З А К Л Ю Ч Е Н И Е
КОНТРОЛЬНО — СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
о результатах внешней проверки исполнения в 2018 году решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» и годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
за 2018 год.
30.04.2019 г. № 101
Общие положения.
Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2018 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 06.05.2014 года № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 г. №239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:
-Киквидзенская районная Дума (Код 901);
-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);
-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);
-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).
В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2018 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2018 год.
Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2018 год в КСП представлен 31.03.2019 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.
На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 19.04.2019г. № 167 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2018 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2018 год назначены на 7 мая 2019 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. Проект решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год» опубликован в районной газете «Нива» № 145 от 25.04.2019г.
Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета
за 2018 год.
Районный бюджет на 2018 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года № 239/36 по расходам в сумме 263118,3 тыс. рублей, по доходам – 263118,3 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.
В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 6 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2018 год составили 310205,0 тыс. рублей, что на 47086,7 тыс. рублей, или на 17,9% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 300607,8 тыс. рублей (+37489,5 тыс. рублей, или 14,2%), дефицит – 9597,2 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основании Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 306/44), или 20,5% к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
№№ п/п | Дата и № решения Киквидзенской районной Думы | Изменения бюджета ( +;-) тыс. рублей. | Сумма утвержденного бюджета тыс. рублей. | Дефицит ( — ), Профицит ( + ) тыс.руб. | ||
Расходы | Доходы | Расходы | Доходы | |||
| 15.12.2017г. № 239/36 |
|
| 263118,3 | 263118,3 | - |
1. | 27.03.2018 г. № 255/38 | +18683,1 | +11427,9 | 281801,4 | 274546,2 | -7255,2 |
2. | 04.05.2018 г. №262/39 | +4677,4 | +3768,7 | 286478,8 | 278314,9 | -8163,9 |
3. | 09.06.2018г. №280/40 | +14470,2 | +12936,2 | 300949,0 | 291251,1 | -9697,9 |
4. | 24.09.2018г. № 289/41 | +9024,3 | +10698,1 | 309973,3 | 301949,2 | -8024,1 |
5. | 30.11.2018г. № 298/43
| +13015,5 | +11342,5 | 322988,8 | 313291,7 | -9697,1 |
6. | 17.12.2018г. №306/44 | -12783,8 | -12683,9 | 310205,0 | 300607,8 | -9597,2 |
| Итого: | +47086,7 | +37489,5 | 310205,0 | 300607,8 | -9597,2 |
Фактически по итогам 2018 года сложился дефицит районного бюджета в сумме 5823,6 тыс. рублей.
Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный письмом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области от 26.12.2018г. № 321 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2018 год».
Отчетность подписана руководителями и главными бухгалтерами.
В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).
Примером неисполнения расходов является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района:
— по разделу 0104 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 318,8 тыс. рублей. Экономия произошла за счет увольнения сотрудника администрации, новую единицу в штат не принимали, экономия по программе обучения повышения квалификации и профессиональной переподготовки.
— по подразделу 0105 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 44,8 тыс. рублей на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ. Экономия средств на составление списков кандидатов в присяжные заседатели возвращена в областной бюджет в сумме 44,8 тыс. рублей.
— по подразделу 0113 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 76,4 тыс. рублей, в том числе, экономия средств в сумме 15,6 тыс. рублей на формирование земельных участков и кадастровый учет объектов недвижимости в населенных пунктах относится к полномочиям администрации Киквидзенского муниципального района; услуга по оценке ставки годовой арендной платы для проведения торгов носит заявительный характер, экономия в сумме 30,8 тыс. рублей; — экономия по расходам на обеспечение деятельности Единой дежурно-диспетчерской службы» по заработной плате составила 6,4 тыс. рублей (уменьшение сверхурочных работ); — сокращение расходов на ремонт автомобилей, приобретение запасных частей, ГСМ в МКУ «ХЭУ» на сумму 19,4 тыс. рублей.
— по подразделу 0703 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 144,5 тыс. рублей. Экономия бюджетных средств составила в сумме 127,1 тыс. рублей расчет производился на выполнение целевого показателя по Указам Президента от 07.05.2012г. № 597 на весь штат сотрудников, но в течение года произошло увольнение пед. персонала; — экономия по межбюджетным трансфертам на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных социальных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» составила в сумме 17,4 тыс. рублей.
— подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» произведен возврат иных межбюджетных трансфертов, направленных на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, предоставленных сельским поселениям в сумме 17,4 тыс. рублей, по причине исполнения расходов сельскими поселениями по переданным полномочиям в полном объеме по фактической потребности согласно заключенных соглашений ;
-по подразделу 0707 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 27,7 тыс. рублей, суммы неоплаченных бюджетных обязательств МКУ СДЦ «Ровесник» по ПАО «Волгоградэнергосбыт», ПАО «Ростелеком», сумма прочих неисполненных лимитов.
— по подразделу 0709 экономия в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» составила в сумме 4,6 тыс. рублей, мероприятия на укрепление комплексной безопасности выполнены полностью.
— по подразделу 0801 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств в сумме 197,2 тыс. рублей: — экономия по заработной плате и начислениям из-за болезни работников культуры; — неоплаченные бюджетные обязательства по коммунальным услугам, услугам связи и прочим обязательствам.
— по подразделу 0804 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 81,5 тыс. рублей: неоплаченные бюджетные обязательства по коммунальным услугам, услугам связи и прочим обязательствам, неисполнение лимитов бюджетных обязательств по оплате труда по техперсоналу клубной и библиотечной системы в сумме 73,7 тыс. рублей.
— по подразделу 1003 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 105,1 тыс. рублей, из них: — неисполненные лимиты бюджетных обязательств в сумме 67,9 тыс. рублей по субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры — уменьшилось количество получателей субвенций.; — остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств по субвенции на предоставление субсидии гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг составил в сумме 37,2 тыс. рублей, потребность в остатке лимитов отсутствовала, т.к. расчеты с гражданами произведены в полном объеме по декабрь 2018 года, в соответствии с заявкой администрации, при расчете по областной методике расчета субсидий лимиты были завышены;
— по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» неисполнение лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 146,6 тыс. рублей, по причине возврата сельскими поселениями остатков неиспользованных сумм, выделяемых на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района.
Исполнение доходной части районного бюджета
Первоначально доходы районного бюджета на 2018 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» в размере 263118,3 тыс. рублей, в том числе:
-налоговые доходы – 101596,1 тыс. рублей.
-неналоговые доходы – 11935,9 тыс. рублей.
-безвозмездные поступления – 149586,3 тыс. рублей.
В течение года план доходов бюджета района увеличен на 37489,5тыс. рублей или на 14,2% и составил 300607,8 тыс. рублей. При этом налоговые доходы уменьшены на 1787,0 тыс. рублей или на 1,8%, неналоговые доходы увеличены на 2834,4 тыс. рублей, или на 19,2%, безвозмездные поступления увеличены на 36442,1 тыс. рублей, или на 19,6%.
Из приведенных данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2018 год фактически поступило доходов 297366,8 тыс. рублей, или 113,01% к первоначальному запланированному и 98,9% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:
— налоговых доходов – 98898,8 тыс. рублей или 97,4% к первоначальному плану и 99,08% к уточненному бюджетному показателю;
— неналоговых доходов — 14770,3 тыс. руб., или 123% к первоначальному плану и 100% к уточненному бюджетному показателю;
— безвозмездных поступлений – 183697,8 тыс. рублей, или 122,8% к первоначальному плану и 98,7% к уточненному бюджетному показателю.
Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,2% (113669,0 тыс. рублей), при плане 38,1% (114579,4 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 61,8% (183697,8 тыс. рублей), при плане 61,9%.
Налоговые доходы
Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета (в налоговых и неналоговых доходах) в 2018 году составила 87%, приведены в следующей таблице:
( тыс. рублей)
Наименование показателей | Утверждено бюджетом |
Исполнено | % исполнения | Отклонения | |||
перво начально | после уточнений | к перв. плану | к уточн. плану | от перв. плана | от уточн. плана | ||
Налог на доходы физических лиц | 85630,1 | 83185,7 | 82275,3 | 96,08 | 98,9 | -3354,8 | -910,4 |
Единый налог на вмененный доход | 6608,0 | 5333,6 | 5333,6 | 80,7 | 100,0 | -1274,4 | - |
Единый сельхозналог | 8350,0 | 10125,5 | 10125,5 | 121,2 | 100,0 | +1775,5 | - |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогооблажения | 10,0 | - | - | - | - | -10,0 | - |
Госпошлина | 998,0 | 1164,3 | 1164,3 | 116,6 | 100,0 | +166,3 | - |
Задолженность по отмененным налогам | - | - | - | - | - | - | - |
Налоговые доходы | 101596,1 | 99809,1 | 98898,7 | 97,3 | 99,08 | -2697,4 | -910,4 |
Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам к первоначальному плану выполнено на 97,3 %, и к уточненному — на 99,08%.
В результате не до выполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет не поступило на 910,4 тыс. рублей. В том числе:
-по налогу на доходы физических лиц – 910,4 тыс. рублей (98,9%). Отклонения от плана сложились за счет сложившейся сложной экономической обстановки у ряда сельхоз.товаропроизводителей и как следствие снижение среднемесячной заработной платы по причине невыплаты запланированной заработной платы по итогам 2017 года в первом квартале 2018 года.
На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы являются:
— налог на доходы физических лиц;
— единый налог на вмененный доход;
— единый сельхозналог;
— госпошлина;
— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:
— налог на доходы физических лиц, составивший 82275,3 тыс. рублей или 72,4 % от всех налоговых поступлений;
— единый налог на вмененный доход – 5333,6 тыс. рублей или 4,7%;
-единый сельхозналог – 10125,5 тыс. рублей или 8,9%.
Таким образом, 86% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 3-х видов налогов.
Неналоговые доходы
Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2018 год исполнено на 100%. При плане 14770,3 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 14770,3 тыс. рублей. К уровню 2017 года произошло уменьшение плановых неналоговых доходов на 86,2 тыс. рублей. Причины уменьшения неналоговых доходов в том, что в 2017 году общая сумма части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района на общую сумму 71,3 тыс. рублей, в 2018 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 11,2 тыс. рублей; в 2017 году согласно плану (программы) приватизации муниципального имущества было приватизировано на торгах 7 объектов муниципального имущества, в 2018 году приватизация муниципального имущества не проводилась.
Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2018 год в сумме 10769,8 тыс. рублей, при плане 10769,8 тыс. рублей (100%).
Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 25.12.2017г.).
Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424.
В соответствии со статьей 5 вышеуказанного Порядка «Реестр муниципального имущества ведется в порядке, установленном законодательством». В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год, Реестр представлен в КСП, который ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ.
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов утверждена с нулевыми показателями. В соответствии с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» в 2018 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%. Статьей 4 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года №239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» так же установлено, что в 2018 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%.
Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2018 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2018 году составили 11,2 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2018 году составила 11,2 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 11,2 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 0 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 0 тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2018 году не нарушен ( п/п от 15.06.2018г. № 184 в сумме 11200 рублей).
В 2018 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 116,6 тыс. рублей, при плане 116,6 тыс. рублей (100%). В 2017 году – 268,8 тыс. рублей.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 2589,0 тыс. рублей (100%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района.
Поступление доходов от продажи материальных активов составило в 2018 году 153,4 тыс. рублей (доход от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в сумме 153,4 тыс. рублей), при плане 153,4 тыс. рублей или 100% к плану.
В 2018 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 1036,5 тыс. рублей, при плане – 1036,5 тыс. рублей, или 100% к плану.
Поступление доходов по прочим неналоговым доходам составило в 2018 году 105,1 тыс. рублей, при плане 105,1 тыс. рублей или 100% к плану. В состав доходов бюджета от прочих неналоговых доходов в 2018 году вошли поступления по заключенным договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций и плата за размещение нестационарных торговых объектов.
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления за 2018 год составили 183697,8 тыс. рублей или 98,7% от уточненного показателя.
Дотациииз областного бюджета получены районным бюджетом в размере 9335,0 тыс. рублей или 100% от плана, в том числе на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 9335,0 тыс. рублей или 100% годового плана.
Прочие дотациибюджетам муниципальных районов (на мероприятия, связанные с оказанием единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим от чрезвычайных ситуаций во время весеннего паводка в 2018 году) в сумме 4970,0 тыс. рублей или 100% от плана.
Субвенциииз областного бюджета, полученные районом в 2018 году, составили 139358,5тыс. рублей или 98,4% от бюджетных назначений, из них:
-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 1204,8 тыс. рублей (100%);
— на составление (изменение и дополнение) списков в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в сумме 84,4 тыс. рублей или 100% годового плана;
— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 2455,4 тыс. рублей (99,8%);
— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 3267,9 тыс. рублей (100%);
-на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» — 2208,9 тыс. рублей (100%);
— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 3125,5 тыс. рублей (98,7%);
-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 802,3 тыс. рублей (92,2%);
— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 28,5 тыс. рублей (77,8%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2530,8 тыс. рублей (93,7%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 297,8 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 317,3 тыс. рублей (100%);
— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 121132,5 тыс. рублей (98,4%);
— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 345,1тыс. рублей (98,6%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 709,8 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 205,1 тыс. рублей (100%);
-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 584,0 тыс. рублей или 100,0% годового плана;
— субвенции на проведение отлова, содержание и уничтожение безнадзорных животных в сумме 57,9 тыс. рублей (100%).
Субсидииполучены в 2018 году на сумму 10896,6 тыс. рублей или на 100,0 %, в том числе:
— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2017-2020 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 2004,8 тыс. рублей, или 100% годового плана;
— субсидия на сбалансированность в сумме 3877,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидия на мероприятия государственной программы РФ «Доступная среда» на 2011-2020 годы в сумме 1035,5 тыс. рублей или 100%;
— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 252,9 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидия на создание условий для инклюзивного обучения детей – инвалидов в сумме 609,7 тыс. рублей или 100% годового плана;
— на софинансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1092,8 тыс. рублей или 100% годового плана;
-на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области – 1071,0 тыс. рублей (100%);
— субсидии на приобретение и замену оконных блоков в сумме 953,0 тыс. рублей (100%).
Иные межбюджетные трансфертыв сумме 19713,9 тыс. рублей или 99,6% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:
-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на государственную поддержку лучших работников муниципальных учреждений культуры в сумме 50,0 тыс. рублей или 100,0% к плану;
— межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 261,3 тыс. рублей, или 80,7% плана.
Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 19402,6 тыс. руб., или 99,9% годового плана, в том числе:
-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 3742,1 тыс. рублей;
-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 13499,5 тыс. рублей;
-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 49,2 тыс. рублей;
-на осуществление внешнего финансового контроля – 380,2 тыс. рублей;
-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2017-2020 годы – 490,0 тыс. рублей;
-на организацию сбора и транспортирования ТКО – 1241,6 тыс. рублей.
Прочие безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 100,0 тыс. рублей или 100% от плана.
Недополучено средств из областного бюджета на сумму 2319,7 тыс. рублей, в том числе:
-субвенциям – 2257,3 тыс. рублей;
— иным межбюджетным трансфертам – 62,4 тыс. рублей.
Из районного бюджета в 2018 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 676,3 тыс. рублей.
Расходы районного бюджета
Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» расходы районного бюджета утверждены в сумме 263118,3 тыс. рублей.
В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.
Первоначально утвержденные бюджетные назначения увеличены на общую сумму 47086,7 тыс. рублей, или 17,9%, из них увеличение произошло по разделам:
— 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2068,7 тыс. рублей или на 4,9% к первоначальному плану. (Сюда входят: увеличение ассигнований содержание представительного органа, насодержание муниципальных служащих по причине увеличения ежемесячных надбавок к должностному окладу и присвоением классных чинов, увеличение расходов на содержание отдела ЗАГС, на реализацию муниципальных программ (из них: «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы», «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2014- 2016 годы», «Совершенствование системы управление муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы»);
— 0400 «Национальная экономика» по целевой статье « Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» в 2018году администрации Киквидзенского муниципального района были увеличены лимиты на изготовление генерального плана Преображенского сельского поселения на сумму 275,0 тыс. рублей.
— 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2701,3 тыс. руб. или на 29,7% к первоначальному плану (увеличение расходов в связи с организацией деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов сельских поселений, выполнены работы по обустройству площадки для временного хранения ТКО, приобретение плит дорожных для устройства площадки с твердым покрытием для ТКО; увеличение субсидии из бюджета Киквидзенского муниципального района на возмещение затрат или недополученных доходов и покрытие убытков, возникающих в связи с содержанием и ремонтом объектов, используемых в сфере тепло-, и водоснабжения, водоотведения, организаций ЖКХ, в отношении которых Администрация Киквидзенкого муниципального района осуществляет функции и полномочия учредителя);
— 0700 «Образование» на 19446,3 тыс. рублей или на 10,1% к первоначальному плану (увеличение фонда оплаты труда и начислений в связи с увеличением МРОТ в 2018 году, доведение до целевого значения заработной платы медицинского персонала детских дошкольных учреждений, выделение субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях детских садов, также получение субсидии на мероприятия в сфере обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в учреждениях образования, на приведение зданий и сооружений организаций образования в соответствие с современными требованиями (ремонты зданий школ: ремонт отопления, замена линолеума, замена дверей, ремонт полов, ремонт кровли в образовательных учреждениях, побелка потолков); выделение на приобретение спортивной площадки для МКОУ «Мачешанская СШ», выделение субсидии на замену оконных блоков в образовательных учреждениях, выделение субсидии на реализацию мероприятий по созданию в дошкольных образовательных организациях условий для детей-инвалидов (доступная среда), выделение бюджетных средств на погашение кредиторской задолженности по коммунальным расходам, увеличение субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями; увеличение субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями; увеличение расходов по социальным гарантиям молодых специалистов, работающих в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях, увеличение расходов на прочие нужды образовательных учреждений);
— 0800 «Культура, кинематография» на 2300,8 тыс. руб. или на 7,6% к первоначальному плану (расходы увеличены в результате увеличения заработной платы библиотечным работникам, на обеспечение развития и укрепление материально-технической базы муниципальных домов культуры (субсидия из федерального и областного бюджета и софинансирование за счет средств районного бюджета, увеличение расходов на прочие нужды);
— 1000 «Социальная политика» на 12102,0 тыс. рублей или на 57,6% к первоначальному плану (увеличение субвенции на выплату пособий по опеке и попечительству и субвенции на вознаграждение за труд, приемным родителям (патронатному воспитателю), и предоставление им мер социальной поддержки, увеличение субвенции по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, увеличение субвенции по реализации мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающих в сельской местности, финансовое обеспечение мер социальной поддержки граждан в связи с паводком, произошедшим в апреле 2018 года на территории Волгоградской области, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации в сумме 4970,0 тыс. рублей);
-1100 «Физическая культура и спорт» на 27,0 тыс. рублей или на 13,7% к первоначальному плану (увеличение расходов в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» на проведение спортивных мероприятий);
-1200 «Средства массовой информации» на 1092,8 тыс. рублей или в 2 раза к первоначальному плану (увеличение расходов произошло по причине выделенной субсидии из областного бюджета на информирование жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры) ;
— 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» на 7500 тыс. рублей (увеличение размера межбюджетных трансфертов в виде иных межбюджетных трансфертов сельским поселениям).
Снижение первоначально утвержденных бюджетных назначений произошло по разделам:
— 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 323,5 тыс. рублей или в 3 раза от первоначального плана (уменьшение бюджетных ассигнований по подразделу 0309 «Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» произошло по причине отсутствия необходимости в расходных обязательствах в запланированном первоначальном объеме);
— 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 3750,0 тыс. рублей (по причине отсутствия таковых расходов);
В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 310205,0 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:
(Тыс. руб.)
Код | Раздел | Утверждено бюджетом | Фактически исполнено | Отклон.(гр.5-гр.3) | |||
Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | Тыс. руб. | В % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
0100 | Общегосударственные вопросы | 42429,2 | 13,7 | 41976,0 | 13,84 | -453,2 | 98,9 |
0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 145,1 | 0,04 | 145,1 | 0,04 | - | 100 |
0400 | Национальная экономика | 332,9 | 0,1 | 332,9 | 0,1 | - | 100 |
0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 9095,5 | 2,9 | 9060,9 | 3 | -34,6 | 99,6 |
0700 | Образование | 193478,5 | 62,4 | 187664,4 | 61,9 | -5814,1 | 97 |
0800 | Культура и кинематография | 30413,8 | 9,8 | 30135,1 | 9,93 | -278,7 | 99,1 |
1000 | Социальная политика | 21024,6 | 6,8 | 20737,2 | 6,83 | -287,3 | 98,6 |
1100 | Физическая культура и спорт | 196,8 | 0,06 | 196,8 | 0,06 | - | 100 |
1200 | Средства массовой информации | 1672,8 | 0,5 | 1672,8 | 0,6 | - | 100 |
1400 | Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ
| 11415,8 | 3,7 | 11269,2 | 3,7 | -146,6 | 98,7 |
| Всего расходов | 310205,0 | 100 | 303190,4 | 100 | -7014,6 | -2,3 |
За 2018 год расходы составили 303190,4 тыс. рублей или 97,7% к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 2,3% по отдельным разделам процент исполнения сложился равномерно.
Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 98,9%, по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — 100%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 100%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 99,6%, по разделу 0700 «Образование» — на 97%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 99,1%, по разделу «Социальная политика» — 98,6%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 100%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 98,7%.
Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.
В 2018 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.
По разделам расходы сложились следующим образом:
Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»
Первоначально решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года №239/36 на 2018 год расходы на общегосударственные вопросы предусматривались в размере 40360,5 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета они увеличены на 2068,7 тыс. рублей или на 5% и составили 42429,2тыс. рублей, в том числе:
— по подразделу 0102на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (решение Киквидзенской районной Думы от 23.06.2017г. № 202/30 «О проведении конкурса по отбору кандидатур на должность главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области») – 1093,8 тыс. рублей;
-по подразделу 0103,на функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (на содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) – 620,4 тыс. рублей, расходы увеличены на 18,7 тыс. рублей;
-по подразделу 0104,на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 20532,9 тыс. рублей, расходы увеличены на 315,4 тыс. рублей;
— по подразделу 0105, на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ в сумме 84,4 тыс. рублей, расходы увеличены на 0,6 тыс. рублей;
-по подразделу 0106,на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора запланированы расходы на содержание КСП и финансового отдела – 6029,2 тыс. рублей, расходы увеличены на 218,8 тыс. рублей;
— по подразделу 0111«Резервные фонды» в сумме 150,0 тыс. рублей, расходы были уменьшены на данную сумму;
-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» — 14068,4 тыс. рублей, расходы увеличены на 1699,0 тыс. рублей.
Фактическое исполнение по разделу 0100 «Общегосударственные расходы»составило 41976,0 тыс. рублей или 98,9% годовых назначений, в том числе:
— по подразделу 0102отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1093,8 тыс. рублей или 100% годовых назначений;
-по подразделу 0103отражены расходы на денежное содержание организационного отдела Киквидзенской районной Думы в сумме 620,3 тыс. рублей или 100% годовых назначений;
-по подразделу 0104отражены расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 20214,2 тыс. рублей или 98,4% от годового плана, в том числе за счет субвенции из областного бюджета на исполнение функций и организации деятельности административных комиссий муниципальных образований в сумме 297,8 тыс. рублей, на обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 317,3 тыс. рублей, на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних на сумму 709,8 тыс. рублей, субвенция из областного бюджета на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области в сумме 205,1тыс. рублей.
В рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» на обеспечение деятельности муниципального органа отражены расходы в сумме 18653,1 тыс. рублей.
В рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на повышение квалификации, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в сумме 30,5 тыс. рублей.
На уплату налога на имущество расходы отражены в сумме 0,6 тыс. рублей.
— по подразделу 0105отражены расходы на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ за счет средств субвенции из областного бюджета в сумме 39,6 тыс. рублей или 46,9% от плановых назначений.
-по подразделу 0106расходы отражены в сумме 6016,0 тыс. рублей или 99,8% от плановых назначений, в том числе:
— на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы отражены расходы на содержание руководителя КСП в сумме 301,0 тыс. рублей, на выполнение муниципальных функций, возложенных на КСП в сумме 49,9 тыс. рублей и за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям на осуществление внешнего финансового контроля в сумме 380,0 тыс. рублей.
— в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы на выполнение муниципальных функций, возложенных на Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района в сумме 5235,9 тыс. рублей; за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям на исполнение отдельных функций финансового органа в сумме 49,2 тыс. рублей.
-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»отражены расходы в сумме 13992,0 тыс. рублей, или 99,5% годовых назначений, в том числе:
-непрограммные расходы органов муниципальной власти – 1355,5 тыс. рублей:
содержание отдела ЗАГС – 1204,8 тыс. рублей (100%), субвенция из областного бюджета;
прочие выплаты по обязательствам в сумме 150,7 тыс. рублей (100%), из них:
— уплата налога на имущество организаций и земельного налога– 74,0 тыс. рублей (100%);
— предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера – 8,3 тыс. рублей;
— исполнение судебных актов в сумме 68,4 тыс. рублей.
-на реализацию муниципальных программ 12636,5 тыс. рублей (99,4%), в том числе:
реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 11940,3 тыс. рублей (99,8%). Это расходы на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ»), проведение мероприятий, членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области», содержание ЕДДС;
реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 696,2 тыс. рублей (93,2%). Расходы были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности, изготовление технической документации на объекты недвижимости, межевание земельных участков и кадастровый учет, содержание объектов муниципальной имущественной казны.
Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 29.12.2012 г. № 895. (с изменениями от 31.12.2015г. № 585).
Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 29.12.2017 г., т.е. согласно первоначальному плану.
Сметы расходов на 2018 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 21.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Расчеты к сметам прилагаются.
Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2018 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2018 год.
Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.
Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015 г. №51/7 «Об утверждении положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» с внесенными изменениями решением Киквидзенской районной Думы от 25.12.2017г. № 250/37, установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью.
Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 (далее – Приказ № 424).
В соответствии с пунктом 5 вышеуказанного Порядка «Реестры ведутся на бумажных и электронных носителях».
В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2018 год Реестр представлен в КСП. Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ № 424.
Статьей 15 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017 года № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждена предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 68 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 68 единицы), фактически было замещено 62 единиц. На конец года утвержденная штатная численность составила 61 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 61 единицы), фактически на 01.01.2019 года замещены 58 должностей, в том числе по ГРБС:
№№ п/п | Наименование главного распорядителя бюджетных средств | 2018 год Количество штатных единиц | |||||||
|
| На начало года, в том числе: | На конец года, в том числе: | ||||||
всего | в т.ч. муниц. служащие | всего | в т.ч. муниц. служащие | ||||||
Утвержд штаты | Факт. замещены | Утвержд штаты | Факт замещены | Утвержд штаты | Факт. замещены | Утвержд штаты | Факт. замещены | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. | Киквидзенская районная Дума | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
2. | Администрация Киквидзенского муниципального района | 48 | 42 | 48 | 42 | 41 | 38 | 41 | 38 |
3. | Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
4. | Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| Итого: | 68 | 62 | 68 | 62 | 61 | 58 | 61 | 58 |
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
— по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»расходы исполнены на 135,1 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района от 05.04.2018г. № 154 были произведены расходы, связанные с привлечением в установленном порядке сил и средств министерств и ведомств Российской Федерации, а также организаций, привлекаемых для проведения экстренных мероприятий по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, а также развертывание и содержание в течение необходимого срока пунктов временного размещения и питания для эвакуированных граждан в сумме 135,1 тыс. рублей в связи с чрезвычайной ситуацией во время весеннего паводка в 2018 году на территории Киквидзенского муниципального района.
— по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»в сумме 10,0 тыс. рублей (100%) на реализацию муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» на развитие казачества в Киквидзенском муниципальном районе, а именно на проведение мероприятий направленных на военно-патриотическое, спортивное и нравственное воспитание молодежи.
Раздел 0400 « Национальная экономика »
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»были предусмотрены решением районной Думы на 2018 год в размере 57,9 тыс. рублей. Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведение мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных использована в сумме 57,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 275,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовку генеральных планов и изменений в них в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы».
Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »
Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2018 год в размере 9095,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 9060,9 тыс. руб. или 99,6% от плановых назначений.
Вышеуказанные бюджетные ассигнования предусмотрены:
по подразделу 0502«Коммунальное хозяйство»в сумме 6753,9 тыс. рублей, фактически расходы произведены на сумму 6719,3 тыс. рублей (99,5%) и направлены:
-компенсация (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства использованы в сумме 584,5 тыс. рублей или 100% от плана;
— иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом 2135,3 тыс. рублей.
Расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения
топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в разрезе сельских поселений:
-Александровское сельское поселение – 189,5 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 516,4 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 347,55 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 267,45 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 0 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 257,95 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 272,65 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 318,5 тыс. рублей.
Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 17392 рубля был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 15.01.2019г. Озеркинским сельским поселением и возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 90 рублей был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 21.01.2019г. Завязенским сельским поселением. Согласно ст.10 решения Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» остаток неиспользованных бюджетных средств возвращен вышеуказанными сельскими поселениями в установленный срок до 1 февраля 2019 года.
— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы – 3999,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
по подразделу 0503 «Благоустройство»расходы составили в сумме 2341,6 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений, в том числе:
— на содержание временной площадки для хранения твердых (коммунальных) бытовых отходов в рамках реализации муниципальной программы «Чистый район» на 2017-2020 годы – 400,0 тыс. рублей (100,0%);
— на организацию деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов муниципального района в сумме 1941,6 тыс. рублей ( в том числе за счет средств поселений на осуществление переданных полномочий 1241,6 тыс. рублей).
Раздел 0700 « Образование »
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2018 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 174032,2тыс. рублей.
С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» предусматривались в сумме 193478,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 187664,4 тыс. рублей или 97% планированных назначений.
Сеть образовательных учреждений района состоит из:
6 средних общеобразовательных школ (с 7 филиалами);
1 основная общеобразовательная школа;
2 детских сада;
1 детско-юношеской спортивной школы;
2 детских музыкальных школ.
Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 04.03.2015 №6-ОД представлено в КСП для проверки.
КСП считает необходимым отметить, что в утвержденном Положении, указаны ссылки на документы утратившие силу: приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»; приказ Министерства финансов РФ от 15.12.2010г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний. Контрольно-счетная палата, рекомендует привести учетную политику учреждения в соответствие с действующими нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бюджетного учета.
Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.
На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденной сводной бюджетной росписи и бюджетной росписи отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2018 года соответствуют решению о бюджете.
Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).
За 2018 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 7 бюджетных росписей.
Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 29.12.2017 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).
Главным распорядителем бюджетных средств определен отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района.
Расходы бюджета муниципального района за 2018 год по отрасли «Образование» по подразделам составили:
0701 «Дошкольное образование» на сумму 25036,7 тыс. рублей, или 98,3% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).
В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2018 год утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 детских сада) в срок 26.12.2017г., т.е. не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания с пояснительными записками за 2018 год по МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», МБДОУ «Преображенский детский сад «Аленушка»» утверждены в срок и представлены в ходе проверки в КСП.
На предоставление субсидий 2 детским садам общие расходы составили в сумме 20068,0 тыс. рублей, в том числе не программные расходы произведены за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 9819,8 тыс. рублей. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» расходы были произведены за счет средств субсидии из областного бюджета на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в сумме 189,8 тыс. рублей (МБДОУ «Преображенский» детский сад № 2 «Радуга», МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка»), за счет средств субсидии из областного бюджета на проведение мероприятий в сфере обеспечения доступности приоритетных объектов в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения расходы составили в сумме 1607,1 тыс. рублей.
На осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями расходы составили в сумме 4968,8 тыс. рублей. Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» составили в сумме 1216,4 тыс. рублей или 98,9% от плановых назначений. Не программные расходыза счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий составили в сумме 3752,4 тыс. рубле или 99,98% от плановых назначений.
0702 «Общее образование»на сумму 132934,3 тыс. рублей, или 96,3% плановых назначений. Из них:
— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 107560,3 тыс. рублей (94%).
-уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 265,3 тыс. рублей, или 100% к плану;
— на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 201,7 тыс. рублей;
— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 2455,4 тыс. рублей (99,8%);
— на реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» составили в сумме 22451,5 тыс. рублей или 87,6%, из них:
— подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 17581,6 тыс. рублей (86,3%): — на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета 772,8 тыс. рублей и за счет средств местного бюджета 9,5 тыс. рублей; — на обеспечение деятельности учреждений в сумме 16808,8 тыс. рублей.
— подпрограмма «Здоровое поколение» в сумме 4869,9 тыс. рублей или 92,7%, из них: организация подвоза обучающихся в сумме 2880,2 тыс. рублей, предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся общеобразовательных организаций в сумме 868,1 тыс. рублей; предоставление питания в дошкольных группах 1121,6 тыс. рублей.
0703 «Дополнительное образование детей» на сумму 11999,8 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений, а именно:
-на финансирование 2 детских музыкальных школ в рамках реализации муниципальной программы « Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 8719,6 тыс. рублей или 98,4% к плану.
В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2018 год утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 музыкальные школы) в срок 26.12.2017г., т.е. не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания за 2018 год по МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа», МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» утверждены в срок и представлены в ходе проверки в КСП.
— на осуществление социальных гарантий работающим молодым специалистам, в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельской местности в сумме 30,5 тыс. рублей.
— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» подпрограммы «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 2996,8 тыс. рублей или 99,9% от плановых назначений;
— на повышение финансовой грамотности детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 252,9 тыс. рублей.
0705 « Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 30,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы были направлены на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».
0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»на сумму 6688,2 тыс. рублей (99,6%), из них:
— реализация муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» подпрограммы «Здоровое поколение» в сумме 1174,5 тыс. рублей – 100%. Расходы направлены на проведение мероприятий по оздоровлению детей на летних площадках при школах в каникулярное время года.
— на содержание муниципального учреждения Социально-досуговый центр «Ровесник» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 5464,2 тыс. рублей или 99,9 % от плановых назначений и в рамках муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 20,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы были направлены на приобретение мнемосхемы стандартное поле и крепления настенное наклонного для мнемосхемы.
— на реализацию социальных гарантий молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельской местности в сумме 29,1 тыс. рублей.
0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму 10975,5 тыс. рублей, или 99,4% плановых назначений:
— на содержание отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017 – 2020 годы» в сумме 2381,6 тыс. рублей (98,8%) на содержание отдела по образованию Киквидзенского муниципального района;
— муниципальная программа «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» в сумме 2315,4 тыс. рублей (98,8%):
— мероприятия по организации внеурочной занятости детей в рамках подпрограммы «Здоровое поколение» расходы реализованы в сумме 288,0 тыс. рублей (100%);
-мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в рамках подпрограммы «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» расходы составили в сумме 2027,4 тыс. рублей (98,7%).
-на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» (Киквидзенская музыкальная школа, расходы на укрепление пожарной безопасности) составили в сумме 95,1 тыс. рублей или 95% от плановых назначений.
— на содержание централизованной бухгалтерии в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 6183,4тыс. рублей (99,6%).
Раздел 0800 « Культура и кинематография»
Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура»исполнены в 2018 году в сумме 21629,8 тыс. рублей, при утвержденном плане 21827,0 тыс. рублей, или на 99,1%, в том числе:
-муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 21480,6 тыс. рублей (99,1%), в том числе:
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 6227,0тыс. руб.(99,9%), в том числе:
— за счет средств районного бюджета – 2988,6 тыс. рублей;
— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3238,5 тыс. рублей;
на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 649,0 тыс. рублей (99%);
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 14340,9 тыс. рублей (99%): — за счет средств районного бюджета – 4402,9 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 9938,0 тыс. рублей или 99% от плановых назначений;
на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 145,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 118,7 тыс. рублей;
— на уплату пеней и штрафов в сумме 0,8 тыс. рублей;
— на уплату налога на имущество организаций в сумме 4,9 тыс. рублей;
— на реализацию муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 93,5 тыс. рублей (100%). Расходы были направлены на приобретение для МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» установка тактильной таблички, установка кнопки вызова, противоскользящего покрытия, установка держателей для трости и костылей, для МКУ «ЦБС» приобретение тактильных знаков, пиктограмм, для МКУК «ЦКС» приобретение резинового противоскользящего покрытия, тактильного знака. нанесения контрастной маркировки на ступени.
— на выплату денежного поощрения лучшим муниципальным учреждениям культуры, находящимся на территории сельских поселений и их работникам (музей) за счет средств иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета в сумме 50,0 тыс. рублей.
По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены в сумме 8505,2 тыс. рублей или 99,1% назначений, в том числе:
— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 5556,1 тыс. рублей или 98,7%, а именно:
содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 5556,1 тыс. рублей (1673,9 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 3882,2 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).
— на содержание МКУ «ЦБМУ» в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 2949,1 тыс. рублей или 99,7% от плановых назначений.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2018 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования в размере 21024,6 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств этого раздела являлись Администрация Киквидзенского муниципального района и отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района.
Фактически расходы по данному разделу составили 20737,3 тыс. рублей или 98,6% от плана (-287,3 тыс. рублей), в том числе по подразделам:
-подраздел 1001«Пенсионное обеспечение» -834,9 тыс. руб. (100%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих;
-подраздел 1003«Социальное обеспечение населения»13679,2 тыс. рублей (- 282,4 тыс. рублей) или 98% к плану из них:
— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» расходы составили 124,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы были направлены на проведение мероприятий в области социальной политики.
— в рамках муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2017-2020 годы, за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям – 490,0 тыс. рублей. В 2018 году выдали свидетельств по данной программе 9 семьям (Лысенко Д.В., Солодкова Е.Г., Колбинева С.И., Кузнецов А.С., Терсинцев Ю.А., Кузнецов Д.А., Кузнецова Е.Ю., Шульгин А.В., Шиповскова Ю.А.) из 4 сельского поселения ( Преображенское с/п, Дубровскоес/п, Калиновское с/п, Мачешанское с/п), все семьи реализовали свое право;
— предоставление субсидий молодым семьям на приобретение (строительство) жилья в рамках реализации государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами Волгоградской области» в реализации подпрограммы «Молодой семье – доступное жилье» в сумме 2004,8 тыс. рублей (100%), из них: за счет средств областного бюджета в сумме 2004,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. В 2018 году в Киквидзенском муниципальном районе субсидии на жилье получили 9 семей (Лысенко Д.В., Солодкова Е.Г., Колбинева С.И., Кузнецов А.С., Терсинцев Ю.А., Кузнецов Д.А., Кузнецова Е.Ю., Шульгин А.В., Шиповскова Ю.А.);
— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 2728,6 тыс. рублей или 98,7% от плановых назначений;
— льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности в сумме 802,3 тыс. рублей или 92,2% от плановых назначений;
— финансовое обеспечение мер социальной поддержки граждан в связи с паводком, произошедшим в апреле 2018 года на территории Волгоградской области, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации в сумме 4970,0 тыс. рублей или 100%;
— субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 131,1 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
— на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг на сумму 2428,2 тыс. рублей или 93,2% от плана (177,3 тыс. рублей – не исполнено в 2018 году по причине уменьшения получателей льгот).
-подраздел 1004 «Охрана семьи и детства»в сумме 5821,9 тыс. рублей, или 99,9% из них:
— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в сумме 2208,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
-субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству 3267,9 тыс. рублей (100%).
— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 345,1 тыс. рублей или 98% от плана. Не исполнено в 2018 году – 3,2тыс. рублей.
— подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы отражены в сумме 401,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание специалиста по предоставлению субсидий по оплате коммунальных услуг и жилого помещения.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2018 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт»предусматривались ассигнования в размере 196,8 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному подразделу составили 196,8 тыс. рублей или 100% от плана в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы. Проводились спортивные мероприятия. Приобреталось ГСМ на проведение спортивных мероприятий, спортивный инвентарь.
В октябре 2018 года Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района была проведена внешняя проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных в 2017 году на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» за 2017-2020 годы» в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области. По факту проведенной проверки было выявлено: — общая сумма не до получения денежных средств из бюджета района на проведение спортивных мероприятий в проверяемом периоде при установленных нормах расходования по постановлениюглавы Киквидзенского муниципального районаот 10.09.2015г. № 372 «Об установлении нормы расходования средств по финансовому обеспечению физкультурно-спортивных и других мероприятий среди учащихся и рабочей молодежи по Киквидзенскому муниципальному району» составила в сумме 42,95 тыс. рублей. КСП по факту проверки рекомендовало Администрации Киквидзенского муниципального района усилить контроль по соблюдению установленных норм расходования средств по финансовому обеспечению районных, областных спортивных и других мероприятий проводимых с участием организации и учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Согласно рекомендациям администрация Киквидзенского муниципального района разработала и утвердила постановление от 14.12.2018г. № 594 «Об установлении нормы расходования бюджетных средств по финансовому обеспечению физкультурно-спортивных и других массовых мероприятий по Киквидзенскому муниципальному району», ранее действующее постановление главы Киквидзенского муниципального района от 10.09.2015г. № 372 «Об установлении нормы расходования средств по финансовому обеспечению физкультурно-спортивных и других мероприятий среди учащихся и рабочей молодежи по Киквидзенскому муниципальному району» признали утратившим силу.
Раздел 1200 «Средства массовой информации»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2018 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации»предусматривались ассигнования в размере 1672,8 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному разделу составили 1672,8 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:
— подраздел 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1092,8 тыс. рублей (100%): субсидия на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».
-подраздел 1204«Другие вопросы в области средств массовой информации»580,0 тыс. рублей (100%) на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.
Раздел 1300 «Обслуживание государственного муниципального долга»
По разделу 1300 «Обслуживание государственного муниципального долга» по подразделу 1301 «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» первоначально решением Киквидзенской районной Думы было запланировано 3,75 тыс. рублей. В течение года фактических расходов по данному разделу не производилось и после уточнений бюджета на 2018 год по данному разделу уточненный план составил 0,0 тыс. рублей.
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 11415,8 тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 11269,2 тыс. рублей или 98,7% от плановых назначений (- 146,6 тыс. рублей).
В данном подразделе отражены расходы, в том числе:
— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района в сумме 3915,8 тыс. рублей (в том числе за счет средств местного бюджета 38,8 тыс. рублей), в том числе в разрезе поселений:
-Александровское сельское поселение – 98,879 тыс. рублей;
-Преображенское сельское поселение – 1322,2 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 335,330 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 237,167 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 273,949 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 167,188 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 176,025 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 310,252 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 217,344 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 204,924 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 572,498 тыс. рублей.
— на предоставление иных межбюджетных трансфертов в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, на улучшение развития инфраструктуры сельских поселений Киквидзенского муниципального района в сумме 7353,4 тыс. рублей. Иные межбюджетные трансферты на улучшение развития инфраструктуры в 2018 году были предоставлены в полном размере Преображенскому сельскому поселению.
Анализ исполнения муниципальных программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2018 году.
Наименование | Целевая статья расходов | Ведом ство | Раздел | Подраз дел | Вид расхо дов | Первоначальный план 2018 года тыс.руб. | Уточненный план 2018 года тыс.руб. | Факт 2018 года тыс.руб | %% Испол нения | Отклон +; -; тыс.руб. |
1.МП Развитие муни- ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы»
| 0100000 | 902
927 | 01 | 0705 0104
0106 | 200 | 40,0 60,0
100,0 | 30,0 45,0
75,0 | 30,0 30,5
60,5 | 100 67,8
80,7 | - -14,5
-
-14,5 |
2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2017- 2020 годы (на территории с/п)
| 1200000 | 902 | 10 | 1003 | 300 | 480,0 | 2494,8 | 2494,8 | 100 | - |
3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы
| 0900000 | 902 | 08 |
0801
0804 0703 0709 |
100,200, 300
600 | 33036,5 20373,7
5016,6 7590,9 55,4 | 36250,9 21674,7
5629,8 8846,6 99,7 | 35851,4 21480,6
5556,1 8719,6 95,1 | 98,9 99,1
98,7 98,6 95,4 | -399,5 -194,1
-73,7 -127,0 -4,6 |
4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы
| 1000000 | 902 | 11 | 1102 | 100,200 |
169,8 |
196,8 |
196,8 |
100 |
- |
5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы
| 0800000 | 902 | 07 | 0707 | 100,200 |
5339,3
|
5491,9
|
5464,2
|
99,5
|
-27,7
|
6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020годы» Итого:
| 0500000 | 902 | 12 | 1202
1204 | 800
800 | 0,00
580,0
580,0 | 1092,8
580,0
1672,8
| 1092,8
580,0
1672,8
| 100
100
100 | -
-
- |
7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020гг.
| 0400000 | 902 | 01
| 0113
0412
| 200
| 843,0
100,0
943,0 | 746,8
275,0
1021,8
| 696,2
275,0
971,2
| 93,2
100
95,0 | -50,6
-
-50,6 |
8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы»
|
1600000 |
902
|
03
|
0314
|
100
|
10,0
|
10,0
|
10,0
|
100
|
-
|
9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» Итого: | 0200000 | 902
913 | 01
01
10
07
| 0104
0113
1003
0709
| 100,200 100 200,800 200
100 |
19391,6 10301,7
103,0
2187,4
31983,7 |
18957,4 11966,1
124,2
2389,7
33437,4 |
18653,1 11940,3
124,2
2381,6
33099,3 |
98,4 99,8
100
99,7
99,0 |
-304,3 -25,8
-
-8,1
-338,1 |
10. МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы |
| 902 | 01 | 0502 | 800 | 2940,0 | 3999,5 | 3999,5 | 100 | - |
11. МП «Чистый район» на 2017-2020 годы
|
| 902 |
| 0503 | 200 | 400,0 | 2341,6 | 2341,6 | 100 | - |
12.МП «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском районе Волгоградкой области» на 2017-2020 годы Итого: |
| 902 |
| 0707
0801
0104 | 200 | 20,4
55,5
29,5
105,4 | 20,4
93,5
0,0
113,9 | 20,4
93,5
0,0
113,9 | 100
100
-
100 | -
-
- |
13.МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы
Итого: |
| 902
913 | 08
07 | 0804
0709 | 100 200
200 | 2658,9
5830,2
8489,1 | 2956,9
6207,3
9164,2 | 2949,1
6183,4
9132,5 | 99,7
99,6
99,0 | -7,8
-23,9
-31,7 |
14.МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» Итого:
| 0300000 | 901
927 | 01
01 | 0106
0106 | 100,200
100,200 | 621,4
5188,9
5810,4 | 732,3
5296,9
6029,2 | 731,0
5285,0
6016,0 | 99,8
99,8
99,8 | -1,3
-11,9
-13,2 |
15. МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, в том числе:
-подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование»
-подпрограмма «Здоровое поколение», в том числе:
-подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений»,
|
0600000
0620000
0640000
0660000 |
913
913
913
|
07
07
07
07
07 07
|
0700
0701,0702 0703
0702 0707 0709
0709
|
200
200
200
|
35371,0
6670,1 18033,0 3230,8
5507,2 1174,5 188,0
567,4 |
44243,5
11804,6 20373,7 3295,8
5251,8 1174,5 288,0
2055,1 |
40653,1
11462,3 17581,6 3249,5
4869,9 1174,5 288,0
2027,4 |
91,9
97,1 86,3 98,6
90,7 100 97
99,8 |
-3590,4
-342,3 -2792,1 -46,3
-499,4 -0,2 -10,0
-4,7 |
16.МП «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» |
| 901 | 01 | 0103 | 100 | 601,7 | 620,4 | 620,3 | 100 | -0,1 |
Всего: |
|
|
|
|
| 126369,9 | 147163,7 | 142697,9 | 97,0 | -4465,8 |
В 2018 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 147163,7 тыс. рублей расходы на реализацию этих программ составили 142697,9 тыс. рублей, или 97,0% (-4465,8 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 46% от общей суммы расходов и 98,2% от суммы расходов без учета расходов за счет субвенций и субсидий из вышестоящих бюджетов.
Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2018 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».
Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы) представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2017г. № 239/36) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2018 года.
В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2018 году, из них муниципальные программы и подпрограммы:
— подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей);
— подпрограмма «Одаренные дети» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 439,2 тыс. рублей);
-подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 200,0 тыс. рублей);
-подпрограмма «Специальная оценка условий труда в образовательных учреждениях» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 230,388 тыс. рублей);
— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 120,0 тыс. рублей);
-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 419,8 тыс. рублей);
-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 99,0 тыс. рублей);
-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 240,0 тыс. рублей);
-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета района — 3000 тыс. рублей);
— «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета района – 730,0 тыс. рублей);
— «Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей);
— Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 100,0 тыс. рублей).
Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2018 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).
По проведенному анализу представленной информации о ходе реализации муниципальных программ Киквидзенского муниципального района за 2018 год КСП считает необходимым отметить, по МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы», МП «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (финансирование, которых приостановлено с 01.01.2018г.), следующее:
— в паспорте муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы», утвержден перечень мероприятий с разбивкой финансовых затрат по годам (далее- Перечень мероприятий). В числе мероприятий, по которым было запланировано финансовое обеспечение, но приостановлено с 01.01.2018г.: — кубок памяти Афганцев (10 тыс. рублей), — районная и областная спартакиада призывной и допризывной молодежи (25 тыс.рублей), — кубок памяти: «П.М. Дегтярева», «А.Я. Хоружего», «А.И. Шпака» (10 тыс. рублей). В 2018 году вышеуказанные мероприятия проводились в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области». Также в перечне мероприятий муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы, утверждено мероприятие под названием «Военно-патриотическая игра допризывной молодежи «Казачья слава» с финансовым обеспечением на 2018 год в сумме 10,0 тыс. рублей. Данное мероприятие в 2018 году проводилось в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» и муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области». Следовательно, вышеуказанные мероприятия, утвержденные в паспорте муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» проводятся в рамках реализации других программ. Мероприятие запланированные в паспорте программы «Юбилей района – 100 тыс. рублей», финансовое обеспечение, которой было приостановлено с 01.01.2018г. было проведено вне программы: — авансовый отчет № 122 от 16.08.2018г. на проведения праздничных мероприятий Юбилея района в сумме 30,0 тыс. рублей. Однако, по заключению о дальнейшей реализации программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» отделом по экономике администрации Киквидзенского муниципального района дана информация о выполнении запланированных мероприятий в полном объеме, расчетная эффективность реализации программы составила 100%. КСП рекомендует главе Киквидзенского муниципального района с учетом вышеуказанного рассмотреть вопрос о целесообразности дальнейшей реализации программы. Отделу по экономике администрации Киквидзенского муниципального района КСП рекомендует проводить оценку эффективности реализации муниципальных программ за отчетный период более корректно.
— муниципальная программа «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы приостановлена начиная с 01.01.2017г. В паспорте муниципальной программы на 2018 год объем финансирования из бюджета района запланировано в сумме 2000,0 тыс. рублей. В таблице «Показатели результативности программы» в разделе 9 «Оценка социально-экономической эффективности и экологических последствий реализации программы» муниципальной программы утверждены плановые показатели на 2018 год: — количество граждан, имеющих трех и более детей получивших земельные участки, обеспеченные инженерной и транспортной инфраструктурой – 6 семей; — общая площадь земельных участков, планируемых к предоставлению гражданам, имеющих трех и более детей – 9 га. Во исполнении закона Волгоградской области 123-ОД «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в собственность граждан бесплатно», на основании постановлений Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 06.12.2018г.№ 558, от 06.12.2018г.№ 559 в 2018 году было предоставлено 2 земельных участка 2 семьям (Писаренко А.В., имеет 4 детей, Ренскова А.Ф. имеет 3 детей) имеющих трех и более детей. Согласно информации предоставляемой ежегодно главе Киквидзенского муниципального района о ходе реализации муниципальных программ за отчетный год бюджетная эффективности программы составила 42%.По заключению отдела по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района дальнейшая реализация программы нецелесообразна. КСП рекомендует главе Киквидзенского муниципального района рассмотреть вопрос о дальнейшем исключении из перечня муниципальных программ Киквидзенского муниципального района по причине ее не целесообразности.
В целом анализ исполнения муниципальных программ показал, что в 2018 году исполнение муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является эффективным (общее среднее значение – 97,7%). Исполнение ниже 95% приходится на МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы – 91,9% (причина в недофинансировании субвенции из областного бюджета). Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2018 год -114%. МП «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годов – 80,7%. Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2018 год -100%. КСП считает необходимым отметить, что Администрация Киквидзенского муниципального района при плановых показателях финансового обеспечения муниципальных программ в течение года в основном доводила фактический уровень финансового исполнения муниципальных программ в интервале от 93-100%, что привело в целом к выполнению бюджетной эффективности муниципальных программ и бюджета.
Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.
В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2018 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.
Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.
При планируемом дефиците бюджета в сумме 9597,2 тыс. рублей или 20,5 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился дефицит в сумме 5823,6 тыс. рублей.
Исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета за 2018 год составило 5823,6 тыс. рублей, при плане 9597,2 тыс. рублей, в том числе:
— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане уменьшения остатка средств на сумму 9597,2 тыс. рублей, исполнение составило 5823,6 тыс. рублей. Основными причинами отклонения от плановых показателей являются: оптимизация текущих расходов в связи со складывающейся ситуацией на финансовом рынке и в экономике и поступление финансовых средств из областного бюджета в последние дни 2018 года.
Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 6 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 19.12.2017г. № 556 «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств на 2018 год». Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135 (внесенными изменениями от 20.02.2017г. постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 71).
Согласно годовому отчету за 2018 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведено 3 контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю и 3 аудиторских проверки по внутреннему финансовому аудиту, а именно:
— МБУ ДО «Киквидзенская ДМШ»;
— Администрация муниципального района;
— МКУ «ЦБМУ»;
— МКУК «ЦБС»;
— МБУ ДО «Мачешанская ДМШ»;
— МКУК «ЦКС». Результаты данных мероприятий отражены в таблице №5 пояснительной записки (ф0503160) к годовому отчету за 2018 год.
Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. Внутренний финансовый контроль в 2018 году осуществлялся в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ и на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района № 274 от 29.06.2015г. (далее – постановление № 274). Согласно постановлению № 274, утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области. Пунктами 2.1 и 2.3 соответственно Порядка утверждено, что «Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами главного администратора (администратора) средств местного бюджета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения местного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности», «Должностные лица структурных подразделений главного администратора (администратора) средств местного бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами». Пунктом 2.11. Порядка утверждено, что внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района карты внутреннего финансового контроля утверждены 01.12.2017г. за подписью руководителя главного администратора (администратора) средств местного бюджета. Ведется журнал учета результатов внутреннего финансового контроля. Утвержден план внутреннего финансового аудита Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2018 год от 29.12.2017г. руководителем главного администратора бюджетных средств. По отчету о результатах внутреннего финансового аудита в 2018 году Отделом по образованию проведены 5 (комбинированных) проверок по внутреннему финансовому аудиту.
В Пояснительной записке (ф.0503160) к годовому отчету в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» отделом отражена информация о результатах, проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю (предварительный, текущий).
Проводились проверки по целесообразности расходования средств, санкционированию наиболее крупных расходов, а так же осуществлялся контроль по соблюдению финансовой дисциплины и меры по предотвращению нарушений.
Киквидзенская районная Дума, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 1 подведомственного получателей бюджетных средств. Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135 (внесенными изменениями от 20.02.2017г. постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 71). Согласно распоряжению Киквидзенской районной Думы от 28.06.2018г. № 12-р «О проведении аудиторской проверки законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета в Киквидзнской районной Думе» в июне 2018г. была проведена проверка начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Киквидзенского муниципального района, составлен акт от 30.06.2018г… Нарушений по данной проверке не установлено. Согласно приказу Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 02.11.2018г. № 101 «О проведении контрольного мероприятия методом обследования по осуществлению полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту» было проведено с 19.11.2018г. по 21.11.2018г. контрольное мероприятие методом обследования по осуществлению полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту главного распорядителя средств бюджета Киквидзенская районная Дума, итогам проверки было оформлено заключение от 30.11.2018г. нарушений не установлено.
Согласно статьи 269.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены полномочия финансовых органов муниципальных образований главных распорядителей бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля подведомственных получателей «в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств», при проверках бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Контрольно-счетная палата уделила внимание и вопросам организации и эффективности осуществляемого ими внутреннего финансового контроля.
Согласно постановлению Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 135 от 14.03.2014 г. «Об утверждении Порядка осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.02.2017г. №71) полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
В соответствии с постановлением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 58 от 03.02.2014 г. «Об уполномоченном органе, осуществляющем контроль в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области определен органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района.
Согласно пояснительной записке (Ф.0503160) в таблице № 5 к годовому отчету за 2018 год указаны внутренние контрольные мероприятия, которые осуществлялись Финансовым отделом. По данным годового отчета за 2018 год Финансовым отделом было проведено контрольных мероприятий (предварительный и последующий контроль) — 15, по которым составлено 14 актов.
Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета
за 2018 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:
1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2018 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2018 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2018 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).
4.Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2018 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета
Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Сметы по отрасли «Образование» утверждены 29.12.2017 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района.
Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 29.12.2017 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС).
5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которую применяет последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 04.03.2015 №6-ОД и представлено в КСП для проверки. КСП считает необходимым отметить, что в утвержденном Положении, указаны ссылки на документы утратившие силу: приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению»; приказ Министерства финансов РФ от 15.12.2010г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний. Контрольно-счетная палата, рекомендует привести учетную политику учреждения в соответствие с действующими нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бюджетного учета.
6.Доходы районного бюджета за 2018 год исполнены на 297366,8 тыс. руб., или 98,9 % к уточненному бюджетному показателю (-3241,0 тыс. рублей), что составляет 107,8 % к прошлому году (2017 год – 275758,4 тыс. рублей).
7.Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 113669,0 тыс. руб. или 99,2% к плану. Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановое задание по налоговым доходам в 2018 году не выполнен по налогу на доходы физических лиц. Не до поступило налоговых доходов в сумме 910,4 тыс. рублей (2017 год – 114809,6 тыс. рублей).
8.За 2018 год доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении получены в сумме 14,5 тыс. рублей или 100% к утвержденному плану. Доходы от сдачи в аренду имущества составляющего муниципальную казну, составили 269,7 тыс. рублей (100,0%).
9.Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2018 году составили 11,2 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2018 году составила 11,2 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 11,2 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 0 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 0 тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2018 году не нарушен (п/п от 15.06.2018г. № 184 в сумме 11200 рублей).
10. Решением Киквидзенской районной Думы от 15.12.2017г. № 239/36 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2018 год был утвержден с нулевыми показателями. В 2018 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
11. Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2018 год составили 183697,8 тыс. руб. или 98,7% от уточненного показателя (-2330,7 тыс. рублей), что составило 114,1% к прошлому году (2017 год – 160948,8 тыс. рублей).
Из областного бюджета поступило 164560,1 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений – 19713,9 тыс. рублей на выполнение переданных полномочий по соглашениям.
Доля безвозмездных поступлений в доходах района составляет 61,8% (183697,8 тыс. рублей), при плане 61,9%, что выше уровня 2017 года на 2,3% (2017 год – 59,6%). По сравнению с 2017 годом безвозмездная помощь увеличилась на 14,1%.
Доля налоговых и неналоговых доходов составила 38,2% (113669,0 тыс. рублей), при плане 38,1% (114579,4 тыс. рублей).
12.Районный бюджет по расходам исполнен за 2018 год на 303190,4 тыс. руб. или на 97,7 % (-7014,6 тыс. рублей) к уточненному бюджетному заданию и 115,2% (263118,3 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.
Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 7014,6 тыс. руб. или 2,3% от плановой суммы расходов.
На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2018 год, повлияло:
недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;
поступление денежных средств из областного бюджета в конце года;
недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).
Значительный удельный вес составляют расходы на образование (61,9%), на общегосударственные вопросы (13,8%), на культуру (9,9%), на социальную политику (6,8%), на жилищно-коммунальное хозяйство (3%).
Расходы на социальную сферу в 2018 году исполнены на 217573,7 тыс. руб. или 98% к уточненному плану и составляют 90,2% от общих расходов бюджета. По сравнению с 2017 годом финансирование расходов на социальную сферу районного бюджета увеличено на 2% (2017 год – 202397,9 тыс. рублей).
13.В 2018 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 147163,7 тыс. рублей расходы на реализацию этих программ составили 142697,9 тыс. рублей, или 97,0% (-4465,8 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 46% от общей суммы расходов и 98,2% от суммы расходов без учета расходов за счет субвенций и субсидий из вышестоящих бюджетов.
Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2018 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».
Следует отметить, что 10 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы) представлены к решению о бюджете (решение Думы от 15.12.2017г. № 239/36) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2018 года.
В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2018 году, из них муниципальные программы и подпрограммы:
— подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей);
— подпрограмма «Одаренные дети» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 439,2 тыс. рублей);
-подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 200,0 тыс. рублей);
-подпрограмма «Специальная оценка условий труда в образовательных учреждениях» (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 230,388 тыс. рублей);
— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 120,0 тыс. рублей);
-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 419,8 тыс. рублей);
-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 99,0 тыс. рублей);
-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета — 240,0 тыс. рублей);
-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета района — 3000 тыс. рублей);
— «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета района – 730,0 тыс. рублей);
— «Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей);
— Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 100,0 тыс. рублей).
Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2018 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).
По проведенному анализу представленной информации о ходе реализации муниципальных программ Киквидзенского муниципального района за 2018 год КСП считает необходимым отметить, по МП «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы», МП «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (финансирование, которых приостановлено с 01.01.2018г.), следующее:
— в паспорте муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы», утвержден перечень мероприятий с разбивкой финансовых затрат по годам (далее- Перечень мероприятий). В числе мероприятий, по которым было запланировано финансовое обеспечение, но приостановлено с 01.01.2018г.: — кубок памяти Афганцев (10 тыс. рублей), — районная и областная спартакиада призывной и допризывной молодежи (25 тыс.рублей), — кубок памяти: «П.М. Дегтярева», «А.Я. Хоружего», «А.И. Шпака» (10 тыс. рублей). В 2018 году вышеуказанные мероприятия проводились в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области». Также в перечне мероприятий муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы, утверждено мероприятие под названием «Военно-патриотическая игра допризывной молодежи «Казачья слава» с финансовым обеспечением на 2018 год в сумме 10,0 тыс. рублей. Данное мероприятие в 2018 году проводилось в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» и муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области». Следовательно, вышеуказанные мероприятия, утвержденные в паспорте муниципальной программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» проводятся в рамках реализации других программ. Мероприятие запланированные в паспорте программы «Юбилей района – 100 тыс. рублей», финансовое обеспечение, которой было приостановлено с 01.01.2018г. было проведено вне программы: — авансовый отчет № 122 от 16.08.2018г. на проведения праздничных мероприятий Юбилея района в сумме 30,0 тыс. рублей. Однако, по заключению о дальнейшей реализации программы «Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» отделом по экономике администрации Киквидзенского муниципального района дана информация о выполнении запланированных мероприятий в полном объеме, расчетная эффективность реализации программы составила 100%. КСП рекомендует главе Киквидзенского муниципального района с учетом вышеуказанного рассмотреть вопрос о целесообразности дальнейшей реализации программы. Отделу по экономике администрации Киквидзенского муниципального района КСП рекомендует проводить оценку эффективности реализации муниципальных программ за отчетный период более корректно.
— муниципальная программа «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы приостановлена начиная с 01.01.2017г. В паспорте муниципальной программы на 2018 год объем финансирования из бюджета района запланировано в сумме 2000,0 тыс. рублей. В таблице «Показатели результативности программы» в разделе 9 «Оценка социально-экономической эффективности и экологических последствий реализации программы» муниципальной программы утверждены плановые показатели на 2018 год: — количество граждан, имеющих трех и более детей получивших земельные участки, обеспеченные инженерной и транспортной инфраструктурой – 6 семей; — общая площадь земельных участков, планируемых к предоставлению гражданам, имеющих трех и более детей – 9 га. Во исполнении закона Волгоградской области 123-ОД «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в собственность граждан бесплатно», на основании постановлений Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 06.12.2018г.№ 558, от 06.12.2018г.№ 559 в 2018 году было предоставлено 2 земельных участка 2 семьям (Писаренко А.В., имеет 4 детей, Ренскова А.Ф. имеет 3 детей) имеющих трех и более детей. Согласно информации предоставляемой ежегодно главе Киквидзенского муниципального района о ходе реализации муниципальных программ за отчетный год бюджетная эффективности программы составила 42%.По заключению отдела по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района дальнейшая реализация программы нецелесообразна. КСП рекомендует главе Киквидзенского муниципального района рассмотреть вопрос о дальнейшем исключении из перечня муниципальных программ Киквидзенского муниципального района по причине ее не целесообразности.
В целом анализ исполнения муниципальных программ показал, что в 2018 году исполнение муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является эффективным (общее среднее значение – 97,7%). Исполнение ниже 95% приходится на МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы – 91,9% (причина в недофинансировании субвенции из областного бюджета). Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2018 год -114%. МП «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годов – 80,7%. Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2018 год -100%. КСП считает необходимым отметить, что Администрация Киквидзенского муниципального района при плановых показателях финансового обеспечения муниципальных программ в течение года в основном доводила фактический уровень финансового исполнения муниципальных программ в интервале от 93-100%, что привело в целом к выполнению бюджетной эффективности муниципальных программ и бюджета.
Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.
В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2018 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.
КСП рекомендует также внести изменения в Порядок № 87 по тексту слова «глава Администрации Киквидзенского муниципального района » заменить на слова «глава Киквидзенского муниципального района».
14.Бюджетные кредиты и муниципальные гарантии в 2018 году из районного бюджета не предоставлялись.
15. Согласно отчету о расходовании средств резервного фонда Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2018 год в связи с чрезвычайной ситуацией во время весеннего паводка на территории Киквидзенского муниципального района были произведены расходы за счет средств районного и областного бюджета.Согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района от 05.04.2018г. № 154 были произведены расходы, связанные с привлечением в установленном порядке сил и средств министерств и ведомств Российской Федерации, а также организаций, привлекаемых для проведения экстренных мероприятий по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, а также развертывание и содержание в течение необходимого срока пунктов временного размещения и питания для эвакуированных граждан в сумме 135,1 тыс. рублей в связи с чрезвычайной ситуацией во время весеннего паводка в 2018 году на территории Киквидзенского муниципального района. Финансовое обеспечение мер социальной поддержки граждан в связи с паводком, произошедшим в апреле 2018 года на территории Волгоградской области, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации в виде прочих дотаций поступили в бюджет Киквидзенского района в сумме 4970,0 тыс. рублей или 100% и на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 19.06.2018г. № 271 « О выделении денежных средств из резервного фонда администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на оказание единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим о чрезвычайных ситуаций были выделены средства в полном объеме гражданам, пострадавшим от чрезвычайной ситуации во время весеннего паводка в 2018 году.
16.Кредиторская задолженность на 01.01.2019 года составила по казенным учреждениям 3145,8 тыс. руб., дебиторская задолженность – 1109,4тыс. рублей.
Основная доля кредиторской задолженности сложилась по отделу образования Администрации Киквидзенского муниципального района (на 01.01.19 г. – 2943,4 тыс. рублей) –это задолженность по платежам в бюджет, за коммунальные услуги, по причине не представления счетов- фактуры за декабрь 2018 г., за продукты питания, молочной продукции и по причине не поступления субвенции в полном объеме в доход районного бюджета. Дебиторская задолженность (634,2 тыс. рублей) сложилась по расчетам по выданным авансам за коммунальные услуги, по расчетам с подотчетными лицами (авансы на приобретение ГСМ для подвоза детей, аванс за продукты питания, аванс за услуги связи, аванс за медосмотр водителей, возмещение с ФСС, родительская плата и т.д.), по расчетам по платежам в бюджет, по расчетам по доходам.
По Администрации Киквидзенского муниципального района посостоянию на 01.01.2019 года по данным бухгалтерского учета дебиторская задолженность составила 509,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность составила 196,1 тыс. рублей. Просроченной дебиторской задолженности, а также нереальной к взысканию задолженности на 01.01.2019г., а также просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019г. не имеется по данным годового бухгалтерского отчета (ф. 0503169).
На основании выше изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:
Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2018 год, предусмотрев в решении о принятии, следующие рекомендации в адрес
Администрации Киквидзенского муниципального района:
1.При формировании районного бюджета на 2020 год и последующие годы усилить контроль обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах.
2. Соблюдать Положение о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
3. Соблюдать требования Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (утверждено постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016г. № 87 с изменениями). Осуществлять постоянный контроль за использованием ассигнований на реализацию муниципальных программ. В течение года осуществлять анализ оценки эффективности исполнения муниципальных программ (исполнение плановых показателей) и доводить эффективность исполнения программ (бюджетную их эффективность) до 100%, а также провести мониторинг программных мероприятий (для исключения за двоения программных мероприятий по муниципальным программам и тем самым искусственного завышения показателя расчетной эффективности муниципальных программ).
4. В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.
5. Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района привести в соответствие с действующими нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бюджетного учета.
Председатель КСП
Киквидзенского муниципального района
Волгоградской области И.В. Пряникова