ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Меню

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул.Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
06 декабря 2021 года № 102

Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

к проекту решения Киквидзенской районной Думы

«О бюджете Киквидзенского муниципального района

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», представленного в Киквидзенскую районную Думу

(первое чтение).

Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района (далее Контрольно-счетная палата) на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Федерального Закона от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»( в ред. Федерального закона № 255-ФЗ), решений Киквидзенской районной Думы « Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и иных нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

Согласно пункту 1 статьи 16 решения Киквидзенской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», при отсутствии замечаний, предложений и несогласованных вопросов по проекту решения о бюджете муниципального района допускается рассмотрение решения о бюджете в первом и втором чтении в течение одного заседания Киквидзенской районной Думы. Согласно п.2 ст.15, п.1 ст.16 Положения о бюджетном процессе обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной и налоговой политики, рассматриваются основные характеристики районного бюджета, распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района, расходы на реализацию муниципальных программ на очередной финансовый год, перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района, программу муниципальных внутренних заимствований, перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района и утверждаются.

При подготовке данного Заключения Контрольно-счетная палата учитывала необходимость реализации задач, сформулированных Посланием Президента РФ Федеральному Собранию от 21.04.2021г., в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», в Указе Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» содержащие основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2020-2024 годах, о достижении национальных целей развития РФ на плановый период до 2030 года. Также использованы проведенные Контрольно-счетной палатой и экспертно-аналитические мероприятия.

Администрация Киквидзенского муниципального района представила проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» в Киквидзенскую районную Думу 15.11.2021 года, то есть в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 185 БК РФ) и Положением о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (п. 1 статья 11).

В Контрольно-счетную палату, данный проект решения направлен 15.11.2021 года.

Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствует требованиям п.2 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Статьей 172 БК РФ, пунктом 2 статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе определены сведения для составления проекта бюджета. Составление проекта районного бюджета основывается:

— на прогнозе социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района;

— на основных направлениях бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;

— на бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) Киквидзенского муниципального района на долгосрочный период;

— на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).

Во исполнение п. 2 ст. 9 Положения о бюджетном процессе, администрацией Киквидзенского муниципального района принято постановление от 12.09.2016г. № 322 « О внесении изменений в постановление Главы Киквидзенского муниципального района от 06.07.2011г. № 342 «Об утверждении Положения о порядке и сроках составления проекта бюджета Киквидзенского муниципального района и проектов бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2014г. № 422, от 21.10.2015г. № 425).

При проведении внешней проверки проекта решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

-прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы;

-основные направления бюджетной и налоговой политики в Киквидзенском муниципальном районе на 2022-2024 годы;

-проект бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов;

-пояснительная записка к проекту решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»;

-муниципальные программы и ряд других документов и материалов.

1.Концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период

2023 и 2024 годов.

Основой для формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период являются основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района утверждены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.11.2021г. №633 и ориентирована на обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджетной системы, обеспечение стабильности межбюджетного регулирования, создание условий для восстановления роста экономики муниципального образования.

В связи с этим при экспертизе проекта о бюджете на 2022-2024 годы КСП проведен анализ соответствия показателей представленного проекта основным приоритетам бюджетной стратегии, предусмотренным в указанных документах.

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы бюджетная и налоговая политика будет реализовываться на основе бюджетных принципов, установленных Бюджетным кодексом РФ и с учетом изменений налогового законодательства, принимаемых на федеральном и региональном уровнях.

Бюджетная политика на среднесрочную перспективу сохраняет преемственность бюджетной политики предыдущего планового периода и ориентирована, в первую очередь, на реализацию основных задач, определенных:

Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ от 21.04.2021г.;

Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»;

Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;

Законом Волгоградской области от 31.12.2015г. № 247-ОД «О стратегическом планировании в Волгоградской области»;

Муниципальными программами Киквидзенского муниципального района и иными документами стратегического планирования.

Учитывая высокую неопределенность в оценке последствий сложной экономической ситуации в 2020-2021 годах, связанной с введением ограничительных мер, направленных на борьбу с распространением новой коронавирусной инфекции, основной задачей бюджетной политики на 2022-2024 годы является преемственность исполнения задач в рамках основных направлений бюджетной политики, определенных на 2021-2023 гг., обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета Киквидзенского муниципального района, с учетом выполнения дополнительных задач:

— сохранение в очередном финансовом году и плановом периоде бездефицитного бюджета;

— повышение операционной эффективности использования бюджетных средств;

— приоритетное направление бюджетных средств на реализацию муниципальных программ и проектов, интегрированных в региональные проекты и государственные программы, в целях достижения национальных целей, определенных Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».

Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств.

Основными функциональными направлениями расходования средств в районном бюджете, по-прежнему, будут являться сферы «образования», «культуры», социальной политики».

При определении предельных объемов бюджетных ассигнований перед субъектами бюджетного планирования будут поставлены задачи по оптимизации расходов.

При планировании расходов на заработную плату будут учтены:

повышение МРОТ с 1 января 2022 г. (с 12792 рублей до 13617 рублей);

выполнение показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности ( с 29576 рублей в 2021г. до 31055 рублей в 2022 году);

индексация оплаты труда работникам бюджетной сферы, не относящимся к «указным» категориям, в 1,04 раза с 1 января 2022 года;

индексация оплаты труда органов местного самоуправления на 15 процентов с 1 января 2022 года;

индексация оплаты труда работникам культуры, относящимся к «указным» категориям на 1,05 раза с 1 января 2022 года.

Органами муниципального финансового контроля, главными распорядителями бюджетных средств будет проводиться мониторинг муниципальных учреждений по курируемым направлениям деятельности с целью проверки эффективности использования ими финансовых ресурсов и муниципального имущества.

В 2022 году и плановом периоде в Волгоградской области будет продолжена и расширена практика инициативного бюджетирования. Практика реализации программы демонстрирует востребованность со стороны жителей Волгоградской области проектов, как основного, так и детского инициативного бюджетирования.

Планируется увеличение объемов финансовой поддержки, предоставляемой из областного бюджета на реализацию проектов

основного инициативного бюджетирования с 750 тыс. рублей до 800 тыс. рублей;

детского инициативного бюджетирования с 250 тыс. рублей до 300 тыс. рублей.

Основной особенностью внесенного проекта районного бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов является его бездефицитность, что является значимым показателемпри утверждении законопроекта. При этом объем расходов на 2022 год предусмотрен в размере 342431,4 тыс. рублей, что на 33880,9 тыс. рублей меньше ассигнований текущего года (согласно сводной бюджетной росписи на 01.11.2021г.), но больше на 4076,4 тыс. рублей первоначально утвержденного объема расходов на 2021 год.

Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде также определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2022-2024 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района.

Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14 (с изменениями)) реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов и нормативно-правовых актов различного уровня для подтверждения и утверждения расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Проверить обоснованность объема средств, запланированных на исполнение каждого расходного обязательства, указанного в реестре, представляется возможным. Подготовка и составление проекта бюджета на 2022 год и плановый период основывалась на предварительном Реестре расходных обязательств содержащим информацию по состоянию на 01.06.2021г. в соответствии с Порядком ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14. Реестр расходных обязательств представлен проверке в КСП. При подготовке заключения на проект бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период ассигнования на 2022 год предусмотрены в объеме, равном Реестру на 2022 и 2023-2024 годы.

Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программ. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 14 программ (58% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Проектом решения о бюджете приостановлено финансирование с 01.01.2022 года действие 10 программ (42% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета, в соответствии, с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные программы, продолжающие свою реализацию в очередном финансовом году (в т.ч. изменения в них), подлежат утверждению в сроки, установленные Администрацией Киквидзенского муниципального района. Представительные органы муниципальных образований вправе осуществлять рассмотрение проектов муниципальных программ и предложений о внесении изменений в муниципальные программы в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Проект бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов будет отражать текущую экономическую ситуацию, ориентиром для формирования проекта бюджета станет базовый вариант социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района (вариант 2 Основных показателей прогноза (плана) социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период 2023- 2024 годов ).

2. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022- 2024 годы.

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района разрабатывается на три года. Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов одобрен Администрацией Киквидзенского муниципального района (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района № 603 от 14.10.2021г.), что соответствует статье 173 БК РФ и пункту 1 статьи 6 «Бюджетные полномочия администрации Киквидзенского муниципального района» Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (далее – прогноз СЭР), разработан по двум вариантам: первому (консервативному) и второму (базовому).

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, Федеральным законом от 28.06.2014г. № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 года №1218 «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период», постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 19.03.2012 №160 «О порядке разработки Прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», с учетом оценки социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021 год и реализации Указа Президента РФ от 7 мая 2018г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Исходными данными для разработки основных показателей прогноза социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы являются балансовые расчеты каждого показателя по методики Минэкономразвития России по видам экономической деятельности, по паспортам муниципальных образований, заполняемых органами местного самоуправления, и данными Волгоградоблстат.

Согласно Пояснительной записке к законопроекту расчет прогнозных показателей поступления налоговых и неналоговых доходов в районный бюджет осуществлен исходя из основных макроэкономических показателей социально- экономического развития Киквидзенского района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов по базовому варианту ( валовый муниципальный продукт, индекс промышленного производства, объем продукции сельского хозяйства, фонд заработной платы всех категорий работников, индекс потребительских цен, объемом инвестиций).

Согласно прогнозу условия развития района характеризуются следующим:

-ростом валового муниципального продукта в среднем на 8,1% (индексы физического объема в 2022-2024 годах составили 114,9%; 104,6% и 104,9% соответственно). Прирост ВМП в среднесрочной перспективе будет обеспечен вследствие реализации проектов в сфере инвестиционной политики и стабильного прироста показателя сельскохозяйственной продукции;

— стабильным ростом показателя в 2022-2024 годах объемов продукции сельского хозяйства (индекс производства продукции сельского хозяйства составил в 2022-2024 годах – 122,4%; 104,5% и 104,7% соответственно);

-увеличением в 2022 году в среднем по оценке 2020 года на 5%, в 2023 году – на 5,09% и в 2024 году — на 5,3% объем инвестиций к предыдущему году;

-сокращением среднегодовой численности постоянного населения с 15,487тыс. чел. в 2021 году, до 15,163 тыс. чел. в 2024 году, или на 2,1%;

-увеличением денежных доходов населения в среднем на 3,25% (в 2022-2024 годах запланировано увеличение на 3,25%; 3,2% и 3,3% соответственно).

Анализ макроэкономических показателей развития Киквидзенского муниципального района, прогнозируемых на 2022-2024 годы проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, соответствия прогнозируемых оценок макроэкономических показателей Киквидзенского района на 2021 год, и взятых за основу формирования бюджета на 2022-2024 годы.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.11.2015г. № 1234 (в ред. от 18.05.2019г.) «О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» ( вместе с Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период») базовый вариант характеризует основные тенденции и параметры развития экономики в условиях консервативного изменения внешних условий. Консервативный вариант среднесрочного прогноза разрабатывается на основе консервативных оценок темпов экономического роста с учетом возможности ухудшения внешнеэкономических условий.

Распространение новой коронавирусной инфекции СОVID-19 стало масштабным вызовом и для российской экономики и для экономики Волгоградской области (в частности для экономического развития Киквидзенского района). Траектория развития в кратко- и среднесрочной перспективе будет определяться не только экономическими, но и эпидемиологическими факторами, и в связи с этим характеризуется высокой степенью неопределенности и рисками не достижения прогнозируемых показателей.

Несмотря на факторы неопределенности в развитии экономики, согласно прогнозу СЭР на 2022-2024 годы после восстановительного роста 2021 года ожидается неснижение значений основных макроэкономических показателей в действующих ценах.

Динамика макроэкономических показателей за 2020-2022 годы представлена в следующей таблице:

/> /> /> /> />

Наименование показателей

Отчет 2020

год

Оценка 2021 год

Прогноз 2022 год

Откл. 2022 г. от 2021 г.

Валовой продукт, млн. руб.

-в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

6352,381

109,9

5957,347

93,8

6843,939

114,9

+886,59

+21,1

Объем отгруженной промышленной продукции, млн. руб.

-индекс промышленного производства, в % к предыдущему году

795,916

126,9

799,598

100,5

803,773

100,5

+4,17

Продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств в действующих ценах, млн. руб.

-индекс производства продукции сельского хозяйства (%)

4058,67

111,1

3511,08

86,5

4297,828

122,4

+786,74

+35,9

Оборот розничной торговли в действующих ценах, млн.руб.

-в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

1433,29

96,0

1577,181

105,0

1668,33

102,0

+91,14

-3

Объем платных услуг населению в действующих ценах, млн. руб.

— в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

46,461

100,0

48,662

101,0

51,265

101,0

+2,6

Объем инвестиций, млн. руб.

— в % к предыдущему году в сопоставимых ценах

733,551

171

746,975

101,8

784,314

105

+37,33

+3,2

Денежные доходы населения, млн. руб.

-рост реальных денежных доходов населения в % к предыдущему году

3005,204

116,4

3056,462

101,7

3155,8

103,3

+99,33

+1,6

Фонд заработной платы, млн. руб.

1025,421

1076,692

1154,1

+77,4

Численность постоянного населения (среднегодовая), тыс. чел.

15,686

15,487

15,374

-0,113

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), в %

103,7

103,4

Ввод жилья, тыс. кв. метров

-в % к предыдущему году

1,696

49,1

1,7

100,2

1,7

100

Из данных, приведенных в таблице, видно, что по всем макроэкономическим показателям на 2022 год предусмотрен рост в сопоставимой оценке к 2021 году, кроме численности постоянного населения. По оценке в 2021 году в сравнении с предыдущим годом ожидается падение темпов роста значений некоторых основных макроэкономических показателей: численность постоянного населения, индекс потребительских цен, продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств, ВМП.

Вместе с тем, несмотря на сложившуюся негативную ситуацию из-за введенных ограничительных мер в экономике по причине пандемии в 2020-2021 году, по всем остальным показателям, кроме указанных выше, в 2021 году прогнозируется рост.

Важнейшим показателем экономического развития района является валовой муниципальный продукт (далее ВМП), который характеризует конечный результат производственной деятельности всех субъектов экономики за год. Измеряется он стоимостью товаров, работ и услуг, произведенных этими субъектами для конечного использования.

В текстовой части прогноза СЭР отмечено, что наибольший вклад в формирование ВМП района внесли хозяйствующие субъекты со следующими видами экономической деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (63,9%); торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (22,6%), обрабатывающие производства (12,5%).

В прогнозе СЭР объем ВМП по базовому варианту в 2022 году ожидается в размере 6843,939 млн. рублей с индексом физического объема к предыдущему году 114,9%, в 2023 году – 7162,149 млн.рублей (104,6%), в 2024 году – 7510,606 млн. рублей (104,9%).

Согласно Прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов указано, что Волгоградская область не входит в число регионов с наиболее высокими темпами роста ВРП по оценке 2021 года. В Прогнозе СЭР РФ приводится информация, что в 2022-2024 годах среднегодовой темп роста ВРП в 10-ти регионах с наилучшей динамикой составит от 103,9% до 113,9%, в 10-ти субъектах РФ с наихудшей динамикой — от 99,7% до 101,5% процента. В Волгоградской области среднегодовой темп роста ВРП в 2022-2024 годах прогнозируется в размере 101,8%.

По расчетам комитета экономической политики и развития Волгоградской области в 2021 году по отношению к 2020 году ожидается увеличение ВРП на 2 процента. По расчетам отдела экономики Администрации Киквидзенского муниципального района в 2021 году по отношению к 2020 году ожидается уменьшение ВМП на 6,2%.

Существенное влияние на уменьшение темпов роста ВМП оказало уменьшение объемов производства сельскохозяйственной продукции. Засушливая осень и суровая зима привели к гибели большей части посевов озимой пшеницы. Также негативное влияние на рост ВМП оказало распространение новой короновирусной инфекции, вызванной 2019- nCovи связанные с этим ограничительные меры, принятые для борьбы с ней.

Объем производства по базовому варианту прогнозируется в 2022 году 6843,939 млн. рублей, в 2023 году до 7162,149 млн. рублей, в 2024 году 7510,606 млн. рублей. Среднегодовой рост ВМП составит 4,8%.

Наибольшая доля в ВМП приходится на показатель «продукция сельского хозяйства во всех категориях хозяйств», который в 2022 году ожидается в размере 4297,828 млн. рублей ( с индексом к предыдущему году 122,4%), т.е. выше, чем по отчету 2020 года (4058,67 млн.рублей).

По оценке 2021 года объем продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств ожидается в размере 3511,08 млн.рублей ( с индексом 86,5%).

Разница между индексами продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств по оценке 2021 года (86,5%) и прогнозом 2022 годом (122,4%) составляет 35,9 процентный пункт. Причины такого скачка роста в Прогнозе СЭР не указаны. В 2023году объем продукции сельского хозяйства прогнозируется в размере 4491,056 млн.рублей с индексом 104,5%, в 2024году – 4700,054 млн.рублей (104,65%).

Также значимой составляющей показателя ВМП является показатель «оборот розничной торговли» в действующих ценах».

Прогнозное значение данного показателя на 2022 год составляет 1668,33 млн.рублей (102%), на 2023 год – 1766,436 млн.рублей (102%), на 2024 год – 1872,118 млн.рублей (102,0%).

Потребительский рынок, являясь значимой составной частью экономики Киквидзенского района, призван обеспечивать условия для полного и своевременного удовлетворения спроса населения на потребительские товары и услуги, качество и безопасность их предоставления, доступность товаров и услуг на всей территории района.

При этом введенные ограничительные меры в связи с развитием коронавирусной инфекции в 2020-2021 годах, в том числе режим самоизоляции отдельных категорий граждан (снижение спроса населения), сохранение ряда ограничительных мер, снижение реальных денежных доходов населения, оказали и продолжают оказывать сдерживающий эффект на покупательский спрос населения. Несмотря на негативные факторы, влияющие на потребительский рынок по прогнозу в 2022 году в сопоставимых ценах оборот розничной торговли составит 102% к уровню 2021 года (в абсолютной величине – 1668,33 млн. рублей).

Аналогичная ситуация складывается и по показателю «объем платных услуг», который согласно Прогнозу СЭР составит в 2022 году в сопоставимых ценах к уровню 2021 года 101% ( в абсолютной величине – 51,265 млн.рублей), в 2023 году – 102% к 2022 году (54,219 млн.рублей), в 2024 году – 102% к уровню 2023 года (57,571 млн.рублей).

По оценке 2021 года указанный показатель в сопоставимых ценах составит 101% к уровню 2020 года (в абсолютной сумме – 48,662 млн.рублей).

В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2022-2024 годах за счет миграционных процессов и превышением смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2022-2024гг.) прогнозируется сокращение численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом данный показатель имеет тенденцию к снижению. Так, в 2020 году умерло 278 человека, а на 01.11.2021 года умерло — 236 человек. Следовательно, как и в предыдущем году уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде будет происходить в основном из-за миграционных процессов и снижения уровня рождаемости. Число умерших, превысило число родившихся в 2020 году в 2,8 раза, в 2021 году в 2,7 раза, по оценке в 2022 году будет в 2,5 раза.

Рождаемость населения снижается из года в год. В 2019 году рождено 105 детей, в 2020 году — 98 детей, а на 01.11.2021 года рождено 71 ребенок.

В своем заключении на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» в части анализа параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2022-2024 годы Счетная палата РФ также отметила, что динамика ключевых показателей среднесрочного прогноза учитывает более быстрое восстановление экономики в 2021 году с постепенным замедлением к 2024 году. Как показал анализ Прогноза СЭР Волгоградской области, в регионе прогнозируется аналогичная ситуация. По анализу Прогноза СЭР Киквидзенского муниципального района, динамика ключевых показателей среднесрочного прогноза учитывает незначительный рост.

Сравнительный анализ основных макроэкономических показателей развития Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на период 2023-2024 годов представлен в таблице ниже.

/> /> /> /> /> /> />

	отчет 2020	оценка 2021		прогноз		среднегодовой темп роста
			2022	2023	2024
			ВРП/ВМП
ВО	98,6	102	101	102,1	102,2	101,8
КМР	103	93,8	114,9	104,6	104,9	108,1
Индекс сельского хозяйства во всех категориях хозяйств
ВО	101,7	95	103,5	103	101	102,5
КМР	111,1	105,9	122,4	104,5	104,7	110,5
Оборот розничной торговли
ВО	96,1	104,6	102,4	102,3	102,3	102,3
КМР	99,7	110	105,8	105,9	106	105,9
Объем платных услуг населению
ВО	85,2	116,7	103,8	103,1	103,1	103,3
КМР	100	101	101	102	102	101,7
Инвестиции в основной капитал
ВО	96,3	100	100,6	101,2	101,4	101,1
КМР	171	101,8	105	105,1	105,3	105,1
Индекс потребительских цен
ВО	103,5	105,8	104	104	104	104
КМР	103,7	103,4	103,4	103,9	104	103,8

Из 6-ти основных макроэкономических показателей, представленных в таблице, среднегодовой темп роста двух показателей Киквидзенского муниципального района (объем платных услуг населению, индекс потребительских цен) на 2022-2024 годов ожидается с незначительным снижением среднерегиональных значений.

3.Основные характеристики проекта районного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.

Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», что соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

Проект районного бюджета сформирован по доходам и расходам:

2022 год — доходы – 342431,4 тыс. рублей;

— расходы – 342431,4 тыс. рублей;

2023 год — доходы — 347698,8 тыс. рублей;

— расходы – 347698,8 тыс. рублей;

2024 год — доходы – 343264,5 тыс. рублей;

— расходы – 343264,5 тыс. рублей;

В проекте районного бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов сформирован Резервный фонд.
Проект решения сформирован в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Волгоградской области и Киквидзенского муниципального района.

Доходы консолидированного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год предусмотрены в размере 410,22364 млн. рублей. На 2022 и 2023 годы доходы запланированы в размере 347,699 млн. рублей (на 1,5% больше к 2022 году) и 343,264 млн. рублей ( на 1% больше к 2022 году) соответственно.

Общий объем доходов проекта районного бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов предусмотрен в 2022 году в размере 342,431млн. рублей, что выше законодательно первоначально утвержденной на 2021 год суммы на 4,076 млн. руб., или на 1,2%. За период с 2022 по 2023 год увеличение доходов составит 5,267 млн. рублей или 1,5%, при этом в 2022 году по сравнению с предыдущим годом (2021) доходы уменьшаться на 9,7 млн. рублей, или на -2,8%.

В общем объеме доходов консолидированного бюджета на 2022 год доля доходов районного бюджета составит 82,2%, на 2023 год – 76,25%, на 2024 год – 75,6%.

Объем налоговых и неналоговых доходов районного бюджета с 2022 по 2024 год увеличатся на 3,1 %, безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней уменьшатся на 1,7%. Причины данных изменений рассмотрим ниже.

Основные характеристики проекта районного бюджета на 2022-2024 годы представлены в следующей таблице:

/> /> /> /> /> />

Показатели	2021 г.	2021 г.	2022 год	2023 год	2024 год
	план исходный	план уточненный (ожидаемый)	2022 год	2023 год	2024 год
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Доходы	338355,0	352126,0	342431,4	347698,8	343264,5
Налоговые и неналоговые доходы:	115709,2	115485,6	135909,4	137868,2	140208,2
-налоговые	100679,7	100679,7	119187,2	121095,8	123382,4
-неналоговые	15029,5	14805,9	16722,2	16772,4	16825,8
Безвозмездные поступления	222645,8	236640,4	206522,0	209830,6	203056,3

Согласно приведенным данным в 2022 году прогнозируется увеличение доходной части местного бюджета по сравнению с исходным 2021 годом на общую сумму 4076,4 тыс. рублей (+1,2%).При этом увеличение по налоговым доходам составит 18507,5 тыс. рублей (+18,4%), увеличение по неналоговым доходам — 1692,7 тыс. рублей (+11,3%), уменьшением по безвозмездным поступлениям – 16123,8 тыс. рублей (-7,25%), что свидетельствует о положительной динамике в планировании собственных доходов местного бюджета.

3.1.Основные характеристики, концептуальные и структурные особенности проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период

2023 и 2024 годов»

Концептуальными и характерными структурными особенностями проекта бюджета на протяжении ряда лет являются:

разделение доходов бюджета на налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления от бюджетов других уровней;

общий объем расходов;

дефицит районного бюджета;

утверждение в расходах районного бюджета на 2022 и 2023 годы условно утвержденных расходов не менее 2,5% и 5% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

установление предельного объема муниципального долга;

утверждение объема межбюджетных трансфертов.

3.2. Анализ соответствия проекта решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Киквидзенского муниципального района.

3.2.1.Перечень и содержание документов, представленных к данному проекту решения о бюджете, соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

Бюджетная классификация Российской Федерации в части построения кодов, а также детализации целевых статей расходов сформирована в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н (ред. от 11.06.2021г. № 78н) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», приказа финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года № 75 (с изменениями и дополнениями) и обеспечивает прозрачность и соответствующую детализациюпозиций расходов.

В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Перечень и коды целевых статей расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствие с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 31.12.2015 года №75 (с изменениями и дополнениями).

Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

3.2.2.Статьей 11 проекта решения предлагаются программы муниципальных внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2022-2024 годы, в которых утверждаются перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета.

3.2.3.Статьей 12 проекта решения предлагается к утверждению программа муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы с нулевыми показателями.

3.2.4.Согласно пункту 2 статьи 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе районной Думой в первом чтении рассматриваются и обсуждаются:

прогноз социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год и планируемый период;
основные направления бюджетной и налоговой политики Киквидзенского муниципального района;
концепция проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на очередной финансовый год, основные принципы взаимоотношения бюджета Киквидзенского муниципального района с областным бюджетом Волгоградской области и бюджетами поселений Киквидзенского муниципального района, а также основные характеристики, к которым относятся:

перечень главных администраторов доходов бюджета;
перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

— объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ в очередном финансовом году и плановом периоде;

— общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение);

— источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

— верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием, в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

— программа приватизации муниципального имущества;

— перечень муниципальных программ;

— текстовые статьи решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

— предельная штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств Киквидзенского муниципального района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

3.2.5. Согласно статье 157 БК РФ, пункту 4.1. постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 г. №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями и дополнениями) одним из бюджетных полномочий внешнего муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

Во исполнение ст.179 БК РФ Администрацией Киквидзенского муниципального района были утверждены проекты муниципальных программ на новый плановый период, начиная с 2021 по 2025 годы.

Муниципальные заказчики муниципальных программ обязаны представлять их на экспертизу в Контрольно-счетную палату. Во исполнение ст.157 БК РФ все муниципальные программы были направлены на экспертизу в КСП в установленный срок.

Во исполнение п.2 ст179 БК РФ КСП рекомендует после утверждения проекта бюджета на 2022 год и плановый период 2023 год и 2024 год в указанный законодательством срок привести паспорта муниципальных программ на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов в соответствие с бюджетом.

4. Доходы проекта районного бюджета.

Доходы районного бюджета в 2022 году прогнозируются в сумме 342431,4 тыс. рублей, в 2023 году – в сумме 347698,8 тыс. рублей и в 2024 году – в сумме 343264,5 тыс. рублей. Доходы формируются за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на период до 2024 года осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2022 год и плановый период 2023 — 2024 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2022 — 2024 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

При расчете доходов районного бюджета учитывались предстоящие с 1 января 2022 года изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Волгоградской области, а также нормы муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 1 января 2022 года:

-изменение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов с 52,18% в 2021 году до 44,02% в 2022 году и соответственно в 2023-2024 годах 41,14 и 38,45 процентов;

— увеличение с 1 января 2022 года минимального размера оплаты труда на 6,4% (с 12792 рублей до 13617 рублей);

— индексация с 1 января 2022года на 15,0% фондов оплаты труда работников органов местного самоуправления;

— индексация на 4% с 1 января 2022 года фонда оплаты труда, работников, не относящихся к муниципальным служащим Киквидзенского муниципального района, на которых не распространяются указы Президента РФ от 07.05.2012 года №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688;

— изменения, внесенные в ст.2 Закона Волгоградской области от 29.11.2011года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налоговых и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет» в части увеличения норматива зачислений в бюджет муниципального района налога на доходы физических лиц с 8% до 10%;

— установление дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650,0 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000,0 тыс. рублей – 10%;

— отмена с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

— установление размера ставок оплаты за негативное воздействие на уровне 2018 года с учетом их индексации на коэффициент 1,17;

— продление до 01 января 2024г. действия нормы, предусматривающей действие двухлетних «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также сере бытовых услуг населения;

— сохранение коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента в 2022 году в размере 1,8, равного размеру регионального коэффициента, установленного на 2021 год, что будет способствовать соблюдению баланса интересов работодателей и наемных работников, одновременно удовлетворяя потребность в привлечении иностранных граждан для выполнения работ (оказания услуг) и сохраняя приоритет защиты трудовых прав граждан Российской Федерации в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Величина налоговых и неналоговых доходов в 2022 году прогнозируется в сумме 135909,4 тыс. рублей, в 2023 и 2024 годах – 137868,2 тыс. рублей и 140208,2 тыс. рублей соответственно. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в бюджете района в трехлетнем бюджетном периоде составит в 2022 году –39,7%, в 2023 году- 39,65%, в 2024 году- 40,8%.

Динамика налоговых и неналоговых доходов, прогнозируемых на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, приведена в следующей таблице:

( тыс. руб.)

/> /> /> /> /> /> />

Наименование доходов	Прогноз на 2022 год	Прогноз на 2023 год	Прогноз на 2024 год	Темп роста доходов по сравнению с предыдущим годом, %		Темп роста доходов в 2024 году по сравнению с 2022 годом, %
Наименование доходов	Прогноз на 2022 год	Прогноз на 2023 год	Прогноз на 2024 год	2023 год	2024 год	Темп роста доходов в 2024 году по сравнению с 2022 годом, %
Налоговые доходы	119187,2	121095,8	123382,4	101,6	101,9	103,5
Налог на доходы физических лиц	89012,0	90616,6	92334,08	101,8	101,9	103,7
Единый сельхозналог	21484,0	21591,4	21915,2	100,5	101,5	102,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	4659,9	4660,9	4751,2	100,02	101,9	101,95
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1130,3	1208,9	1268,9	107	105,0	112,3
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1579,0	1643,0	1709,0	104,0	104,0	108,2
Государственная пошлина	1322,0	1375,0	1404,0	104	102,1	106,2
Неналоговые доходы	16722,2	16772,4	16825,8	100,3	100,3	100,6
Доходы получаемые в виде арендной платы за земельные участки, гос. собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	4291,1	4291,1	4291,1	100	100	100
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков автономных учреждений)	6158,3	6158,3	6158,3	100	100	100
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющие государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)	95,522	95,522	95,522	100	100	100
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами	70,2	70,2	70,2	100	100	100
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	98,9	102,9	107,0	104,0	104,0	108,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	5729,5	5775,8	5825,1	100,8	100,85	101,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	110,0	110,0	110,0	100	100	100
Прочие неналоговые доходы	168,6	168,6	168,6	100	100	100
Всего налоговых и неналоговых доходов	135909,4	137868,2	140208,2	101,4	101,7	103,2

4.1.Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет в собственных доходах 87,7% в 2022году, 87,8% в 2023 году и 88% в 2024 году .

4.1.1.Поступление налога на доходы физических лиц в 2022 году в районный бюджет составят 89012,0 тыс. рублей, в 2023 году – 90616,6 тыс. рублей, в 2024 году- 92334,08 тыс. рублей, удельный вес которого в районном бюджете составляет в 2022 году – 74,7%, в 2023году- 74,8% и в 2024 году – 74,8% от общей суммы налоговых доходов по годам.

Расчет поступления НДФЛ произведен с учетом согласования предложения Комитета финансов Волгоградской области, о замене расчетной дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов дополнительными нормативами отчислений по НДФЛ в размере 44,02% в бюджет муниципального района в 2022 году, 41,14% — в 2023 году, 38,45% в 2024 году.

Расчет налога на доходы физических лиц произведен в соответствии с положениями главы 23 части второй Налогового кодекса РФ исходя из прогноза фонда оплаты труда в разрезе сельских поселений Киквидзенского муниципального района.

В прогнозных показателях поступления НДФЛ учтено поступление НДФЛ с натуроплаты, рассчитанного исходя из наличия долей земельных участков, на которые выплачивается натуроплата, размера, и стоимости натуроплаты на одну долю, а также повышение с 1 января 2022 года минимального размера оплаты труда.

Основным детерминирующим фактором увеличения сумм поступлений налога в районный бюджет в 2022-2024 годах по сравнению с объемом доходов по налогу на доходы физических лиц, учтенных при формировании районного бюджета на 2021-2023 годы, является уменьшение дополнительного норматива отчислений налога в бюджет района, заменяющего дотации из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов и увеличение контингента по НДФЛ с 127574,0 тыс. рублей в 2021 году до 151208,0 тыс. рублей в 2022 году, и 161793,0 тыс. рублей и 173119,0 тыс. рублей в 2023-2024гг. соответственно.

4.1.3.Поступления доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ в 2022 году в районный бюджет составят в сумме 4659,9 тыс. рублей или 3,9% общей суммы налоговых доходов, в 2023 году – 4660,9 тыс. рублей или 3,8%, в 2024 году – 4751,2 тыс. рублей или 3,9%.

Расчет прогноза поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов осуществлен на основании прогноза поступлений доходов полученных от Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, с учетом дифференцированных нормативов отчислений в бюджета района, установленных проектом закона Волгоградской области об областном бюджете на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов и рассчитаны исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения Киквидзенского муниципального района.

4.1.4.В 2022 году поступления по налогам на совокупный доход в районный бюджет составят 24193,3 тыс. рублей или 20,3 % общей суммы налоговых доходов. Доходы от поступлений единого сельскохозяйственного налога, предусмотрены на 2022 год в размере 21484,0 тыс. рублей, что на 6821,0 тыс. рублей, или на – 46,5%, больше ожидаемой прогнозной суммы налога в 2021 году, и выше законодательно утвержденной на 2021 год. В 2023 году по сравнению с 2022 годом доходы планируются с ростом на 107,4 тыс. рублей, или на 0,5%. В 2024 году по сравнению с 2022 годом прирост налога составит 431,2 тыс. рублей, или на 2%, а по сравнению с 2023 годом планируется увеличение поступления единого сельскохозяйственного налога на сумму 323,8 тыс. рублей, или 1,5%. Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения в 2022 году планируется в сумме 1130,3 тыс. рублей, в 2023 году – 1208,9 тыс. рублей, в 2024 году – 1268,9 тыс. рублей. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения в 2022 году прогнозируется в сумме 1579,0 тыс. рублей, в 2023 году – 1643,0 тыс. рублей, в 2024 году – 1709,0 тыс. рублей.

В расчетах налогов со специальным налоговым режимом учтены данные о начисленных суммах налогов в 2020 году, прогноз на 2022-2024 годы показателей, характеризующих налогооблагаемую базу по налогам на совокупный доход (объем продукции сельского хозяйства, суммарный оборот розничной торговли, общественного питания, объемы бытовых услуг населению) и проектировок поступлений главных администраторов дохода.

Также учтены планируемые изменения налогового и бюджетного законодательства (изменения приведены в заключении по тексту выше).

4.1.5.Поступления в районный бюджет государственной пошлины и сборов на 2022 год прогнозируются в сумме 1322,0 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2021 год суммы на 84,4 тыс. рублей, или на – 6,8%. В 2023 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1375,0 тыс. рублей, что выше 2022 года на 53,0 тыс. рублей или 4%. В 2024 году по сравнению с предыдущим годом указанные доходы планируются в сумме 1404,0 тыс. рублей, что выше 2023 года на 29,0 тыс. рублей или также на 2,1%.

Расчет госпошлины произведен на основе анализа динамики поступлений госпошлины в предыдущих периодах и проектировок поступлений от главного администратора поступлений.

4.1.6.В 2022-2024 гг. поступление задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам не прогнозируется в связи с завершением проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам предприятиям, находящимся на территории муниципального района согласно графику поступлений платежей в местный бюджет.

Новых договоров на право проведения реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам, не зарегистрировано.

4.2.Доля неналоговых доходов в структуре налоговых и неналоговых доходов предусматривается в размере 12,3 % в 2022 году, 12,2 % в 2023 году и 12% в 2024 году против 12,8 % по ожидаемому поступлению в 2021 году.

Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных к проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», предусмотрены поступления по данному виду дохода в 2022 году в размере 10783,8 тыс. рублей, что на 127,0 тыс. рублей, или на 1,2%, ниже ожидаемого показателя 2021 года. В 2023-2024 годах поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности останется без изменений и составит в размере по 10783,8 тыс. рублей ежегодно.

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов не содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1), перечень движимого имущества, подлежащего приватизации (таблица 2), перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, подлежащих приватизации (таблица 3) и представлены с нулевыми показателями.

Таблица 1

Перечень объектов недвижимого имущества,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

Таблица 2

Перечень движимого имущества, подлежащего приватизации

/> /> /> /> />

№ п/п	Наименование транспортного средства, идентификационный номер (VIN)	Количество	Балансовая стоимость, рублей	Место расположения
1	2	3	4	5
1

Таблица 3

Перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся

в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	Доля муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в уставном капитале обществ, подлежащих приватизации
№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	номинальная стоимость, тыс. рублей	Процент от уставного капитала
1	2	3	4	5	6	7

КСП рекомендует при внесении поправок в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы по итогам его исполнения за 1 квартал 2022 года уточнить программу (план) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.

4.2.1.Доходы, получаемые от аренды земли в 2022 году и плановом периоде прогнозируются без изменений, как и в предыдущие 2020-2021 годы и составят 6158,3 тыс. рублей.

4.2.2.Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну прогнозируются на 2022 год и плановый двухлетний период в размере по 95,522 тыс. рублей ежегодно, что на 59,8 тыс. рублей ниже ожидаемой на 2021 год суммы.

Исходя из динамики поступления данного налога за 2021 год ожидаются поступления в сумме 155,3 тыс. рублей, что равно первоначально утвержденному показателю. Вместе с тем, анализируя плановые показатели за 2018-2020 год и фактическое исполнение данного вида дохода приведено в таблице:

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование

неналогового

дохода

2018

2019

2020

2021

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

(на 01.11.2021г.)

Доход от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)

307,2

269,7

265,7

271,8

150,8

147,09

155,3

Из таблицы видно, что планирование и поступления данного вида дохода за указанный период значительно снизился к 2021 году. Причины уменьшения дохода от сдачи в аренду имущества, составляющего казну примерно на сумму 114,4 тыс. рублей за указанный период, связана с расторжением договора аренды муниципального имущества с Управлением федеральной почтовой связи Волгоградской области – филиалом ФГУП «Почта России» по причине передачи муниципального имущества в федеральную собственность, с безвозмездной передачей имущества, находящегося в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, используемого Отделением Министерства внутренних дел РФ по Киквидзенскому району Волгоградской области, в федеральную собственность и расторжением договора аренды с ИП Желудковой Т.А. по инициативе арендатора.

4.2.3.Доходы, получаемые в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду, предусмотрены на 2022 год в размере 98,9 тыс. рублей, что на 46,6 тыс. рублей, или на 32 % ниже ожидаемой к поступлению на 2021 год суммы. В 2023 году – 102,9 тыс. рублей или на 4% выше предыдущего года, в 2024 году – 107,0 тыс. рублей или на 4% выше предыдущего года.

Расчет плановых показателей по платежам при пользовании природными ресурсами произведен на основе проектировок поступлений от главного администратора поступлений Межрегионального управления Росприроднадзора с учетом коэффициента 1,08, установленного на 2021 год постановлением Правительства РФ от 11.09.2020г.№ 1393. Данный коэффициент применяется к ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.09.2016г. № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентов».

4.2.4.Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству прогнозируются в 2022 году в сумме 5729,5 тыс. рублей или 34,3% от общей суммы неналоговых доходов районного бюджета, в 2023 году – 5775,8тыс. рублей или 34,4%, в 2024 году соответственно 5825,07тыс. рублей – 34,6%.

При расчете прогнозных показателей поступления доходов от оказания платных услуг учтены проектировки поступлений от главных администраторов доходов. Анализ поступлений данного вида дохода в бюджет района показал, что общая сумма поступлений на плановый период 2022 – 2024 годы увеличится по сравнению с ожидаемым поступлением данного вида дохода в 2021 году. Увеличение планового показателя дохода на 2022 год по сравнению с 2021 годом связана с увеличением поступлений по ГАД 913 (Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района) – увеличение дохода от оказания платных услуг в связи с изменением типа учреждений из бюджетных в казенные (МБДОУ «Преображенский детский сад № 1 «Аленушка» и МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга») и соответственно поступлений доходов не на лицевые счета вышеуказанных учреждений, а в бюджет Киквидзенского муниципального района.

Однако, КСП считает необходимым отметить, что причины значительного увеличения по ГАД 913 поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в пояснительной записке к проекту бюджета на 2022-2024 году Администрацией Киквидзенского муниципального района не указаны.

4.2.5.Доходы от штрафов, санкций, возмещение ущерба прогнозируются на 2022 год в размере 110,0 тыс. рублей, что на 76,0 тыс. рублей, или в 3 раза, выше прогнозно-утвержденной на 2021 год суммы. В 2023 и 2024 годах планируются поступления доходов по 110,0 тыс. рублей соответственно.

Расчет суммы штрафов произведен на основе проектировок поступлений штрафов главными администраторами данного вида доходов с учетом изменения принцип зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Увеличение прогнозных показателей данного вида неналоговых доходов в бюджет района на 2022 год и плановый период до 2024 года произошло во исполнение перечня поручений по итогам заседания Совета по развитию местного самоуправления (пункт 11), утвержденного Президентом РФ 01.03.2020г. № Пр-354, в целях укрепления финансовых основ местного самоуправления на территории Волгоградской области, было запланировано с 01.01.2021г. передать в бюджеты муниципальных районов и городских округов Волгоградской области доходы от штрафов, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях, в случае, если постановления о наложении административных штрафов вынесены мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав, подлежащие зачислению в областной бюджет – в размере 100 процентов (за исключением штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения).

Проанализировав представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, КСП пришла к выводу, что в основном доходы на 2022 год спрогнозированы обоснованно.

4.3.Взаимоотношения районного бюджета с бюджетами других уровней бюджетной системы.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2022 году, в сумме 206522,0 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 173765,5 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями – 32165,0 тыс. рублей;

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 591,5 тыс. рублей.

Предусмотренные проектом решения о бюджете на 2022 год и плановый период объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных образовательных организациях на 28816,1 тыс. рублей меньше, чем плановых бюджетных ассигнований на 2021 год на эти цели. Уменьшение планового показателя объема субвенции в 2022 году, связано с уменьшением численности обучающихся. Однако, не смотря на это, данный показатель позволит обеспечить соблюдение нормативов финансового обеспечения, утвержденных в рамках реализации Закона Волгоградской области от 10.01.2014г. № 13-ОД «О методиках расчета субвенций, предоставляемых из областного бюджета бюджетам муниципальных образований для обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного дошкольного образования…» (в ред. от 25.05.2018г.) и осуществления учебного процесса общеобразовательными организациями.

Формирование межбюджетных отношений с бюджетами сельских поселений на субрегиональном уровне будет происходить с учетом экономических условий, вызванных распространением новой коронавирусной инфекции, и ориентировано на обеспечение стабильности межбюджетного регулирования и финансирование текущих затрат муниципальных образований. При этом планируется оказание дополнительной поддержки местным бюджетам для минимизации негативного влияния пандемии, повлекшее сокращение собственных доходов местных бюджетов и возникновение дополнительных расходов.

В целях укрепления финансовой самостоятельности местных бюджетов на территории Волгоградской области, создания устойчивых стимулов для органов местного самоуправления по наращиванию доходной базы бюджетов планируется с 01.01.2022г. увеличить поселениям дотацию на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, учитывая при этом критерий выравнивания финансовых возможностей поселений на 2022-2024 годы в размере 1300 рублей на одного жителя, постоянно проживающего на территории поселения, и субсидию на сбалансированность бюджетов.

Начиная с 2022 года сельским поселениям из областного бюджета будут предоставлены дополнительные субсидии:

на содержание тракторов с прицепами, приобретенных в 2020-2021 годах, из расчета 300 тыс. рублей на одну единицу техники;

на содержание объектов благоустройства, введенных в эксплуатацию с 2014 года по 2020 года из расчета 5% от объема финансовой помощи на их создание.

Данные средства будут переданы поселениям через муниципальные районы в виде субсидии на сбалансированность для последующего распределения поселениям.

Практика делегирования расходных полномочий на уровень сельских поселений или из сельских поселений на уровень муниципального района будет осуществляться с учетом изменений, внесенных в статью 14 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», и принятыми на региональном уровне нормативно-правовыми актами по данным вопросам.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2023 году, в сумме 209830,6 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 209239,1 тыс. рублей;

-из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями поступлений не запланировано, так как соглашения заключаются ежегодно (планирование данных межбюджетных трансфертов осуществляется на один финансовый год).

— прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 591,5 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации прогнозируются в 2024 году, в сумме 203056,3 тыс. рублей, из них:

-из областного бюджета – 202464,8 тыс. рублей;

-прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов в сумме 591,5 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что внесенным проектом решения о бюджете, как и в предыдущие годы, в нарушение статьи 32 БК РФ не предусмотрены прогнозные назначения по безвозмездным поступлениям в виде возврата в областной бюджете остатков неиспользованных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов. Вместе с тем за 9 месяцев 2021года такой возврат составил -457,368 тыс. рублей. Значение этого показателя каждый год исчисляется по факту со знаком «-», чем нарушается сбалансированность доходов и расходов бюджета.

5.Условно утвержденные расходы

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в связи с формированием бюджетов на среднесрочную перспективу – трехлетний период – в бюджетах предусматривается резерв в виде условно утвержденных расходов, то есть расходов, не распределенных в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета.

Условно утвержденные расходы на 2023 и на 2024 годы, как и дополнительные доходы бюджета Киквидзенского муниципального района, возникающие в связи с уточнением прогноза социально-экономического развития, являются ресурсом для принятия новых бюджетных обязательств.

Пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ определено, что решением о бюджете, в случае его утверждения на очередной финансовый год и плановый период, устанавливается общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

В представленном проекте о бюджете на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов предусмотрен и установлен:

— в 2023 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 8000,0 тыс. рублей или 5,6% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

— в 2024 году – 11000,0 тыс. рублей или 7,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

Таким образом, требования вышеуказанной нормы БК РФ (п.3. ст. 184.1) в части условно утверждаемых расходов соблюдены.

6.Дефицит (профицит) районного бюджета

Проект районного бюджета на 2022-2024 годы сформирован без дефицита.

7. Обслуживание государственного и муниципального долга.

Статьей 2 проекта решения о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предлагается установить верхний предел муниципального долга Киквидзенского муниципального района:

-на 01.01.2023 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2024 в сумме 0,0 тыс. рублей;

-на 01.01.2025 в сумме 0,0 тыс. рублей.

Объем расходов направляемых на обслуживание муниципального долга Киквидзенского муниципального района на 2022 год в сумме 0,0 тыс. рублей, на 2023 год – 0,0 тыс. рублей, на 2025 год – 0,0 тыс. рублей.

По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», проведенной Контрольно-счетной палатой к первому чтению, можно сделать следующие выводы:

1.Проект решения « О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» внесен Администрацией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение Киквидзенской районной Думы в срок, установленный статьей 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.1 статьей 11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе (15 ноября), а именно 15 ноября текущего года.

2.Администрацией Киквидзенского муниципального района утверждены 24 муниципальных программы. К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение 14 программ (58% от общего количества утвержденных муниципальных программ).

Исходя из положений статьи 179 БК РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом Администрации Киквидзенского муниципального района.

3.Статьей 15 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде определен в качестве одной из характеристик бюджета района и является предметом рассмотрения проекта решения о бюджете в первом чтении.

Необходимо отметить, что в целях оценки расходов бюджета района на 2022-2024 годы необходимо проведение анализа реестра расходных обязательств, проектов муниципальных заданий и муниципальных программ. На основании статьи 184.2 Бюджетного Кодекса РФ в районе одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр расходных обязательств Киквидзенского муниципального района. Согласно п.2 ст.87 БК РФ и п.1.2. Порядка ведения реестра расходных обязательств Киквидзенского муниципального района (утвержденного Администрацией Киквидзенского муниципального района от 16.01.2017г. № 14 (с изменениями)) реестр расходных обязательств используется при составлении проекта бюджета как свод (перечень) законов и нормативно-правовых актов различного уровня для подтверждения и утверждения расходных обязательств. Данный документ несет правовую основу расходов бюджета района на плановый период.

Достижение этого в условиях ограниченности бюджетных возможностей предполагает перераспределение бюджетных средств по расходам в пользу приоритетных направлений.

4. В пояснительной записке к прогнозу СЭР на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов в разделе 1 «Демографические показатели» определено, что «Демографический прогноз» характеризуется продолжающимся снижением общей численности населения в 2022-2024 годах за счет миграционных процессов и превышением смертности над рождаемостью, вследствие чего, на ближайшие три года (2022-2024гг.) прогнозируется сокращение численности постоянного населения.

Анализируя показатель «Смертность» населения по сравнению с прошлым годом имеет тенденцию к снижению. Так, в 2019 году умерло 244 человека, в 2020 году умерло 278 человека, а на 01.11.2021 года умерло — 236 человек. Уровень смертности в плановом периоде (2022-2024гг.) имеет тенденцию к снижению, следовательно, уменьшение численности постоянного населения в плановом периоде, как и в предыдущегом году, будет происходить в основном из-за миграционных процессов и снижения уровня рождаемости. Число умерших, превысило число родившихся в 2019 году, более чем в 2раза, в 2020 году в 2,8 раза, по оценке в 2021 году будет в 3 раза.

Анализ параметров Прогноза СЭР Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы показал, что по Волгоградской области, динамика ключевых показателей среднесрочного прогноза учитывает более быстрое восстановление экономики в 2021 году с постепенным замедлением темпов роста к 2024 году, по Киквидзенскому муниципальному району динамика ключевых показателей среднесрочного прогноза учитывает по некоторым показателям спад в 2021 году с постепенным увеличением темпов роста к 2024 году.

5.Формирование доходной базы бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов осуществлялось на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Киквидзенского муниципального района на 2021 год, уточненного с учетом складывающихся в текущем году тенденций прогноза социально-экономического развития на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2022 – 2024 годы, данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов и проектировок поступлений, полученных от главных администраторов доходов районного бюджета.

— увеличение с 1 января 2022 года минимального размера оплаты труда на 6,4% (с 12792 рублей до 13617 рублей);

— индексация с 1 января 2022года на 15,0% фондов оплаты труда работников органов местного самоуправления;

— — индексация на 5% с 1 января 2022 года фонда оплаты труда работников культуры, на которых распространяются указы Президента РФ от 07.05.2012 года №597, от 01.06.2012 года № 761, от 28.12.2012г. № 1688;

— отмена с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

6. Проект районного бюджета сформирован на три года в форме решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» и соответствует Бюджетному кодексу Российской Федерации.

7. Проект районного бюджета разработан по доходам и расходам на 2022 год и плановый период 2023 — 2024 годов и прогнозируется без дефицита районного бюджета.

8. Перечень и содержание документов, представленных в материалах к данному проекту решения соответствуют требованиям БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

9. Проект решения содержит 28 статьей, текстовые положения проекта решения отражают особенности формирования и исполнения районного бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.

10. Пунктом 2 статьи 1 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» утвержден общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов районного бюджета на 2023 и 2024 годов (2023 г. – 5,6% и 2024 г. – 7,5%), п.3 ст. 184.1 БК РФ определено, что « Под условно утверждаемыми (утвержденными) расходами понимаются не распределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджета бюджетные ассигнования (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение)». Следовательно, нормы утвержденные статьей 184.1 БК РФ соблюдены.

11. Налоговые и неналоговые доходы проекта районного бюджета в значительной мере сформированы за счет налоговых доходов, доля которых составляет 87,7% в 2022году, 87,8% в 2023 году и 88% в 2024 году.

12.Основными источниками формирования неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В материалах, представленных с проектом решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», предусмотрены в 2022 году в размере 10783,8 тыс. рублей, что на 105,6 тыс. рублей, или на 1%, выше показателей, первоначально утвержденных на 2021 год. В 2023 и 2024 годах доходы составят также по 10783,8 ежегодно.

13. Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов не содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1, см. выше), перечень движимого имущества, подлежащего приватизации (таблица 2, см. выше), перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, подлежащих приватизации (таблица 3, см. выше) и представлена с нулевыми показателями.

14. Статьей 9 проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» установлено, что в 2022 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 10 процентов. На 2022 год сумма отчислений в бюджет составит 70,2 тыс. рублей, на плановый период 2023-2024 годы суммы отчислений в бюджет составят также по 70,2 тыс. рублей ежегодно. Анализ планируемых поступлений сумм отчислений прошлых лет и сумм отчислений части прибыли на последующий трехлетний период показывает, что данный вид дохода имеет тенденцию к росту. По ожидаемому прогнозу поступлений в 2021 году по данному виду неналоговый доход планируется в сумме 63,0 тыс. рублей, т.е. на 7,2 тыс. рублей меньше, чем планируется в 2022 году.

Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сформирован с обоснованной доходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его в 1 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все замечания и рекомендации КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

Председатель Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области И.В. Пряникова

201

Наименование

Место расположения

Балансовая стоимость, рублей

Характеристики объекта, назначение

Год приобретения в муниципальную собственность

Площадь земельного участка, входящего в состав приватизируемого имущества