Отчёт по проверкам за апрель-июнь 2019 года

Контрольно-счетная палата

Документы для скачивания

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год, распоряжение Контрольно-счетной палаты от 22.12.2017г. № 22 (ОД)-р (с внесенными изменениями от 23.01.2019г. № 1 (ОД)-р, от 10.04.2019г. № 9 (ОД)-р) Контрольно-счетной палатой в апреле- июне 2019 годапроведена внешняя проверка исполнения бюджета и других вопросов по Киквидзенской районной Думе за 2018 год, внешняя проверка исполнения бюджета и других вопросов по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год, подготовка заключений по отчетам об исполнении бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района на основании внешней проверки бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района (главными администраторами средств бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района) за 2018 год, внешняя проверка исполнения бюджета и других вопросов Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год, внешняя проверка исполнения бюджета и других вопросов отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год, внеплановая (выборочная) проверка правильности и обоснованности (законности) начисления и выплаты заработной платы, достоверности кредиторской и дебиторской задолженности по Администрации Озеркинского сельского поселения за 2018 год:

акт внешней проверки исполнения бюджета и других вопросов по Киквидзенской районной Думе за 2018 год (акт от 09.04.209г.)

В ходе проверки установлено следующее:

Внешняя проверка исполнения бюджета и отдельных вопросов по Киквидзенской районной Думе за 2018 год, проведена в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статьей 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решением Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015 года № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», Положением о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, утвержденным решением Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014 года № 278/42 (с изменениями).

 

Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года № 239/36 (Приложение №8) утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов. Киквидзенская районная Дума — Код 901, которая осуществляет финансирование:

-по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017 – 2020 годы», предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы);

-по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2017-2020 годы» предусмотрены расходы на содержание Контрольно-счетной палаты (за счет средств районного бюджета и за счет средств поселений (содержание специалиста, за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений).



Киквидзенская районная Дума в осуществлении своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Указами Президента РФ, нормативными и правовыми актами органов исполнительной власти Волгоградской области, Уставом Киквидзенского муниципального района, нормативными правовыми актами Киквидзенской районной Думы, Регламентом.

Киквидзенская районная Дума выполняет функции распорядительного органа местного самоуправления. Решает вопросы местного значения на территории района с целью создания условий для обеспечения жизнедеятельности населения района, выполнение наказов и обращений избирателей. Утверждает планы и ассигнования на реализацию муниципальных программ на развитие Киквидзенского муниципального района.

Киквидзенская районная Дума действует на основании Регламента Киквидзенской районной Думы, утвержденного решением Киквидзенской районной Думы от 31.07.2017 №204/31 (с изменениями).

Киквидзенская районная Дума поставлена на учет в МИ МНС России №7 по Волгоградской области, ей присвоен ИНН 3411004092, о чем выдано свидетельство «О постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 34 №001211462 от 29.12.2005 года, внесена в реестр юридических лиц под государственным номером №1053457068565.

Место нахождения и юридический адрес:

РФ, Волгоградская область, Киквидзенский район, станица Преображенская улица Мира 55.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 29.01.2019 года, то есть в срок, установленный письмом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.12.2018г. №321 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 год».

Отчетность подписана председателем Киквидзенской районной Думы и главным бухгалтером.



В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 года сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (ред. от 30.11.2018г.).

 

Бухгалтерский учет в учреждение ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказами Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н и от 06.12.2010 г. №162н (с изменениями), иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

 

В соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи устанавливается финансовым отделом и утверждается руководителем финансового отдела.



Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.



На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов Финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года.

Показатели утвержденной сводной бюджетной росписи соответствуют решению о бюджете.

Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной бюджетной росписью.

Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 29.12.2017 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС). Расчеты к сметам прилагаются.



Проект решения «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» рассмотрен на заседании Киквидзенской районной Думы 15.12.2017 года (решение №239/36), где утвержден бюджет по расходам Киквидзенской районной Думы на 2018 год в сумме 1223,2 тыс. рублей.



В результате внесенных изменений расходы увеличились на 129,5 тыс. рублей и составили 1352,7 тыс. рублей.



Сравнительный анализ показателей бюджетных ассигнований расходной части бюджета Киквидзенской районной Думы за отчетный год и предыдущий год приведен в таблице:

/> /> /> /> /> />

Раздел,

подраздел



Наименование расходов



2017 год

т.р.



2018 год

т.р.

 

Отклонение

Абсолютное (гр.4-гр.3) т.р.



%

1

2

3

4

5

6

0100



0103











0106























0113



 

Общегосударственные расходы,

в том числе:

Функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы)



Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора - на содержание Контрольно – счетной палаты, в том числе:

-за счет средств районного бюджета

-за счет средств поселений (содержание специалиста, за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений).



Другие общегосударственные вопросы



 

1581,936





636,056









935,880









555,722



380,158









10,0



 

1352,7





620,4









732,3









352,162



380,158









0

-229,23





-15,65









-203,58









-203,56



0









-10,0

-14,5





-2,5









-21,8









-36,6



-









-

 

Всего по ГРБС:

1581,936

1352,7

-229,23

-14,5

 

 

 

 

 

 

 

Уменьшение плановых расходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло по причинам уменьшения расходов на оплату труда по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» (содержание председателя Контрольно- счетного органа Киквидзенского муниципального района, находился в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет) и отсутствия расходов по разделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы».



За 2018 год кассовые расходы по Киквидзенской районной Думе, как главному распорядителю бюджетных средств составили 1351,3 тыс. рублей или 99,9% к уточненным бюджетным ассигнованиям.

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» на 2018 год, в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017 – 2020 годы, предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в сумме 620,388 тыс. рублей. Фактически исполнено 620,337 тыс. рублей, или 100 % от плановых назначений.



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2017 – 2020 годы» предусмотрены расходы в 2018 году в сумме 732,3 тыс. рублей на содержание Контрольно-счетной палаты (за счет средств районного бюджета – 352,2 тыс. рублей и за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений на содержание специалиста контрольно – счетного органа — 380,1 тыс. рублей).



Фактически исполнено в сумме 730,983 тыс. рублей, или 99,8 % от плановых назначений на содержание Контрольно-счетной палаты. За счет средств районного бюджета – 350,966 тыс. рублей, за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений – 380,017 тыс. рублей (99,96%).

 



Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Киквидзенская районная Дума, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 1 подведомственного получателей бюджетных средств. Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135 (внесенными изменениями от 20.02.2017г. постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 71). Согласно распоряжению Киквидзенской районной Думы от 28.06.2018г. № 12-р «О проведении аудиторской проверки законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета в Киквидзнской районной Думе» в июне 2018г. была проведена проверка начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Киквидзенского муниципального района, составлен акт от 30.06.2018г… Нарушений по данной проверке не установлено. Согласно приказу Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 02.11.2018г. № 101 «О проведении контрольного мероприятия методом обследования по осуществлению полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту» было проведено с 19.11.2018г. по 21.11.2018г. контрольное мероприятие методом обследования по осуществлению полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту главного распорядителя средств бюджета Киквидзенская районная Дума, итогам проверки было оформлено заключение от 30.11.2018г. нарушений не установлено.

актвнешней проверки исполнения бюджета и других вопросов по Финансовому отделу Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год (акт от 15.04.2019г.)

В ходе проверки установлено следующее:

Проверка отчета Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату проведена в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, решением Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015 года № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области», Положением о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержденным решением Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 «О Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» в редакции от 29.03.2019г. № 333/48.

На основании решения Киквидзенской районной Думы от 07.09.2017 года №221/33 «О структуре администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» в редакции от 19.10.2018г. № 292/42 в структуре Администрации Киквидзенского муниципального района создан Финансовый отдел, который в соответствии с решением Киквидзенской районной Думы от 17.02.2010 года №49/5 «Об утверждении Положения о Финансовом отделе Администрации Киквидзенского муниципального района» в редакции от 23.12.2011г. № 197/26, наделен правом юридического лица.

Место нахождения Финансового отдела: Российская Федерация, Волгоградская область, Киквидзенский район, станица Преображенская, улица Мира, 55.

Финансовый отдел в осуществлении своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», нормативными правовыми актами Российской Федерации и Волгоградской области, а также муниципальными правовыми актами.

Финансовый отдел, являясь юридическим лицом, имеет счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет на балансе необходимое для осуществления своей деятельности имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления.

Финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района получены следующие Свидетельства:

— о государственной регистрации юридического лица серия 34 № 003797964, от 12.03.2010 г. Основной государственный регистрационный номер ОГРН 1103457000173;

— по постановке на учет юридического лица в налоговом органе серии 34 №003796246 от 12.03.2010 г. Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 3411004945.



Основными задачами Финансового отдела являются:

-составление проекта бюджета Киквидзенского муниципального района;

-организация исполнения бюджета, а также организация работы по учету средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

-проведение ревизионной работы по контролю за целевым и эффективным использованием средств бюджета и имущества;

-осуществление внутреннего муниципального финансового контроля;

-ведение бюджетного учета и составление отчетности об исполнении местного бюджета.



Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в соответствии с возложенными на него задачами выполняет функции, утвержденные в Положении о Финансовом отделе.





Во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджетная отчетность Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области ( далее – Финансовый отдел) за 2018 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минина Р от 28.12.2010г. № 191 н (далее — Инструкция № 191н).

Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:

по доходам в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 17.12.2018г. № 306/44 в сумме 18240,8 тыс. рублей;

— по расходам в размере бюджетных ассигнований, утвержденных на 2018 год согласно утвержденной бюджетной росписи — 18689,6 тыс. рублей;

по источникам финансирования дефицитав размере 448,8 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.



Исполнение доходной части



На основании п.3 ст.184.1 БК РФ в приложении № 2 к решению Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» Финансовый отдел утвержден главным администратором доходов местного (Код администратора доходов 927).

В исполнение статьи 160.1 БК РФ Порядок осуществления органами местного самоуправления Киквидзенского муниципального района бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации утвержден постановлением главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 05.03.2008г.№ 71 (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.01.2018г. № 12).

Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 18240, 8 тыс. рублей или 100% от уточненных показателей на 2018 год.





Анализ бюджетной отчетности главного

распорядителя бюджетных средств



Решение «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» рассмотрено на заседании Киквидзенской районной Думы 15.12.2017 года (решение № 239/36), где утвержден бюджет по расходам Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района на 2018 год в сумме 11728,5 тыс. рублей, в том числе:

— по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово- бюджетного) надзора» — 5188,9 тыс. рублей, в том числе:

-по подразделу 0106 0300000 муниципальная программа «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы – 5188,95 тыс. рублей;

-по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» — 2620,0 тыс. рублей;

-по подразделу 1301 «Обслуживание государственного и муниципального долга» — 3,75 тыс. рублей.

-по подразделу 1400 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» — 3915,8 тыс. рублей.

 

В 2018 году показатели бюджета Киквидзенского муниципального района корректировались шесть раз. В результате вносимых изменений менялись и ассигнования по Финансовому отделу. Расходы увеличились на 7154,2 тыс. рублей и составили 18882,7 тыс. рублей.



/> /> /> />

 

Дата и № решения Киквидзенской районной Думы

Изменения бюджета

(+;-) тыс. рублей.

Сумма утвержденного бюджета

тыс. рублей.

 

15.12.2017г. № 239/36

 

11728,5

1

27.03.2018г. № 255/38

-

11728,5

2.

04.05.2018г. № 262/39

+500,0

12228,5

3.

09.06.2018г. №280/40

-

12228,5

4.

24.09.2018г. №289/41

 

+3400,0

15628,5

5.

30.11.2018г. № 298/43

+3228,2

 

18856,7

6.

17.12.2018г. № 306/44

+26,0

18882,7

 

Итого:

+7154,2

18882,7



Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), Приказом Министерства финансов РФ от 16.12.2010г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы бюджетного учета, распорядительными документами.

 

В соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи устанавливается финансовым отделом и утверждается руководителем финансового отдела.

Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.

 

На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений на 2018 год и на период до 2019-2020 годов Финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года.

Показатели утвержденной сводной бюджетной росписи соответствуют решению о бюджете.

Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех ГРБС районного бюджета, имеющих открытые лицевые счета.

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной бюджетной росписью.

 

За 2018 год расходы по Финансовому отделу, как главному распорядителю бюджетных средств составили 18689,6 тыс. рублей или 98,98% к уточненному бюджетному заданию. Неисполнение плановых назначений составило 1,02 % (-193,1 тыс. рублей).

 

Первоначально решением Киквидзенской районной Думы на 2018 год расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово- бюджетного) надзора» предусматривались в размере 5188,95 тыс. рублей. После уточнений бюджета расходы увеличены на 108,0 тыс. рублей или на 2 % и составили 5296,9тыс. рублей, из них:

— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» расходы составили в сумме 5296,9 тыс. рублей;

Фактически по данному разделу расходы исполнены в сумме 5285,05 тыс. рублей или 99,8% от плановых назначений (-11,85 тыс. рублей).

Освоение средств выделенных по муниципальной программе «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» в 2018 году, составило 99,8% от плановых назначений.

Эффективность реализации муниципальной программы в 2018 году составила – 100%.

Во исполнение ст.179 БК РФ и согласно Постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 29.02.2016г. № 87 «О порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района ( с изменениями от 03.08.2016г. № 271) Финансовым отделом приводилась в соответствие с решением о местном бюджете в 2018 году муниципальная программа «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» в установленный срок.

Во исполнение ст.157 БК РФ в течение 2018 года Финансовым отделом предоставлялись проекты постановлений муниципальной программы для проведения экспертизы в КСП.



На основании ст.154 БК РФ и в соответствии с Методикой расчета межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджета Киквидзенского муниципального района поселениям Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом, утвержденной решением Киквидзенской районной Думы от 24.11.2017г. № 231/35 «О внесении изменений в решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 27.10.2016г.№ 137/23 «О передаче части полномочий по решению вопросов местного значения с уровня Киквидзенского муниципального района на уровень сельских поселений» постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 27.12.2017г. № 582 ( в редакции от 26.09.2018г. № 411, от 30.11.2018г. № 545, от 18.12.2018г. № 603) было утверждено распределение на 2018 год иных межбюджетных трансфертов из районного бюджета бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоотведения, снабжения населения топливом. Главным распорядителем бюджетных средств Киквидзенского муниципального района по перечислению иных межбюджетных трансфертов в бюджеты сельских поселений – Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района (ГРБС 927). По ГРБС 927 разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» «Иные межбюджетные трансферты»» были запланированы первоначально в сумме 2620,0 тыс. рублей, но в течение года с учетом корректировок бюджетных ассигнований, лимиты по разделу 0502 составили в сумме 2170,0 тыс. рублей.

Расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения

топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в разрезе сельских поселений:

— Александровское сельское поселение – 189,5 тыс. рублей;

— Гришинское сельское поселение – 516,4 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 347,55 тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 267,45 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 0 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 257,95 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 272,65 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 318,5 тыс. рублей.

Фактически исполнено 2135,4 тыс. рублей, или 98,4 % от плановых назначений. Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 17392 рубля был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 15.01.2019г. Озеркинским сельским поселением и возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 90 рублей был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 21.01.2019г. Завязенским сельским поселением. Согласно ст.10 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» остаток неиспользованных бюджетных средств возвращен вышеуказанными сельскими поселениями в установленный срок до 1 февраля 2019 года.



По разделу 1300 «Обслуживание государственного муниципального долга» по подразделу 1301 «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» первоначально решением Киквидзенской районной Думы было запланировано 3,75 тыс. рублей. В течение года фактических расходов по данному разделу не производилось и после уточнений бюджета на 2018 год по данному разделу уточненный план составил 0,0 тыс. рублей.

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 11415,8 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 11269,2 тыс. рублей или 98,7% от плановых назначений (- 146,6 тыс. рублей).

В данном подразделе отражены расходы, в том числе:

— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района в сумме 3915,8 тыс. рублей (в том числе за счет средств местного бюджета 38,8 тыс. рублей), в том числе в разрезе поселений:

-Александровское сельское поселение – 98,879 тыс. рублей;

— Преображенское сельское поселение – 1322,2 тыс. рублей;

— Гришинское сельское поселение – 335,330 тыс. рублей;

— Ежовское сельское поселение – 237,167 тыс. рублей;

-Завязенское сельское поселение – 273,949 тыс. рублей;

-Калачевское сельское поселение – 167,188 тыс. рублей;

— Калиновское сельское поселение – 176,025 тыс. рублей;

— Озеркинское сельское поселение – 310,252 тыс. рублей;

— Чернореченское сельское поселение – 217,344 тыс. рублей;

— Дубровское сельское поселение – 204,924 тыс. рублей;

— Мачешанское сельское поселение – 572,498 тыс. рублей.

;

— на предоставление иных межбюджетных трансфертов в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, на улучшение развития инфраструктуры сельских поселений Киквидзенского муниципального района в сумме 7353,4 тыс. рублей. Иные межбюджетные трансферты на улучшение развития инфраструктуры в 2018 году были предоставлены в полном размере Преображенскому сельскому поселению.



По состоянию на 01.01.2019 года по данным бухгалтерского учета числилась дебиторская задолженность в сумме 579,63 рублей, кредиторская задолженность – 5840,38 рублей. Дебиторской задолженности с просроченным сроком исковой давности не имеется.



Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля



Согласно статьи 269.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены полномочия финансовых органов муниципальных образований главных распорядителей бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля подведомственных получателей «в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств», при проверках бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Контрольно-счетная палата уделила внимание и вопросам организации и эффективности осуществляемого ими внутреннего финансового контроля.



Согласно постановлению Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 135 от 14.03.2014 г. «Об утверждении Порядка осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.02.2017г. №71) полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.



В соответствии с постановлением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 58 от 03.02.2014 г. «Об уполномоченном органе, осуществляющем контроль в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области определен органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района.

Согласно пояснительной записке (Ф.0503160) в таблице № 5 к годовому отчету за 2018 год указаны внутренние контрольные мероприятия, которые осуществлялись Финансовым отделом. По данным годового отчета за 2018 год Финансовым отделом было проведено контрольных мероприятий (предварительный и последующий контроль) — 15, по которым составлено 14 актов.



 

Выводы и заключения по проверке исполнения бюджета и других вопросов Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района за 2017 год:



1.Смета Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района по расходам исполнена за 2018 год в сумме 18689,6 тыс. руб. или на 98,98 %.

Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 193,1 тыс. рублей или 2% от плановой суммы расходов.

2.По состоянию на 01.01.2019 года по данным бухгалтерского учета числилась дебиторская задолженность в сумме 579,63 рублей, кредиторская задолженность – 5840,38 рублей. Дебиторской задолженности с просроченным сроком исковой давности не имеется.





- подготовка заключений по отчетам об исполнении бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района на основании внешней проверки бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района (главными администраторами средств бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района) за 2018 год :

— заключение по проекту решения Совета депутатов Озеркинского сельского поселения об исполнении бюджета Озеркинского сельского поселения за 2018 год (от 08.05.2019г.)

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Озеркинского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Озеркинского сельского поселения от 22.10.2014 г.№8/2 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Озеркинском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. №278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Озеркинским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля и иных действующих законодательных и нормативно-правовых актов (с изменениями и дополнениями).

Администрация Озеркинского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Озеркинского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 01 апреля 2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Положения о бюджетном процессе в Озеркинском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.



Решением совета депутатов Озеркинского сельского поселения от 15.12.2017 №121/74 «О бюджете Озеркинского сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице Администрации Озеркинского сельского поселения (Код 949).



Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 24.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером сельского поселения.

В нарушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписан руководителем финансово- экономической службы.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), «Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть пояснительной записки. В отчетности Администрации Озеркинского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).

В нарушение п. 159 Инструкции №191н в таблице 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» не отражены контрольные мероприятия, проведенные в 2018 году (внешняя проверка исполнения бюджета Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2017 год).

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не указаны причины внесенных изменений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). При этом казначейские уведомления и справки об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов правовыми основаниями, объясняющими причины отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете, не являются.

В Пояснительной записке представленной с проектом решения об исполнении бюджета сельского поселения за 2018 год, в полном объеме отражена информация о расходах бюджета Озеркинского сельского поселения.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Озеркинского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Главой Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 01.06.2010 года №11 «Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Озеркинского сельского поселения».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Озеркинского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

Во исполнение ст 83 БК РФ объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Озеркинского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год..



Исполнение доходной части бюджета Озеркинского сельского поселения



Бюджет Озеркинского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 6972,4 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы –4742,0 тыс. рублей;

— неналоговые доходы — 75,2 тыс. рублей;

— безвозмездные поступления – 2155,3 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 6955,1 тыс. рублей, или 99,8% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 4751,8 тыс. рублей или 100,2% к плану;

— неналоговых доходов – 75,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— безвозмездных поступлений – 2128,1 тыс. рублей, или 98,7% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 69,4% (4827,0 тыс. рублей), при плане 69,1%, доля безвозмездных поступлений 30,6% (2128,1 тыс. рублей), при плане 30,9%.

На территории Озеркинского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

-налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

— налог на совокупный доход;

— земельный налог.

Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 847,3 тыс. рублей или 17,8% от всех налоговых поступлений;

-налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, составившие 803,1 тыс. рублей или 16,9% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 2317,1 тыс. руб. или 48,8% от всех налоговых поступлений;

— налог на совокупный доход, составивший 750,5 тыс. рублей или 15,8% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 99,3% налоговых доходов местного бюджета, сформированы за счет этих 4-х видов налогов.



Доходы от использования муниципального имущества в 2018 году в бюджет Озеркинского сельского поселения не поступали.

Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства (прочие доходы от компенсаций затрат бюджетов поселений) составили в 2018 году- 72,2 тыс. рублей или 100% от плана.

Доходы, поступившие в местный бюджет в результате денежных взысканий (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд сельских составили в сумме 3,0 тыс. рублей, или 100% от плана.



Безвозмездные поступления в местный бюджет в 2018 году составили 2128,1 тыс. рублей или 99,7% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений получены местным бюджетом в размере 1505,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субвенции:

— на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 70,0 тыс. рублей, 100% годового плана;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 3,8 тыс. рублей (100%).

Иные межбюджетные трансферты, в том числе:

— по организации в границах поселений электро- тепло- газо- и водоотведения снабжения — 45,4 тыс. рублей или 90% от плана.

Получены прочие субсидии:

— на обеспечение сбалансированности- 310,3 тыс. рублей или 100% плановых назначений.

Доходы от возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в сумме 2,4 тыс. рублей.

Возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в районный бюджет в сумме -8,7 тыс. рублей.



Расходы местного бюджета



За 2018 год расходы составили 6278,2 тыс. руб. или 59,6% к плановым назначениям.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 4248,3 тыс. рублей.

По итогам года сложился профицит местного бюджета в сумме 676,9 тыс. рублей, при плане дефицита 3554,0 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2018 год расходы исполнены на 2723,4 тыс. руб. при плане 2841,7 тыс. руб., или на 95,8 процента.



По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Озеркинского сельского поселения составили 674,3 тыс. руб., или 100% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1975,0 тыс. руб., или 95,3% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 3,8 тыс. руб., или 100%).

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов (финансово-бюджетного) надзора» отражены расходы в сумме 34,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на обеспечение деятельности контролирующих органов.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланировано в 2018 году 9,0 тыс. рублей, но не освоены по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 40,1 тыс. руб. (78,5%), оплата исполнения судебных актов.



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2018 год составили 70,0 тыс. руб., или 100,0% к плану. Средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» были направлены:

— на заработную плату- 51,8 тыс. рублей;

— начисления на заработную плату – 13,1 тыс. рублей;

— приобретение канцтоваров- 5,1 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность».



По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», по подразделу 0310 «Обеспечение противопожарной безопасности» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы составили 9,4 тыс. рублей или 64,4% от плана (демонтаж и установка пожарных гидрантов х. Озерки).



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»



По разделу 0400 «Национальная экономика», подраздел 0409 «Дорожное хозяйство, (дорожные фонды)» запланировано в 2018 году в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие систем транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» 3812,8 тыс. рублей, не освоены так как данные средства были зарезервированы для ремонта дороги в х. Семеновка в 2019 году.



Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»



Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило в сумме 1437,7 тыс. рублей, или 84,2% от утвержденных назначений на 2018 год.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» отражены расходы в сумме 228,0 тыс. рублей или 83,6% от годового плана, в том числе:

-мероприятия в области коммунального хозяйства составили в размере– 215,5 тыс. рублей или 84,1% от плана, и были направлены, на бактериологический и химический анализ воды в сумме- 22,8 тыс. рублей, на оплату за услуги по ремонту водопровода- 89,7 тыс. рублей, на приобретение хозяйственных и строительных материалов- 3,3 тыс. рублей, приобретение накопительной трубы- 90,0 тыс. рублей, за очистку водопроводного колодца- 9,7 тыс. рублей.

— расходы на уплату налога на имущество составили в сумме 12,5 тыс. рублей или 75,8% годового плана.

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы за 2018год составили 1209,7 тыс. рублей, что составляет 84,3% от бюджетных назначений, в том числе в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий муниципальных функций на 2017-2019 годы» за 2018 год израсходовано бюджетных ассигнований в сумме 1097,1 тыс. рублей, или 83,3% плановых назначений, из них:

  • на уличное освещение- 780,7 тыс. рублей. Расходы были направлены на оплату за электроэнергию по-уличному освещению- 700,0 тыс. рублей, на оплату за услуги по техническому обслуживания светильников уличного освещения- 20,6 тыс. рублей, за оказание услуг по предоставлению возможности размещения линии совместного подвеса- 7,3 тыс. рублей, снятие (устан.) светильника уличного освещения на опоре- 8,3 тыс. рублей, приобретение электротоваров- 44,6;

  • на прочие мероприятия по благоустройству поселений – 316,4 тыс. рублей. Расходы были направлены на приобретение забора (штакетн.) в х. Гордеевка- 34,5 тыс. рублей, на ремонт ограждения мест захоронения х. Гордеевка- 17,1 тыс. рублей, приобретение не детскую площадку малых архитектурных форм- 92,4 тыс. рублей, очистку снега на территории сельского поселения- 24,5 тыс. рублей, покос травы на территории сельского поселения- 66,4 тыс. рублей, уборка территории сельского поселения от мусора- 65,7 тыс. рублей, приобретение строительных материалов- 15,8 тыс. рублей.

В рамках реализации муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Озеркинского сельского поселения на 2017- 2019 годы» в 2018 году запланированы расходы в сумме 5,0 тыс. рублей, не освоены.

Не программные расходы составили сумму- 112,6 тыс. рублей и были направлены:

— на уплату налога на имущество-9,6 тыс. рублей;

— на осуществление полномочий в организации деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов сельских поселений, перечислено в бюджет Киквидзенского муниципального района- 103,0 тыс. рублей или 100% от плана.



Расходы по разделу 0700 «Образование»



По разделу 0700 «Образование» по подразделу в 2018 году расходы составили 10,0 тыс. рублей или 71,4% от плана.

По подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили 10,0 тыс. рублей или 100% от плана. Данные расходы были направлены на оплату за услуги в области доп.проф. образования (повышение квалификации по программе «Фед.стандарты бух.учета».

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий муниципальных функций на 2017-2019 годы» запланировано в 2018 году 4,0 тыс. рублей, но не освоены.



Расходы по разделу 0800 «Культура и кинематография»



Расходы бюджетных ассигнований Озеркинского сельского поселения по разделу 0800 «Культура, кинематография» составили 1921,2 тыс. рублей или 98,5% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий муниципальных функций на 2017-2019 годы» было израсходовано 1613,8 тыс. рублей (98,2%), в том числе:

-на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (содержание дома культуры на оплату коммунальных услуг) – 301,4 тыс. рублей (91,3%) на энергоснабжение 191,4 тыс. рублей, на газоснабжение 110,0 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на:

-учреждения досуга – 1073,3 тыс. рублей (100%);

-библиотеки – 239,1 тыс. рублей (100%);

Не программные расходы запланированы в сумме 0,1 тыс. рублей, но не освоены.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 307,3 тыс. рублей или 100,0% от плана. Данные денежные средства были использованы на содержание техперсонала учреждений культуры.



Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»



Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» составили 5,0 тыс. рублей при плане 6,0 тыс. рублей или 83,3% от плановых назначений.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы исполнены в сумме 5,0 тыс. рублей на доплату к пенсии муниципального служащего.





Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»



По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» подраздел 1102 «Массовый спорт» за 2018 год расходы исполнены в сумме 16,9 тыс. руб. при плане 20,0 тыс. руб., или 84,5% от плана, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 0,5 тыс. рублей или 40,0% от плана. Данные денежные средства были использованы на компенсационные выплаты на питание участникам мероприятия;

— непрограммные расходы составили в сумме 16,4 тыс. рублей или 91,1% от плана (уплата прочих налогов и сборов).



Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»



Расходы бюджета по разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» исполнены в сумме 84,6 тыс. рублей или 94,3% от плановых назначений (89,7 тыс. рублей). Расходы исполнены на освещение деятельности органов местного самоуправления печатными средствами массовой информации (публикация материалов в газете «Нива»).



В 2018 году бюджетные ссуды, бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись.

В 2018 году средства резервного фонда не использовались.

Всего на зарплату с начислениями работникам администрации направлено 2273,5 тыс. рублей. в том числе муниципальных служащих в количестве 5 человек – 1534,3 тыс. рублей.

 

Дебиторская задолженность на 1 января 2019 года составила по учреждению 75,2 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 7,7 тыс. рублей – аванс по приобретению материальных запасов; 50,7 тыс. рублей – авансовые платежи за коммунальные услуги, 16,8 тыс. рублей авансовые платежи в ФСС.

Кредиторская задолженность на 1 января 2019 года составила по учреждению 0 рублей.





Подводя итог внешней проверки отчета Администрации

Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год,

можно сделать следующие обобщающие выводы:



Отчет об исполнении бюджета Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для подготовки заключения на него представлен сельским поселением без нарушения сроков представления, установленных пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.



1. В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельского поселения сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н. (с учетом внесенных изменений).



2. Доходы бюджета за 2018 г. составили 6955,1 тыс. рублей, в том числе собственные доходы — 4827,0 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 100%.



3. Расходы бюджета за отчетный период составили 6278,2 тыс. рублей или 59,6% от утвержденных бюджетных назначений. КСП рекомендует при исполнении расходной части бюджета в 2019 году доводить процент исполнения выше 90% до плановых показателей расходной части бюджета как по разделам отдельно, так и в целом по расходам бюджета.



4. По итогам 2018 года сложился профицит местного бюджета 676,9 тыс. рублей.

 

5. В ходе анализа исполнения утвержденных ассигнований по ГРБС в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета отклонений не установлено.



 

6. Программная часть расходов бюджета Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2018 год представлена 3 муниципальными программами исполнена в сумме 3028,2тыс. рублей или на 42,6 процента от уточненного плана (7105,3 тыс. рублей).

Во исполнение статей 179 БК РФ постановлением Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.10.2013г. №54 утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района.

Анализ формирования, утверждения и реализации муниципальных программ представлен в Приложении № 6 к решению.

Исполнение расходов Администрации за 2018 год по муниципальным программам представлено в таблице № 3.

таблица № 3, тыс.руб.

/> /> /> /> /> /> />



 

план

исполнение

бюджетная роспись от 17.12.18

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

ВСЕГО

7105,3

7105,3

0

3028,2

3028,2

0

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы».

3287,5

3287,5







0



 

3028,2

3028,2

0

Муниципальная программа «Комплексное развитие систем транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».

3812,8

3812,8







0

0

0

0

Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Озеркинского сельского поселения на 2017- 2019 годы».

5,0

5,0







0

 

0

0

0



По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 42,6%, а именно:

«Комплексное развитие систем транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2020 годы», не освоена так как денежные средств дорожного фонда в течение 2018 года резервировались для ремонта дороги в 2019 году в с. Семеновка. Процент исполнения в 2018 году составил 0%.

— «Повышение эффективности деятельности Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы», не освоение бюджетных средств составило в сумме 259,3 тыс. рублей. Программа освоена на 92,2% от плана.

— «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Озеркинского сельского поселения на 2017- 2019 годы», не освоена так как не было необходимости в 2018 году в приобретении энергосберегающих ламп. Процент исполнения программы составил 0%.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Согласно пункту 8.5 Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденному постановлением Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 16.10.2013г. №54, определены значения показателей эффективности реализации Программы:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвердить не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Доля ассигнований Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование муниципальных программ, установленных решением о бюджете на 2018 год в общих расходах бюджета, составила 67,5% (10526,5 тыс. рублей). По отчету об исполнении бюджета доля кассовых расходов на финансирование муниципальных программ в 2018 году в общих расходах бюджета составила 48,2% (6278,2 тыс. рублей).

Для более эффективного использования денежных средств бюджета сельского поселения рекомендуется при утверждении муниципальных программ, мероприятия планировать более корректно.

10. В нарушение ст.157 БК РФ Администрация Озеркинского сельского поселения не предоставляла муниципальные программы в 2018 году в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы.



11. Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Озеркинского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.

 

Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Озеркинского сельского поселения:



  1. В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Озеркинском сельском поселении.

  2. Вести работу по погашению имеющейся дебиторской задолженности.

  3. Соблюдать ст.157 БК РФ и Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (постановление Администрации Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.10.2013 года № 54).

  4. Процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Озеркинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 16.10.2013г. №54 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%,

  5. В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  6. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  7. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.

 

заключение по проекту решения Совета депутатов Александровского сельского поселения об исполнении бюджета Александровского сельского поселения за 2018 год (30.04.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Александровского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Александровского сельского поселения от 12.11.2009 г.№ 7/1 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Александровском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Александровским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля и иных действующих законодательных и нормативно- правовых актов (с изменениями и дополнениями).

Решением совета депутатов Александровского сельского поселения от 14.12.2017г. №114/73 «О бюджете Александровского сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Александровского сельского поселения (Код 941).

Администрация Александровского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Александровского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 1 апреля 2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Положения о бюджетном процессе в Александровском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 25.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером сельского поселения.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Александровского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 17.02.2006 года №5 «Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Александровского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

Объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Александровского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год, чем соблюдена статья 83 БК РФ



Исполнение доходной части бюджета Александровского сельского поселения



Бюджет Александровского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 2957,6 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 2132,7 тыс. рублей;

— неналоговые доходы — 3,6 тыс. рублей;

— безвозмездные поступления – 821,2 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 2671,9 тыс. рублей, или 90,3% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 1847,1 тыс. рублей или 86,6% к плану;

— неналоговых доходов – 3,6 тыс. руб., или 100 % к плану;

— безвозмездных поступлений – 821,2 тыс. рублей, или 100% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 69,3% (1850,7 тыс. рублей), при плане 72,2%, доля безвозмездных поступлений из районного бюджета 30,7% (821,2тыс. рублей), при плане 27,8%.



На территории Александровского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

-земельный налог;

-налог на доходы физических лиц;

-налог на товары, (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.



Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

  • земельный налог, составивший 1144,0 тыс. руб. или 61,9% от всех налоговых поступлений;

  • налог на доходы физических лиц, составивший 510,6 тыс. руб. или 27,6% от всех налоговых поступлений;

  • налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составивший 178,5 тыс. рублей или 9,7% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 99,2% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 3-х видов налогов.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100%. При плане 3,6 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 3,6 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в местный бюджет за 2018 год составили 821,2 тыс. рублей или 100 % запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 476,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субвенции получены:

— на осуществление передаваемых полномочий по первичному воинскому учету, в сумме 46,6 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 1,2 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями, в том числе:

— по организации в границах поселений электро-, тепло-, газо-, и водоотведения, снабжения населения топливом в сумме- 189,5 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений:

— на обеспечение сбалансированности составили в сумме 98,9 тыс. рублей.

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ, полученные от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составили в сумме –9,0 тыс. рублей (100%).



Расходы местного бюджета



За 2018 год расходы составили 2920,4 тыс. руб. или 85,5% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 495,0 тыс. рублей.

По итогам года сложился дефицит бюджета в сумме 248,5 тыс. рублей.

 

Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2018 год расходы исполнены на 1913,8 тыс. руб. при плане 1970,9 тыс. рублей, или 97,1%.



По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Александровского сельского поселения составили 575,0 тыс. руб., или 100,0% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы всего на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1307,3 тыс. рублей, или 95,9% от плана.

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы исполнены в сумме 1306,1 тыс. рублей или 96,1% от плана.

Непрограммные расходы составили в сумме 1,2 тыс. рублей и направлены в виде субвенции на осуществление полномочий на административные комиссии.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» отражены расходы в сумме 10,8тыс. рублей (100%), исполнены на осуществление полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю бюджета.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланированные расходы в сумме 1,0 тыс. рублей не использовались по причине отсутствия чрезвычайных ситуаций.



По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 20,6 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений. Расходы были направлены на уплату членского взноса в Ассоциацию «Совет муниципальных образований».



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2018 год составили в сумме 46,6 тыс. рублей, или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», и были направлены на выплату заработной платы в размере 32,6 тыс. рублей, на начисления на зарплату- 9,8 тыс. рублей, на приобретение канцтоваров в сумме 4,2 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность»



В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» расходы в 2018 году исполнены в сумме 11,6 тыс. рублей, данные расходы исполнены на оплату услуг за техобслуживание пожарной сигнализации.



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»



По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в сумме 435,9 тыс. рублей или на 94,7% от плановых назначений.

По подразделу 0406 «Водное хозяйство» запланированные расходы в сумме 1,0 тыс. рублей не использовались по причине отсутствия чрезвычайных ситуаций.



По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках реализации муниципальной программы ««Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» запланированные расходы в сумме 199,7 тыс. рублей. Данные средства в 2018 году не реализованы.

 



Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»



Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2018 году составило 400,5 тыс. рублей или 65,2% к плану.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» на проведение мероприятий в области коммунального хозяйства расходы составили 189,5 тыс. рублей, или 100% от утвержденных назначений на 2018 год. Расходы были направлены на приобретение расходных материалов:

— 15,0 тыс. рублей на диагностику оборудования скважины;

— 111,2 тыс. рублей на устройство колодца, лабораторные исследования воды;

— 63,3 тыс. рублей на железобетонные кольца электротовары для водяной скважины.

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы составили в сумме 210,9 тыс. рублей или 49,7% от плана (424,9 тыс. рублей).

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили 178,1 тыс. руб., или 45,4% от утвержденных назначений на 2018 год, из них:

  • на уличное освещение –128,2 тыс. руб. (на оплату электроэнергии – 93,1 тыс. рублей, техническое обслуживание уличного освещения- 13,9 тыс. рублей, оплата за право использования совместного подвеса по уличному освещению – 1,8 тыс. рублей, пени за несвоевременную оплату за электроэнергию- 1,2 тыс. рублей, электротовары и приобретение саженцев- 18,2 тыс. рублей;

  • на прочие мероприятия по благоустройству поселений- 49,9 тыс. рублей (диагностика УАЗа- 0,7 тыс. рублей, запчасти на автомобиль, хозяйственный инвентарь- 33,1 тыс. рублей, приобретение триммера – 12,5 тыс. рублей, страхование автомобиля УАЗ- 3,6 тыс. рублей.

Непрограммные расходы исполнены в сумме 32,8 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений (осуществление полномочий в организации деятельности по сбору и транспортированию ТКО).

 



Расходы по разделу 0700 «Образование»



Расходы бюджета Александровского сельского поселения по разделу 0700 «Образование» исполнены в сумме 10,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы исполнены в сумме 7,5 тыс. руб., или 100% к годовому плану. Расходы направлены на проведение мероприятий для детей и молодежи на территории поселения и участия в районных мероприятиях, а именно:

— на приобретение ГСМ, новогодних украшений- 5,5 тыс. рублей, приобретение призов и сувениров- 2,0 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0800 «Культура и кинематография»



Расходы бюджетных ассигнований Александровского сельского поселения по разделу 0800 «Культура, кинематография» составили 497,6 тыс. рублей или 97,8% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 372,6 тыс. рублей или (100,0%), в том числе:

-на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (содержание дома культуры на оплату коммунальных услуг) – 80,0 тыс. рублей (100,0%);

-межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на:

-учреждения досуга – 184,1 тыс. рублей (100%);

-библиотеки – 108,4 тыс. рублей (100%);



— по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 125,1 тыс. рублей или (91,9%) и были направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.



Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»



По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» непрограммные расходы составили в сумме 6,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений на доплату пенсии.





Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»



Расходы бюджета Александровского сельского поселения в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» по разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» за 2018 год исполнены в сумме 36,8 тыс. рублей или 73,6% к годовому плану. Данные расходы были направлены на освещение деятельности органов местного самоуправления печатными средствами массовой информации.



В 2018 году бюджетные ссуды, кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись, средства резервного фонда не использовались.

Кредиторская задолженность на 1 января 2019 года составила по учреждению 65,2 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 2,0 тыс. рублей за услуги связи, задолженность по авансовым отчетам 1,0 тыс. рублей, ха газоснабжение 1,1 тыс. рублей, НДФЛ- 3,1 тыс. рублей, по благоустройству ИП Покатило С.А.- 58,0 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность на 1 января 2019 год составила 1,8 тыс. рублей, и сложилась за следующие виды услуг: 1,7 тыс. рублей за коммунальные услуги (эл.энергия), 0,1 тыс. рублей за услуги связи.

Всего за 2018 год направлено на заработную плату с начислениями 1662,5 тыс. рублей, в том числе муниципальным служащим в количестве 3 человека – 916,9 тыс. рублей.

 



Подводя итог внешней проверки отчета администрации

Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год,

можно сделать следующие обобщающие выводы:



Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.

Бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н., инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

Отчет об исполнении бюджета Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для подготовки заключения на него представлен сельским поселением без нарушения сроков представления, установленных пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.

Доходы бюджета за 2018 г. составили 2671,9 тыс. рублей, в том числе собственные доходы —1850,7 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 86,6%.



Расходы бюджета за отчетный период составили 2920,4 тыс. рублей или 85,5% от утвержденных бюджетных назначений.



По итогам 2018 года сложился дефицит местного бюджета 248,5 тыс. рублей.

 

Остаток неиспользованных назначений бюджета сельского поселения на 01.01.2019 года составил 495,0 тыс. рублей, или 14,5% от плановых показателей.

 

В ходе внешней проверки отчета о реализации муниципальных программ Александровского сельского поселения за 2018 год показало, что остаток неиспользованных средств бюджета сельского поселения на 01.01.2019 по муниципальным программам составил в сумме 490,3 тыс. рублей, или 18,0% от утвержденных бюджетных ассигнований по муниципальным программам, а именно:



— экономия средств бюджета по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» за 2018 год показал, что исполнение по муниципальной программе прошло не в полном объеме. При запланированных ассигнованиях на реализацию муниципальной программы в сумме 2517,9 тыс. рублей, израсходовано 2227,3 тыс. рублей или 88,5% от плана. Недофинансирование ассигнований составило 290,6 тыс. рублей или 11,5% от запланированных ассигнований.

 

— экономия денежных средств на конец 2018 года по муниципальной программе «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы» составила в сумме 199,7 тыс. рублей и произошла по причине резервирования денежных средств по дорожным фондам.



По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 82,0%. Исполнение бюджета в 2018 году по муниципальным программам составило 2227,3 тыс. рублей при плане 2717,6 тыс. рублей.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Администрацией Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 16.09.2013г. №26.

Пунктом 8.5 данного Порядка определены значения показателей эффективности:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует, процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 16.09.2013г. №26 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Доля ассигнований Администрации Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование муниципальных программ, установленных решением о бюджете на 2018 год, в общих расходах бюджета составила 79,6%.

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации.

Принять меры к снижению уровня кредиторской и дебиторской задолженности.



В нарушение ст.157 БК РФ Администрация Александровского сельского поселения не предоставляла в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2018 год.



Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Александровского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.



Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Александровского сельского поселения:



  1. В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Александровском сельском поселении.

  2. Соблюдать ст.157 БК РФ и Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (постановление Администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.09.2013 года №26).

  3. Процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Александровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 16.09.2013г. №26 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%,

  4. Вести работу по погашения имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  5. В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  6. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  7. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Гришинского сельского поселения об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения за 2018 год (30.04.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольную счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Гришинского сельского поселения от 28.11.2013г. № 180/51 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Гришинском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Гришинским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (с учетом изменений).

Решением Совета депутатов Гришинского сельского поселения от 20.12.2017г. №102/56 «О бюджете Гришинского сельского поселения на 2018 год плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Гришинского сельского поселения (Код 942).

Администрация Гришинского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 1 апреля 2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56 Положения о бюджетном процессе в Гришинском сельском поселении Киквидзенского муниципального района.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 24.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

В н6арушение п.6 Инструкции 191н формы годовой отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписаны руководителем, главным бухгалтером и руководителем финансово- экономической службы учреждения.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть пояснительной записки. В отчетности Администрации Гришинского сельского поселения отсутствует текстовая часть (ф.0503160), однако в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в табличной части в графе 9 «Причины отклонений от планового процента» ссылаются на причины отклонения, которые подробно раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не указаны причины внесенных изменений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). При этом казначейские уведомления и справки об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов правовыми основаниями, объясняющими причины отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете, не являются.

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год составленные на бумажном носителе, не сброшюрованы и не пронумерованы. Данные нарушения устранить.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Гришинского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Администрацией Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 19.01.2006 года №3 «Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

Объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по администрации Гришинского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год, чем соблюдена статья 83 БК РФ.

 

Исполнение доходной части бюджета Гришинского сельского поселения



Бюджет Гришинского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 9018,4 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 6313,1 тыс. рублей;

— неналоговые доходы — 143,5 тыс. рублей;

— безвозмездные поступления – 2561,8 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 9056,3 тыс. рублей, или 100,4% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 6351,0 тыс. рублей или 100,6% к плану;

— неналоговых доходов – 143,5 тыс. руб. или 100,0% к плану;

— безвозмездных поступлений – 2561,8 тыс. рублей, или 100,0 % к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 71,7% (6494,5 тыс. рублей), при плане 71,6%, доля безвозмездных поступлений 28,3% (2561,8 тыс. рублей), при плане 28,4%.

На территории Гришинского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

-налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

— налог на совокупный доход;

— земельный налог.



Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 1073,7 тыс. рублей или 16,9% от всех налоговых поступлений;

-налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, составившие 1415,8 тыс. рублей или 22,3% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 2737,8 тыс. руб. или 43,1% от всех налоговых поступлений;

— налог на совокупный доход, составивший 1030,9 тыс. рублей или 16,2% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 98,5% налоговых доходов местного бюджета, сформированы за счет этих 4-х видов налогов.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100,0%. При плане 143,5 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 143,5 тыс. рублей.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100,0%. При плане 143,5 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 143,5 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в местный бюджет из районного бюджета за 2018 год составили 2561,8 тыс. рублей или 100% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 1635,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субвенции бюджетам поселений получены:

— на осуществление передаваемых полномочий по первичному воинскому учету в сумме 70,0 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 4,1 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты получены:

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями 516,4 тыс. рублей или 100% от плана;

— прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений 335,3 тыс. рублей или 100% от плана.

Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет — в сумме 1,0 тыс. рублей или 100% годового плана.



Расходы местного бюджета





За 2018 год расходы составили 9250,6 тыс. рублей или 88,1% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 1248,1 тыс. рублей.

По итогам 2018 года сложился дефицит местного бюджета в сумме 194,3 тыс. рублей, что составляет 3,0% в общей сумме доходов бюджета поселения без учета объема безвозмездных поступлений.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2018 год расходы исполнены на 3455,6 тыс. руб. при плане 3642,5 тыс. руб., или на 94,9%.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Гришинского сельского поселения составили 647,7 тыс. руб., или 98,1% от назначений (660,1 тыс. рублей).

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 2214,7 тыс. руб., или 96,8% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 4,1 тыс. руб., или 100%).

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов (финансово-бюджетного) надзора» отражены расходы в сумме 36,8 тыс. рублей или 100% от годовых назначений по переданным полномочиям на обеспечение деятельности контролирующих органов.

По подразделу 0107 “Обеспечение проведения выборов и референдумов” расходы составили в сумме 102,5 тыс. рублей или 100% от плана.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланировано в 2018 году 36,0 тыс. рублей, но не освоены по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 453,9 тыс. руб. (87,4%), а именно:

— в рамках муниципальной программы “Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы” расходы составили в сумме 400,0 тыс. рублей;

— в рамках муниципальной программы “Профилактика наркомании, противодействия употребления наркотиков и их незаконному обороту на территории Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2020 годы” расходы составили в сумме 1,8 тыс. рублей. Расходы направлены на проведение мероприятий;

Непрограммные расходы составили в сумме 52,1 тыс. рублей, из них 2,1 тыс. рублей направлены на членские взносы в ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области».



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» исполнены в сумме 41,7 тыс. рублей или 59,6% от бюджетных назначений.

По подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2018 год составили 41,7 тыс. руб., или 59,6% к плану. Средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» были направлены:

— на заработную плату с начислениями – 40,1 тыс. рублей;

— приобретение канцтоваров- 1,6 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность»



Финансирование расходов по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 48,6 тыс. рублей или 82,0% от бюджетных назначений.

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» запланировано на 2018 год 1,0 тыс. рублей, мероприятия по данному подразделу не исполнены.

По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» расходы исполнены в размере 47,5 тыс. рублей или 84,5% от плана, в том числе в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы исполнены в сумме 41,6 тыс. рублей, на обеспечение первичных мер пожарной безопасности (страхование автомобиля- 4,0 тыс. рублей, обучение мерам пожарной безопасности- 1,6 тыс. рублей, приобретение запчастей к пожарному гидранту- 31,6 тыс. рублей) техосмотр автомобиля 7,3 тыс. рублей, приобретение основных средств 3,0 тыс. рублей.

Непрограммные расходы составили в сумме 5,9 тыс. рублей или 56,7% от плана, были исполнены на уплату налога на имущество.

По подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы составили в сумме 1,0 тыс. рублей или 50,0% от плана.



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»



Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» за 2018 год составили 993,3 тыс. рублей или 56,4% к годовому плану (1760,0).

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство, (дорожные фонды)» расходы выполнены в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» в сумме 991,9 тыс. рублей или 56,4% от плана, в том числе на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории Гришинского сельского поселения было израсходовано 991,9 тыс. рублей.

Непрограммные расходы составили 1,4 тыс. рублей или 100% плановых назначений и были использованы на уплату налога на имущество организаций.



Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»



Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 1560,1 тыс. рублей или 95,2% от утвержденных назначений на 2018 год (1639,6).

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» расходы отражены в сумме 26,6 тыс. рублей или 92,4% от плановых назначений (28,8), на замену электропроводки в жилом доме.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» отражены расходы в сумме 516,4 тыс. рублей или 100% от годового плана, в том числе:

— расходы на выплату субсидий предприятиям, организациям, оказывающим услуги водоснабжения населению, составили в сумме 516,4 тыс. рублей или 100,0% годового плана.

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы за 2018 год составили 1017,1 тыс. рублей что составляет 92,9% от бюджетных назначений, в том числе:

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» за 2018 год расходы составили в сумме 851,3 тыс. рублей, или 91,7% плановых назначений, из них:

Непрограммные расходы составили в сумме 165,7 тыс. рублей или 100% от плана и направлены на уплату налога на имущество организаций-54,4 тыс. рублей, на осуществление полномочий в организации деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов сельских поселений- 111,3 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0700 «Образование»



Расходы бюджетных ассигнований Гришинского сельского поселения по разделу 0700 «Образование» в 2018 году составили сумму 14,1 тыс. рублей или 64,1% от плана, в том числе:

— по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 10,0 тыс. рублей (76,9%), расходы были направлены на обучение специалистов учреждения.

— по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы составили в сумме 4,1 тыс. рублей (45,6%), расходы были направлены на награждение участников мероприятия, компенсационные выплаты на питание.



Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»



Расходы бюджетных ассигнований Гришинского сельского поселения по разделу 0800 «Культура, кинематография» составили 3045,3 тыс. рублей или 95,5% от плановых назначений, в том числе:

— по подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы составили в сумме 2727,4 тыс. рублей или (95,0%), в том числе:

-на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (содержание дома культуры на оплату коммунальных услуг) – 415,0 тыс. рублей (74,4%);

-межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на:

-учреждения досуга – 1918,8 тыс. рублей (100%);

-библиотеки – 393,6 тыс. рублей (100%);

— по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы составили в сумме 317,9 тыс. рублей или (100%) и были направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.



Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»





По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 2018 год расходы исполнены в сумме 42,9 тыс. руб. при плане 67,6 тыс. рублей или 63,5% от плана, в том числе:

— по подразделу 1102 «Массовый спорт» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» расходы исполнены в сумме – 42,9 тыс. рублей, в том числе на приобретение ГСМ- 12,2 тыс. рублей, на компенсационные выплаты на питание участникам соревнований – 30,7 тыс. рублей.





Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»



Расходы бюджета по разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» исполнены в сумме 49,0 тыс. рублей или 98,0% от плановых назначений на освещение деятельности органов местного самоуправления печатными средствами массовой информации.



В 2018 году бюджетные ссуды, бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись.



В ходе внешней проверки исполнения реализации по муниципальным программам Гришинского сельского поселения установлено исполнение данных программ за 2018 год в сумме 5380,0 тыс. рублей или 83,9% от плановых назначений 6414,6 тыс. рублей, недофинансирование составило в сумме 1034,6 тыс. рублей.

Не освоение бюджетных средств приходится на муниципальную программу «Повышение эффективности деятельности Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы», в сумме 263,9 тыс. рублей, а именно:

— по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» произошла экономия денежных средств в сумме – 8,0 тыс. рублей (по статье материальные запасы 2,0 тыс. рублей, от уплаты налога на имущество организаций в меньшем объеме- 6,0 тыс. рублей;

— по подразделу 0309 «национальная безопасность и правоохранительная деятельность» произошла экономия денежных средств в сумме – 0,1 тыс. рублей;

— по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» произошла экономия денежных средств в сумме – 4,3 тыс. рублей, материальные запасы приобретены в меньшем объеме чем планировалось;

— по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» произошла экономия средств в сумме 1,0 тыс. рублей материальные запасы приобретены в меньшем объеме чем планировалось;

— по подразделу 0503 «Благоустройство» экономия денежных средств составила в сумме –77,3 тыс. рублей. Данная экономия средств от запланированных на работы по благоустройству;

— по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» экономия денежных средств составила в сумме 3,0 тыс. рублей, оплата за услуги по повышению квалификации муниципальных служащих в меньшем объеме чем планировалось.



— по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» экономия денежных средств составила в сумме 4,8 тыс. рублей. Данная экономия образовалась от запланированных на 2018 год денежных средств на приобретение ГСМ;

— по разделу 0801 «Культура» экономия денежных средств составила – 142,5 тыс. рублей, в том числе экономия по коммунальным услугам;

— по подразделу 1102 «Массовый спорт» экономия денежных средств составила в сумме 24,7 тыс. рублей.



Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» в сумме 766,7 тыс. рублей или 56,4% от плана, по причине недостатка денежных средств по объему ремонта дорог.



Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Формирование доступной среды жизни-деятельности для инвалидов и маломобильных групп населения Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2020 годы» в сумме 2,7 тыс. рублей.



Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Профилактика наркомании, противодействия употребления наркотиков и их незаконному обороту на территории Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2020 годы» в сумме 1,3 тыс. рублей.



Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Администрацией Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 02.09.2013г. №73.

Пунктом 8.5 данного Порядка определены значения показателей эффективности:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 02.09.2013г. №73 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации. Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.



Подводя итог внешней проверки отчета Администрации

Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:



Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.



1. Отчет об исполнении бюджета Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для подготовки заключения на него представлен сельским поселением без нарушения сроков представления, установленных пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.



  • Доходы бюджета за 2018 г. составили 9056,3 тыс. рублей, в том числе собственные доходы — 6494,5 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 100,6%.





  • Расходы бюджета за отчетный период составили 9250,6 тыс. рублей или 88,1% от утвержденных бюджетных назначений.



  • Всего на зарплату с начислениями работникам администрации направлено 1633,8 тыс. рублей. в том числе муниципальных служащих в количестве 4 человек – 1061,7 тыс. рублей.

 

  • Дебиторская задолженность на 1 января 2019 год составила по учреждению 9,9 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 2,6 тыс. рублей аванс в счет оплаты прочих работ или услуг, 7,3 тыс. рублей- за ГСМ.



  • Кредиторская задолженность на 1 января 2019 года составила по учреждению 95,1 тыс. рублей образовалась за приобретение материальных запасов 0,7 тыс. рублей, задолженность в фонд капремонта- 2,2 тыс. рублей, за услуги связи- 3,8 тыс. рублей, за коммунальные услуги- 88,4 тыс. рублей.



  • По итогам 2018 года сложился дефицит местного бюджета 194,3 тыс. рублей.

 

  • Процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 02.09.2013г. №73 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

 



  • Во исполнение ст.157 БК РФ Администрация Гришинского сельского поселения предоставляла в Контрольно- счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2017 год.



10. Принять меры к снижению уровня кредиторской и дебиторской задолженности.





11. Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Гришинского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.



Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Гришинского сельского поселения:



  • В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Гришинском сельском поселении.

  • Соблюдать ст.157 БК РФ, пересмотреть процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (постановление Администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 02.09.2013 года №73).

  • Вести работу по погашению имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  • В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  • Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  • Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Совета депутатов Дубровского сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год (от 08.05.2019г.):

Во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) бюджетная отчетность Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2018 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191-н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:

по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 17.12.2018 № 153/93 в сумме 5487,0 тыс. рублей;

по расходам в размере бюджетных ассигнований, утвержденных на 2018 год согласно утвержденной бюджетной росписи – 6388,9 тыс. рублей;

по источникам финансирования дефицита в размере 847,7 тыс.рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 24.01.2019г., то есть в срок, установленный письмом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 год».

Ответственным за организацию бухгалтерского учета в Администрации Дубровского сельского поселения и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является Глава Администрации. Бухгалтерский учет в Учреждении ведется автоматизировано с использование рабочего Плана счетов, главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.

В нарушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписаны руководителем и руководителем финансово- экономической службы.

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не отражена информация об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета за отчетный период.

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы.

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки. В отчетности Администрации Дубровского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).

Данные нарушения устранить.

Сопоставлением данных, отраженных в годовой бюджетной отчетности по взаимосвязанным показателям расхождения не установлены.

Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнении бюджета поселения за 2018 год и их достоверность.

Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности Администрации Дубровского сельского поселения за 2018 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.

Во исполнение пункта 1 статьи 87 БК РФ субъект проверки ведет реестр расходных обязательств. На основании пункта 5 статьи 87 БК РФ постановлением Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.03.2006г. №9 года утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Дубровского сельского поселения представлен в Контрольно- счетную палату для внешней проверки.

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре расходных обязательств по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Дубровского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

В соответствии со ст. 83 БК РФ объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Дубровского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год.

Анализ бюджетной отчетности местного бюджета



Бюджет поселения на 2018 год утвержден решением Совета депутатов Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15 декабря 2017 №121/72 «О бюджете Дубровского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», в редакции от 15.03.2018г. №130/76, от 21.06.2018г. №139/84, от 24.09.2018г. №142/87, от 24.10.2018г. №145/89, от 05.12.2018г. №149/92, от 17.12.2018г. №153/93 (далее – решение о бюджете).

В течение отчетного года изменения в местный бюджет вносились 6 раз, что свидетельствует о недостаточно достоверном прогнозировании бюджета сельского поселения первоначально.

Основные характеристики местного бюджета в отчетном периоде отражены в нижеследующей таблице

/> /> /> /> /> />

Наименование

основание

Сумма,

тыс.руб.

примечание

отклонения

Первоначальный бюджет на 2018 год

Доходы

ст. 184.1

БК РФ

5 397,6

 

-

Расходы

5 397,6

 

-

Дефицит/профицит

0,0

бюджет сбалансирован

-

Уточненный бюджет на 2018 год

Доходы, в том числе:





ст. 184.1

БК РФ

5487,0

+89,4 тыс. руб. или на 1,7%

-

собственные

4166,6

75,9 % — доля в общих доходах

-

безвозмездные поступления

1320,5

 

-

Расходы

6388,9

+991,3 тыс. руб. или на 18,4%

-

Дефицит (-)/профицит (+)

+847,7

20,3% от собственных доходов за счет остатка средств на счетах по учету средств бюджета

-

Исполнение бюджета за 2018 год

Доходы, в том числе:

ст. 264.6

БК РФ

5495,2

100,1% от уточненного плана

-

собственные

4174,7

76,0% доля в общих доходах

-

безвозмездные поступления

1320,5

 

-

Расходы

6173,6

96,6% от утвержденных назначений

-

Дефицит (-)/профицит (+)

+678,5

16,3 % к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

-

Норматив на содержание ОМС

пост адм. В.о от 26.10.2017 № 558-п

1350,7

64,9% от установленного норматива (2081,0 тыс.рублей) без учета субвенций (2,5 тыс.рублей) и налога на имущество (1,5 тыс. рублей)

-

Расходы на оплату труда (211) составляют 70% норматива

пункт 5 пост ВО № 558-п

1 423,5

68,4% норматива (ограничение не превышается)

-

Исполнение 7 % ограничения от норматива на содержание КСО

пункт 8 пост ВО № 558-п

19,9

0,7% от норматива (ограничение не превышается)

-

Дебиторская задолженность, (руб)

ф. 0503169

99 419,89

текущие авансовые платежи за ГСМ—18,07 руб., эл.энергия и газоснабжение-58160,1 руб., связь- 1750,97 руб., НДФЛ, ПФР- 11590,75 руб., резерв отпусков-27900,0 руб.

-

Кредиторская задолженность, (руб), в т.ч

ф. 0503169

860445,65

По контракту (ремонт дороги) в 2014 году не поступление денежных средств из областного бюджета

-

просроченная

 

860445,65

Из- за отсутствия финансирования (обл.бюджет)

-

Остаток средств на 01.01.18

ф. 0503178

1 470242,17

собственные средства, в т.ч.

дорожный фонд 151752,95 руб.

-

Остаток средств на 01.01.19

ф. 0503178

791790,47

собственные средства, в т.ч.

дорожный фонд 168951,10 руб.

-

Балансовая стоимость имущества на 01.01.2019

ф. 0503130

4 439497,32

 

 

Фактическая штатная численность муниц служащих

 

3

утвержденная предельная штатная численность муниц служащих– 7 единиц.

-

Иные межбюджетные трансферты

Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета сельского поселения в райбюджет для исполнения переданных полномочий

ст. 142.5

БК РФ

1 389,7

решение Совета депутатов Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.12.2018 г. №153/93

-

по подразделу ФКР 0801 «Культура»



п. 4 ст. 15

131-ФЗ

1 367,2

на организацию библиотечного обслуживания населения- 490,5 тыс. руб., на организацию досуга и обеспечение услугами организаций культуры- 876,7 тыс. руб. Соглашение от 01.12.2017 с администрацией района

-

по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля»



п. 2 ст. 154 БК РФ

2,6

на осуществление отдельных бюджетных полномочий финоргана поселения и организацию текущего контроля за исполнением бюджета СП на 2017-2019 годы Соглашение от 28.10.2016 (в редакции от 01.12.2017г.) с финотделом администрации района

-

по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля»



п. 11 ст.3

6-ФЗ

19,9

на осуществление ВМФК в поселении на 2018 год Соглашение от 01.12.2016 (в редакции от 01.12.2017г.) с районной Думой, КСП

-

 

Исполнение доходной части

 

На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 2 к решению о местном бюджете на 2018 год Администрация Дубровского сельского поселения утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 943).

Во исполнение статьи 160.1 БК РФ Порядок осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета утвержден решением Совета депутатов Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.11.2009г. №9/3 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в Дубровском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).

Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 5 495,2 тыс. рублей или 100,1 % от уточненных показателей на 2018 год.

Порядок завершения операций по исполнению районного бюджета и бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в текущем финансовом году, утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.12.2017 №152.



Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2018 год приведен в таблице № 1:

таблица № 1, тыс.рублей

/> /> /> /> /> /> /> />

Код дохода бюджетной классификации

Наименование доходов

план

исполнение

решение от 17.12.2018 № 146/46

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

 

ВСЕГО ДОХОДОВ

5 487,0

5 487,0

-

5 495,1

5 495,1

-

 

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 166,6

4 166,6

-

4 174,7

4 174,7

-

101 000000 00000 000

Налоги на прибыль, доходы

618,1

618,1

-

618,1

618,1

-

101 020000 10000 110

налог на доходы физ. лиц

618,1

618,1

-

618,1

618,1

-

103 000000 00000 000

Доходы от уплаты акцизов

652,2

652,2

-

660,3

660,3

-

105 000000 00000 000

Налоги на совокупный доход

658,1

658,1

-

658,1

658,1

-

105 030000 10000 110

единый сельхоз налог

658,1

658,1

-

658,1

658,1

-

106 000000 00000 000

Налоги на имущество

2 080,3

2 080,3

-

2 080,3

2 080,3

-

106 010301 00000 110

налог на имущество физ.лиц

117,9

117,9

-

117,9

117,9

-

106 060000 00000 110

земельный налог

1 962,3

1 962,3

-

1 962,3

1 962,3

-

108 000000 00000 000

Госпошлина

4,9

4,9

-

4,9

4,9

-

1 11 00000

00 0000 000

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

22,2

22,2

-

22,2

22,2

-

1 13 00000

00 0000 000

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

115,5

115,5

-

115,5

115,5

-

1 14 00000

00 0000 000

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

15,0

15,0

-

15,0

15,0

-

1 16 00000

00 0000 000

Денежные взыскания

0,5

0,5

-

0,5

0,5

-

1 17 00000

00 0000 000

Прочие неналоговые доходы

-0,2

-0,2

-

-0,2

-0,2

 

 

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

1 320,4

1 320,4

-

1 320,4

1 320,4

-

2 02 15000

000000 151

Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ

1 036,0

1 036,0

-

1 036,0

1 036,0

-

2 02 20000

00 0000 151

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

72,5

72,5

-

72,50

72,5

-

202 030151

00000 151

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, в т.ч

72,5

72,5

-

72,5

72,5

-

 

Субвенция на воинский учет

70,0

70,0

-

70,0

70,0

-

 

Субвенция на админ. комиссию

2,5

2,5

-

2,5

2,5

-

2 02 40014

10 0000 151

Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями

0

0

0

0

-

202 49999 10

0000 151

Прочие межбюджетные трансферты

204,9

204,9

-

204,9

204,9

-

218 30010 10

00000 000

Доходы бюджетов от возврата остатков

7,0

7,0

-

7,0

7,0

-



Отклонений не установлено.



Исполнение расходной части

 

В Приложении №7 к решению о местном бюджете на 2018 год Администрация Дубровского поселения Киквидзенского муниципального района определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 943), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.

На основании Соглашения от 01.12.2017г. (доп.соглашения №2 от 25.09.2018г.) «О передаче осуществления части полномочий в сфере культуры», Соглашения на осуществление отдельных бюджетных полномочий финансового органа Дубровского сельского поселения от 28.10.2016г. (доп.соглашение №1 от 01.12.2017г), Соглашение «О передаче (принятии) полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в Дубровском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2016г. (доп.соглашение от 01.12.2017г.) Администрация Дубровского сельского поселения направляет средства из бюджета поселения бюджету Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей части полномочий органов местного самоуправления Дубровского сельского поселения, руководствуясь статьей 162 БК РФ.

Во исполнение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет ведется по получателям бюджетных средств.

Администрацией Дубровского сельского поселения проверке представлена роспись расходов бюджета Дубровского сельского поселения на 01.01.2019 года

Во исполнение пункта 313 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для …, органов местного самоуправления, …, государственных (муниципальных учреждений и инструкции по его применению» ведется учет операций по доведению показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных сметных (плановых, прогнозных) назначений и обязательств на счете 50100 «Лимиты бюджетных обязательств».

В целом по ГАБС расходы за 2018 год исполнены на 6173,6 тыс.руб. или на 96,6% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (6388,9 тыс. рублей) или меньше плановых назначений на 215,2 тыс. рублей.

Основными причинами неисполнения расходов является:

— резервирование денежных средств дорожного фонда в сумме 169,0 тыс. рублей;

— экономия денежных средств по разделу «Общегосударственные вопросы» подраздел «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 0,2 тыс. рублей, в том числе экономия составила по статье материальные запасы;

— резервный фонд администрации поселения, предусмотренный бюджетом в размере 2,4 тыс. рублей не использован по причине отсутствие чрезвычайных ситуаций;

— экономия денежных средств по разделу «Жилищно- коммунальное хозяйство» подраздел «Благоустройство» в сумме 11,5 тыс. рублей, в том числе экономия составила по статье материальные запасы;

— экономия денежных средств по разделу «Образование» подраздел «Молодежная политика» в сумме 1,2 тыс. рублей, в том числе экономия составила по компенсационным выплатам на питание;

— экономия денежных средств составила по разделу «Культура, кинематография» подраздел «Культура» в сумме 30,9 тыс. рублей, в том числе по статье коммунальные услуги.

Во исполнение пункта 6 статьи 81 БК РФ постановлением Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.02.2006г. №5 утверждено Положение о резервном фонде Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Проверке представлен отчет об использовании средств резервного фонда Администрации Дубровского сельского поселения за 2018 год Приложение №9 к решению о бюджете. Резервный фонд в 2018 году запланирован в сумме 2,4 тыс. рублей, но не освоен по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.

В 2018 году расходы на дорожную деятельность освоены в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2026 годы», в сумме 930,7 тыс. рублей при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1 099,6 тыс. рублей, в том числе с учетом остатка денежных средств по дорожному фонду на 01.01.2018 года в сумме 151,7 тыс. рублей. Положение о порядке формирования и использования муниципального дорожного фонда Дубровского сельского поселения, утверждено решением Совета депутатов Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.10.2013г. №141/68, в редакции от 12.08.2014г. №180/89. Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не исполненные в 2018 году, составили 168,9 тыс. рублей на 01.01.2019 г.

Исполнение расходов Администрации за 2018 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.

таблица № 2, тыс.руб.

/> /> /> /> /> /> /> />



 



раздел (подраздел)

план

исполнение

бюджетная роспись от 17.12.18

153,93

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

ВСЕГО

 

6 388,9

6 388,9

-

6173,6

6173,6

-

Общегосударственные вопросы

01 00

2 326,1

2 326,1

-

2323,5

2323,5

 

Функционирование высшего должностного лица

01 02

696,0

696,0

-

696,0

696,0

-

Функционирование представительных органов муниципальных образований

01 03

0

0

-

0

0

-

Функционирование местных администраций, в т.ч.

01 04

1 354,9

1 354,9

-

1 354,7

1 354,7

-

налог на имущество

01 04

1,5

1,5

-

1,5

1,5

-

административная комиссия

01 04

2,5

2,5

-

2,5

2,5

-

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля, в т.ч

01 06

22,5

22,5

-

22,5

22,5

-

трансферты финорган

01 06

2,6

2,6

-

2,6

2,6

-

трансферты ВМФК

01 06

19,9

19,9

-

19,9

19,9

-

Резервные фонды

01 11

2,4

2,4

-

0,0

0,0

-

Другие общегосударственные вопросы

01 13

250,2

250,2

-

250,2

250,2

-

Национальная оборона

02 00

70,0

70,0

-

70,0

70,0

 

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02 03

70,0

70,0

-

70,0

70,0

-

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03 00

22,2

22,2

-

22,2

22,2

-

Обеспечение пожарной безопасности

03 10

22,2

22,2

-

22,2

22,2

-

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

03 10

22,2

22,2

-

22,2

22,2

-

Национальная экономика

04 00

1 099,6

1 099,6

-

930,7

930,7

-

Дорожное хозяйство (дорожные фонды), в том числе

04 09

1 099,6

1 099,6

-

930,7

930,7

-

Муниципальная программа«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2026 годы».

04 09

1 099,6

1 099,6

-

930,7

930,7

-

Жилищно-коммунальное хозяйство

05 00

928,9

928,9

-

917,4

917,4

-

Жилищное хозяйство

05 01

-

-

-

-

-

-

Коммунальное хозяйство

05 02

-

-

-

-

-

-

Благоустройство

05 03

928,9

928,9

-

917,4

917,4

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

05 03

844,5

844,5

-

833,5

833,5

-

Муниципальная программа

«Энергосбережение и повышение энергетической эффективностина территории Дубровского сельского поселения на 2017- 2020 годы»

05 03

16,2

16,2

-

15,7

15,7

-

Образование

07 00

75,8

75,8

-

74,6

74,6

-

Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации

07 05

10,0

10,0

-

10,0

10,0

-

Молодежная политика

07 07

65,8

65,8

-

64,6

64,6

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

07 07

65,8

65,8

-

64,6

64,6

-

Культура, кинематография

08 00

1 690,2

1 690,2

-

1 659,3

1 659,3

-

Культура, в том числе

08 01

1 442,9

1 442,9

-

1 412,0

1 412,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы», в том числе:

08 01

1 442,9

1 442,9

-

1 412,0

1 412,0

-

Межбюджетные трансферты на учреждения культуры.

08 01

676,0

676,0

-

676,0

676,0

-

Межбюджетные трансферты на библиотеки.

08 01

443,0

443,0

-

443,0

443,0

-

Коммунальные услуги

0801

323,0

323,0

-

292,1

292,1

-

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

08 04

247,3

247,3

-

247,3

247,3

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы».

08 04

247,3

247,3

-

247,3

247,3

-

Социальная политика

10 00

49,5

49,5

-

49,5

49,5

-

Социальное обеспечение населения

10 03

49,5

49,5

-

49,5

49,5

-

Физическая культура и спорт

11 00

12,0

12,0

-

12,0

12,0

-

Массовый спорт, в том числе:

11 02

12,0

12,0

-

12,0

12,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы».

11 02

12,0

12,0

-

12,0

12,0

-

Средства массовой информации

12 00

114,5

114,5

-

114,5

114,5

-

Другие вопросы в области средств массовой информации

12 04

114,5

114,5

-

114,5

114,5

-



В ходе анализа исполнения утвержденных ассигнований по ГРБС в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета отклонений не установлено.

 

Программная часть расходов бюджета Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2018 год представлена 3 муниципальными программами, при запланированных на 2018 год 3750,7 тыс. рублей освоено 3 538,1тыс. рублей, что составило 94,3% к уточненному плану.

Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2026 годы» в сумме 168,9 тыс. рублей. Программа освоена на 84,6% от плана.

Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы» в сумме 43,2 тыс. рублей. Программа освоена на 98,4% от плана.

Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Дубровского сельского поселения на 2017- 2020 годы» в сумме 0,5 тыс. рублей. Программа освоена на 96,8% от плана.

Данный результат сложился по причине не достижения целевых показателей программы и неполного освоения бюджетных средств на выполнение запланированных мероприятий.

Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов 6173,6 тыс.рублей, составляет 57,3%, что свидетельствует о переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.

Во исполнение статей 179 БК РФ постановлением Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.09.2013г. №30 утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (с внесенными изменениями и дополнениями).

Анализ формирования, утверждения и реализации муниципальных программ представлен в Приложении № 6 к решению.

Исполнение расходов Администрации за 2018 год по муниципальным программам представлено в таблице № 3.

таблица № 3, тыс.руб.



/> /> /> /> /> /> /> />

 

план

исполнение

Процент исполнения

бюджетная роспись от 31.12.18

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

ВСЕГО

3750,7

3750,7

0

3538,1

3538,1

0

94,3

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы».

2634,9

2634,9





0



 

2591,7

2591,7

0

98,4

Муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2026 годы».

1099,6

1099,6

0

930,7

930,7

0

84,6

Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Дубровского сельского поселения на 2017- 2020 годы»

16,2

16,2



0

 

15,7

15,7

0

96,9

По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 94,3%.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Согласно пункту 8.5 Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденному Администрацией Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.09.2013г. №30 (с изменениями и дополнениями), определены значения показателей эффективности:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 11.09.2013г. №30 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Согласно ежегодной информации предоставляемой главе Дубровского сельского поселения о ходе реализации муниципальных программ местного бюджета за 2018 год по муниципальной программе «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2026 годы» бюджетные средства освоены в сумме 930,7 тыс. рублей или на 84,6% от уточненного плана.

По предоставленной информации расходы были направлены на мероприятия по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них, организации мероприятий по повышению безопасности дорожного движения на территории сельского поселения, а также формированию безопасного поведения участников дорожного движения и предупреждению дорожно-транспортного травматизма. Согласно пояснительной записке представленной с проектом решения «Об исполнении бюджета Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2018 год», фактически бюджетные средства были направлены в 2018 году в рамках вышеуказанной программы на реализацию мероприятия: «Ремонт автомобильных дорого местного значения» на погашение кредиторской задолженности прошлых периодов (2014 года) за ремонт автомобильной дороги местного значения в сумме 860,4 тыс. рублей и на содержание внутри поселковых дорог (погрузка и разравнивание песка) в сумме 38,1 тыс. рублей, на транспортные услуги по перевозке грузов (песок) в сумме 32,2 тыс. рублей..

КСП отмечает, что фактически в 2018 году Администрацией Дубровского сельского поселения мероприятия по ремонту дорог местного значения не проводились. Погашение кредиторской задолженности в рамках указанной муниципальной программы является искусственным завышением показателя эффективности как программного мероприятия отдельно, так и самой Программы в целом.

Произведенные расходы не отвечают принципу эффективности использования бюджетных средств (статья 34 БК РФ), который означает, что участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

Наименование муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2026 годы» в проекте решения об исполнении местного бюджета за 2018 год (приложения к проекту) указано некорректно, не соответствует паспорту муниципальной программы. Замечания устранить.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.



Анализ исполнения бюджетной сметы расходов. Законность принятия денежных обязательств.

 

Постановлением Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 12.11.2008г. №40А утверждены общие требования к Порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений. Данное Постановление содержит ссылку на статью 223 БК РФ несоответствующую Порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений. Во исполнение ст. 158 БК РФ КСП рекомендует Администрации сельского поселения внести изменения в данный Порядок в соответствии с действующим законодательством.

Утвержденные показатели бюджетной сметы Администрации Дубровского сельского поселения соответствуют доведенным до него лимитам бюджетных обязательств на 2018 год и решению о местном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

В ходе анализа исполнения бюджетной сметы расходов, установлено, что принятые бюджетные обязательства в 2018 году не превысили предел, доведенных лимитов бюджетных обязательств.



Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля

Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Администрация Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств исполняет полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля Порядок утвержден постановлением Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.05.2014 №21.

Согласно годового отчета за 2018 год Администрацией Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района проведено 3 контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю. Результаты данных мероприятий отражены в таблице №5 пояснительной записки (ф. 0503160) к годовому отчету за 2018 год, мероприятия проводились в форме текущего контроля.



Инвентаризация материальных активов в учреждениях проведена за 2018 год в целях составления годовой отчетности. Недостач и хищений не обнаружено (таблица №6 к пояснительной записке ф.0503160).



В сведениях о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица №7 к пояснительной записке ф.0503160) — отражены фактически проведенные проверки Нарушений не выявлено.





Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Дубровского сельского поселения:



  1. В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Дубровском сельском поселении.

  2. Вести работу по погашения имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  3. Соблюдать ст.157 БК РФ, пересмотреть процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 11.09.2013г. №30.

  4. В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  5. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  6. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Совета депутатов Ежовского сельского поселения об исполнении бюджета Ежовского сельского поселения за 2018 год (08.05.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Ежовского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Ежовского сельского поселения от 25.10.2007г. № 45/40 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Ежовском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Ежовским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (с изменениями и дополнениями).

Администрация Ежовского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Ежовского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 01.04.2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 33 Положения о бюджетном процессе в Ежовском сельском поселении.

Решением совета депутатов Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.12.2017г. №113/99 «О бюджете Ежовского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Ежовского сельского поселения (Код 944).

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 25.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером сельского поселения.

В н6арушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписан руководителем финансово- экономической службы.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть пояснительной записки. В отчетности Администрации Ежовского сельского поселения отсутствует текстовая часть (ф.0503160).

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не указаны причины внесенных изменений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). При этом казначейские уведомления и справки об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов правовыми основаниями, объясняющими причины отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете, не являются.

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы. Нарушения устранить.

В Пояснительной записке, представленной с проектом решения, в полном объеме отражена информация о расходах бюджета Ежовского сельского поселения.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Ежовского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Главой Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 01.06.2010 года №11 «Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Ежовского сельского поселения».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Ежоввского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

Объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Ежовского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год, чем соблюдена статья 83 БК РФ.



Исполнение доходной части бюджета Ежовского сельского поселения



Бюджет Ежовского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 7224,0 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 4661,3 тыс. рублей;

— неналоговые доходы — 158,4 тыс. рублей;

— безвозмездные поступления – 2404,3 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 7227,2 тыс. рублей, или 100% к плановым назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 4671,4 тыс. рублей или 100,2% к плану;

— неналоговых доходов – 158,4тыс. руб., или 100,0% к плану;

— безвозмездных поступлений – 2397,5 тыс. рублей, или 99,7% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 66,8% (4829,8 тыс. рублей), при плане 66,7%, доля безвозмездных поступлений из районного бюджета 33,2% (2397,5 тыс. рублей), при плане 33,3%.

На территории Ежовского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

-налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;

— земельный налог;

— налог на совокупный доход.

Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 863,5 тыс. рублей или 18,5% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 2390,0 тыс. руб. или 51,2% от всех налоговых поступлений;

— налог, на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составивший в сумме 821,0 тыс. рублей или 17,5% от всех налоговых поступлений;

— налог на совокупный доход составивший 494,9 тыс. рублей или 10,6% от всех налоговых поступлений.

Таким образом, 97,8% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 4-х видов налогов.



Наибольшую долю в неналоговых поступлениях местного бюджета занимает:

— доход, поступающий в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества поселений, составивший 131,6 тыс. рублей, или 83,1% от всех неналоговых поступлений;

— доход, полученный от денежных взысканий (штрафы), составивший 6,5 тыс. рублей или 4,1% от всех неналоговых поступлений.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100,0%. При плане 158,4 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 158,4 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Ежовского сельского поселения отражены в отчете сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год.

Безвозмездные поступления в местный бюджет из районного бюджета за 2018 год составили 2397,5 тыс. рублей или 99,7% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 115,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Дотации бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов получены в размере 587,0 тыс. рублей.

Субвенции получены сельским поселением в 2018 году:

-на осуществление передаваемых полномочий по первичному воинскому учету, в сумме 70,0 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

-по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности административных комиссий в сумме 2,9 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений.

Иные межбюджетные трансферты получены сельским поселением в 2018 году:

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в том числе:

-по организации в границах поселений электро- тепло- газо- и водоотведения снабжения – 340,7 тыс. рублей или 98,0% от плановых назначений;

— на обеспечение сбалансированности — 237,2 тыс. рублей;

-доходы бюджетов поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в сумме 0,7 тыс. рублей (100%).

 

Расходы местного бюджета



За 2018 год расходы составили 8719,6 тыс. руб. или 95,5% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 408,2 тыс. рублей.

По итогам 2018 года сложился дефицит местного бюджета в сумме 1492,4 тыс. рублей или 30,9% от плана.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2017 год расходы исполнены на 3783,7 тыс. руб. при плане 3850,0 тыс. руб., или на 98,3% от плана.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Ежовского сельского поселения составили 671,9 тыс. руб., или 100,0% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 3052,1 тыс. руб., или 99,9% от плановых назначений, (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 2,9 тыс. руб., или 100%).

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора расходы исполнены в сумме 26,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений на осуществление полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланировано в 2018 году 5,0 тыс. рублей, но не освоены по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 33,7 тыс. рублей или 36,6% от плановых назначений. Расходы были направлены на оплату членских взносов в «Совет муниципальных образований», на оплату госпошлин в суд и оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности.



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» за 2018 год составили 70,0 тыс. руб., или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют воинские комиссариаты в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Расходы направлены на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами заработной платы в сумме 66,0 тыс. рублей, на приобретение канцтоваров в сумме 4,0 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность»



По разделе 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» в 2018 году, в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы», на обеспечение пожарной безопасности в границах Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района отражены расходы в сумме 43,3 тыс. рублей или 90,4% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание автомобиля пожарной службы. а именно ремонт емкости пожарной машины- 36,3 тыс. рублей, страхование автомобиля в сумме — 7,0 тыс. рублей



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» исполнено в сумме 792,1 тыс. рублей или 75,7%, от плановых назначений, в том числе:

— по подразделу 0406 «Водное хозяйство» запланировано в 2018 году 1,0 тыс. рублей, но не освоены.

— по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы» расходы исполнены в сумме 792,1 тыс. рублей или 75,8% годовых назначений на оплату за услуги по ремонту дорог на территории Ежовского сельского поселения.







Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»



По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2018 год расходы исполнены в сумме 1613,4 тыс. рублей или 96,0% от плановых назначений.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» отражены расходы в сумме 340,7 тыс. рублей, или 98,0% от плановых назначений, в том числе:

— расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» составили сумму 340,7 тыс. рублей или 98,0% от плановых назначений. Данные расходы направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства, а именно:

— на приобретение ГСМ- 10,0 тыс. рублей;

— за ремонт насоса на водозаборную скважину – 90,8 тыс. рублей;

— за ремонт водозаборной скважины – 164,1 тыс. рублей;

— на оплату услуг за лабораторное исследование воды – 75,8 тыс. рублей.



По подразделу 0503 «Благоустройство» за 2018 год расходы составили в сумме 1272,8 тыс. рублей или 95,5% от плана, в том числе:

— расходы исполнены в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» и составили в сумме 307,9 тыс. рублей или 83,9% от плановых назначений. Данные расходы направлены на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд в сумме 296,7 тыс. рублей в т.ч.:

— за нефтепродукты 8,0 тыс. рублей;

— за строительные материалы, за электротовары 84,0 тыс. рублей;

— за энергоснабжение 185,0 тыс. рублей;

— за техобслуживание светильников уличного освещения 19,7 тыс. рублей;

Непрограммные расходы составили в сумме 11,2 тыс. рублей на уплату налога на имущество.

В рамках реализации муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Ежовского сельского поселения на 2017- 2019 годы» запланированы расходы в сумме 0,8 тыс. рублей, не освоены.

Непрограммные расходы составили в сумме 964,9 тыс. рублей и направлены:

— на осуществление полномочий по сбору и транспортированию твердых коммунальных расходов в сумме 78,7 тыс. рублей.

- субсидии организациям территориального общественного самоуправления на реализацию проектов по благоустройству территорий ТОС в сумме 84,0 тыс. рублей;

— уплата налогов и сборов по благоустройству в сумме 52,4 тыс. рублей;

— в т.ч. муниципальная программа, направленная на реализацию мероприятий по благоустройству территории Ежовского сельского поселения на 2018 год в сумме 749,8 тыс. рублей в т.ч.:

— работы по завозу земли 82,5 тыс. рублей;

— работы по доставке груза 42,1 тыс. рублей;

— демонтаж конструкций забора 99,3 тыс. рублей;

— устройство основания забора 181,1 тыс. рублей;

— работы по изготовлению забора 98,1 тыс. рублей;

— поставку цемента 8,1 тыс. рублей;

— приобретение лакокрасочных материалов 5,4 тыс.рублей;

— укладку дорожного и садового бордюра, тротуарной плитки 233,2 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0700 «Образование»



По разделу 0700 «Образование» за 2018 год расходы составили в сумме 21,0 тыс. рублей или 95,5% от плановых назначений.

По подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» отражены расходы в сумме 10,0 тыс. рублей или 100,0% от плана. Расходы были направлены на повышение квалификации специалистов учреждения.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» в 2018 году исполнено 11,0 тыс. рублей или 91,7% от плановых назначений. Данные расходы направлены на проведение мероприятий для детей и молодежи, а именно:

— на приобретение ГСМ для доставки участников соревнований к месту проведения спортивных мероприятий- 9,0 тыс. рублей;

— на компенсационные выплаты на питание участникам мероприятий- 2,0 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0800 «Культура и кинематография»



Фактическое исполнение по разделу 0800 «Культура и кинематография» составило 2301,5 тыс. руб., или 100% от утвержденных назначений на 2018 год.

В подразделе 0801 «Культура» расходы отражены в сумме 1822,0 тыс. рублей или 100% от плана, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» отражены расходы в сумме 1820,3 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений, а именно:

-на оплату коммунальных услуг – 457,1 тыс. рублей (газоснабжение- 392,1 тыс. рублей, энергоснабжение- 65,0 тыс. рублей) или 100% от плановых назначений;

-межбюджетные трансферты на учреждения культуры – 1050,2 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-межбюджетные трансферты на библиотеки – 313,0 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

Непрограммные расходы, направленны на уплату налога на имущество и составили 1,7 тыс. рублей или 85,0% от плановых назначений.



По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 479,4 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 479,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание техперсонала учреждений культуры, библиотеки.



Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»



Расходы бюджета Ежовского сельского поселения по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» за 2018 год исполнены в сумме 11,8 тыс. руб. при плане 14,0 тыс. руб., или 84,3% к годовому плану и были направлены на проведение мероприятий в области спорта и физической культуры (приобретение ГСМ- 5,8 тыс. рублей, компенсационные выплаты на питание участникам соревнований по выездным мероприятиям-6,0 тыс. рублей).

Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»



Расходы бюджета по разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» исполнены в сумме 82,7 тыс. рублей или 87,0% от плановых назначений на освещение деятельности органов местного самоуправления печатными средствами массовой информации (публикация материала в газете «Нива»).



В 2018 году бюджетные ссуды, кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись. Средства резервного фонда не использовались.

Всего за 2018 год на зарплату с начислениями направлено 2480,5 тыс. рублей, в том числе за зарплату муниципальных служащих 1297,6 тыс. рублей.

Численность муниципальных служащих на 01.01.2019 года составила 6 человек.

Дебиторская задолженность на 1 января 2019 года по учреждению составила 343,0 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 0,8 тыс. рублей предоплата за услуги связи, 151,9 тыс. рублей предоплата за электроэнергию, 189,7 тыс. рублей предоплата за газоснабжение, 0,6 тыс. рублей предоплата за нефтепродукты.

Кредиторская задолженность на 01.01.2019 год сложилась в сумме 5,7 тыс. рублей за следующие виды услуг: задолженность за услуги междугородней связи 1,8 тыс. рублей, за поставку газа – 3,9 тыс. рублей.



Подводя итог внешней проверки отчета Администрации

Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:



Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.

Бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н., инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

Отчет об исполнении бюджета Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для подготовки заключения на него представлен сельским поселением без нарушения сроков представления, установленных пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.



  • Доходы бюджета за 2018 г. составили 7227,2 тыс. рублей, в том числе собственные доходы — 4829,8 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 100,2%.



  • Расходы бюджета за отчетный период составили 8719,6 тыс. рублей или 95,5% от утвержденных бюджетных назначений.



  • По итогам 2018 года сложился дефицит местного бюджета 1492,4 тыс. рублей.

 

  • Остаток неиспользованных назначений бюджета сельского поселения на 01.01.2019 года составил 408,2 тыс. рублей, или 4,5% от плановых показателей.

 

  • В ходе внешней проверки отчета о реализации муниципальных программ Ежовского сельского поселения за 2018 год показало, что остаток неиспользованных средств бюджета сельского поселения на 01.01.2019 по муниципальным программам составил в сумме 327,8 тыс. рублей, или 7,9% от утвержденных бюджетных ассигнований по муниципальным программам, а именно:



— экономия денежных средств по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» за 2018 год показал, что исполнение по муниципальной программе прошло не в полном объеме. При запланированных ассигнованиях на реализацию муниципальной программы в сумме 3088,5 тыс. рублей, израсходовано 3014,4 тыс. рублей или 97,6% от плана. Недофинансирование ассигнований составило 74,1 тыс. рублей или 2,4% от запланированных ассигнований.

 

— экономия денежных средств в сумме 0,8 тыс. рублей образовалась на конец 2018 года по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Ежовского сельского поселения на 2017- 2019 годы», так как денежные средства не освоены (не было потребности в приобретении эл. материалов.

 

— экономия денежных средств на конец 2018 года по муниципальной программе «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы» составила в сумме 252,9 тыс. рублей и произошла по причине резервирования денежных средств по дорожным фондам.



По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 92,1%. Исполнение бюджета в 2018 году по муниципальным программам составило 3806,5 тыс. рублей при плане 4134,3 тыс. рублей.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Администрацией Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 21.10.2013г. №31.

Пунктом 8.5 данного Порядка определены значения показателей эффективности:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует, процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 21.10.2013г. №31 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Доля ассигнований Администрации Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование муниципальных программ, установленных решением о бюджете на 2018 год, в общих расходах бюджета составила 43,6%.

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации.



  • Принять меры к снижению уровня кредиторской и дебиторской задолженности.

  • . Во исполнение ст.157 БК РФ Администрация Ежовского сельского поселения предоставляла в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2018 год.



  • Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Ежовского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.





Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Ежовского сельского поселения:



  • В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Ежовском сельском поселении.

  • Соблюдать ст.157 БК РФ, пересмотреть процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Ежовского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 21.10.2013 года № 31).

  • Вести работу по погашения имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  • В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  1. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  2. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



заключение по проекту решения Совета депутатов Завязенского сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год (30.04.2019г.):

В исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) бюджетная отчетность Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее – Администрация) за 2018 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191-н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:

по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 17.12.2018 №124/72 в сумме 9977,5 тыс. рублей;

по расходам в размере бюджетных ассигнований, утвержденных на 2018 год согласно утвержденной бюджетной росписи – 10316,9 тыс. рублей;

по источникам финансирования дефицита в размере 339,4 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 25.01.2019г., то есть в срок, установленный письмом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 год».

Ответственным за организацию бухгалтерского учета в Администрации Завязенского сельского поселения и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является Глава Администрации. Бухгалтерский учет в Учреждении ведется автоматизировано с использование рабочего Плана счетов, главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.

В нарушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписаны руководителем финансово- экономической службы.

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не отражены причины внесенных изменений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). При этом казначейские уведомления и справки об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов правовыми основаниями, объясняющими причины отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете, не являются. Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета за отчетный период.

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы, не прошнурованы.

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки. В отчетности Администрации Завязенского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).

Данные нарушения устранить.

Сопоставлением данных, отраженных в годовой бюджетной отчетности по взаимосвязанным показателям расхождения не установлены.

Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнения бюджета поселения за 2018 год и их достоверность.

Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности Администрации Завязенского сельского поселения за 2018 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.

Во исполнение пункта 1 статьи 87 БК РФ субъект проверки ведет реестр расходных обязательств. На основании пункта 5 статьи 87 БК РФ постановлением Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15.05.2017г. №22 утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Уточненные реестр расходных обязательств Администрации Завязенского сельского поселения представлен в Контрольно- счетную палату для внешней проверки.

В соответствии со ст. 83 БК РФ выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре расходных обязательств по ГРБС в размере 10316,9 тыс. рублей (плановые показатели), соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Завязенского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

 

Анализ бюджетной отчетности местного бюджета



Бюджет поселения на 2018 год утвержден решением Совета Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 21 декабря 2017 №99/56 «О бюджете Завязенского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», в редакции от 15.03.2018г. №105/59, от 25.05.2018г. №115/64, от 28.08.2018г. №117/66, от 24.09.2018г. №118/67, от 22.11.2018г. №123/71, от 17.12.2018г. №124/72 (далее – решение о бюджете).

В течение отчетного года изменения в местный бюджет вносились 6 раз, что свидетельствует о недостаточно достоверном прогнозировании бюджета сельского поселения первоначально.

Основные характеристики местного бюджета в отчетном периоде отражены в нижеследующей таблице

/> /> /> /> /> />

Наименование

основание

Сумма,

тыс.руб.

примечание

отклонения

Первоначальный бюджет на 2018 год

Доходы

ст. 184.1

БК РФ

6 355,1

 

-

Расходы

6 355,1

 

-

Дефицит/профицит

0,0

бюджет сбалансирован

-

Уточненный бюджет на 2018 год

Доходы, в том числе:





ст. 184.1

БК РФ

9 977,5

+3622,4 тыс. руб. или на 57,0%

-

собственные

4 432,8

44,4 % — доля в общих доходах

-

безвозмездные поступления

5 544,6

 

-

Расходы

10 316,9

+3961,8 тыс. руб. или на 62,3%

-

Дефицит (-) /профицит (+)

-339,4

7,7% от собственных доходов за счет остатка средств на счетах по учету средств бюджета

-

Исполнение бюджета за 2018 год

Доходы, в том числе:

ст. 264.6

БК РФ

9 944,6

99,7% от уточненного плана

-

собственные

4 400,4

44,2% доля в общих доходах

-

безвозмездные поступления

5 544,1

 

-

Расходы

10 232,4

96,6% от утвержденных назначений

-

Дефицит (-) /профицит (+)

-287,8

6,3 % к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

-

Норматив на содержание ОМС

пост адм. В.о от 26.10.2017 № 558-п

2 508,3

83,9% от установленного норматива (2 990,0 тыс. рублей) без учета субвенций (3,3 тыс.рублей) и налога на имущество (12,6 тыс. рублей)

-

Расходы на оплату труда (211) составляют 70% норматива

пункт 5 пост ВО № 558-п

1 097,7

36,7% норматива (ограничение не превышается)

-

Исполнение 7 % ограничения от норматива на содержание КСО

пункт 8 пост ВО № 558-п

26,6

0,7% от норматива (ограничение не превышается)

-

Дебиторская задолженность, (руб)

ф. 0503169

22 028,15

текущие авансовые платежи за услуги связи (интернет)-2949,68 руб., за газоснабжение- 19078,47 руб.

-

Кредиторская задолженность, (руб), в т.ч

ф. 0503169

66 709,99

За услуги связи- 1541,64 тыс. рублей, по договору за монтажные работы по освещению дорожного полотна- 65168,35 тыс. рублей.

.

просроченная

 

0,0

отсутствует

-

Остаток средств на 01.01.18

ф. 0503178

922762,24

собственные средства, в т.ч.

дорожный фонд 76675,56 руб.

-

Остаток средств на 01.01.19

ф. 0503178

634878,25

собственные средства, в т.ч.

дорожный фонд 70530,81 руб.

-

Балансовая стоимость имущества на 01.01.2019

ф. 0503130

40 420734,05

 

 

Фактическая штатная численность муниц служащих

 

4

утвержденная предельная штатная численность муниц служащих– 7 единиц.

-

Иные межбюджетные трансферты

Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета сельского поселения в райбюджет для исполнения переданных полномочий

ст. 142.5

БК РФ

1 749,4

решение Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.12.2018 г. №124/72

-

по подразделу ФКР 0800 «Культура»



п. 4 ст. 15

131-ФЗ

1 719,4

на организацию библиотечного обслуживания населения- 366,6 тыс. руб., на организацию досуга и обеспечение услугами организаций культуры- 1352,8 тыс. руб. Соглашение от 01.12.2017 с администрацией района

-

по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля»



п. 2 ст. 154 БК РФ

3,4

на осуществление отдельных бюджетных полномочий финоргана поселения и организацию текущего контроля за исполнением бюджета СП на 2017-2019 годы Соглашение от 28.10.2016 (в редакции от 01.12.2017г.) с финотделом администрации района

-

по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля»



п. 11 ст.3

6-ФЗ

26,6

на осуществление ВМФК в поселении на 2018 год Соглашение от 01.12.2016 (в редакции от 01.12.2017г.) с районной Думой, КСП

-

 

Исполнение доходной части

 

На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 2 к решению о местном бюджете на 2018 год Администрация Завязенского сельского поселения утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 945).

В исполнение статьи 160.1 БК РФ Порядок осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета утвержден решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 09.11.2007г. №123/62 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Завязенском сельском поселении Киквидзенского муниципального района».

Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 9 944,6 тыс. рублей или 99,7 % от уточненных показателей на 2018 год.

Порядок завершения операций по исполнению районного бюджета и бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в текущем финансовом году, утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.12.2017 №152.

Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2018 год приведен в таблице № 1:

таблица № 1, тыс.рублей

/> /> /> /> /> /> /> />

Код дохода бюджетной классификации

Наименование доходов

план

исполнение

решение от 17.12.2018 №124/72

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

 

ВСЕГО ДОХОДОВ

9 977,5

9 977,5

-

9 944,6

9 944,6

-

 

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 432,8

4 432,8

-

4 400,4

4 400,4

-

101 000000 00000 000

Налоги на прибыль, доходы

467,4

467,4

-

423,4

423,4

-

101 020000 10000 110

налог на доходы физ. лиц

467,4

467,4

-

423,4

423,4

-

103 000000 00000 000

Доходы от уплаты акцизов

934,3

934,3

-

945,9

945,9

-

105 000000 00000 000

Налоги на совокупный доход

304,9

304,9

-

304,9

304,9

-

105 030000 10000 110

единый сельхоз налог

304,9

304,9

-

304,9

304,9

-

106 000000 00000 000

Налоги на имущество

2 667,5

2 667,5

-

2 2667,5

2 667,5

-

106 010301 00000 110

налог на имущество физ.лиц

31,0

31,0

-

31,0

31,0

-

106 060000 00000 110

земельный налог

2 636,5

2 636,5

-

2 636,5

2 636,5

-

108 000000 00000 000

Госпошлина

5,9

5,9

-

5,9

5,9

-

1 11 00000

00 0000 000

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

0,0

0,0

-

0,0

0,0

-

1 13 00000

00 0000 000

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

0,0

0,0

-

0,0

0,0

-

1 14 00000

00 0000 000

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

50,4

50,4

-

50,4

50,4

-

1 16 00000

00 0000 000

Денежные взыскания

2,5

2,5

-

2,5

2,5

-

1 17 00000

00 0000 000

Прочие неналоговые доходы

0,0

0,0

-

0,0

0,0

 

 

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

5 544,6

5 544,6

-

5 544,1

5 544,1

-

2 02 15000

000000 151

Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ

1 341,0

1 341,0

-

1 341,0

1 341,0

-

2 02 15002

10 0000 151

Дотации бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

587,0

587,0

-

587,0

587,0

 

2 02 20000

00 0000 151

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

3 000,0

3 000,0

-

3 000,0

3 000,0

-

202 030151

00000 151

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, в т.ч

73,3

73,3

-

73,3

73,3

-

 

Субвенция на воинский учет

70,0

70,0

-

70,0

70,0

-

 

Субвенция на админ. комиссию

3,3

3,3

-

3,3

3,3

-

2 02 40014

10 0000 151

Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями

267,5

267,5

266,9

266,9

-

202 49999 10

0000 151

Прочие межбюджетные трансферты

273,9

273,9

-

273,9

273,9

-

218 30010 10

00000 000

Доходы бюджетов от возврата остатков

1,9

1,9

-

1,9

1,9

-

Отклонений не установлено.

Исполнение расходной части

 

В Приложении №7 к решению о местном бюджете на 2018 год Администрация Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 945), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.

На основании Соглашения от 01.12.2017г. (доп.соглашения №1 от 29.03.2018г.) «О передаче осуществления части полномочий в сфере культуры», Соглашения на осуществление отдельных бюджетных полномочий финансового органа Завязенского сельского поселения от 28.10.2016г. (доп.соглашение №1 от 01.12.2017г), Соглашение «О передаче (принятии) полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в Завязенском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2016г. (доп.соглашение от 01.12.2017г.) Администрация Завязенского сельского поселения направляет средства из бюджета поселения бюджету Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей части полномочий органов местного самоуправления Завязенского сельского поселения, руководствуясь статьей 162 БК РФ.

В исполнение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет ведется по получателям бюджетных средств.

Администрацией Завязенского сельского поселения проверке представлена роспись расходов бюджета Завязенского сельского поселения на 01.01.2019 года

В исполнение пункта 313 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для …, органов местного самоуправления, …, государственных (муниципальных учреждений и инструкции по его применению» ведется учет операций по доведению показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных сметных (плановых, прогнозных) назначений и обязательств на счете 50100 «Лимиты бюджетных обязательств».

В целом по ГАБС расходы за 2018 год исполнены на 10232,4 тыс.руб. или на 99,2% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (10316,9 тыс. рублей) или меньше плановых назначений на 84,5 тыс. рублей.

Основными причинами неисполнения расходов является:

— резервирование денежных средств дорожного фонда в сумме 70,5 тыс. рублей;

— экономия денежных средств по разделу «Общегосударственные вопросы» подраздел «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 12,8 тыс. рублей, в том числе экономия составила по статье материальные запасы;

— экономия денежных средств по разделу «Жилищно- коммунальное хозяйство» подраздел «Коммунальное хозяйство» в сумме 0,6 тыс. рублей, в том числе экономия составила от уплаты налога на имущество организации;

— экономия денежных средств по разделу «Жилищно- коммунальное хозяйство» подраздел «Благоустройство» в сумме 0,6 тыс. рублей, в том числе экономия составила по статье материальные запасы;

Во исполнение пункта 6 статьи 81 БК РФ постановлением Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.03.2012г. №12 утверждено Положение о резервном фонде Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Проверке представлен отчет об использовании средств резервного фонда Администрации Завязенского сельского поселения за 2018 год Приложение №9 к решению о бюджете. Резервный фонд в 2018 году не освоен по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.

В 2018 году расходы на дорожную деятельность освоены в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы», в сумме 951,4 тыс. рублей при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1 021,9 тыс. рублей, в том числе с учетом остатка денежных средств по дорожному фонду на 01.01.2018 года в сумме 76,7 тыс. рублей. Положение о порядке формирования и использования муниципального дорожного фонда Завязенского сельского поселения, утверждено решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 24.10.2013г. №100/55, в редакции от 17.12.2018г. №129/72. Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не исполненные в 2018 году, составили 70,5 тыс. рублей на 01.01.2019 г.

Исполнение расходов Администрации за 2018 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.

таблица № 2, тыс.руб.

/> /> /> /> /> /> /> />



 



раздел (подраздел)

план

исполнение

бюджетная роспись от 31.12.18

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

ВСЕГО

 

10 316,9

10 316,9

-

10 232,4

10 232,4

-

Общегосударственные вопросы

01 00

3 250,4

3 250,4

-

3 237,6

3 237,6

 

Функционирование высшего должностного лица

01 02

660,9

660,9

-

660,9

660,9

-

Функционирование представительных органов муниципальных образований

01 03

0

0

-

0

0

-

Функционирование местных администраций, в т.ч.

01 04

2 537,0

2 537,0



-

2 534,2

2 524,2

-

налог на имущество

01 04

12,6

12,6

-

12,6

12,6

-

административная комиссия

01 04

3,3

3,3

-

3,3

3,3

-

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля, в т.ч

01 06

30,0

30,0



-

30,0

30,3

-

трансферты финорган

01 06

3,4

3,4

-

3,4

3,4

-

трансферты ВМФК

01 06

26,6

26,6

-

26,6

26,6

-

Резервные фонды

01 11

0,0

0,0

-

0,0

0,0

-

Другие общегосударственные вопросы

01 13

22,4

22,4

-

22,4

22,4

-

Национальная оборона

02 00

70,0

70,0

-

70,0

70,0

 

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02 03

70,0

70,0

-

70,0

70,0

-

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03 00

5,4

5,4



-

5,4

5,4

-

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03 09

5,0

5,0





-

5,0

5,0

-

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

03 09

5,0

5,0









-

5,0

5,0

-

Обеспечение пожарной безопасности

03 10

0,4

0,4



-

0,4

0,4

-

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

03 10

0,4

0,4







-

0,4

0,4

-

Национальная экономика

04 00

1 021,9

1 021,9

-

951,4

951,4

-

Дорожное хозяйство (дорожные фонды), в том числе

04 09

1 021,9

1 021,9

-

951,4

951,4

-

Муниципальная программа«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы».

04 09

1 021,9

1 021,9

-

951,4

951,4

-

Жилищно-коммунальное хозяйство

05 00

3 858,1

3 858,1

-

3 856,9

3 856,9

-

Жилищное хозяйство

05 01

-

-

-

-

-

-

Коммунальное хозяйство

05 02

267,5

267,5

-

266,8

266,8

-

Благоустройство

05 03

3 590,6

3 590,6

-

3 590,0

3 590,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

05 03

227,8

227,8

-

227,2

227,2

-

Муниципальная программа

«Формирование современной городской среды Завязенского Сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год»

05 03

3 157,9

3 157,9





-

3 157,9

3 157,9

-

Образование

07 00

25,0

25,0

-

25,0

25,0

-

Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации

07 05

10,0

10,0



-

10,0

10,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

07 05

10,0

10,0









-

 

10,0

10,0

-

Молодежная политика

07 07

15,0

15,0

-

15,0

15,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы»

07 07

15,0

15,0

-

15,0

15,0

-

Культура, кинематография

08 00

2 006,1

2 006,1

-

2 006,1

2 006,1

-

Культура, в том числе

08 01

1 669,9

1 669,9

-

1 669,9

1 669,9

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы», в том числе:

08 01

1 669,9

1 669,9

-

1 669,9

1 669,9

-

Межбюджетные трансферты на учреждения культуры.

08 01

1 016,6

1 016,6

-

1 016,6

1 016,6

-

Межбюджетные трансферты на библиотеки.

08 01

366,6

366,6

-

366,6

366,6

-

Коммунальные услуги

08 01

286,7

286,7

-

286,7

286,7

-

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

08 04

336,2

336,2

-

336,2

336,2

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Дубровского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы».

08 04

336,2

336,2

-

336,2

336,2

-

Физическая культура и спорт

11 00

20,0

20,0

-

20,0

20,0

-

Массовый спорт, в том числе:

11 02

20,0

20,0

-

20,0

20,0

-

Муниципальная программа

«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы».

11 02

20,0

20,0

-

20,0

20,0

-

Средства массовой информации

12 00

60,0

60,0

-

60,0

60,0

-

Другие вопросы в области средств массовой информации

12 04

60,0

60,0



-

60,0

60,0

-



В ходе анализа исполнения утвержденных ассигнований по ГРБС в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета отклонений не установлено.

 

Программная часть расходов бюджета Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2018 год представлена 3 муниципальными программами исполнена в сумме 9168,7тыс. рублей или на 99,1 процента от уточненного плана (9252,6 тыс. рублей).

Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов 10232,4 тыс.рублей, составляет 89,6 %, что свидетельствует о переходе планирования расходов местного бюджета по программно-целевому принципу.

В исполнение статей 179 БК РФ постановлением Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.09.2013г. №20 утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района.

Анализ формирования, утверждения и реализации муниципальных программ представлен в Приложении № 6 к решению.

Исполнение расходов Администрации за 2018 год по муниципальным программам представлено в таблице № 3.

таблица № 3, тыс.руб.

/> /> /> /> /> /> />



 

план

исполнение

бюджетная роспись от 31.12.18

проект решения

отклонения

бюджетная отчетность на 01.01.19

проект решения

отклонения

ВСЕГО

9252,6

9252,6

0

9168,7

9168,7

0

Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы».

5072,8

5072,8







0



 

5059,4

5059,4

0

Муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы».

1021,9

1021,9







0

951,4

951,4

0

Муниципальная программа «Формирование современной городской среды Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год».

3157,9

3157,9







0

 

3157,9

3157,9

0



По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 99,1%, а именно:

«Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы», не освоение бюджетных средств составило в сумме 70,5 тыс. рублей. Программа освоена на 93,1% от плана. Отклонения сложились в результате резервирования денежных средств дорожного фонда на 01.01.2018 год.

— «Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы», не освоение бюджетных средств составило в сумме 13,4 тыс. рублей. Экономия сложилась по договорам за услуги связи. Программа освоена на 99,7% от плана.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Согласно пункту 8.5 Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденному Администрацией Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.09.2013г. №20, определены значения показателей эффективности:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 14.09.2013г. №20 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Доля ассигнований Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на финансирование муниципальных программ, установленных решением о бюджете на 2018 год (первоначально), в общих расходах бюджета составила 86,2% (5477,0 тыс. рублей). По отчету об исполнении бюджета доля кассовых расходов на финансирование муниципальных программ в 2018 году в общих расходах бюджета составила 89,6% (9168,7 тыс. рублей).

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации.

Наименование муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» в проекте решения об исполнении местного бюджета за 2018 год (приложения к проекту) указано некорректно, не соответствует паспорту муниципальной программы. Замечание устранить.



Анализ исполнения бюджетной сметы расходов. Законность принятия денежных обязательств.

 

Распоряжением Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.02.2008г. №3-р утвержден Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Администрации Завязенского сельского поселения, бюджетной сметы главного распорядителя средств местного бюджета. В соответствии с внесенными изменениями в Общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 февраля 2018 года №26н «К Порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» В соответствии со ст. 158 БК РФ КСП рекомендует Администрации Завязенского сельского поселения привести в соответствие с действующим законодательством данный НПА.

Утвержденные показатели бюджетной сметы Администрации Завязенского сельского поселения соответствуют доведенным до него лимитам бюджетных обязательств на 2018 год и решению о местном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 2020 годов.

В ходе анализа исполнения бюджетной сметы расходов, установлено, что принятые бюджетные обязательства в 2018 году не превысили предел, доведенных лимитов бюджетных обязательств.



Исполнение полномочий по осуществлению муниципального внутреннего финансового контроля

Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Администрация Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств исполняет полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля Порядок утвержден постановлением Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.06.2015 №35.

Согласно годового отчета за 2018 год Администрацией Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района проведено 1 контрольное мероприятие по внутреннему финансовому контролю. Результаты данных мероприятий отражены в таблице №5 пояснительной записки (ф. 0503160) к годовому отчету за 2018 год, мероприятия проводились в форме последующего контроля.

 

Инвентаризация материальных активов в учреждениях проведена за 2018 год в целях составления годовой отчетности. Недостач и хищений не обнаружено (таблица №6 к пояснительной записке ф.0503160).



В сведениях о результатах внешних контрольных мероприятий (таблица № 7 к пояснительной записке ф.0503160) — отражены фактически проведенные проверки Нарушений не выявлено.





Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Завязенского сельского поселения:



  1. В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Завязенском сельском поселении.

  2. Вести работу по погашения имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  3. Соблюдать ст.157 БК РФ, пересмотреть процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, Волгоградской области от 14.09.2013г. №20)

  4. В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  5. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  6. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Совета депутатов Калачевского сельского поселения об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения за 2018 год (от 30.04.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Калачевского сельского поселения от 06.12.2013 г.№161/87 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Калачевском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (в ред. от 29.03.2019г), Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Калачевским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (с изменениями и дополнениями).



Администрация Калачевского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 01 апреля 2019 года, то есть в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Положения о бюджетном процессе в Калачевском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Решением совета депутатов Калачевского сельского поселения от 22.12.2017г. №128/68 «О бюджете Калачевского сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице Администрации Калачевского сельского поселения (Код 946).

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 25.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем.

В нарушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписаны главным бухгалтером и руководителем финансово- экономической службы.

В нарушение п.п.11.1 п.11 Инструкции 191н в составе бюджетной отчетности Администрации отсутствует Пояснительная записка (не представлена проверке).

В Нарушение пункта 153 Инструкции 191н. Отсутствует обязательная к заполнению Таблица N 1 «Сведения об основных направлениях деятельности» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В нарушение пункта 155 Инструкции 191н отсутствует обязательная к заполнению Таблица N 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В Нарушение пункта 156 Инструкции 191н. Отсутствует обязательная к заполнению Таблица № 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В нарушение пункта 157 Инструкции 191н. Отсутствует обязательная к заполнению Таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В Нарушение пункта 158 Инструкции 191н. Отсутствует обязательная к заполнению Таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В Нарушение пункта 159 Инструкции 191н. Отсутствует обязательная к заполнению Таблица №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» к Пояснительной записке (не представлена проверке).

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы. Данные нарушения устранить.

Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнении бюджета поселения за 2018 год и их достоверность.

Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности Администрации Калачевского сельского поселения за 2018 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.



Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Калачевского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Главой Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 30.12.2012 года №56 «О порядке ведения реестра расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

В соответствии со ст.83 БК РФ объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Калачевского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год.



Исполнение доходной части бюджета Калачевского сельского поселения



Бюджет Калачевского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 8497,4 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 4398,9 тыс. рублей;

— неналоговые доходы – 30,7 тыс. рублей;

— безвозмездные поступления – 4067,8 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 8508,4 тыс. рублей, или 100,1% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 4409,9 тыс. рублей или 100,2% к плану;

— неналоговых доходов – 30,7 тыс. руб., или 100,0 % к плану;

— безвозмездных поступлений – 4067,8 тыс. рублей, или 100,0% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 52,2% (4440,6 тыс. рублей), при плане 52,1%, доля безвозмездных поступлений из районного бюджета 47,8% (4067,8 тыс. рублей), при плане 47,9%.

На территории Калачевского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— земельный налог;

— налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;

— налог на доходы физических лиц;

— единый сельхозналог.



Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

  • земельный налог, составивший 2043,5 тыс. руб. или 46,3% от всех налоговых поступлений;

  • налог на доходы физических лиц, составивший 390,2 тыс. руб. или 8,8% от всех налоговых поступлений;

  • единый сельхозналог, составивший 996,2 тыс. рублей или 22,6% от всех налоговых поступлений;

  • налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составивший 892,3 тыс. рублей или 20,2% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 97,9% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет этих 4-х видов налогов.



Наибольшую долю в неналоговых поступлениях местного бюджета занимает доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) составивший 30,7 тыс. рублей или 100,0% от всех неналоговых поступлений.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100,0 %. При плане 30,7 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 30,7 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Калачевского сельского поселения отражены в отчете сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год.



Безвозмездные поступления в местный бюджет из районного бюджета за 2018 год составили 4067,8 тыс. рублей или 100,0% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 827,0 тыс. рублей или 100% от плана;

Субсидии бюджетам сельских поселений на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды получены в сумме 3000,0 тыс. рублей

Субвенции на осуществление передаваемых полномочий получены сельским поселением в 2018 году:

— по первичному воинскому учету в сумме 70,0 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 2,0 тыс. руб. (100%).

Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений, составили в 2018 году в сумме 167,2 тыс. рублей.

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составили 1,6 тыс. рублей или 100% от плана.

Расходы местного бюджета



За 2018 год расходы по Калачевскому сельскому поселению составили 7941,7 тыс. рублей или 88,5 % к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 1034,8 тыс. рублей.

По итогам 2018 года сложился профицит местного бюджета в сумме 566,7 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2018 год расходы исполнены на 2077,6 тыс. руб. при плане 2115,8 тыс. руб., или на 98,1 процента.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Калачевского сельского поселения составили 609,0 тыс. руб., или 96,8% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1430,2 тыс. рублей, или 98,8% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 2,0 тыс. руб., или 100%). Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» составили 1421,6 тыс. рублей или 99,2% плановых назначений.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово — бюджетного) надзора отражены расходы в сумме 18,3 тыс. рублей или на 100% от плановых назначений по переданным полномочиям на обеспечение деятельности контролирующих органов.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 20,1 тыс. рублей или 100%от бюджетных назначений. Расходы были направлены на уплату членского взноса.

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2018 год составили 70,0 тыс. рублей, или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Расходы направлены на зарплату и начисления специалиста по ПВУ.



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»



Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области га 2017- 2034 годы» за 2018 год составили 662,7 тыс. рублей или 42,8% к годовому плану.

Расходы были направлены на приобретение щебня для ремонта дорог Калачевского сельского поселения.

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»



Фактическое исполнение бюджета по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 0503 «Благоустройство» составило 3917,6 тыс. руб., или 99,2% от утвержденных назначений на 2018 год.

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» отражены расходы на мероприятия по благоустройству и содержанию территории поселения в сумме 704,2 тыс. рублей или 95,9% годовых назначений, в том числе:

  • на уличное освещение –199,5 тыс. рублей. Расходы были направлены на оплату за электроэнергию- 163,0 тыс. рублей, на приобретение электротоваров- 8,6 тыс. рублей, на оплату услуг за техобслуживание электролиний- 1,5 тыс. рублей, на заработную плату с начислениями по договорам подряда- 26,4 тыс. рублей;

  • на озеленение – 50,2 тыс. рублей (100%), расходы направлены на заработную плату с начислениями по договорам подряда- 50,2 тыс. рублей;

  • на прочие мероприятия по благоустройству поселений – 454,5 тыс. рублей. Расходы были направлен на страхование трактора-, уплата налога на имущество- 3,7 тыс. рублей, на ГСМ, запчасти для автомобиля- 266,1 тыс. рублей, шиномонтаж- 94,5 тыс. рублей, приобретение видео регистратора- 5,1 тыс. рублей, зарплата по договору подряда по выкосу травы в местах захоронений- 85,1 тыс. рублей;

В рамках реализации муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды, направленной на реализацию мероприятий по благоустройству Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области н6а 2018 год” отражены расходы на мероприятия по благоустройству в сумме 3157,9 тыс. рублей или 100% годовых назначений, в том числе:

— на приобретение щебня- 255936,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за установку забора- 122600,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за разработку грунта- 16800,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за подготовку песчаной подушки- 28710,0 рублей (средства областного бюджета);

— приобретение бетонных изделий (камень бортовой) — 99861,0 рублей (средства местного бюджета);

— приобретение бетонных изделий (тротуарная плитка “Кирпичик”, камень бортовой) — 41727,78 рублей (средства областного бюджета), 58033,14 рублей (средства местного бюджета);

— приобретение бетонных изделий (тротуарная плитка “Кирпичик”) — 410777,88 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за установку садового бордюра- 23448,10 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда по устройству ограждения из металлических секций- 47600,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда на укладку тротуарной плитки- 398080,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда на монтаж базовых элементов конструкций (сцена)- 92327,97 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда на установку дорожного и садового бордюра- 70231,9 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда по сборке решетчатых конструкций сцены- 99705,06 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда по устройству бетонной подготовки и рытье ям для установки стоек и столбов к сцене- 99700,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда по устройству металлических лаг по плитам перекрытий к сцене- 93679,98 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда по устройству металлических ограждений и покрытий сцены- 99900,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за окраску спец. составами по дереву с подготовкой поверхности (пола к сцене) — 70156,05 рублей (средства областного бюджета);

— приобретение цемента- 79200,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за изготовление и установку ворот и калитки- 69816,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за изготовление и установку урн- 25200,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда на укладку тротуарной плитки и садового бордюра в парковой зоне- 51560,0 рублей (средства областного бюджета);



— на оплату вознаграждения по договору подряда за изготовление и установку металлической автобусной остановки- 35000,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за установку приборов уличного освещения и монтаж линии наружного освещения- 91442,0 рублей (средства областного бюджета);

— оплата по договору на устройство щебеночного полотна для подъезда к парковой зоне- 97500,0 рублей (средства областного бюджета);

— оплата по договору на устройство щебеночного полотна для в парковой зоне- 144541,28 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за изготовление и установку лавочек- 99360,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда за установку забора- 289971,0 рублей (средства областного бюджета);

— на оплату вознаграждения по договору подряда на установку видеонаблюдения- 45030,0 рублей (средства областного бюджета).

Непрограммные расходы составили в сумме 55,5 тыс. рублей и были перечислены в бюджет Киквидзенского муниципального района- 55,5 тыс. рублей (осуществление полномочий в организации деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов сельских поселений).

Расходы по разделу 0700 «Образование»



Расходы бюджета Калачевского сельского поселения по разделу 0700 «Образований» составили в сумме 78,5 тыс. рублей или 64,8% от плановых назначений, а именно:

— по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» отражены расходы в сумме 78,5 тыс. рублей или 64,8% от плановых назначений. Расходы направлены на проведение мероприятий для детей и молодежи, а именно, на компенсационные выплаты на питание участников соревнований.



Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»



Фактическое исполнение расходов по разделу 0800 «Культура, кинематография» составило 1068,5 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» за 2018 год расходы исполнены в сумме 658,0 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 658,0 тыс. руб., или 100% к годовому плану, в том числе:

-межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на:

-учреждения досуга – 508,1 тыс. рублей или (100%);

-библиотеки – 149,9 тыс. рублей или (100,0%);

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019годы» за 2018 год расходы исполнены в сумме 410,5 тыс. рублей, или на 100% от плановых назначений и были направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.



Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»



Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в 2018 году составили в сумме 66,8 тыс. рублей или 63,1% от плановых назначений.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 54,9 тыс. рублей или 68,6% от плана, а именно денежные средства использованы на приобретение призов участникам соревнований, на приобретение ГСМ- 40,0 тыс. рублей, на компенсационные выплаты участникам соревнований- 14,9 тыс. рублей.

Непрограммные расходы составили в сумме 11,9 тыс. рублей и были направлены на уплату налога на имущество.



В 2018 году бюджетные ссуды, бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись.

Всего на зарплату с начислениями в 2018 году направлено 1400,2 тыс. рублей, в том числе на зарплату муниципальных служащих 679,0 тыс. рублей. Численность муниципальных служащих на 01.01.2019 года составила 5 человека.



Кредиторская задолженность на 1 января 2019 года составила по учреждению 38,7 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 2,9 тыс. рублей НДФЛ, 6,3 тыс. рублей ПФР, 26,1 тыс. рублей за обязательное страхование от несчастных случаев, 1,9 тыс. рублей задолженность за коммунальные услуги эл. энергия 1,0 тыс. рублей задолженность за услуги связи, 0,5 тыс. рублей ГСМ.

Дебиторская задолженность составила на 01.01.2019 год — 148,7 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: 1,0 тыс. рублей аванс по НДФЛ, 42,0 тыс. рублей- аванс в ФСС, 63,0 тыс. рублей- аванс за коммунальные услуги, 35,2 тыс. рублей- аванс за прочие услуги, 3,8 тыс. рублей- аванс за приобретение материалов, 3,7 тыс. рублей аванс за услуги связи.



Подводя итог внешней проверки отчета Администрации

Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год,

можно сделать следующие обобщающие выводы:



Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.

Отчет об исполнении бюджета Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для подготовки заключения на него представлен сельским поселением без нарушения сроков представления, установленных пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.



  1. Доходы бюджета за 2018 г. составили 8508,4 тыс. рублей, в том числе собственные доходы — 4440,6 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 100,2%.



  1. Расходы бюджета за отчетный период составили 7941,7 тыс. рублей или 88,5% от утвержденных бюджетных назначений.



  1. По итогам 2018 года сложился профицит местного бюджета в сумме 566,7 тыс. рублей.

 

  1. Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 1034,8 тыс. руб. или 11,5% от плановой суммы расходов. Недофинансирование произошло в результате того, что:

— по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» экономия денежных средств составила в сумме 20,0 тыс. рублей, остаток средств заработной платы;

— по подразделу 0104 «Функционирование правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» произошла экономия денежных средств в сумме – 17,2 тыс. рублей так как на конец отчетного 2018 года образовалась экономия денежных средств по заработной плате- 0,3 тыс. рублей, приобретение товаров на меньшую сумму чем планировалось – 8,2 тыс. рублей, налог на имущество организаций выплачен в меньшем объеме на 8,7 тыс. рублей;

— по подразделу 0113 “Другие общегосударственные вопросы” экономия средств составила 1,0 тыс. рублей, налог на имущество организаций выплачен в меньшем объеме;

— по подразделу 0409 “Дорожное хозяйство (дорожные фонды) неисполненные бюджетные ассигнования составили в сумме 885,0 тыс. рублей и произошла по причине поступления на лицевой счет администрации сельского поселения денежных средств в декабре 2018 года;

— по подразделу 0503 «Благоустройство» образовалась экономия денежных средств, составила в сумме 30,0 тыс. рублей;

— по подразделу 0707 “Молодежная политика” экономия средств составила 42,5 тыс. рублей по статье материальные запасы;

— по подразделу 1102 “Массовый спорт” экономия средств составила 39,0 тыс. рублей в связи с тем, что мероприятия по спорту провели не в полном объеме на сумму 25,1 тыс. рублей и налог на имущество организаций выплачен в меньшем объеме на 13,9 тыс. рублей.



  1. Значительный удельный вес составляют расходы на общегосударственные вопросы (26,2%), на культуру и кинематографию (13,5%), на национальную экономику (8,3%), на жилищно-коммунальное хозяйство (49,3%).



  1. Бюджетные кредиты и муниципальные гарантии в 2018 году из бюджета Калачевского сельского поселения не предоставлялись. Средства резервного фонда не использовались.



  1. Кредиторская задолженность на 01.01.2019 года составила 38,7 тыс. рублей. Дебиторская задолженность составила 148,7 тыс. рублей.



  1. В ходе внешней проверки отчета о реализации муниципальных программ Калачевского сельского поселения за 2018 год показало, что исполнение по отдельным муниципальным программам произведено не в полном объеме. В общем, муниципальные программы исполнены на 7148,3 тыс. рублей при плане 8142,7 тыс. рублей или на 87,8% от назначенных ассигнований на 2018 год. Фактическое недофинансирование составило 994,4 тыс. рублей. Недофинансирование произошло:

— по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» не освоение бюджетных средств в сумме 109,4 тыс. рублей, в том числе:

— по подразделу 0104 «Функционирование правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме – 11,8 тыс. рублей так как на конец отчетного 2018 года образовалась экономия денежных средств по заработной плате- 0,3 тыс. рублей, приобретение товаров на меньшую сумму чем планировалось – 8,2 тыс. рублей, налог на имущество организаций выплачен в меньшем объеме на 3,3 тыс. рублей;

— по подразделу 0503 «Благоустройство» не освоение бюджетных средств составило в сумме 30,0 тыс. рублей т.к. приобретали материальные запасы на меньшую сумму чем планировали;

— по подразделу 0707 “Молодежная политика” в сумме 42,5 тыс. рублей по статье материальные запасы;

— по подразделу 1102 “Массовый спорт” не освоение бюджетных средств составило 25,1 тыс. рублей в связи с тем, что мероприятия по спорту провели не в полном объеме.



— по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» не освоение бюджетных средств в сумме 885,0 тыс. рублей, том числе: 885,0 тыс. рублей.



9. Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Администрацией Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 12.09.2013г. №33.

Пунктом 8.5 данного Порядка определены значения показателей эффективности реализации программы:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности реализации программ в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 12.09.2013г. №33 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации. Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.



10. Во исполнение ст.157 БК РФ Администрация Калачевского сельского поселения предоставляла в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2018 год.



11. Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Калачевского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.



Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Калачевского сельского поселения:



  1. В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Калачевском сельском поселении.

  2. Вести работу по погашению имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  3. Соблюдать ст.157 БК РФ и Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (постановление Администрации Калачевского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 12.09.2013 года № 33).

  4. В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  5. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  6. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Совета депутатов Калиновского сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год (от 30.04.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Калиновского сельского поселения от 10.11.2009 г.№10/3 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. №278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Калиновским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (с учетом изменений и дополнений), план работы Контрольно- счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год..

Администрация Калиновского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 1 апреля 2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 БК РФ, статьей 30 Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Решением совета депутатов Калиновского сельского поселения от 25.12.2017г. № 140/57 «О бюджете Калиновского сельского поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Калиновского сельского поселения (Код 947).



Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 24.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером сельского поселения.

В н6арушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет «Сведения о результатах деятельности» (ф. 0503162), содержащий плановые и фактические показатели, не подписан руководителем финансово- экономической службы.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы, не прошнурованы.

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть пояснительной записки. В отчетности Администрации Калиновского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).

Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнении бюджета поселения за 2018 год и их достоверность.

Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности Администрации Калиновского сельского поселения за 2018 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Калиновского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Администрацией Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление от 20.02.2015 года №11 «О порядке ведения реестра расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №4) «Отчет об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

В соответствии со ст.83 БК РФ объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Калиновского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год.



Исполнение доходной части бюджета Калиновского сельского поселения



Бюджет Калиновского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 5388,5 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 3872,2 тыс. руб.

— неналоговые доходы – 57,7 тыс. рублей

— безвозмездные поступления – 1458,6 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 5391,4 тыс. рублей, или 100,1% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 3875,2 тыс. рублей или 100,1% к плану;

— неналоговых доходов – 57,7 тыс. руб., или 100,0% к плану;

— безвозмездных поступлений – 1458,6 тыс. рублей, или 1000% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 72,9% (3932,9 тыс. рублей), при плане 72,9 %, доля безвозмездных поступлений 27,1% (1458,6 тыс. рублей), при плане 27,1%.

На территории Калиновского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

— единый сельхозналог;

— земельный налог.

Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 1054,4 тыс. рублей или 27,2% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 1586,5 тыс. рублей или 41,0% от всех налоговых поступлений;

— единый сельхозналог 957,8 тыс. рублей или 24,7% от всех налоговых поступлений.

Таким образом, 92,9% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 3-х видов налогов.

Плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100,0%. При плане 57,7 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 57,7 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в местный бюджет из районного бюджета за 2018 год составили 1458,6 тыс. рублей или 100% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 869,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) получены в сумме 100,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

Субвенции бюджетам поселений получены:

— на осуществление передаваемых полномочий по первичному воинскому учету в сумме 46,6 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 2,1 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты получены:

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями 258,0 тыс. рублей или 100% от плана;

— прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений (на обеспечение сбалансированности) 176,0 тыс. рублей.

Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет — в сумме 6,9 тыс. рублей или 100% годового плана.



Расходы местного бюджета



За 2018 год расходы составили 4964,6 тыс. руб. или 94,2% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 305,6 тыс. рублей или 5,8%.

По итогам 2018 года сложился профицит местного бюджета в сумме 426,8 тыс. рублей, что составляет 10,9% в общей сумме доходов бюджета поселения без учета объема безвозмездных поступлений.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2018 год расходы исполнены на 2197,9 тыс. руб. при плане 2200,6 тыс. руб., или на 99,9% от плановых назначений.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Калиновского сельского поселения составили 648,7 тыс. руб., или 100% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1418,8 тыс. руб., или 99,8% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 2,1 тыс. рублей, или 100%).

Расходы были направлены на содержание органов местного самоуправления в размере 1418,8 тыс. рублей, или 99,8% от плана, а именно:

— на заработную плату и начисление – 1129,6 тыс. рублей;

— на оплату услуг связи, коммунальные услуги, содержание имущества, ГСМ, материалы, запчасти, страхование автомобилей- 267,1 тыс. рублей, или 99,4% от плана;

— на оплату пени и плату за негативное воздействие на окружающую среду- 3,0 тыс. рублей, или 74,9% от плановых назначений.

Непрограммные расходы составили в сумме 19,1 тыс. рублей или 100% от плана, а именно расходы направлены:

— на уплату налога на имущество- 17,0 тыс. рублей;

— на исполнение функций и организация деятельности административных комиссий муниципального образования- 2,1 тыс. рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» расходы составили в сумме 19,3 тыс. рублей или 100% плановых назначений, в том числе профинансированы отдельные бюджетные полномочия финансового органа 2,2 тыс. рублей или 100% от годового плана, осуществление внешнего муниципального финансового контроля 17,1 тыс. рублей или 100% годового плана.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 111,1 тыс. рублей (99,9%) годового плана, в том числе:

— субсидия на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления (заправка, ремонт картриджей; оргтехника, канцтовары, мебель)- 110,0 тыс. рублей или 100% от плана;

— расходы в сумме 1,1 тыс. рублей, использованы на оплату членского взноса (100%).



Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона»



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2018 год составили 46,6 тыс. руб., или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Расходы были направлены на заработную плату и начисления на заработную плату- 46,6 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»



Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» за 2018 год в рамках реализации муниципальной программы «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2020 годы» составили в сумме 86,1 тыс. рублей или 66,2% от плановых назначений.

Данные расходы направлены на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах сельского поселения, а именно:

— на коммунальные услуги (оплата за газ) – 7,1 тыс. рублей, н невыполнение плана за счет сложившейся дебиторской задолженности за коммунальные услуги на 01.01.2018г и поломкой газового оборудования (расторжение договора в 2019 году за газ);

— оплата за т/о газораспределительных сетей, проверка дымоходов, электроизмерительные работы – 12,0 тыс. рублей;

— страхование автомобиля пожарной службы- 4,4 тыс. рублей;

— приобретение ГСМ — 20,0 тыс. рублей;

— приобретение запчастей на автомобиль- 47,0 тыс. рублей.



Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 207,4 тыс. рублей или 45,0% плановых назначений(461,3) (на содержание и благоустройство дорог, а именно на выравнивание обочин внутрипоселковых автомобильных дорог на территории Калиновского сельского поселения- 124,9 тыс. рублей, на ремонт дорог- 82,5 тыс. рублей, из-за недостатка денежных средств на ремонт дороги по ул. Мирной средства дорожного фонда использованы не в полном объеме).



Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 725,7 тыс. руб., или 100% от утвержденных назначений на 2018 год.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 258,0 тыс. рублей, или 100%. Расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства (субсидии).

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы исполнены в сумме 467,8 тыс. рублей, или 100% годовых назначений, в том числе врамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 461,8 тыс. рублей, или 100% годовых назначений и были направлены:

на содержание уличного освещения- 374,5 тыс. рублей (оплата за коммунальные услуги– 300,0 тыс. руб. расходы на техническое обслуживание- 37,9 тыс. рублей, приобретение электротоваров- 27,9 тыс. рублей, совместный подвес-8,7 тыс. рублей;

на озеленение – 8,8 тыс. руб. (97,9%). Расходы были направлены на оплату услуг за технологические присоединения к эл. сетям;

на прочие мероприятия по благоустройству- 78,5 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений (ГСМ – 20,0 тыс. рублей, запчасти для автомобиля ГАЗ-53 – 25,4 тыс. рублей, приобретение строительных и хозяйственных товаров – 33,1 тыс. рублей).

Непрограммные расходы составили в сумме 6,0 тыс. рублей. Расходы ннаправлены на содержание мест захоронения на оплату за межевой план земельного участка.

 

Расходы по разделу 0700 «Образование»



По разделу 0700 «Образование» расходы в 2018 году составили в сумме 69,7 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» в рамках реализации муниципальной программы «Программа развития муниципальной службы в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 10,0 тыс. рублей или 100,0% от плана. Денежные средства исполнены на повышение квалификации специалистов учреждения.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», в рамках реализации муниципальной программы ««Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 59,7 тыс. рублей или 100% от годового плана. Денежные средства были использованы для приобретения подарочных наборов на праздничные мероприятия.



Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»



По разделу 0800 «Культура и кинематография» за 2018 год расходы исполнены на 1543,5 тыс. рублей или на 100% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы в 2018 году составили в сумме 1327,5 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1327,5 тыс. рублей, или 100% к годовому плану, в том числе:

-на оплату коммунальных услуг – 246,5 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на учреждения культуры – 937,6 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-межбюджетные трансферты на библиотеки – 143,4, тыс. рублей или 100% годовых назначений.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы в 2018 году составили в сумме 216,0 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 216,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание техперсонала учреждений культуры

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»



Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» за 2018 год расходы исполнены в сумме 70,8 тыс. рублей, или 100% годового плана.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы отражены в сумме 4,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений на доплату муниципальной пенсии.



Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»



Расходы бюджета Калиновского сельского поселения по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 2018 год исполнены в сумме 16,8 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 14,8 тыс. руб. или 100,0% к годовому плану, на приобретение ГСМ.

В рамках реализации муниципальной программы «Профилактика наркомании, противодействие употребления наркотиков и их незаконному обороту на территории Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы” расходы составили 1,0 тыс. рублей (на компенсационные выплаты на питание участникам соревнований- 0,5 тыс. рублей, на приобретение призов для конкурсов — 13,9 тыс. рублей).

В рамках реализациимуниципальной программы «Формирование доступной среды жизнидеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 1,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.



Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»



По разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» запланировано на 2018 год 5,0 тыс. рублей. Данные денежные средства не освоены, из — за недостаточности собственных денежных средств для оплаты за услуги по размещению информации в газете «Нива», необходимая информация доводилась населению с помощью информационного стенда администрации Калиновского сельского поселения.



В 2018 году бюджетные ссуды, кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись, средства резервного фонда не использовались

Всего на зарплату с начислениями бюджетникам направлено 1824,9 тыс. рублей, в том числе муниципальным служащим – 1555,9 тыс. рублей. Численность муниципальных служащих на 01.01.2019 года составила 4 человека.



Кредиторская задолженность на 01.01.2019 года составила по учреждению -48,8 рублей (заработная плата- 37,5 тыс. рублей, начисления на заработную плату-11,3 тыс. рублей).

Дебиторская задолженность на 01.01.2019 года составила 342,4 тыс. рублей образовалась за счет предоплаты за коммунальные услуги- 336,3 тыс. рублей, за услуги связи-6,1 тыс. рублей.



Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2018 год,

можно сделать следующие обобщающие выводы:



1. Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Калиновского сельского поселения с отчетом об исполнении бюджета сельского поселения за 2018 год, соответствует требованиям статьи 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 30 Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.



2. Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 24.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».



3. Бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).



4. Доходы бюджета за 2017г. составили 5391,4 тыс. рублей, в том числе собственные доходы — 3932,9 тыс. рублей. План по собственным доходам выполнен на 100,1%.



5.Расходы бюджета за отчетный период составили 4964,6 тыс. рублей или 94,2% от утвержденных бюджетных назначений.



По итогам 2018 года сложился профицит местного бюджета в сумме 426,9 тыс. рублей, что составляет 10,9% в общей сумме доходов бюджета поселения без учета объема безвозмездных поступлений.



6.Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 305,7 тыс. руб. или 5,8% от плановой суммы расходов, в том числе недофинансирование по муниципальным программам составило размере 298,0 тыс. рублей.



7.Значительный удельный вес составляют расходы по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы» (44,3%), 0800 «Культура и кинематография» (31,1%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (14,6%).

 

8. Бюджетные ссуды, кредиты и муниципальные гарантии в 2018 году из местного бюджета не предоставлялись, средства резервного фонда не использовались.



9. В ходе проверки отчета о реализации муниципальных программ финансирование выполнено на 89,9%, при плане 2941,2 тыс. рублей израсходовано средств, в сумме 2643,3 тыс. рублей, недофинансирование в 2018 году составило в сумме 298,0 тыс. рублей от запланированных ассигнований.

Недофинансирование расходов по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» составило в сумме 0,2 тыс. рублей

Недофинансирование по муниципальной программе «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2020 годы» составило в сумме 43,9 тыс. рублей, по причине расторжение договора по газоснабжению из-за поломки газового оборудования.

Недофинансирование расходов по муниципальной программе «Комплексное развитие инфраструктуры Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2026 годы» составило в сумме 253,9 тыс. рублей. Данные средства остались нереализованные из-за недостатка денежных средств по объему ремонта дорог.

По итогам реализации муниципальных программ в 2018 году уровень достижение показателей результативности выполнения программных мероприятий составил 92,1%. Исполнение бюджета в 2018 году по муниципальным программам составило 3806,5 тыс. рублей при плане 4134,3 тыс. рублей.

Проверке представлена информация об оценке эффективности реализации муниципальных программ.

Администрацией Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района от 01.10.2013г. №41.

Пунктом 8.5 данного Порядка определены значения показателей эффективности реализации программы:

— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2018 год показал, что реализация муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является в целом не эффективным.

КСП рекомендует, процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 01.10.2013г. №41 пересмотреть и считать- не менее 93- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 93-100% может считаться эффективной.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2018 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2018 год не выявлено.

Для более эффективного использования денежных средств рекомендуется при составлении программ точнее планировать мероприятия и рассчитывать затраты для их реализации.



10. Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Калиновского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Реестр расходных обязательств соответствует требованиям нормативных документов, регламентирующих порядок его ведения и ведется в соответствии с постановлением Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 11 от 20.02.2015г. «О порядке ведения реестра расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района». Объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по администрации Калиновского сельского поселения соответствуют отчёту об исполнении бюджета Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2018 год.

 

11. Во исполнение ст.157 БК РФ администрация Калиновского сельского поселения предоставляла в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2018год.



Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района считает возможным принять проект решения Совета депутатов Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Калиновского сельского поселения за 2018 год» с учетом предложений и замечаний, содержащихся в настоящем Заключении.







Исходя из выше изложенного, Контрольно-счетная палатарекомендует

Администрации Калиновского сельского поселения:



  • В полной мере соблюдать нормы и требования БК РФ, Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении.

  • Соблюдать ст.157 БК РФ, пересмотреть процент исполнения показателя бюджетной эффективности реализации программ в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 01.10.2013 года № 41.

  • Вести работу по погашения имеющейся кредиторской, дебиторской задолженности.

  • В целях соблюдения статьи 34 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям целевых программ необходимо своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.

  1. Соблюдать Инструкцию 191н о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ.

  2. Провести детальный анализ замечаний и нарушений по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.



— заключение по проекту решения Совета депутатов Чернореченского сельского поселения об исполнении местного бюджета за 2018 год (от 30.04.2019г.):

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения за 2018 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Совета депутатов Чернореченского сельского поселения от 10.11.2009 г.№12/2 «Об утверждении Положения обюджетном процессе в Чернореченском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. № 278/42 « О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Чернореченским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (с изменениями и дополнениями).

Решением Совета депутатов Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.12.2017г. №120/37 «О бюджете Чернореченского сельского поселения на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Чернореченского сельского поселения (Код 951).

Администрация Чернореченского сельского поселения представила отчет об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения за 2018 год в Контрольно-счетную палату до 01.04.2019 года, то есть в сроки, предусмотренные статьей 264.4 БК РФ.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом, в основном соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьей 264.5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Положения о бюджетном процессе в Чернореченском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел администрации Киквидзенского муниципального района 25.01.2019 года, то есть в срок, установленный Приложением 2 к письму Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 16.12.2018г. №320 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 году».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером сельского поселения.

В н6арушение п.6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127), содержащий плановые показатели, не подписаны руководителем финансово- экономической службы.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сельским поселением сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н. (с внесенными изменениями), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 33н (с учетом внесенных изменений).

В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть пояснительной записки. В отчетности Администрации Чернореченского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).

В нарушение п.162 Инструкции191н в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» не указаны причины внесенных изменений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). При этом казначейские уведомления и справки об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 годов правовыми основаниями, объясняющими причины отклонений бюджетной росписи от закона о бюджете, не являются.

В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2018 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы, не прошнурованы. Данные нарушения устранить.

Уточненный реестр расходных обязательств Администрации Чернореченского сельского поселения представлен в Контрольно-счетную палату для внешней проверки. Администрацией Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области утверждено постановление главы Администрации Чернореченского сельского поселения от 19.01.2006 года №03 «Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Чернореченского сельского поселения».

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по ГРБС, соответствуют объему бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к проекту решения об исполнении бюджета за 2018 год (Приложение №1) «Отчет об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения по ведомственной структуре расходов за 2018 год».

В соответствии со ст.83 БК РФ объёмы средств на исполнение расходных обязательств, подтвержденных нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по Администрации Чернореченского сельского поселения соответствуют плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2018 год.



Исполнение доходной части бюджета Чернореченского сельскогопоселения



Бюджет Чернореченского сельского поселения на 2018 год по доходам утвержден в сумме 10282,3 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы – 4710,4 тыс. руб.

— неналоговые доходы — 297,5 тыс. рублей

— безвозмездные поступления – 5274,4 тыс. рублей.

 

Данные об исполнении назначений по доходам бюджета Чернореченского сельского поселения за 2018 год приведены в следующей таблице:



/> /> /> /> /> /> /> />

Наименование показателей

Утверждено бюджетом

Исполнено

% исполнения

Отклонения

первоначально

после уточнения

к первоначальному плану

к уточненному плану

от первоначального плана

от уточненного плана

Налоговые доходы

4228,9

4710,4

4715,0

111,5

100,1

486,1

4,6

Неналоговые доходы

209,3

297,5

297,5

142,1

100,0

88,2

0

Безвозмездные поступления

2455,1

5274,4

5274,4

214,8

100,0

2819,3

0

Всего по доходам

6893,3

10282,3

10286,9

149,2

100,0

3393,6

4,6



Как видно из приведенной таблицы: всего поступления доходов в бюджет Чернореченского сельского поселения за 2018 год составили 10286,9 тыс. рублей, или 100,0% годовых назначений. Увеличение уточненных параметров от первоначальных назначений составило 3389,0 тыс. рублей. При этом запланированные налоговые доходы в уточненных параметрах так же увеличились на 481,5 тыс. рублей, или на 11,4 %.

Так же запланированные неналоговые доходы увеличились в уточненных параметрах на 88,2 тыс. рублей, или на 42,1% от плановых назначений.

Безвозмездные поступления увеличились в уточненных параметрах на 2819,3 тыс. рублей, или 114,8% от плановых назначений.

Собственных доходов поступило в местный бюджет в сумме 5012,5 тыс. рублей, или 100,1% от уточненных бюджетных назначений. Из них основную долю составили налоговые доходы:

— земельный налог- 2740,1 тыс. рублей, или 100,0% от уточненного плана. Удельный вес данного налога в собственных доходах составил 54,7%;

— налог на доходы физических лиц- 506,1 тыс. рублей, или 100,0% от уточненного плана. Удельный вес данного налога в собственных доходах составил 10,1%;

— налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации- 374,8 тыс. рублей, или на 101,2% от плана. Удельный вес данного налога в собственных доходах составил 7,5%;

— единый сельскохозяйственный налог- 1088,6 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений. Удельный вес данного налога в собственных доходах составил 21,7%.

Таким образом, 94% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 4-х видов налогов.

Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательством Российской Федерации на совершение нотариальных действий поступила в бюджет сельского поселения в 2018 году в размере 5,4 тыс. рублей, или 100% от плана.

Поступление неналоговых доходов в 2018 году в сельском поселении планировалось в сумме 297,5 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 297,5 тыс. рублей, или 100,0% к утвержденным плановым назначениям.

Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Чернореченского сельского поселения составили 203,5 тыс. рублей или 100,0% годового плана, из них:

— доходы от сдачи в аренду земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в муниципальной собственности 164,1 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений;

-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении сельских поселений и созданных ими учреждений 37,7 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

— прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности сельских поселений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий) составили в сумме 1,7 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— доходы от части прибыли МУП составили в сумме 94,0 тыс. рублей.

 

Безвозмездные поступления в местный бюджет из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации в 2018 году составили 5274,4 тыс. рублей или 100% от утвержденных плановых назначений.

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований получены местным бюджетом в сумме 1687,0 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений, а именно:

— дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 1100,0 тыс. рублей или 100% от плана;

— дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов получены в размере 587,0 тыс. рублей, или 100,0% от плана.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) получены местным бюджетом в размере 3000,0 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований получены местным бюджетом в сумме 49,2 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений, а именно:

— субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты получены в размере 46,6 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— субвенции на создание, исполнение функций и обеспечения деятельности административных комиссий муниципальных образований получены в размере 2,6 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты в 2018 году составили в сумме 535,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений, из них:

— на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (организация в границах поселений электро-, тепло-, газо- и водоотведения, снабжения составили в размере 318,5 тыс. рублей, или 100% от плана;

— прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на инфраструктуру (на обеспечение сбалансированности) составили в размере 217,3 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

Доходы бюджетов поселений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в сумме 2,3 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений.

...  ...

 

39