Отчет внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2019 год.
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
______________________________________________________________________________
403221 Волгоградская обл., ст- ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
Отчет внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2019 год.
Завязенское СП 15.04.2020г.
На основании удостоверения от 27.02.2020 года №3/20 (Приложение № 1), в соответствии с утвержденным планом-заданием (Приложение № 2) ведущим инспектором КСП Алимовой Л.А. проведена внешняя проверка бюджетной отчетности ГАБС администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, в рамках проверки отчета об исполнении местного бюджета за 2019 год.
Проверка проводилась с 28 марта 2020 года по 15 апреля 2020 года, в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2020 год, утвержденного распоряжением КСП 25.12.2019 № 29(ОД)-р (с изменениями и дополнениями), и Соглашения от 01.12.2019 года о передаче Завязенским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
Ответственными должностными лицами за проверенный период являлись:
— глава администрации Завязенского сельского поселения – Коробкова Татьяна Николаевна,
— ведущий специалист (бухгалтер) – Землякова Наталья Сергеевна,
— ведущий специалист (экономист) – Гуторова Наталья Александровна.
Местонахождение/юридический адрес: 403227, Россия, Волгоградская область, Киквидзенский район, с.Завязка, ул. Рабочая, 45.
В ходе проверки установлено:
Формирование бюджетной отчетности
Во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) бюджетная отчетность администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее – администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.08.2019 № 131н), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 16.10.2019 № 166н).
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191-н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 17.12.2019 №18/4 в сумме 6951,3 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований, утвержденных на 2019 год согласно утвержденной бюджетной росписи – 7141,2 тыс. рублей;
— по источникам финансирования дефицита в размере 189,9 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.
Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 27.01.2020г., то есть в срок, установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 13.01.2020 года №6 “О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2019 год”.
Ответственным за организацию бухгалтерского учета в администрации Завязенского сельского поселения и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является Глава администрации. Бухгалтерский учет в Учреждении ведется автоматизировано с использование рабочего Плана счетов, главным бухгалтером.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.
При проверке годовой бюджетной отчетности на соответствие требованиям законодательства по бухгалтерскому учету, в том числе на наличие или отсутствие в отчетах установленных форм, полноту их заполнения и выборочной проверкой соблюдения контрольных соотношений установлены расхождения:
По формам 0503121 и таблицы “Расшифровка показателя по счету 010500000 “Материальные запасы”” на 01.01.2020г.
— по строке 013 “Горюче-смазочные материалы «таблицы “Расшифровка показателя по счету 010500000 “Материальные запасы”” в графе 4 “Поступление (увеличение)” указан показатель- 112142,52 рублей, в графе 5 “Выбытие (уменьшение)” указан показатель- 103246,63 рублей. Данные показатели не соответствуют показателям формы 0503121 “Отчет о финансовых результатах деятельности” по коду КОСГУ 343 “Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов”, указан показатель- 112124,31 рублей, по коду КОСГУ 443 “Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов «указан показатель- 103228,42 рублей;
-по строке 014 “Иные материальные запасы (строительные материалы, мягкий инвентарь, прочие товары, наценка на товары)” таблицы “Расшифровка показателя по счету 010500000 “Материальные запасы”” в графе 4 “Поступление (увеличение)” указан показатель- 269972,43 рублей, что не соответствует показателям формы 0503121 “Отчет о финансовых результатах деятельности «сумме по кодам КОСГУ 344,346,347,349 (сумма 269990,64 руб.). Показатель таблицы “Расшифровка показателя по счету 010500000 “Материальные запасы”” в графе 5 “Выбытие (уменьшение)” указан показатель- 269972,43 рублей, что не соответствует показателю формы 0503121 “Отчет о финансовых результатах деятельности «сумме по кодам КОСГУ 444,446,447,449 9сумма 269990,64 руб.).
В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы отчетности за 2019 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы.
КСП рекомендует администрации Завязенского сельского поселения при составлении бюджетной отчетности не допускать нарушение Инструкции №191н.
Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнения бюджета поселения за 2019 год и их достоверность.
Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности администрации Завязенского сельского поселения за 2019 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.
В соответствии со статьей 87 БК РФ органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. Для исполнения пункта 5 статьи 87 БК РФ, постановлением администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15.05.2017 №22 утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Завязенского сельского поселения.
Уточненный реестр расходных обязательств администрации Завязенского сельского поселения представлен в Контрольно- счетную палату для внешней проверки.
В ходе просмотра реестра расходных обязательств установлено:
Общий объѐм средств на исполнение расходных обязательств на 2019-2021 годы подтверждены нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по администрации сельского поселения и соответствует аналогичным данным решения Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.12.2019 №18/4 “О внесении изменений в решение Совета депутатов от 17.12.2018 №125/72 «О бюджете Завязенского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2019 год.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.12.2018 №125/72 «О бюджете Завязенского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», в редакции от 12.03.2019г. №134/76, от 01.04.2019г. №137/77, от 13.06.2019г. №145/80, от 15.08.2019г. №151/83, от 17.12.2019г. №18/4 (далее – решение о бюджете).
В течение отчетного года изменения в местный бюджет вносились 5 раз, что свидетельствует о недостаточно достоверном прогнозировании бюджета сельского поселения первоначально.
Основные характеристики местного бюджета в отчетном периоде отражены в нижеследующей таблице
Наименование | основание | Сумма,тыс.руб. | примечание | отклонения | |
Первоначальный бюджет на 2019 год | |||||
Доходы | ст. 184.1БК РФ | 6541,0 | - | ||
Расходы | 6541,0 | - | |||
Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | - | ||
Уточненный бюджет на 2019 год | |||||
Доходы, в том числе: | ст. 184.1БК РФ | 6951,3 | +410,3 тыс. руб. или на 6,3% | - | |
собственные | 4624,2 | 66,5 % — доля в общих доходах | - | ||
безвозмездные поступления | 2327,1 | - | |||
Расходы | 7141,2 | +600,2 тыс. руб. или на 9,2% | - | ||
Дефицит (-) /профицит (+) | -189,9 | 4,1% от собственных доходов за счет остатка средств на счетах по учету средств бюджета | - | ||
Исполнение бюджета за 2019 год | |||||
Доходы, в том числе: | ст. 264.6БК РФ | 6879,9 | 99,0% от уточненного плана | - | |
собственные | 4 624,7 | 67,2% доля в общих доходах | - | ||
безвозмездные поступления | 2255,3 | - | |||
Расходы | 6908,7 | 96,7% от утвержденных назначений | - | ||
Дефицит (-) /профицит (+) | -28,8 | 0,6 % к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. | - | ||
Норматив на содержание ОМС | пост адм. В.о от 24.12.2018 №604-п | 2 508,3 | 83,9% от установленного норматива (2 990,0 тыс. рублей) без учета субвенций (3,3 тыс.рублей) и налогов, пошлин, сборов (4,6 тыс. рублей) | - | |
Расходы на оплату труда (211) составляют 70% норматива | пункт 5 пост ВО №604-п | 1862,8 | 62,3% норматива (ограничение не превышается) | - | |
Исполнение 7 % ограничения от норматива на содержание КСО | пункт 8 пост ВО № 604-п | 31,1 | 1,0% от норматива (ограничение не превышается) | - | |
Дебиторская задолженность, (руб) | ф. 0503169 | 14958,44 | текущие авансовые платежи за комм. услуги- 14940,23 руб., за приобретение материалов- 18,21 руб. | - | |
Кредиторская задолженность, (руб), в т.ч | ф. 0503169 | 11673,64 | текущая задолженность за услуги связи- 1447,69 тыс. рублей, по приобретению материалов- 10225,95 руб. | . | |
просроченная | 0,0 | отсутствует | - | ||
Остаток средств на 01.01.19 | ф. 0503178 | 634878.25 | собственные средства, в т.ч.дорожный фонд 82141.27 руб. | - | |
Остаток средств на 01.01.20 | ф. 0503178 | 606070,66 | собственные средства, в т.ч.дорожный фонд 153174.53 руб. | - | |
Балансовая стоимость имущества на 01.01.2020 | ф. 0503130 | 40535831,71 | |||
Фактическая штатная численность муниц служащих | 3 | утвержденная предельная штатная численность муниц служащих– 7 единиц. | - | ||
Иные межбюджетные трансферты | |||||
Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета сельского поселения в райбюджет для исполнения переданных полномочий | ст. 142.5БК РФ | 1943,8 | решение Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.12.2019 г. №18/4 | - | |
по подразделу ФКР 0800 «Культура» | п. 4 ст. 15№ 131-ФЗ | 1912,7 | на организацию библиотечного обслуживания населения- 391,4 тыс. руб., на организацию досуга и обеспечение услугами организаций культуры- 1521,3 тыс. руб. Соглашение от 17.12.2018 ( в редакции доп.соглашение №2 от 02.12.2019) с администрацией района | - | |
по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п. 2 ст. 154 БК РФ | 4,7 | на осуществление отдельных бюджетных полномочий финоргана поселения и организацию текущего контроля за исполнением бюджета СП на 2017-2019 годы Соглашение от 28.10.2016 (в редакции от 17.12.2018г.) с администрацией района | - | |
по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п. 11 ст.3№ 6-ФЗ | 26,4 | на осуществление ВМФК в поселении на 2018 год Соглашение от 01.12.2016 (в редакции от 25.12.2018г.) с районной Думой, КСП | - | |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 2 к решению о местном бюджете на 2019 год администрация Завязенского сельского поселения утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 945).
Во исполнение статьи 160.1 БК РФ Порядок осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета утвержден решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 09.11.2007г. №123/62 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Завязенском сельском поселении Киквидзенского муниципального района».
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 6879,9 тыс. рублей или 99,0 % от уточненных показателей на 2019 год (6951,3).
Порядок завершения операций по исполнению районного бюджета и бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2019 году, утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.12.2019 №105.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс.рублей
Наименование показателя | Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №125/72) | Уточненный план (решение о бюджете от 17.12.2019 №18/4) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО ДОХОДОВ | 6541,0 | 6951,3 | 6879,9 | 99,0 | |
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 4343,4 | 4624,2 | 4624,7 | 100,0 | |
101 000000 00000 000 | Налоги на прибыль, доходы | 509,0 | 528,2 | 528,2 | 100,0 |
101 020000 10000 110 | налог на доходы физ. лиц | 509,0 | 528,2 | 528,2 | 100,0 |
103 000000 00000 000 | Доходы от уплаты акцизов | 938,4 | 1052,1 | 1048,5 | 99,7 |
105 000000 00000 000 | Налоги на совокупный доход | 306,0 | 491,9 | 491,9 | 100,0 |
105 030000 10000 110 | единый сельхоз налог | 306,0 | 491,9 | 491,9 | 100,0 |
106 000000 00000 000 | Налоги на имущество | 2582,0 | 2524,1 | 2528,1 | 100,2 |
106 010301 00000 110 | налог на имущество физ.лиц | 32,0 | 25,5 | 25,5 | 100,0 |
106 060000 00000 110 | земельный налог | 2550,0 | 2498,6 | 2502,6 | 100,2 |
108 000000 00000 000 | Госпошлина | 8,0 | 6,2 | 6,2 | 100,0 |
1 11 0000000 0000 000 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 13 0000000 0000 000 | Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 0 | 20,8 | 20,8 | 100,0 |
1 14 0000000 0000 000 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 16 0000000 0000 000 | Денежные взыскания | 0 | 1,0 | 1,0 | 100,0 |
1 17 0000000 0000 000 | Прочие неналоговые доходы | 0 | 0 | 0 | 0 |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 2197,6 | 2327,1 | 2255,3 | 96,9 | |
2 02 15000000000 151 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 1341,0 | 1341,0 | 1341,,0 | 100,0 |
2 02 2000000 0000 151 | Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) | 0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
202 03015100000 151 | Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, в т.ч | 76,5 | 76,5 | 76,5 | 100,0 |
Субвенция на воинский учет | 73,2 | 73,2 | 73,2 | 100,0 | |
Субвенция на админ. комиссию | 3,3 | 3,3 | 3,3 | 100,0 | |
2 02 4001410 0000 151 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 420,0 | 420,0 | 348,1 | 82,9 |
202 49999 100000 151 | Прочие межбюджетные трансферты | 360,1 | 360,5 | 360,5 | 100,0 |
2 04 05020 10 0000 150 | Поступление от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями получателям средств бюджетов сельских поселений | 0 | 5,0 | 5,0 | 100,0 |
218 30010 1000000 000 | Доходы бюджетов от возврата остатков | 0 | 24,3 | 24,3 | 100,0 |
В представленных сведениях таблицы установлено, что при фактическом исполнении доходной части бюджета Завязенского сельского поселения отклонения составили:
— 3,6 тыс. рублей или 0,3%, по причине невыполнения плана по сбору налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;
— 71,9 тыс. рублей, или 17,1% по причине невыполнение плана за счет средств поступающих из районного бюджета сельскому поселению на осуществление полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом, на осуществление полномочий по решению местного значения по содержанию мест захоронения. Субсидия, передаваемая поселению из бюджета района на основании заключенных соглашений, осуществляется по фактической потребности. Исходя из этого условия, остатки плановых назначений по субсидии не поступили в бюджет поселения из-за отсутствия потребности в данных расходах, в размере 71,9 тыс. рублей.
Исполнение расходной части
В Приложении №7 к решению о местном бюджете на 2019 год администрация Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 945), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
На основании Соглашения от 01.12.2018г. (доп.соглашения №1 от 29.03.2019г., №2 от 02.12.2019г.) «О передаче осуществления части полномочий в сфере культуры», Соглашения на осуществление отдельных бюджетных полномочий финансового органа Завязенского сельского поселения от 28.10.2016г. (доп.соглашение №2 от 17.12.2018г), Соглашение «О передаче (принятии) полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в Завязенском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2016г. (доп.соглашение от 25.12.2018г.) Администрация Завязенского сельского поселения направляет средства из бюджета поселения бюджету Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей части полномочий органов местного самоуправления Завязенского сельского поселения, руководствуясь статьей 162 БК РФ.
Во исполнение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет ведется по получателям бюджетных средств.
Администрацией Завязенского сельского поселения проверке представлены росписи расходов бюджета Завязенского сельского поселения за 2019 год.
Во исполнение пункта 313 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для …, органов местного самоуправления, …, государственных (муниципальных учреждений и инструкции по его применению» ведется учет операций по доведению показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных сметных (плановых, прогнозных) назначений и обязательств на счете 50100 «Лимиты бюджетных обязательств».
В целом по ГАБС расходы за 2019 год исполнены на 6908,7 тыс.руб. или на 96,7% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (7141,2 тыс. рублей) или меньше плановых назначений на 232,5 тыс. рублей.
Основными причинами неисполнения расходов является:
— резервирование денежных средств дорожного фонда в сумме 153,2 тыс. рублей;
— экономия денежных средств по разделу «Общегосударственные вопросы» подраздел «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 7,4 тыс. рублей, по статьям услуги связи, коммунальные услугии прочие работы, услуги;
— экономия денежных средств по разделу «Жилищно- коммунальное хозяйство» подраздел «Коммунальное хозяйство» в сумме 71,9 тыс. рублей.
Во исполнение пункта 6 статьи 81 БК РФ постановлением администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 26.03.2012г. №12 утверждено Положение о резервном фонде администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
Решением о бюджете от 17.12.2018 №125/72 установлен размер резервного фонда администрации Завязенского сельского поселения (далее- резервный фонд) на 2019 год в объеме 5,0 тыс. рублей, что не противоречит требованиям статьи 81 БК РФ. Резервный фонд в 2019 году не освоен по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций. В конце года неиспользованные средства резервного фонда в сумме 5,0 тыс. рублей решением о бюджете от 17.12.2019 №18/4 перераспределены между разделами расходной части бюджета сельского поселения.
Проверке представлен отчет об использовании средств резервного фонда администрации Завязенского сельского поселения за 2019 год Приложение №9 к проекту решению об исполнении бюджета.
В ходе исполнения местного бюджета размер резервного фонда составил 0,0 тыс. рублей.
Исполнение расходов администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблица № 2, тыс.руб.
Наименование показателя | Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №125/72) | Уточненный план (решение о бюджете от 17.12.2019 №18/4) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО | 6541,0 | 7141,2 | 6908,7 | 84,8 | |
Общегосударственные вопросы | 01 00 | 2451,6 | 2525,9 | 2518,5 | 97,7 |
Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 657,0 | 672,2 | 672,2 | 100,0 |
Функционирование местных администраций, в т.ч. | 01 04 | 1691,3 | 1571,5 | 1564,1 | 97,0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 01 04 | 1678,0 | 1563,6 | 1556,1 | |
Налоги, пошлины, сборы | 01 04 | 10,0 | 4,6 | 4,6 | 99,5 |
административная комиссия | 01 04 | 3,3 | 3,3 | 3,3 | 100,0 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля, в т.ч | 01 06 | 31,1 | 31,1 | 31,1 | 100,0 |
трансферты финорган | 01 06 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 100,0 |
трансферты ВМФК | 01 06 | 26,4 | 26,4 | 26,4 | 100,0 |
Обеспечение проведения выборов и референдумов | 01 07 | 61,2 | 122,4 | 122,4 | 100,0 |
Резервные фонды | 01 11 | 5,0 | 0 | 0 | 0 |
Другие общегосударственные вопросы | 01 13 | 6,0 | 128,7 | 128,7 | 100,0 |
Национальная оборона | 02 00 | 73,2 | 73,2 | 73,2 | 100,0 |
Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 73,2 | 73,2 | 73,2 | 100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 10,0 | 0 | 0 | 0 |
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона | 03 09 | 5,0 | 0 | 0 | 0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 03 09 | 5,0 | 0 | 0 | 0 |
Обеспечение противопожарной безопасности | 03 10 | 5,0 | 0 | 0 | 0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 03 10 | 5,0 | 0 | 0 | 0 |
Национальная экономика | 04 00 | 1298,5 | 1494,7 | 1341,5 | 34,4 |
Водное хозяйство | 04 06 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды), в том числе | 04 09 | 1298,5 | 1494,7 | 1341,5 | 34,4 |
Муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы». | 04 09 | 1298,5 | 1494,7 | 1341,5 | 34,4 |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 440,0 | 644,6 | 572,7 | 1126,6 |
Жилищное хозяйство | 05 01 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Коммунальное хозяйство | 05 02 | 394,1 | 394,1 | 322,2 | 93,1 |
Муниципальная программа«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы». | 05 02 | 394,1 | 394,1 | 322,2 | 89,7 |
Благоустройство | 05 03 | 45,9 | 250,5 | 250,5 | 97,4 |
Муниципальная программа«Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы». | 05 03 | 45,9 | 181,4 | 181,4 | 96,7 |
Образование | 07 00 | 25,0 | 24,0 | 24,0 | 73,4 |
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации | 07 05 | 10,0 | 0 | 0 | 0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 07 05 | 10,0 | 0 | 0 | 0 |
Молодежная политика | 07 07 | 15,0 | 24,0 | 24,0 | 100,0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 07 07 | 15,0 | 24,0 | 24,0 | 100,0 |
Культура, кинематография | 08 00 | 2162,7 | 2298,8 | 2298,8 | 100,0 |
Культура, в том числе | 08 01 | 1817,3 | 1983,0 | 1983,0 | 100,0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы», в том числе: | 08 01 | 1817,3 | 1983,0 | 1983,0 | 100,0 |
Межбюджетные трансферты на учреждения культуры. | 08 01 | 1076,8 | 1205,5 | 1205,5 | 100,0 |
Межбюджетные трансферты на библиотеки. | 08 01 | 390,5 | 391,4 | 391,4 | 100,0 |
Коммунальные услуги | 0801 | 350,0 | 386,1 | 386,1 | 100,0 |
Другие вопросы в области культуры, кинематографии | 08 04 | 345,4 | 315,8 | 315,8 | 100,0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 08 04 | 345,4 | 315,8 | 315,8 | 100,0 |
Физическая культура и спорт | 11 00 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 100,0 |
Массовый спорт, в том числе: | 11 02 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 100,0 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы» | 11 02 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 100,0 |
Средства массовой информации | 12 00 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 100,0 |
Другие вопросы в области средств массовой информации | 12 04 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 100,0 |
В ходе анализа исполнения утвержденных ассигнований по ГРБС в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета отклонения от плановых показателей составили в сумме 232,5 тыс. рублей, или 3,3% (причина неисполнения утвержденных расходов указаны выше).
Программная часть расходов бюджета Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2019 год представлена 2 муниципальными программами исполнена в сумме 5744,1 тыс. рублей или на 96,1 процента от уточненного плана (5976,6 тыс. рублей).
В 2019 году расходы на дорожную деятельность освоены в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие систем транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Завязенского сельского поселения на 2017- 2034 годы», в сумме 1341,5 тыс. рублей при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1494,7 тыс. рублей (в том числе из районного бюджета в сумме 360,5 тыс. рублей), в том числе с учетом остатка денежных средств по дорожному фонду на 01.01.2019 года в сумме 82,1 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не исполненные в 2019 году, составили 153,2 тыс. рублей на 01.01.2020 г.
Положение о порядке формирования и использования муниципального дорожного фонда Завязенского сельского поселения, утверждено решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 24.10.2013г. №100/55 (в редакции от 17.12.2018г. №129/72).
По предоставленной информации расходы были направлены на мероприятия по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них, организации мероприятий по повышению безопасности дорожного движения на территории сельского поселения, а также формированию безопасного поведения участников дорожного движения и предупреждению дорожно-транспортного травматизма. Согласно пояснительной записке представленной с проектом решения «Об исполнении бюджета Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2019 год», фактически бюджетные средства были направлены в 2019 году в рамках вышеуказанной программы на реализацию мероприятий:
— на оплату освещения дорог в сумме 148,9 тыс. рублей;
— на изготовление автопавильонов в сумме 55,0 тыс. рублей;
— на профилирование грунтовых дорог в Завязенском сельском поселении в сумме 162,5 тыс. рублей;
— на работы по содержанию дорог по ул. Центральная в с. Завязка в сумме 273,6 тыс. рублей;
— на монтажные работы по освещению дорожного полотна по ул. Южная от ТП-890 в сумме 65,2 тыс. рублей;
— на устранение деформаций и повреждений асфальтобетонных покрытий автомобильных дорог на пересечении ул. Центральная и ул. Первомайская в с. Завязка в сумме 156,5 тыс. рублей;
— на восстановление изношенных верхних слоев асфальтобетонных покрытий на пересечении ул. Центральная и ул. Первомайская в сумме 280,6 тыс. рублей;
— на отсыпку щебнем грунтовых дорог по ул. Заречной в с. Завязка в сумме 199,2 тыс. рублей.
КСП отмечает, что фактически в 2019 году администрацией сельского поселения мероприятия по ремонту дорог местного значения проводились. Основные направления муниципальной программы выполнены. Однако 100- процентное исполнение бюджета по вышеуказанной муниципальной программе не достигнуто, по причине создания резерва средств муниципального дорожного фонда.
По муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы», не освоение бюджетных средств составило в сумме 79,2 тыс. рублей. Отклонения сложились по договорам за услуги связи. Программа освоена на 98,2% от плана. Основные направления муниципальной программы выполнены.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов 6908,7 тыс.рублей, составляет 83,1%, что свидетельствует о планировании расходов местного бюджета по программно- целевому принципу.
Во исполнение статей 179 БК РФ постановлением администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.09.2013г. №20 утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района.
Частью 3 статьи 179 БК РФ установлено, что по каждой муниципальной программе ежегодно должна проводится оценка эффективности ее реализации на основании вышеуказанного порядка.
Согласно пункту 8.5 Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденному администрацией Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 14.09.2013г. №20, определены значения показателей эффективности:
— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.
КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением от 14.09.2013г. №20 пересмотреть и считать- не менее 95- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 95-100% может считаться эффективной.
Анализ формирования, утверждения и реализации муниципальных программ представлен в Приложении № 6 к решению.
Исполнение расходов администрации за 2019 год по муниципальным программам представлено в таблице № 3.
таблица № 3, тыс.руб.
Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №125/72) | Уточненный план (решение о бюджете от 17.12.2019 №18/4) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО | 5634,2 | 5976,5 | 5744,1 | 96,1 |
Муниципальная программа «Повышение эффективности деятельности администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2019 годы». | 4335,7 | 4481,8 | 4402,6 | 98,2 |
Муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы». | 1298,5 | 1494,7 | 1341,5 | 89,8 |