Заключение на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», ( второе чтение).

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
10 декабря 2021 года № 103

Заключение

на проект решения Киквидзенской районной Думы

«О бюджете Киквидзенского муниципального района

на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»,

( второе чтение).

Настоящее Заключение подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ), с учетом требований решений Киквидзенской районной Думы «О Положении о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе», «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района» и иных действующих законодательных и нормативно-правовых актов, действующих на территории Киквидзенского муниципального района.

По итогам внешней проверки проекта решения КСП Киквидзенского муниципального района отмечает, что проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», а также документы и материалы, представленные для рассмотрения и утверждения в составе материалов к проекту бюджета, в том числе документы и материалы, составляемые одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год и плановый период, представлены с соответствующими требованиями законодательства.

Проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» внесен Администра — цией Киквидзенского муниципального района на рассмотрение в Киквидзенскую районную Думу в сроки и по форме, соответствующие установленным статьей 185 БК РФ, п.1 статьей 6, п.1 ст.11 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Киквидзенская районная Дума при рассмотрении проекта решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении утверждает:

— распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам классификации расходов районного бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период);

-расходы бюджета по главным распорядителям бюджетных средств по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в составе ведомственной структуры расходов бюджета Киквидзенского муниципального района;

-расходы на муниципальные программы на очередной финансовый год;

— перечень предоставленных юридическим лицам муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района;

— программу муниципальных внутренних заимствований;

— перечень объектов строительства, реконструкции и технического перевооружения для муниципальных нужд района.

К проекту решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» представлена Пояснительная записка с обоснованием планируемых доходов и расходов.

Основной особенностью внесенного проекта решения о районном бюджете на 2022 и плановый период 2023-2024 годов является его сбалансированность.

Расходы районного бюджета будут осуществлять 4 Главных распорядителя средств бюджета (приложение 8 к проекту решения о бюджете):

-901-Киквидзенская районная Дума;

-902-Администрация Киквидзенского муниципального района;

-913-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района;

-927-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

В 2022-2024 годах в продолжение реализации программно-целевого метода планирования и бюджетирования, ориентированного на результат, продолжится формирование расходов районного бюджета в рамках муниципальных программ.

К проекту решения о бюджете приложен перечень муниципальных программ, утвержденных на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов финансирования, планируемых на финансовое обеспечение указанных программ, в составе 24 программ, в том числе 3 подпрограммы. Проектом решения о бюджете, в связи с недостаточностью бюджетных средств на 2022 год, приостановлено финансирование с 01.01.2022 года действие 10 программ.

Реализация программного метода планирования бюджета позволяет более четко определить и выделить бюджетные приоритеты, расходы на муниципальные программы отражаются отдельными строчками в бюджете, следовательно, увеличивается прозрачность прохождения бюджетных средств. В каждой муниципальной программе утверждены индикаторы эффективности, которые позволяют просчитать экономический и социальный эффекты от реализации данных программ. Все это является реализацией принципа бюджетирования, ориентированного на результат.

Расходы на оплату труда с начислениями казенных учреждений учтены из расчета потребности 12 месяцев. Планируется повышение оплаты труда отдельных категорий работников муниципальных учреждений, в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности (с 29576 рублей в 2021г. до 31055 рублей в 2022 г.). Повышение МРОТ с 1 января 2022 года ( с 12792 рублей до 13617 рублей). Индексация оплаты труда работникам бюджетной сферы, не относящимся к «указным» категориям, в 1,04 раза с 1 января 2022 года. Индексация оплаты труда муниципальных служащих на 15 процентов с 1 января 2022 года. Индексация окладов в 1,05 раза с 1 января 2022 года работников культуры, относящимся к указным категориям.

Расходы на оплату коммунальных услуг казенных учреждений учтены по лимитам потребления воды, электро-, теплоэнергии, природного газа, оказания коммунальных услуг для организаций, финансируемых за счет средств бюджета Киквидзенского муниципального района, по средним ценам, сложившимся на 01 ноября 2021 года из расчета потребности на 12 месяцев без учета индекса-дефлятора.

Расходы на оплату услуг связи казенных учреждений учтены по средним ценам, сложившимся на 01.11.2021 года из расчета потребности на 12 месяцев без учета индекса -дефлятора.

Расходы на оплату налога на имущество учтены, исходя из годовой потребности от цены на ноябрь 2021г.

Финансирование других текущих расходов предусмотрено по остаточному принципу.

Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в составе ведомственной структуры расходов районного бюджета.

Бюджетная классификация Российской Федерации в части построения кодов, а также детализации целевых статей и видов расходов сформированы в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Минфина РФ от 29.11.2017г. №209н «Об утверждении порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (в редакции от 24.09.2021г. № 133н) и обеспечивает прозрачность и соответствующую детализацию позиций расходов.

В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса РФ разделы и подразделы являются едиными для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Перечень и коды целевых статей расходов бюджета утверждаются в составе ведомственной структуры расходов решением о бюджете в соответствии с приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района.

Целевые статьи бюджетов сформированы в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов на основании утвержденных муниципальных программ и не программных расходов, не вошедших в муниципальные программы.

Проведенным анализом структуры плановых расходов районного бюджета на 2022 год и на плановый период до 2024 года видно, что наибольшую долю в расходах составляют расходы на образование 56,6%, 58,9%, 57,8%, общегосударственные вопросы 15,3%, 16,3%, 17,2% (в 2023, 2024 годах включены условно-утвержденные расходы), на культуру и кинематографию 9,1%, 3,3%, 3,4%, социальную политику 4,0%, 4,4%, 4,8%, соответственно по годам.

Общий объем расходов в проекте районного бюджета на 2022-2024 годы:

В 2022 году по сравнению с уточненным планом на 2021 год уменьшился на 33880,9 тыс. рублей или на 9%.

Снижение расходов районного бюджета в 2023 году по сравнению с установленным показателем на 2021 год составит 28613,5 тыс. рублей, или

— 7,6%.

Снижение расходов районного бюджета в 2024 году по сравнению с установленным показателем на 2021 год составит 33047,8 тыс. рублей, или

— 8,8%.

План расходов составлен в соответствии с требованиями БК РФ.

Сравнительные данные о расходах районного бюджета по разделам классификации расходов бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 г.г. представлены в следующей таблице:

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование расходов	КБК	2021 год (утвер- жден - ный) тыс. руб.	Прогноз			Темпы роста в процентах к предыдущему году.
			на 2022 год тыс.руб.	на 2023 год тыс.руб.	на 2024 год тыс.руб.	Темпы роста в процентах к предыдущему году.
			на 2022 год тыс.руб.	на 2023 год тыс.руб.	на 2024 год тыс.руб.	2022	2023	2024
Общегосударственные вопросы	0100	52900,3	52428,6	48791,2 без учета условно утвержденных расходов (8000,0) всего:56791,2	48177,7 без учета условно утвержденных расходов (11000,0) всего:59177,7	99,1	93,06 108,3	98,7 104,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	10,0	576,6	566,6	566,6	-	98,2	100
Национальная экономика	0400	14791,9	17304,1	4783,9	4874,2	117	-в3,6р	101,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	12147,4	10955,4	30048,1	29025,6	90,2	в 3р	96,6
Образование	0700	225050,7	193969,1	204920,0	198598,5	86,2	105,6	96,9
Культура и кинематография	0800	35273,2	31320,8	11628,1	11677,4	88,8	-в3,7р	100,4
Социальная политика	1000	16412,8	13862,9	15246,9	15330,5	84,5	110	100,5
Физическая культура и спорт	1100	200,0	0,0	0,0	0,0	-	-	-
Средства массовой информации	1200	1975,1	1908,1	1908,1	1908,1	96,6	100	100
Межбюджетные трансферты	1400	17550,9	20105,8	21805,8	22105,8	114,5	108,5	101,4
ВСЕГО расходов		376312,3	342431,4	347698,8	343264,5	91	101,5	98,7

Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2022-2024 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к расходам 2021 года. Так, на 2022 год проектом бюджета предусмотрены плановые ассигнования ниже уровня текущего года на 33880,9 тыс. рублей (-9%), на 2023 год – на 28613,5 тыс.рублей (-7,6%), на 2024 год – на 33047,8 тыс. рублей (-8,8%) к расходам 2021 года.

В суммовом выражении в 2022 году по сравнению с 2021 годом в расходах районного бюджета снизились ассигнования по разделам:

-0100 «Общегосударственные вопросы» на 471,7 тыс. рублей;

-0500 « Жилищно-коммунальное хозяйство» на 1192,0 тыс. рублей;

— 0700 «Образование» на 31081,6 тыс. рублей;

-0800 «Культура и кинематография» на 3952,4 тыс. рублей;

-1000 «Социальная политика» на 2549,9 тыс. рублей;

-1200 «Средства массовой информации» на 67,0 тыс. рублей.

Сравнительный анализ бюджетных ассигнований в разрезе ведомств на 2022 год, предусмотренных проектом решения о бюджете, с показателями бюджета 2021 года (с учетом поправок 01.11.2021г.):

/> /> /> /> />

ГРБС	2021 (на 01.11.2021г.)		2022 (план)
ГРБС	Сумма расходов, предусмотренных в бюджете, тыс. рублей	% от общих расходов	Сумма расходов, предусмотренных в бюджете, тыс. рублей	% от общих расходов
901 Дума	1972,4	0,5	2210,5	0,6
902 Администрация Киквидзенского муниципального района	133309,3	35,4	130945,3	38,2
913 Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района	213714,7	56,8	179977,5	52,6
927 Финансовый отдел Администрации киквидзенског муниципального района	27315,9	7,3	29298,1	8,6
Итого:	376312,3	100	342431,4	100

Из 4 главных распорядителей бюджетных средств снижение бюджетных ассигнований на 2022 год предусмотрено по 2 ГРБС.

0100 «Общегосударственные вопросы»

В проекте решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на период до 2023 и 2024 годов» по данному разделу предусмотрены расходы на 2022 год в размере 52428,6 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2021 год суммы на 4841,2 тыс. рублей, или на 10,2%. Увеличение расходов в 2023 году по сравнению с 2022 годом по данному разделу составит – 5267,4 тыс. рублей, или на 1,5%. В 2024 году по сравнению с предыдущим годом расходы уменьшатся на 4434,3 тыс. рублей, или на -1,3%.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета (здесь и далее – без учета условно утвержденных расходов) в 2022 году составит 15,3%, в 2023 году- 14,03%, в 2024 году – 14,03% (в 2021 году-14,06%).

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации муниципального образования»на 2022 год предусмотрены не программные расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1622,5 тыс. рублей, на 2023 год -1622,5 тыс. рублей, на 2024 год – 1622,5 тыс. рублей.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2021-2025 годы» на 2022 год предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы в сумме 726,9 тыс. рублей, на 2023 год – 726,9 тыс. рублей, на 2024 год – 726,9 тыс. рублей.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»расходы прогнозируются на 2022 год в размере 20522,1 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденной на 2021 год суммы на 1135,6 тыс. рублей, или на 5,5%.

В том числе прогнозируется на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1523,5 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 308,1 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 321,6 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 686,4 тыс. рублей, архив – 207,4 тыс. рублей). Данные расходы являются непрограммными.

Расходы в рамках реализации муниципальных программ предусмотрены в сумме 18998,6тыс. рублей, в том числе:

— «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» — 18938,6 тыс. рублей. Расходы будут направлены на исполнение отдельных полномочий администрации Киквидзенского муниципального района в целях решения вопросов местного значения;

— «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» — 60,0 тыс. рублей. Расходы в рамках программы будут направлены на повышение квалификации муниципальных служащих и повышение уровня профессионализма.

На 2023 год расходы прогнозируются в сумме 19198,3 тыс. рублей, в том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1375,7 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 296,9 тыс. рублей, деятельность муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 283,0 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 606,5 тыс. рублей, архив – 189,3 тыс. рублей). Данные расходы являются непрограммными.

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» — 17762,6 тыс. рублей. Расходы будут направлены на исполнение отдельных полномочий администрации Киквидзенского муниципального района в целях решения вопросов местного значения.

В рамках реализации муниципальной программы«Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» — 60,0 тыс. рублей. Расходы в рамках программы будут направлены на повышение квалификации муниципальных служащих и повышение уровня профессионализма.

На 2024 год расходы прогнозируются в сумме 19159,5 тыс. рублей, в том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 1336,9 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 296,9 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 272,8 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 584,7 тыс. рублей, по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 182,5 тыс. рублей).

Расходы в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» планируются в сумме 17762,6 тыс. рублей, на исполнение отдельных полномочий администрации Киквидзенского муниципального района в целях решения вопросов местного значения, на оплату налогов и сборов.

По подразделу 0105 « Судебная система»на 2022 год предусмотрены непрограммные расходы в сумме 72,7 тыс. рублей. На 2023 год расходы предусмотрены в сумме 3,1 тыс. рублей, на 2024 год — 2,8 тыс. рублей.

Расходы будут направлены на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы предусмотрены расходы на 2022 год в сумме 7891,8 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 1483,7 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 972,2 тыс. рублей на содержание председателя КСП; на выполнение муниципальных функций возложенных на Контрольно-счетную палату – 101,0 тыс. рублей; за счет средств поселений – 410,5 тыс. рублей – содержание ведущего инспектора КСП, за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 6408,1 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 6343,0 тыс. рублей, за счет средств межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений 65,1 тыс. рублей).

В 2023 году предусмотрены расходы в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 7094,7 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 989,2 тыс. рублей (из них за счет средств районного бюджета на содержание председателя КСП – 972,2 тыс. рублей; выполнение муниципальных функций, возложенных на Контрольно-счетную палату в сумме 17,0 тыс. рублей);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 6105,5 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета в размере 6105,5 тыс. рублей).

В 2024 году в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы предусмотрены расходы в сумме 7094,7 тыс. рублей, из них:- на содержание КСП в сумме 989,2 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 972,2 тыс. рублей на содержание председателя КСП; на выполнение муниципальных функций, возложенных на Контрольно-счетную палату в сумме 17,0 тыс. рублей);- на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района – 6105,5 тыс. рублей (за счет средств районного бюджета 6105,5 тыс. рублей).

Всего на содержание органов местного самоуправления (подраздел 0102, 0103, 0104, 0106, 0113, 0705), включаемых в норматив, предусмотрено на 2022 год в сумме 30843,2 тыс. рублей (за исключением норматива по подразделу 0709).

По подразделу 0111 « Резервные фонды»средства в проекте бюджета Киквидзенского муниципального района предусмотрены в сумме:

— в 2022 году — 150,0 тыс. рублей;

— в 2023 году — 150,0 тыс. рублей;

— в 2024 году – 150,0 тыс. рублей, что составляет в 2022 году 0,04%, в 2023 году 0,04%, в 2024 году – 0,04% прогнозируемых расходов бюджета Киквидзенского муниципального района на 2022, 2023, 2024 годы, что соответствует требованиям п.3 статьи 81 БК РФ, и составляет не более 3% утверждаемых в проекте бюджета объема расходов районного бюджета.

В состав расходов резервного фонда включен резервный фонд администрации Киквидзенского муниципального района по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»расходы предусмотрены в сумме:

-на 2022 год –21442,6 тыс. рублей:

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 13075,3 тыс. рублей:

— расходы в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» в сумме 13039,0 тыс. рублей (в том числе включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления оплата коммунальных услуг, услуг связи и канцелярских расходов – 1973,9 тыс. рублей).

Непрограммные расходы на уплату налогов и сборов в сумме 36,3 тыс. рублей.

2. Расходы на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 6434,6 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы.

3. Расходы, в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2021-2025 годы» в сумме 45,0 тыс. рублей, запланированы на уплату членских взносов в Ассоциацию « Совет муниципальных образований Волгоградской области».

4. На проведение мероприятий органами местного самоуправления в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы – 46,0 тыс. рублей;

5. Мероприятия по обеспечению приватизации и предпродажной подготовки объектов приватизации, установление границ поселений, расходы на содержание имущества казны в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы – 914,6 тыс. рублей.

6. Непрограммные расходы на уплату налогов – 13,3 тыс. рублей.

7. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 913,8 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 913,8 тыс. рублей (ЗАГС).

На 2023 год –19995,8 тыс. рублей (без условно-утвержденных расходов в сумме 8000,0 тыс. рублей), в том числе:

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 12120,8 тыс. рублей:

— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы в сумме 12120,8 тыс. рублей ( в том числе 1973,9 тыс. рублей расходы включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления);

— непрограммные расходы на оплату налогов и сборов в сумме 13,2 тыс. рублей.

2. Расходы на содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 5990,1 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021 – 2025 годы.

3. Оплата членских взносов в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы – 45,0 тыс. рублей.

4. Мероприятия по обеспечению приватизации и предпродажной подготовки объектов приватизации, установление границ поселений, расходы на содержание имущества казны в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы – 914,6 тыс. рублей.

5. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 912,1 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 912,1 тыс. рублей (ЗАГС).

-на 2024 год –19421,3 тыс. рублей (без условно-утвержденных расходов 11000,0 тыс. рублей):

1. Расходы на содержание МКУ «ХЭУ» в сумме 11521,6 тыс. рублей:

— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы в сумме 11521,6 тыс. рублей ( в том числе 1973,9 тыс. рублей расходы включенные в норматив по содержанию органов местного самоуправления);

4. Мероприятия по обеспечению приватизации и предпродажной подготовки объектов приватизации, установление границ поселений, расходы на содержание имущества казны в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района волгоградской области» на 2021-2025 годы – 914,6 тыс. рублей.

5. Непрограммные расходы на уплату налогов – 13,2 тыс. рублей.

6. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет средств субвенции в сумме 936,8 тыс. рублей:

— на государственную регистрацию актов гражданского состояния в сумме 936,8 тыс. рублей (ЗАГС).

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Расходы по данному разделу предусмотрены в сумме:

— на 2022 год в объеме 576,6 тыс. рублей;

— на 2023 год в объеме 566,6 тыс. рублей;

— на 2024 год в объеме 566,6 тыс. рублей.

По подразделу0310 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» предусмотрены ежегодно в сумме 566,6 тыс. рублей на создание резерва материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

По подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» предусмотрены расходы в рамках муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы на 2022 год в сумме 10,0 тыс. рублей.

0400 «Национальная экономика»

Расходы по данному разделу предусмотрены на 2022 год в объеме 17304,1 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 4783,9 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 4874,2 тыс. рублей.

по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»предусмотрены расходы в области обращения с животными, в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках непрограммных расходов на 2022 год в сумме 123,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 123,0 тыс. рублей). На 2023 и 2024 годы запланировано также по 123,0 тыс. рублей соответственно.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»предусмотрены расходы на 2022 год в рамках реализации муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме по 8080,8 тыс. рублей на мероприятия связанные с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 8000,0 тыс. рублей, за счет средств бюджетов сельских поселений в сумме 80,8 тыс. рублей). В рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности в сумме 8700,3 тыс. рублей, из них на мероприятия по дорожной деятельности в сумме 4659,9 тыс. рублей, на приобретение спецтехники в сумме 4040,4 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 4000,0 тыс. рублей, за счет средств местных бюджетов в сумме 40,4 тыс. рублей).

На 2023 год в рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности запланировано 4660,9 тыс. рублей.

На 2024 год в рамках непрограммных расходов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности запланировано 4751,2 тыс. рублей.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены расходы на 2022 год в сумме 400,0 тыс. рублей на проведение топографо-геодезических, картографических и землеустроительных работ в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы». На 2023-2024 годы расходы по данному подразделу на проведение топографо-геодезических, картографических и землеустроительных работ в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы» не запланированы.

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

По данному разделу расходы сформированы в сумме 10955,4 тыс. рублей на 2022 год, на 2023 год – 30048,1 тыс. рублей, на 2024 год – 29025,6 тыс. рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» расходы на 2022 год сформированы в сумме 10204,4 тыс. рублей, а именно:

— в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района на 2021-2025 годы» предусмотрены расходы в сумме 1000,0 тыс. рублей. Данные расходы будут направлены в виде субсидии на возмещение затрат или недополученных доходов и покрытие убытков, возникающих в связи с содержанием и ремонтом объектов, используемых в сфере тепло- и водоснабжения, водоотведения, организаций жилищно-коммунального хозяйства, в отношении которых Администрация Киквидзенского муниципального района Волгоградской области осуществляет функции и полномочия учредителя;

-на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению, за счет субвенции из областного бюджета – 1391,2 тыс. рублей;

— иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района, необходимые для реализации полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом, в сумме 2083,2 тыс. рублей;

— на капитальные вложения в объекты питьевого водоснабжения в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие жилищно-коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 5730,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 4584,0 тыс. рублей).

На 2023 год расходы запланированы в сумме 29347,1 тыс. рублей, в том числе:

— на капитальные вложения в объекты питьевого водоснабжения в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие жилищно-коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 24900,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 19920,0 тыс. рублей).

На 2024 год расходы запланированы в сумме 28324,6 тыс. рублей, в том числе:

— на капитальные вложения в объекты питьевого водоснабжения в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие жилищно-коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 23897,6 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 19118,1,0 тыс. рублей).

По подразделу 0503 «Благоустройство» на 2022 год расходы запланированы в сумме 751,0 тыс. рублей, а именно:

— на иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района для реализации полномочий по оказанию ритуальных услуг и содержанию мест захоронения в сумме 701,0 тыс. рублей;

— на содержание площадки для временного хранения отходов в сумме 50,0 тыс. рублей.

На 2023-2024 годы расходы по данному подразделу запланированы по 701,0 тыс. рублей соответственно на иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района для реализации полномочий по оказанию ритуальных услуг и содержанию мест захоронения.

0700 «Образование»

Расходы на образование предусмотрены в бюджете Киквидзенского муниципального района в размере:

-в 2022 году – 193969,1 тыс. рублей, что на 31081,55 тыс. рублей или на 13,8% ниже уровня 2021 года (225050,65 тыс. руб.);

-в 2023 году – 204920,0 тыс. рублей, что на 20130,65 тыс. руб. или 8,95% ниже уровня 2021 года;

-в 2024 году – 198598,5 тыс. рублей, что на 26452,15 тыс. рублей или 11,8% ниже уровня 2021 года.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2022 году составит 56,6%, в 2023 году – 58,9%, в 2024 году – 57,85%.

Расходы районного бюджета по разделу 0700 «Образование» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2022-2024 годы будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств, основным является Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, на который в 2022 году будет приходиться 91,5% расходов по данному разделу и Администрация Киквидзенского муниципального района – 8,5%.

Структура расходов по разделу «Образование» выглядит следующим образом:

/> /> /> />

	202год (%)	2023 год (%)	2024год (%)
Дошкольное образование	10,3	9,8	10,1
Общее образование	72,2	74,3	73,5
Профессиональная подготовка, переподготовка	-	-	-
Дополнительное образование	8,8	8,2	8,5
Молодежная политика и оздоровление детей	3,2	3	3,1
Другие вопросы в области образования	5,5	4,6	4,8

По подразделу 0701 «Дошкольное образование»предусматриваются расходы на обеспечение деятельности 2 детских дошкольных бюджетных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях в 2022 году в сумме 20008,4 тыс. рублей:

— в рамках реализации муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены в сумме 9820,2 тыс. рублей. Расходы в рамках муниципальной программы будут направлены на административно- хозяйственные расходы персонала дошкольного образования, медицинского персонала: заработная плата и начисления на нее; коммунальные расходы, услуги связи, хозяйственные расходы, текущий ремонт.

— непрограммные расходы составят в сумме 3,4 тыс. рублей, на оплату налогов и сборов.

— на обеспечение деятельности дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях составят в сумме 3295,0 тыс. рублей (субвенция на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями). Планируемая численность детей в 2 дошкольных группах в 2022 году составит около 80 детей, что незначительно, но ниже численности детей в дошкольных группах текущего 2021 года.

— непрограммные расходы за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями составят в сумме 6889,8 тыс. рублей.

Планируемая численность детей в дошкольных образовательных учреждениях составит в 2022 году — 245 человек, что ниже численности детей в 2021 году (252 человека). При этом предусмотренный проектом решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных дошкольных образовательных организациях в сумме 10184,8 тыс. рублей находится немного выше уровня ассигнований 2021 года (на момент подготовки заключения), а именно больше нормативного размера субвенции, рассчитанного в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения на 2021 год на 604,4 тыс. рублей или на 6,3%.

На 2023 год предусматриваются расходы на обеспечение деятельности 2-х детских дошкольных бюджетных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях в сумме 20012,4 тыс. рублей:

— в рамках реализации муниципальной программы « Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 9697,7 тыс. рублей;

— непрограммные расходы на обеспечение деятельности дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях составят в сумме 3337,1 тыс. рублей (субвенция на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями).

На 2024 год предусматриваются расходы в сумме 20012,4 тыс. рублей на обеспечение деятельности 2 детских дошкольных бюджетных учреждений и 2 дошкольных групп в общеобразовательных учреждениях:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 9697,7 тыс. рублей.

— непрограммные расходы в сумме 6977,6 тыс. рублей за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными дошкольными образовательными организациями;

— непрограммные расходы в сумме 3337,1 тыс. рублей за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования в дошкольных группах муниципальными образовательными организациями.

По подразделу 0702 «Общее образование»предусмотрены расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений:

-в 2022 году расходы запланированы в сумме 139984,8 тыс. рублей, из них:

1. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 53035,5 тыс. рублей:

— в рамках реализации подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» расходы предусмотрены в сумме 11220,5 тыс. рублей из них: подвоз обучающихся – 1752,1 тыс. рублей, питание школьников – 9468,4 тыс. рублей ( в том числе расходы за счет средств из областного бюджета в сумме 5184,0 тыс. рублей);

-в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены на обеспечение деятельности – 1080,6 тыс. рублей (а именно на заработную плату и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 591,5 тыс. рублей, на вознаграждение за классное руководство за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 11405,5 тыс. рублей);

— расходы на обеспечение деятельности – 29328,9 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидий из областного бюджета в сумме 12400,0 тыс. рублей);

2. Непрограммные расходы на оплату налогов и сборов в сумме 523,9 тыс. рублей.

3. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях предусмотрено в сумме 81671,7 тыс. рублей.

4. Непрограммные расходы на реализацию Закона Волгоградской области от 10 ноября 2005г. № 1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных организациях Волгоградской области» за счет средств субвенции в сумме 4560,0 тыс. рублей.

5. Обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в рамках непрограммных расходов в сумме 193,7 тыс. рублей.

— в 2023 году в сумме 152254,0 тыс. рублей, из них:

1. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 43147,5 тыс. рублей:

— в рамках реализации подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» расходы предусмотрены на питание школьников – 8130,8 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5259,3 тыс. рублей);

-в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены на обеспечение деятельности – 12655,4 тыс. рублей (а именно на заработную плату и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 591,5 тыс. рублей, на вознаграждение за классное руководство за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 11405,5 тыс. рублей);

— расходы на обеспечение деятельности – 22361,3 тыс. рублей ( в том числе за счет средств субсидий из областного бюджета в сумме 7000,0 тыс. рублей);

2. Непрограммные расходы на оплату налогов и сборов в сумме 523,9 тыс. рублей.

5. Обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 176,8 тыс. рублей.

— в 2024 году в сумме 145932,5 тыс. рублей, из них:

1. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 43306,4 тыс. рублей:

— в рамках реализации подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» расходы предусмотрены на питание школьников – 8289,7 тыс. рублей (за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5418,2 тыс. рублей);

-в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение функционирования муниципальной системы образования» расходы предусмотрены на обеспечение деятельности – 1249,9 тыс. рублей (а именно на заработную плату и начисления за счет средств добровольных пожертвований – 519,5 тыс. рублей, на вознаграждение за классное руководство за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в сумме 11405,5 тыс. рублей);

2. Непрограммные расходы на оплату налогов и сборов в сумме 523,9 тыс. рублей.

5. Обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов (доплата к заработной плате) за счет средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета в сумме 170,5 тыс. рублей.

Предусмотренный в проекте решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных общеобразовательных учреждениях в 2022 году — в сумме 81671,7 тыс. рублей, это меньше фактической потребности, рассчитанной в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения на 2021 год, на 26246,8 тыс. рублей или на 25%. Причина уменьшения объема субвенции в сокращении численности обучающихся в 2022 году.

В расходах по подразделу 0703 «Дополнительное образование»на 2022 год запланированы расходы в сумме 16995,8 тыс. рублей, из них:

1. На содержание детских музыкальных школ в сумме 11712,3 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025годы.

2. На содержание ДЮСШ в сумме 3727,6 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 3727,6 тыс. рублей;

— непрограммные расходы на оплату налога на имущество в сумме 22,5 тыс. рублей.

3. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 706,1 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы ( в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 635,5 тыс. рублей.

4.Непрограммные расходы на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в сумме 849,8 тыс. рублей.

На 2023 год расходы запланированы в сумме 16870,9 тыс. рублей, из них:

1. На содержание детских музыкальных школ в сумме 11624,8 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025годы.

2. На содержание ДЮСШ в сумме 3690,2 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 3690,2 тыс. рублей;

3. Непрограммные расходы на обеспечение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в сумме 849,8 тыс. рублей.

4. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 706,1 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 635,5 тыс. рублей).

На 2024 год расходы запланированы в сумме 16870,9 тыс. рублей, из них:

2. На содержание ДЮСШ в сумме 3690,2 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 3690,2 тыс. рублей.

3. Расходы на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей (финансовая грамотность) в сумме 706,1 тыс. рублей в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 635,5 тыс. рублей).

В расходах по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации»предусмотрены расходы в сумме по 40,0 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в 2022 году и 2023-2024 годах.

В расходах по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»предусмотрено расходов в сумме:

— в 2022 году – 6185,8 тыс. рублей, в том числе:

1. Обеспечение деятельности МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» в сумме 4910,5 тыс. рублей, в том числе:

-на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы» в сумме 4910,5 тыс. рублей.

2. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 1275,3 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1275,3 тыс. рублей).

-в 2023 году – 6218,9 тыс. рублей.

1.На обеспечение МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» предусмотрены в сумме 4703,8 тыс. рублей, в том числе:

-на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы в сумме 4703,8 тыс.рублей.

2. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 1515,1 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1373,4 тыс. рублей).

-в 2024 году – 6218,8 тыс. рублей, в том числе:

— На обеспечение деятельности МКУ Социально-досуговый центр «Ровесник» в сумме 4703,8 тыс. рублей в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2021-2025 годы.

2. Расходы на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных общеобразовательных организаций в рамках подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 1515,1 тыс. рублей (за счет субсидии из областного бюджета в сумме 1373,4 тыс. рублей).

В расходах по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»предусмотрены средства в сумме:

— в 2022 году – 10754,3 тыс. рублей, из них:

1. На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» в рамках

реализации муниципальной программы « Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 7028,9 тыс. рублей;

2. Расходы на содержание отдела по образованию и проведение мероприятий отделом по образованию предусмотрены в сумме 2954,3 тыс. рублей, в том числе:

— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы расходы запланированы в сумме 2928,3 тыс. рублей;

— непрограммные расходы на оплату стипендий в сумме 6,0 тыс. рублей.

— непрограммные расходы для проведения независимой оценки качества предоставления услуг в муниципальных учреждениях и организациях в сумме 20,0 тыс. рублей.

3. В рамках реализации муниципальной программы Киквидзенского муниципального района «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в подпрограмме «Обеспечение функционирования муниципальной системы» расходы предусмотрены в сумме 720,1 тыс. рублей на мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных учреждений.

4. В рамках реализации муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 51,0 тыс. рублей (расходы по обеспечению комплексной безопасности в детской музыкальной школе).

— в 2023 году – 9523,9 тыс. рублей, в том числе:

1. На содержание МКУ «Централизованная бухгалтерия» в рамках реализации муниципальной программы « Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 6797,6 тыс. рублей.

2. Расходы на содержание отдела по образованию и проведение мероприятий отделом по образованию предусмотрены в сумме 2726,3 тыс. рублей, в том числе:

— непрограммные расходы на оплату стипендий в сумме 6,0 тыс. рублей.

— в 2024 году – 9523,9 тыс. рублей, в том числе:

2. Расходы на отдел по образованию предусмотрены в сумме 2726,3 тыс. рублей, в том числе:

— непрограммные расходы на оплату стипендий в сумме 6,0 тыс. рублей.

0800 «Культура, кинематография»

Расходы на культуру, кинематографию в проекте бюджета Киквидзенского муниципального района предусмотрены по разделу 0800 «Культура, кинематография» в размере:

-в 2022 году – 31320,8 тыс. рублей, что ниже уровня текущего 2021 года на 3952,4 тыс. рублей, или на 12% ( причиной такого снижения расходов по подразделу 0800 «Культура и кинематография» является получение в 2021 году субсидий на проекты по инициативному бюджетированию).

-в 2023 году – 11628,1 тыс. рублей, что ниже планового уровня 2022 года на 19692,7 тыс. рублей (причиной снижения расходов, является то, что соглашения по передачи полномочий на организацию библиотечного обслуживания населения и на создание условий для организации досуга и обеспечения услугами организаций культуры заключаются на один год);

-в 2024 году – 11677,5 тыс. рублей, что на уровне 2023 года.

Расходы по подразделу 0801 «Культура»на 2022 год составят в сумме 24157,5 тыс. рублей, из них:

1. Обеспечение деятельности централизованной клубной системы (ЦКС) в сумме 16586,9 тыс. рублей, в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» 2021-2025 годы, (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий согласно заключенным соглашениям в сумме 10493,3 тыс. рублей);

2. Обеспечение деятельности МКУ «Районный краеведческий музей» в сумме 755,0 тыс. рублей будет осуществляться в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы;

3. Обеспечение деятельности МКУК ЦБС запланированы расходы в сумме 6815,6 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы (в том числе за счет межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий в сумме 3884,8 тыс. рублей).

На 2023 год в сумме 9464,8 тыс. рублей, из них:

На обеспечение деятельности ЦКС в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 6067,3 тыс. рублей;

2. Обеспечение деятельности МКУ «Районный краеведческий музей» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы расходы предусмотрены в сумме 730,9 тыс. рублей;

3. Обеспечение деятельности МКУК ЦБС запланированы расходы в сумме 2666,6 тыс. рублей в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы.

На 2024 год в сумме 9514,1 тыс. рублей, из них:

На обеспечение деятельности ЦКС в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 6116,6 тыс. рублей;

По подразделу 0804«Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы предусмотрены на 2022 год в сумме 7163,3 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ». В рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 7163,3 тыс. рублей (из них в сумме 5000,0 тыс. рублей за счет средств межбюджетных трансфертов из поселений на осуществление переданных полномочий согласно заключенным соглашениям ).

На 2023 год расходы предусмотрены в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 2163,3 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ».

На 2024 год расходы предусмотрены на уровне предыдущего года в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры и искусства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2021-2025 годы в сумме 2163,3 тыс. рублей на содержание МКУ «ЦБМУ».

1000 «Социальная политика»

В проекте решения расходы районного бюджета по разделу 1000 «Социальная политика»предусмотрены на 2022 год в размере 13862,9 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденной на 2021 год суммы на 1764,0 тыс. рублей, или на 12,7%. В 2023 году расходы составят в сумме 15246,9 тыс. рублей по сравнению с 2022 годом увеличение составит на сумму 1384,0 тыс. рублей, или на 10%. В 2024 году расходы составят по данному разделу в сумме 15330,5 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом расходы выше на 83,6 тыс. рублей.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2022 году составит 4,0%, в 2023 году 4,4%, в 2024 году 4,5%.

Расходы районного бюджета по разделу «Социальная политика» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2022-2024 годы будут осуществлять как и в предыдущие годы 2 главных распорядителя бюджетных средств.

Это Администрация Киквидзенского муниципального района, на которую приходится до 80,4% расходов (11140,9 тыс. рублей в 2022 году до 12608,5 тыс. рублей к 2024 году) по данному разделу, и Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района — до 19,6% (2722,0 тыс. рублей в 2022 году, 2722,0 тыс. рублей в 2023 году, 2722,0 тыс. рублей в 2024 году).

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение»предусмотрены доплаты к государственным пенсиям муниципальных служащих на 2022 год в сумме 1253,5 тыс. рублей, в 2023 году – 1253,5 тыс. рублей, в 2024 году – 1253,2 тыс. рублей. Причины увеличения доплаты к государственным пенсиям муниципальных служащих в 2022 году является увеличение числа муниципальных служащих имеющих право на доплату достигших пенсионного возраста.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения»запланированы расходы на 2022 год в сумме 7456,2 тыс. рублей, в том числе:

1.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 7406,7 тыс.рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 3720,0тыс. рублей;

— на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений в сумме 2592,0 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных организаций в сумме 87,0 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 1007,7 тыс. рублей.

2. Проведение мероприятий в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций» на 2021-2025 годы в сумме 49,5 тыс. рублей, а именно на мероприятия: акция «Здравствуй, мир!», чествование ветеранов ВОВ).

На 2023 год запланированы расходы в сумме 6906,2 тыс. рублей, в том числе:

1.Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 6906,2 тыс. рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 3307,4 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотеки медицинским работникам образовательных организаций в сумме 87,0 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 919,8 тыс. рублей.

На 2024 год расходы запланированы в сумме 6811,3 тыс. рублей, в том числе:

1. Непрограммные расходы на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета в сумме 6811,3 тыс. рублей:

— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 3245,5 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотеки медицинским работникам образовательных организаций в сумме 87,0 тыс. рублей;

— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам культуры в сумме 886,8 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства»запланированы расходы за счет субвенций из областного бюджета на 2022 год в сумме 4749,5 тыс. рублей, в том числе:

1. Непрограммные расходы за счет средств субвенций из областного бюджета в сумме 4559,4 тыс. рублей, из них:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству — 2960,1 тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя — 1354,7 тыс. рублей;

— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования — 244,6 тыс. рублей.

2. За счет средств межбюджетных трансфертов от поселений на исполнение переданных полномочий, в соответствии с заключенными соглашениями в рамках муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2021-2025 годы в сумме 190,0 тыс. рублей.

На 2023 год данные средства запланированы в сумме 6683,4 тыс. рублей, в том числе:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству — 4562,9 тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя в сумме 1875,9 тыс. рублей;

На 2024 год данные средства запланированы также в сумме 6891,9 тыс. рублей, в том числе:

— на выплаты пособий по опеке и попечительству — 4562,9 тыс. рублей;

— на оплату труда приемного родителя- 2054,4 тыс. рублей;

Подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»

По данному подразделу запланированы не программные расходы за счет субвенции из областного бюджета на содержание специалиста по вопросам предоставления жилищных субсидий населению на 2022 год в сумме 403,8 тыс. рублей, на 2023 год – 403,8 тыс.рублей, на 2024 год – 403,8 тыс.рублей.

1200 «Средства массовой информации»

По указанному разделу расходы сформированы в объеме:

В 2022 году в сумме 1908,1 тыс. рублей;

В 2023 году в сумме 1908,1 тыс. рублей;

В 2024 году в сумме 1908,1 тыс. рублей.

По подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» запланированы расходы в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в виде субсидии на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат, возникающих в связи с доведением до сведения жителей Киквидзенского муниципального района Волгоградская области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации в сумме 1294,1 тыс. рублей ( в том числе за счет средств из областного бюджета в сумме 1294,1 тыс. рублей) на 2022 год, а также программные расходы на те же цели в сумме 1294,1 тыс. рублей предусмотрены на 2023 год и в сумме 1294,1 тыс. рублей на 2024 год.

По подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации»расходы на 2022 год запланированы в виде субсидии на возмещение затрат или недополученных доходов, связанных со своевременным опубликованием в средствах массовой информации нормативных, нормативно-правовых актов, издаваемых органами местного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, и официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, о развитии его общественной инфраструктуры, в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского района Волгоградской области на 2021-2025 годы» в сумме 614,0 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 614,0 тыс. рублей и на 2024 год в сумме 614,0 тыс. рублей.

1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам Российской Федерации и муниципальных образований»

Объем межбюджетных трансфертов из бюджетов всех уровней в районный бюджет на 2022 год предусмотрен в сумме 20105,8 тыс. рублей, что на 2555,0 тыс. рублей (14,5%) выше уровня текущего года, но на 10929,8 тыс. рублей больше первоначально утвержденных расходов по данному разделу на 2021 год.

Показатели объемов межбюджетных трансфертов из бюджетов всех уровней РФ, планируемых в бюджет района на 2022-2024 годы, в сравнении с аналогичными показателями 2020-2021 годов приведены в следующей таблице:

/> /> /> /> /> /> /> />

Межбюджетные трансферты	2020г. исполнено	2021г. прогноз	проект			2022г./2021г.
Межбюджетные трансферты	2020г. исполнено	2021г. прогноз	2022г.	2023г.	2024г.	тыс. руб.	%
Всего, в т.ч.:	207545,9	236271,4	205930,5	209239,1	202464,8	-30340,9	-12,8
Дотации:	4496,7	0,0	0	0	0	0
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	0	0,0	0	0	0	0
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности	4496,7	0	0	0	0	0
Субвенции	140415,5	143078,1	112810,6	136491,7	130066,7	— 30267,5	-21,2
Субсидии	39283,5	46266,0	49355,7	61165,1	60822,1	+3089,7	+6,7
в т.ч. субсидии на обеспечение сбалансированности	0	3877,0	5177,0	5177,0	5177,0	+1300,0	+33,5
Иные межбюджетные трансферты	23350,2	46927,3	43764,2	11582,3	11576,0	-3163,1	-6,7

Из таблицы видно, что уменьшение общего объема межбюджетных трансфертов планируемых к поступлению в районный бюджет из бюджетов других уровней РФ в 2022 году предусмотрено за счет уменьшения объема субвенций, иных межбюджетных трансфертов. Из таблицы также видно по сравнению с 2020 годом изменение в структуре межбюджетных трансфертов, в сторону значительного увеличения объема субсидий и иных межбюджетных трансфертов, что говорит о повышении качества управленческого менеджмента в привлечение бюджетных средств из бюджетов бюджетной системы (областного бюджета) на реализацию национальных и региональных проектов на территории района.

По подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» предусмотрены расходы на предоставление в 2022 году из районного бюджета бюджетам сельских поселений Киквидзенского муниципального района иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере деятельности в сумме 8076,0 тыс. рублей ( в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 8076,0 тыс. рублей), в 2023 году в сумме 9776,0 тыс. рублей (в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 9776,0 тыс. рублей), в 2024 году в сумме 10076,0 тыс. рублей (в том числе за счет субсидии на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности из областного бюджета в сумме 10076,0 тыс. рублей). На реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии на реализацию мероприятий связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов в сумме 8000,0 тыс. рублей) в 2022 году, в 2023 году в сумме 8000,0 тыс. рублей, в 2024 году также в сумме 8000,0 тыс. рублей. На содержание объектов благоустройства в 2022 году сумме 2729,8 тыс. рублей (в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета на содержание объектов благоустройства в сумме 2729,8 тыс. рублей), в 2023 году в сумме 2729,8 тыс. рублей, в 2024 году в сумме 2729,8 тыс. рублей. На обеспечение сбалансированности в сумме 1300,0 тыс. рублей в 2022 году, в 2023-2024 году также по 1300,0 тыс. рублей ежегодно.

Расходы на муниципальные программы

В процессе формирования бюджета на очередной трехлетний период приоритетное направление, как и прежде, остается механизм стратегического управления на основе муниципальных программ, установление взаимосвязи между бюджетным и стратегическим планированием.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28.06.2014г № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в РФ» муниципальная программа является документом стратегического планирования, содержащий комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и задач социально-экономического развития муниципального образования.

Прогноз социально-экономического развития Киквидзенского района на 2022 и плановый период 2023-2024 годы в целом соответствует программным ориентирам развития экономики района, что является основополагающим фактором дальнейшего развития территории, обеспечения повышения качества жизни населения в районе.

В 2019 году Волгоградская область впервые начала реализовывать практику инициативного бюджетирования в рамках реализации национальных проектов.

Проекты показали совместную заинтересованность органов местного самоуправления и жителей Волгоградской области в выявлении основных приоритетов по улучшению общественной инфраструктуры и их последующей реализации. В 2022 году практика инициативного бюджетирования в рамках реализации национальных проектов также продолжиться.

Основными направлениями бюджетной политики Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы ее основным инструментом в части повышения результативности бюджетных расходов, будет продолжено построение гибкой и комплексной системы управления бюджетными расходами, обеспечивающей реализацию Указа Президента РФ от 07.05.2018г. № 204. Главным инструментом в достижении целевых показателей будут скорректированные муниципальные программы Киквидзенского муниципального района с учетом интеграции в них национальных и региональных проектов. Также основными направлениями бюджетной политики Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы определено, что повышение эффективности и оптимизация бюджетных расходов будет достигаться, в том числе за счет обеспечения согласованности целей и задач региональных проектов с показателями муниципальных программ Киквидзенского муниципального района.

Следует отметить, что перечень муниципальных программ, утвержденных на новый период с 2021-2025 годы, определен проектом бюджета к финансированию в 2022 году — 14 программами (в том числе 3 подпрограммы). 10 муниципальных программ (из них 2 муниципальные программы, согласно паспортам муниципальных программ реализуются без финансирования), представлены к проекту решения о бюджете приложением №7, финансирование которых приостанавливается с 01.01.2022 года. В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2022 году. Это муниципальные программы:

— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета — 3,0 тыс. рублей);

— «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета – 26,0 тыс. рублей);

— «Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год программой запланировано средств из бюджета – 84,0 тыс. рублей, на мероприятия по профилактике злоупотребления наркотиками);

— « Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе волгоградской области» на 2021-2025 годы (на 2022 год запланировано средств районного бюджета – 818,1тыс. рублей).

Анализ перечня муниципальных программ показал, что общий объем финансирования на реализацию программ в 2022 году проектом решения о бюджете предусмотрен в объеме 192719,0 тыс. рублей, что составляет 83,9% от общей суммы доходов без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий.

Учитывая, что в Перечень нормативных правовых актов Киквидзенского муниципального района требующих внесения изменений или подлежащих отмене в связи с принятием рассматриваемого проекта решения о бюджете включены все муниципальные программы, проводить анализ потребности в финансовых ресурсах, определенной самими муниципальными программами (представленными паспортами) с бюджетными проектировками нецелесообразно.

Сопоставление программных инструментов проекта бюджета на 2022 год с аналогичными параметрами на 2020 и 2021 годы представлено в следующей таблице:

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Расходы бюджета	2020 (факт)			2021 бюджет (01.11.2021г.)			2022 (проект)
Расходы бюджета	Кол-во	Сумма, тыс. рублей	Доля, %	Кол-во	Сумма, тыс. рублей	Доля, %	Кол-во	Сумма, тыс. рублей	Доля, %
Муниципальные программы	16	183823,3	53,0	14	201724,2	53,6	14	192719,0	56,3
Не программные расходы		162930,6	47,0		174588,1	46,4		149712,4	43,7
Общий объем расходов		346753,9	100		376312,3	100		342431,4	100

Из приведенной таблицы видно, что, несмотря на относительное сохранение структуры расходов программными/не программными методами, количество муниципальных программ к 2022 году, незначительно, но сократилось. Объем ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2022 году увеличился к уровню 2020 года, в процентном соотношении увеличился с 53% до 56,3% расходов бюджета. Однако, общий объем расходов в бюджете района на 2022 год запланирован меньше текущего 2021 года, следовательно и доля программных расходов местного бюджета ниже, чем в 2021 году. Хотелось бы отметить, что объем финансирования на реализацию муниципальных программ будет изменяться с внесением поправок в бюджет района в течение 2022 года и доля программных расходов местного бюджета может также претерпеть изменения как в большую, так и в меньшую сторону.

Согласно пояснительной записке проект решения о бюджете составлен в программном формате. В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в случае утверждения решением о бюджете распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и не программным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта). В составе документов к решению о бюджете представлены паспорта 24 муниципальных программ.

Согласно ст.179 БК РФ КСП рекомендует в целях приведения в соответствие с решением о бюджете на 2022-2024 годы внести изменения в муниципальные программы Киквидзенского муниципального района.

Муниципальные заимствования, муниципальные гарантии.

Представленные программы муниципальных внутренних заимствований района, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств на 2022-2024 г.г. утверждают перечни видов муниципальных заимствований и наименования источников финансирования дефицита районного бюджета.

Предлагаемая к утверждению программа муниципальных гарантий Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы представлена с нулевыми показателями.

Программа муниципальных внутренних заимствований Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на период до 2024 года.

Представленная программа муниципальных внутренних заимствований (приложение № 12 к проекту бюджета района) не предполагает привлечение заемных средств на 2022 год и плановый период до 2024 года.

Программа внутренних муниципальных заимствований соответствует требованиям ст. 110 БК РФ.

Следует также отметить, что представленная программа внутренних муниципальных заимствований не предусматривает представления гарантий хозяйствующим субъектам.

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы

В программе приватизации муниципального имущества на 2022-2024 годы определено, что целью политики приватизации имущества, находящегося в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района является повышение эффективности управления муниципальным имуществом и функционирования экономики Киквидзенского муниципального района в целом.

Для реализации указанной цели необходимо решить такие задачи, как оптимизация структуры муниципальной собственности, т.е. сокращение до минимума количества муниципального имущества, необходимого Киквидзенскому муниципальному району для обеспечения своих функций и муниципального сектора экономики, а также пополнение доходной части бюджета района от приватизации муниципального имущества.

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов не содержит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащих приватизации (таблица 1), перечень движимого имущества, подлежащего приватизации (таблица 2), перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, подлежащих приватизации (таблица 3) и представлены с нулевыми показателями.

Таблица 1

Перечень объектов недвижимого имущества,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование	Место расположения	Балансовая стоимость, рублей	Характеристики объекта, назначение	Год приобретения в муниципальную собственность	Площадь земельного участка, входящего в состав приватизируемого имущества
1	2	3	4	5	6	7
1

Таблица 2

Перечень движимого имущества, подлежащего приватизации

/> /> /> /> />

№ п/п	Наименование транспортного средства, идентификационный номер (VIN)	Количество	Балансовая стоимость, рублей	Место расположения
1	2	3	4	5
1

Таблица 3

Перечень пакетов акций хозяйственных обществ, находящихся

в муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области,

подлежащих приватизации

/> /> /> /> /> /> />

№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	Доля муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в уставном капитале обществ, подлежащих приватизации
№ п/п	Наименование хозяйственного общества	Место нахождения	Основной вид деятельности	Уставный капитал, тыс. рублей	номинальная стоимость, тыс. рублей	Процент от уставного капитала
1	2	3	4	5	6	7

КСП рекомендует при внесении поправок в решение о бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022-2024 годы по итогам его исполнения за 1 квартал 2022 года уточнить программу (план) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.

Предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района на 2022 год.

Предельная штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, работников, не отнесенных к муниципальным служащим, содержание которых осуществляется за счет районного бюджета, за счет субвенций на 2022 год определена проектом решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» в количестве 66 единиц, т.е. без изменений по отношению к показателю 2021 года.

/> /> /> /> />

№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Количество штатных единиц
№ п/п	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Утверждено решением Киквидзенской районной Думы от 16.12.2019г. № 24/5 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»	Утверждено решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2020г. № 96/18 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»	Определено проектом решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»
1.	Киквидзенская районная Дума	3	3	3
2.	Администрация Киквидзенского муниципального района	46	46	46
3.	Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района	12	12	12
4	Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района	5	5	5
	Итого:	66	66	66

Следовательно, из таблицы видно, что на 2022 год штатная численность муниципальных служащих Киквидзенского муниципального района, работников, не отнесенных к муниципальным служащим, содержание которых осуществляется за счет районного бюджета, за счет субвенций остается на уровне 2020-2021 годов.

По результатам экспертизы проекта решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», проведенной КСП ко второму чтению, можно сделать следующие выводы:

1. Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района на проект решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» в части расходов районного бюджета подготовлено в соответствии со статьей 157, 179 БК РФ, с учетом требований Положения о бюджетном процессе, Положения о КСП и иных действующих нормативно-правовых актов.

Особенностью внесенного проекта решения о районном бюджете на 2022 и плановый период 2023-2024 годов является его сбалансированность.

2.Общий объем расходов в проекте районного бюджета на 2022-2024 годы составил:

В 2022 году по сравнению с уточненным планом на 2021 год меньше на 33880,9 тыс. рублей или на 9,9 %.

Снижение расходов районного бюджета в 2023 году по сравнению с установленным показателем на 2021 год составит на 28613,5 тыс. рублей, или

-8,2%.

Увеличение расходов районного бюджета в 2024 году по сравнению с установленным показателем на 2021 год составит на 33047,8 тыс. рублей, или

— 9,6%.

3. Наибольшую долю в расходах составляют расходы на образование — 193969,1, 204920,0, 198598,5 тыс. рублей или 56,6%, 58,9%, 57,8% всех расходов бюджета соответственно по годам (первоначальный план 2021 года – 220752,0 тыс. рублей или 65,2%).

4. Расходы на социальную сферу (образование, культура, средства массовой информации, социальная политика) в 2022 году уменьшаться по сравнению с первоначальным планом 2021 года на 9,9%.

5. Расходы районного бюджета по разделу «Общегосударственные вопросы» в 2022 году предусмотрены в сумме 52428,6 тыс. рублей, что по сравнению с первоначальным планом 2021 года (47587,4 тыс. рублей) выше на 4841,2 тыс. рублей, или на 10,2%.

6.Формирование Резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ и составляет не более 3% утверждаемых в проекте бюджета общего объема расходов районного бюджета (в 2022 году 150,0 тыс. рублей – 0,04%, в 2023 и 2024 годах по 150,0 тыс. рублей – 0,04%; 0,04% соответственно)

7. Предусмотренный в проекте решения о бюджете объем субвенции на финансовое обеспечение образовательного процесса в муниципальных общеобразовательных учреждениях в 2022 году — в сумме 81671,7 тыс. рублей, это меньше фактической потребности, рассчитанной в соответствии с утвержденными нормативами финансового обеспечения в 2021 году, на сумму 26246,8 тыс. рублей или на 25%. Причина уменьшения объема субвенции в сокращении численности обучающихся в 2022 году.

8.Требования пункта 3 статьи 184.1 БК РФ в части, условно утверждаемых (утвержденных) расходов соблюдены.

— в 2023 году условно утвержденный объем расходов запланирован в объеме 8000,0 тыс. рублей или 5,6% от общего объема расходов районного бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

— в 2024 году – 11000,0 тыс. рублей или 7,5% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

9. Проектом бюджета на 2022 год предусмотрено финансирование муниципальных программ в объеме 192719,0 тыс. рублей.

В качестве приложения (№6) к проекту бюджета на 2022 год и плановый период до 2024 года представлено распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период. Указанное приложение представлено в разрезе перечня муниципальных программ (подпрограмм) и суммы расходов.

Следует отметить, что перечень муниципальных программ представлен 14 программами (в том числе 3 подпрограммы). 10 муниципальных программ (из них 2 муниципальные программы, согласно паспортам муниципальных программ реализуются без финансирования и 2 муниципальные программы, согласно паспортам муниципальных программ финансирование из районного бюджета утверждено с нулевыми показателями ) представлены к проекту решения о бюджете приложением №7, финансирование которых приостанавливается с 01.01.2022 года. В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2022 году. Это муниципальные программы:

Общий объем финансирования на реализацию программ в 2022 году проектом решения о бюджете предусмотрен в объеме 192719,0 тыс. рублей, что составляет 83,9% от общей суммы расходов без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий.

10. Программа приватизации имущества Киквидзенского муниципального района на 2022 год и плановый период до 2024 года представлена согласно таблице №1,2,3 с нулевыми показателями.

Учитывая, что внесенное в Киквидзенскую районную Думу решение о районном бюджете на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сформирован с обоснованной расходной частью, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе принять его во 2 чтении. При этом рекомендовать Администрации Киквидзенского муниципального района учесть все рекомендации и замечания КСП, изложенные в настоящем заключении в ходе исполнения бюджета.

Председатель Контрольно-счетной палаты

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области И.В. Пряникова

189

Меню

Заключение

ВСЕГО расходов

Расходы на муниципальные программы