в 2020 году плановый показатель «Объем печатной площади опубликованных в средствах массовой информации НПА органов местного самоуправления» по плану- 81,2 тыс. кв.см, фактически составил 24,2 тыс. кв.см. Причина в невыполнении показателя является увеличение стоимости 1кв.см с планового 8 руб./кв.см в 2020 году до 24 руб./кв.см. Бюджетная эффективность программы составила 100%.

КСП рекомендует разработчикам Программы при утверждении целевого индикатора «Объема печатной площади опубликованных в средствах массовой информации нормативных, нормативно-правовых актов, издаваемых органами местного самоуправления, тыс. кв.см» в паспорте Программы учитывать действующие цены за 1 кв.см. печатной площади и корректировать данный целевой индикатор (показатель результативности) ежегодно, для достижения установленного планового показателя в рамках реализации муниципальной программы в 2021-2025 годах, на основание утвержденного Порядка № 87 (с изменениями дополнениями).

По анализу реализации муниципальных программ, с расчетной эффективностью более 93%, показал, что мероприятия в рамках таких программ в целом за 2020 год исполнены. При этом бюджетная эффективность, у некоторых муниципальных программ составила менее 100%, что говорит о достижение показателей эффективности муниципальных программ с меньшим объемом бюджетных средств (экономии), ст.34 БК РФ.

Остаток неиспользованных бюджетных назначений, выделенных на реализацию муниципальных программ составил в сумме 9765,7 тыс. рублей или 5,3% от плановых назначений. Неисполнение в разрезе муниципальных программ произошло :

— Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» в сумме 490,4 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов; экономия по оплате электроэнергиив связи с пандемией коронавирусной инфекции covid-19;

— Муниципальная программа «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы»в сумме 47,0 тыс. рублей. Экономия финансовых средств за счет уменьшения потребности в оценке стоимости недвижимости и межевании земельных участков;

— Муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 975,9 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов, экономия на выплаты по заработной плате работникам из-за больничных листов;

— Муниципальная программа «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 214,1 тыс. рублей за счет экономии по заработной плате работников СДЦ «Ровесник» и по причине не проведения мероприятий связанных с эпидемиологической обстановкой в районе covid-19;

— Муниципальная программа «Молодой семье — доступное жилье» на 2017-2020 годы в сумме 294,0 тыс. рублей. Экономия средств вследствие того, что 1 семья не воспользовалась субсидией на приобретение жилья;

— Муниципальная программа «Комплексное развитие сельских территорий» в сумме 59,4 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при закупке детского игрового комплекса;

— Муниципальная программа «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 162,3 тыс. рублей. Экономия финансовых средств при проведении закупок, за счет уменьшения начальной максимальной цены при проведении аукционов;

— Муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 7,6 тыс. рублей. В течение года мероприятия проводились только в 1 квартале 2020 года, в связи с неблагоприятной санитарно-эпидемиологической обстановкой, в связи с этим кубки и медали не закупались;

— Муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» в сумме 7507,0 тыс. рублей. Основная причина недофинансирования расходов в рамках программы в 2020 году обусловлена введением ограничительных мер в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19. Согласно представленной информации о ходе реализации муниципальной программы отделом экономики Администрации Киквидзенского муниципального района за 2020 год значение показателей эффективности программы составило 111,9%. Несмотря на остаток неиспользованных бюджетных средств, запланированные мероприятия в 2020 году в рамках программы в целом выполнялись.

— МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 4,7 тыс. рублей;

— МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 3,6 тыс. рублей.

Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2020 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.

Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

При планируемом профиците бюджета в сумме 2425,9 тыс. рублей или 4,2 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился профицит в сумме 11901,8 тыс. рублей или 20,4%.

Исполнение по источникам финансирования профицита бюджета за 2020 год составило 11901,8 тыс. рублей, при плане 2425,9 тыс. рублей, в том числе:

— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане увеличения остатка средств на сумму 2425,9 тыс. рублей, исполнение составило 11901,8 тыс. рублей. Основными причинами отклонения от плановых показателей являются: оптимизация текущих расходов в связи со складывающейся ситуацией на финансовом рынке и в экономике и поступление финансовых средств из областного бюджета в последние дни 2020 года, а также в связи с введением ограничительных мер с распространением СOVID-19.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности по главным распорядителям бюджетных средств

По состоянию на 01.01.2021 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 251137,8 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 5,1 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 250972,3 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 901,6 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 250070,7 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 156,2 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 126,7 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 29,4 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 4,3 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2021г. составила в сумме 1783,9 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) сумме 3,4 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 3,0 тыс. рублей, кредиторская задолженность по выплатам в сумме 0,4 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 142,1 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 35,2 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 64,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 42,4 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 1638,3 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1343,9 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 239,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 54,5 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 0,1 тыс. рублей. По сравнению с 2019 годом дебиторская задолженность по району уменьшилась на 2,7%- с 01.01.2020г. в сумме 258,019 тыс. рублей до 251,138 тыс. рублей. Кредиторская задолженность уменьшилась на 853,0 тыс. рублей (на 32,4%) и составила 1783,9 тыс. рублей.

Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.

Статьей 160.2-1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 7 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 23.12.2019г. № 614 «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств на 2020 год». Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 14.09.2020 №523 «Об осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области».

Во исполнение п.5 ст.160.2-1 Бюджетного кодекса РФ, на основании федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, утвержденных приказами Министерства финансов РФ от 21.11.2019г. № 195н, № 196н, от 18.12.2019г. № 237н распоряжением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.08.2020г. № 110-р ( в ред. от 21.10.2020г. № 149-р) было утверждено Положение осуществления финансового аудита в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, а также утверждено должностное лицо, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Администрации Киквидзенского муниципального района (консультант отдела по экономике администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области).

За 2020 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведено 6 контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю и 3 аудиторских проверки по внутреннему финансовому аудиту, а именно:

— Муниципальное учреждение «Хозяйственно-эксплуатационное управление»;

-Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия муниципальных учреждений»;

— Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия»;

— Муниципальное унитарное предприятие «Районный рынок»;

— Муниципальное казенное учреждение «Киквидзенская ДЮСШ»;

— Муниципальное унитарное предприятие «Центральная районная аптека № 230».

Внутренний финансовый аудит в 2020 году проведен в проверяемом периоде по организациям:

— Муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия»;

-Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Гришинская СШ»;

-Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Завязенская СШ».

Инвентаризация основных средств и материальных активов в подведомственных учреждениях Администрации проводилась в 2020 году при проведении проверок, а также в целях составления годовой отчетности, на основании распоряжений (приказов) учреждений, МКУ «Централизованная бухгалтерия муниципальных учреждений» администрации Киквидзенского муниципального района. Недостач и хищений не обнаружено ( Пояснительная записка ф.0503160).

В нарушение п.2.10 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995г. № 49, в инвентаризационных описях и актах о результатах инвентаризации отсутствуют подписи инвентаризационной комиссии, в конце описи отсутствует расписка материально ответственного лица, подтверждающая проверку комиссией имущества в его присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение, акта о результатах инвентаризации не утверждены руководителем учреждения.

Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. В 2020 году в общеобразовательных учреждениях Киквидзенского муниципального района проводились внутренние контрольные мероприятия и аудиторские проверки, в соответствии с постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 29.06.2015г. № 274 « Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (далее- Постановление № 274), согласно распоряжению Администрации Киквидзенского муниципального района от 28.11.2019г. № 215-р « Об утверждении плана внутреннего финансового аудита в подведомственных администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области организациях» и распоряжению Главы Киквидзенского муниципального района от 27.12.2019г. № 236-р внутренний финансовый контроль в 2020 году осуществлялся в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ и на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района № 274 от 29.06.2015г. (далее – постановление № 274). Согласно постановлению № 274, утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области. Пунктами 2.1 и 2.3 соответственно Порядка утверждено, что «Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами главного администратора (администратора) средств местного бюджета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения местного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности», «Должностные лица структурных подразделений главного администратора (администратора) средств местного бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами». Пунктом 2.11. Порядка утверждено, что внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района карты внутреннего финансового контроля утверждены 02.12.2019г. за подписью руководителя главного администратора (администратора) средств местного бюджета. Ведется журнал учета результатов внутреннего финансового контроля. План внутреннего финансового аудита в подведомственных администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области организациях (ГРБС – 902), а именно, по ГРБС 913 — Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2020 год утвержден от 28.11.2019 г. Главой Киквидзенского муниципального района. По отчету о результатах внутреннего финансового аудита в 2020 году уполномоченным должностным лицом администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) проведены 4 (комбинированных) проверок по внутреннему финансовому аудиту подведомственных учреждений ГРБС 913- Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района.

Согласно Плану проведения контрольных мероприятий в Киквидзенском районе на 2020 год, утвержденному распоряжением Главы администрации Киквидзенского муниципального района от 27.12.2019г. № 236-р было запланировано и проведено 3 контрольных мероприятия по отделу образования Администрации Киквидзенского муниципального района. Проверки проводились по использованию средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020г.г. по подпрограммам «Здоровое поколение», «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений», и комплексная проверка по отделу образования.

В соответствии со статьей 160.2-1 БК РФ определены бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита, вступившие в силу 01.01.2020г. с внесением изменений в данную статью Федеральным законом от 26.07.2019г. № 199-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита». Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района является главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором бюджетных средств). Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению руководителю главного администратора бюджетных средств, руководителю распорядителя бюджетных средств, руководителю получателя бюджетных средств, руководителю администратора доходов бюджета, руководителю администратора источников финансирования дефицита бюджета:

1) информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета (далее — администратор бюджетных средств), главного администратора бюджетных средств, в том числе заключения о достоверности бюджетной отчетности;

2) предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;

3) заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

Согласно п.4 ст.160.2-1 БК РФ администратор бюджетных средств вправе передать полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита главному администратору бюджетных средств, в ведении которого он находится, или другому администратору бюджетных средств, находящемуся в ведении данного главного администратора бюджетных средств, в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита.

В нарушение п.4 ст.160.2-1 БК РФ в 2020 году ГРБС (ГАБС) 913 Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района полномочия по внутреннему финансовому аудиту не передавал. В 2020 году по подведомственным получателям Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС, ГАБС -913) внутренний финансовый аудит без передачи полномочий проводился уполномоченным должностным лицом по осуществлению внутреннего финансового аудита Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902).

В нарушение п.5 ст.160.2-1 БК РФ в 2020 году Отдел по образованию не издавал ведомственные (внутренние) акты, обеспечивающие осуществление внутреннего финансового аудита с соблюдением федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

В целях соблюдения ст.160.2-1 БК РФ Контрольно-счетная палата рекомендует Отделу по образованию (ГРБС, ГАБС 913) как главному администратору бюджетных средств разработать и утвердить ведомственные (внутренние) акты, обеспечивающие осуществление внутреннего финансового аудита с соблюдением федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и осуществлять внутренний финансовый аудит уполномоченными должностными лицами (работниками) главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, или осуществить передачу полномочий, предусмотренных настоящей статьей.

Инвентаризация основных средств и материальных активов в Учреждениях образования проводилась в 2020 году при проведении проверок, а также в целях составления годовой отчетности, на основании распоряжений (приказов) образовательных учреждений, МКУ «Централизованная бухгалтерия» и Отдела по Образованию администрации Киквидзенского муниципального района. Недостач и хищений не обнаружено ( Пояснительная записка ф.0503160).

Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района является главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором бюджетных средств). Во исполнение ст.160.2-1 БК РФ в 2020 году ГРБС (ГАБС) 927 полномочия по внутреннему финансовому аудиту осуществлял. В 2020 году согласно отчету о результатах внутреннего финансового аудита Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района за 2020 год была проведена 1 проверка по внутреннему финансовому аудиту (сроки проведения аудита 20.01.2020-31.01.2020).

В целях реализации п.5 ст.160.2-1 БК РФ и с учетом положений федеральных стандартов внутреннего финансового аудита приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 27.01.2021 года №9 «Об утверждении порядка осуществления внутреннего финансового аудита в финансовом отделе администрации Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района утвердил Порядок осуществления внутреннего финансового аудита, полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в финансовом отделе наделен консультант — главный бухгалтер Евдокимова Л.И..

Киквидзенская районная Дума (ГРБС (ГАБС) 901), как главный распорядитель бюджетных средств имеет 1 подведомственного получателя бюджетных средств. В 2020 году ГРБС (ГАБС) 901 полномочия по внутреннему финансовому аудиту не осуществлял.

В целях соблюдения ст.160.2-1 БК РФ Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе (ГРБС, ГАБС 901) как главному администратору бюджетных средств осуществлять внутренний финансовый аудит уполномоченными должностными лицами (работниками) главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, а в случаях передачи полномочий, предусмотренных настоящей статьей, — структурными подразделениями или уполномоченными должностными лицами (работниками) главного администратора бюджетных средств (администратора бюджетных средств), которому передаются указанные полномочия.

В соответствии с постановлением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 58 от 03.02.2014 г. «Об уполномоченном органе, осуществляющем контроль в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области определен органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района.

Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета

за 2020 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:

1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2020 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2020 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2020 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).

4.Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2019 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета

Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 18.12.2019 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС).

5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, и применяет ее последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

6.Доходы районного бюджета за 2020 год исполнены на 337348,2 тыс. руб., или 96,6 % к уточненному бюджетному показателю (-11831,6 тыс. рублей), что составляет 103,2% к прошлому году (2019 год – 326832,8 тыс. рублей).

7.Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 128378,8 тыс. руб. или 100,1% к плану. Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановое задание по налоговым доходам в 2020 году выполнено. Плановое задание по неналоговым доходам не выполнено на 0,2% Не поступило неналоговых доходов в сумме 32,3 тыс. рублей.

При плане 17646,1 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило неналоговых доходов в сумме 17613,8 тыс. рублей. К уровню 2019 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на 1386,5 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 725,3 тыс. рублей, в 2019 году указанные доходы составили в сумме 12838,3 тыс. рублей. Также увеличился в 2020 году доход от продажи материальных и нематериальных активов и составил в сумме 553,8 тыс. рублей, в 2019 году поступления по данному виду дохода составили в сумме 284,7 тыс. рублей. Общая сумма дохода, поступающего в бюджет района от части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района в 2020 году на общую сумму 117,9 тыс. рублей. Поступление данного вида неналогового дохода в бюджет района по сравнению с 2019 годом увеличилось более чем в 2 раза ( в 2019 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 51,9 тыс. рублей).

8. Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2020 году составили 117,9 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.

— МУП «Центральная аптека №230» — 27,5 тыс. рублей;

— МУП «Редакция газеты «Нива» — 27,8 тыс. рублей;

— МУП «Районный рынок» — 2,7тыс. рублей;

— МУП «ЖКХ» — 59,9 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.

9. Решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019г. № 25/4 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2020 год был утвержден с нулевыми показателями. В 2020 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.

10. Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2020 год составили 207545,9 тыс. руб. или 94,6% от уточненного показателя (-11916,7 тыс. рублей), что составило 98,2% к прошлому году (2019 год – 211299,0 тыс. рублей).

Из областного бюджета поступило 188348,2 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений – 19197,7 тыс. рублей на выполнение переданных полномочий по соглашениям.

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 610,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Безвозмездные поступления от физических лиц – 698,2 тыс. рублей или 88,5% годовых назначений.

Прочие безвозмездные поступления в сумме 500,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Недополучено средств из областного бюджета на сумму 11781,4 тыс. рублей, в том числе:

— дотациям – 33,3 тыс. рублей;

-субвенциям – 11080,1 тыс. рублей;

— субсидиям- 638,1 тыс. рублей;

— иным межбюджетным трансфертам – 29,9 тыс. рублей.

Доля безвозмездных поступлений в доходах района составляет 61,95% (208969,4 тыс. рублей), при плане 63,3%, что ниже уровня 2019 года на 2,4% (2019 год – 64,4%). Доля безвозмездных поступлений в 2020 году составила размер безвозмездных поступлений уровня 2018 года. По сравнению с 2019 годом безвозмездная помощь уменьшилась на 1545,9 тыс. рублей или на 0,7%.

Доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,05% (128378,8 тыс. рублей), при плане 36,7% (128202,8 тыс. рублей).

11.Районный бюджет по расходам исполнен за 2020 год на 325446,4 тыс. руб. или на 93,85 % (-21307,5 тыс. рублей) к уточненному бюджетному заданию и 107,1% (303759,2 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.

Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 21307,5 тыс. руб. или 6,15% от плановой суммы расходов.

На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2020 год, повлияло:

недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;
поступление денежных средств из областного бюджета в конце года;
недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).

Значительный удельный вес составляют расходы на образование (61,4%), на общегосударственные вопросы (14,9%), на культуру (9,4%), на социальную политику (4,2%), на жилищно-коммунальное хозяйство (5,5%).

Расходы на социальную сферу в 2020 году исполнены на 310520,0 тыс. руб. или 93,6% к уточненному плану и составляют 95,4% от общих расходов бюджета. По сравнению с 2019 годом финансирование расходов на социальную сферу районного бюджета увеличено на 30% (2019 год – 239315,7 тыс. рублей).

12.В 2020 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 183446,4 тыс. рублей, расходы на реализацию этих программ составили 173680,7 тыс. рублей, или 94,7% (-9765,7 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 54,05% от общей суммы расходов.

— подпрограмма «Одаренные дети» (на 2020 год программой запланировано средств из бюджета — 419,25 тыс. рублей);

Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2020 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).

— создание условий для устойчивого функционирования и развития объектов коммунального комплекса;

— доведение уровня платежей граждан предоставляемые коммунальные услуги в целом в размере 100%;

— выполнить работы по разработке схем тепло-, водоснабжения Киквидзенского муниципального района;

— выполнить работы по разработке программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры.

Между Администрацией и МУП «Редакцией газеты «Нива»» было заключено Соглашение от 13 мая 2020г. о предоставлении в 2020 году субсидии на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации (далее — Соглашение от 13.05.2020г.). Согласно заключенному Соглашению от 13.05.2020г. размер субсидии составил на 2020 год МУП «Редакции газеты «Нива»» в сумме 1290,054 тыс. рублей. По Соглашению от 13.05.2020г. Получатель субсидии должен предоставлять ежеквартально отчеты о достижении значений показателей результативности и иных показателей, отчет о расходах, источником финансового обеспечения которых является субсидия, отчет о публикации материалов, по утвержденным в Соглашении формам. Приложением №1 Соглашения от 13.05.2020г. установлены показатели результативности Получателя субсидии. Приложением № 2 Соглашения от 13.05.2020г. утверждена форма отчета о достижении значений результатов (показателей результативности) в 2020 году.

В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2020 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (в том числе Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.

13.Бюджетные кредиты и муниципальные гарантии в 2020 году из районного бюджета не предоставлялись.

14. Расходование средств резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2020 году в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций не производились.

По состоянию на 01.01.2021 года по данным бухгалтерского учета общая дебиторская задолженность по Киквидзенскому муниципальному району составила в сумме 251137,8 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) дебиторская задолженность по выплатам в сумме 5,1 тыс. рублей; по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 250972,3 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 901,6 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 250070,7 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 156,2 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам в сумме 126,7 тыс. рублей, дебиторская задолженность по доходам в сумме 29,4 тыс. рублей; по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) в сумме 4,3 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выплатам). Общая кредиторская задолженность на 01.01.2021г. составила в сумме 1783,9 тыс. рублей, в разрезе по главным распорядителям бюджетным средств (главным администраторам бюджетных средств): по Киквидзенской районной Думы (ГРБС 901) сумме 3,4 тыс. рублей (расчеты по платежам в бюджет в сумме 3,0 тыс. рублей, кредиторская задолженность по выплатам в сумме 0,4 тыс. рублей); по Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902) в сумме 142,1 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 35,2 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 64,5 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 42,4 тыс. рублей); по Отделу по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 913) в сумме 1638,3 тыс. рублей (кредиторская задолженность по выплатам в сумме 1343,9 тыс. рублей, расчеты по платежам в бюджеты в сумме 239,8 тыс. рублей, кредиторская задолженность по доходам в сумме 54,5 тыс. рублей), по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927) кредиторская задолженность по выплатам в сумме 0,1 тыс. рублей. По сравнению с 2019 годом дебиторская задолженность по району уменьшилась на 2,7%- с 01.01.2020г. в сумме 258,019 тыс. рублей до 251,138 тыс. рублей. Кредиторская задолженность уменьшилась на 853,0 тыс. рублей (на 32,4%) и составила 1783,9 тыс. рублей.

16. В нарушение п.4 ст.160.2-1 БК РФ в 2020 году ГРБС (ГАБС) 913 Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района полномочия по внутреннему финансовому аудиту не передавал. В 2020 году по подведомственным получателям Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС, ГАБС -913) внутренний финансовый аудит без передачи полномочий проводился уполномоченным должностным лицом по осуществлению внутреннего финансового аудита Администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 902).

17. В нарушение п.4 ст.69.2 БК РФ, п.3.2 постановления Администрации № 472 размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания для учреждений дополнительного образования изменялся в течение года без изменения размера нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

18.В нарушение ст.36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п. 6,7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н, в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБДОУ « Преображенский детский сад № 1 «Аленушка»», МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»» (далее- Учреждения) не обеспечили предоставление через официальный сайт www.bus.gov.ruинформации за 2020 год во вкладке «Информация об операциях с целевыми средствами».

19. В нарушение ст. 36 БК РФ «Принципа прозрачности (открытости)», п.п.6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011г. № 86н, в нарушение п.15 постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 471 «Об утверждении порядка определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района» МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» (далее- Учреждение) не обеспечила предоставление через официальный сайт www.bus.gov.ruэлектронных копий документов «Отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества» за 2020 год, также отсутствует информация на сайте за 2020 год в разделах «Информация о результатах деятельности и об использовании имущества», «Информация об операциях с целевыми средствами из бюджета», а также не размещены на официальном сайте МБУ ДО «Киквидзенской детской музыкальной школы», МБУ ДО «Мачешанской детской музыкальной школы» значения базового норматива затрат и отраслевого корректирующего коэффициента (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2019г. № 579 «Об утверждении расчета базовых нормативных затрат на оказание муниципальной услуги «Реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных программ в области искусств (80.10.3)», и внесение изменений в него, постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 25.12.2020г. № 712).

На основании выше изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:

Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2020 год, предусмотрев в решении о принятии, следующие рекомендации в адрес

Администрации Киквидзенского муниципального района:

1.При формировании районного бюджета на 2022 год и последующие годы продолжить политику контроля обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах. Для реализации стратегического планирования проводить мониторинг и анализ выполнения муниципальных программ (анализ достижения поставленных целей и задач).

2. Соблюдать Положение о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

3. Соблюдать требования Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (утверждено постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 с изменениями). Осуществлять постоянный контроль за использованием ассигнований на реализацию муниципальных программ. В течение года осуществлять анализ оценки эффективности исполнения муниципальных программ (исполнение плановых показателей) и доводить эффективность исполнения программ (а также бюджетную их эффективность) до 100%.

4. В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.

5. Соблюдатьст.160.2-1 БК РФ .

6. Соблюдать при составлении годовой бюджетной отчетности требования, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).

7. Соблюдать п. 4 ст.69.2 БК РФ ип.3.2 постановления Администрации № 472, а именно при изменении в течение года субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания для учреждений дополнительного образования вносить изменения в размер нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.

8. Соблюдать ст.36 БК РФ .

Председатель КСП

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области И.В. Пряникова

194

Меню

З А К Л Ю Ч Е Н И Е о результатах внешней проверки исполнения в 2020 году решения Киквидзенской районной Думы

Исполнение доходной части районного бюджета

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»

Раздел 0400 « Национальная экономика »

Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »

Раздел 0700 « Образование »

Раздел 0800 « Культура и кинематография»

Раздел 1000 «Социальная политика»

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Раздел 1200 «Средства массовой информации»