Отчет внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2019год.
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
______________________________________________________________________________
403221 Волгоградская обл., ст- ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
Отчет внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2019год.
Мачешанское СП 22.04.2020г.
На основании удостоверения от 27.02.2020 года №3/20 (Приложение №1), в соответствии с утвержденным планом-заданием (Приложение №2) ведущим инспектором КСП Алимовой Л.А. проведена внешняя проверка бюджетной отчетности ГАБС администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» в рамках проверки отчета об исполнении местного бюджета за 2019 год.
Проверка проводилась с 02 апреля 2020 года по 22 апреля 2020 года, в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2020 год, утвержденного распоряжением КСП 25.12.2019 №29(ОД)-р (с изменениями и дополнениями), и Соглашения от 01.12.2019 года о передаче Мачешанским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
Ответственными должностными лицами за проверенный период являлись:
— глава Мачешанского сельского поселения – Алексей Михайлович Кравцов;
— главный специалист (главный бухгалтер) администрации Мачешанского сельского поселения – Наталья Дмитриевна Чередникова;
— главный специалист (экономист) администрации Мачешанского сельского поселения – Валентина Сергеевна Чумакова.
Местонахождение/юридический адрес: 403232 Волгоградская область Киквидзенский район с. Мачеха, ул.Почтовая, д.28.
В ходе проверки установлено:
Формирование бюджетной отчетности
Во исполнение подпункта 12 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) бюджетная отчетность администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее – администрация) за 2019 год составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.08.2019 № 131н), инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 16.10.2019 № 166н).
Проверкой исполнения пункта 55 Инструкции № 191-н установлено, что в годовой бюджетной отчетности объемы утвержденных бюджетных назначений отражены:
— по доходам в соответствии с утвержденными решением о местном бюджете плановых показателей на отчетный финансовый год в редакции от 18.12.2019 №21/6 в сумме 15732,1 тыс. рублей;
— по расходам в размере бюджетных ассигнований, утвержденных на 2019 год согласно утвержденной бюджетной росписи – 18234,0 тыс. рублей;
— по источникам финансирования дефицита в размере 2501,9 тыс. рублей в соответствии с утвержденным решением о местном бюджете планового показателя дефицита на отчетный финансовый год.
Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 27.01.2020г., то есть в срок, установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 13.01.2020г. №6 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2019 год».
Ответственным за организацию бухгалтерского учета в администрации Мачешанского сельского поселения и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является Глава администрации. Бухгалтерский учет в Учреждении ведется автоматизировано с использованием рабочего Плана счетов, главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.
При проверке годовой бюджетной отчетности на соответствие требованиям законодательства по бухгалтерскому учету, в том числе на наличие или отсутствие в отчетах установленных форм, полноту их заполнения и выборочной проверкой соблюдения контрольных соотношений установлено следующее.
В нарушение п. 158 Инструкции 191н в таблице №6 к пояснительной записке ф.0503160, годовой отчетности администрации сельского поселения отражена информация, характеризующая результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризации имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности, расхождения по результатам проведения инвентаризации отсутствуют.
В соответствии с п. 158 Инструкции 191н, при отсутствии расхождений по результатам инвентаризации, проведенной в целях подтверждения показателей годовой бюджетной отчетности, Таблица №6 не заполняется. Факт проведения годовой инвентаризации отражается в текстовой части раздела 5 “Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности” Пояснительной записки (ф.0503160).
В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки. В отчетности администрации Мачешанского сельского поселения отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160). Данное нарушение отмечалось в заключении по исполнению бюджета за 2018 год (акт от 08.05.2019г.№113, заключение от 08.05.2019г.) и остается без внимания.
КСП рекомендует администрации сельского поселения при составлении годовой бюджетной отчетности соблюдать Инструкцию №191н.
Сопоставлением данных, отраженных в годовой бюджетной отчетности по контрольным соотношениям расхождений не установлено.
Выявленные недостатки не повлияли на основные показатели годового отчета об исполнении бюджета поселения за 2019 год и их достоверность.
Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности администрации Мачешанского сельского поселения за 2019 год в представленном виде в целом может быть признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.
В соответствии со статьей 87 БК РФ органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств. Для исполнения пункта 5 статьи 87 БК РФ, постановлением администрации Мачешанского сельского поселения от 16.01.2006 года № 2а утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
Уточненный реестр расходных обязательств администрации Мачешанского сельского поселения представлен в Контрольно- счетную палату Киквидзенского муниципального района для внешней проверки.
Выборочная проверка реестра расходных обязательств показала, что общий объѐм средств на исполнение расходных обязательств на 2019-2021 годы подтверждены нормативно- правовыми актами, договорами и соглашениями по администрации сельского поселения и соответствует аналогичным данным решения Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.12.2019 №21/6 «О бюджете Мачешанского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», плановым показателям в отчете об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов за 2019 год.
Анализ бюджетной отчетности местного бюджета
Бюджет поселения на 2019 год утвержден решением Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17 декабря 2018 №170/52 «О бюджете Мачешанского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», в редакции от 15.02.2019г. №175/53, от 02.04.2019г. №178/54, от 23.04.2019г. №182/55, от 13.06.2019г. №189/57, от 26.07.2019г. №194/60, от 09.12.2019г. №18/5, от 18.12.2019г. №21/6 (далее – решение о бюджете).
В соответствии со статьей 215.1 БК РФ исполнение местного бюджета обеспечивается местной администрацией муниципального образования. Исполнения бюджета организуется на основе бюджетной росписи и кассового плана.
На основании статьи 217 БК РФ, Положения о бюджетном процессе, постановления администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.02.2020 №8, утвержден Порядок составления, утверждения, и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств бюджета Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
До начала очередного финансового года были утверждены и доведены до главного распорядителя бюджетных средств лимиты бюджетных обязательств на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Основные характеристики местного бюджета в отчетном периоде отражены в нижеследующей таблице
Наименование | основание | Сумма,тыс.руб. | примечание | отклонения | |
Первоначальный бюджет на 2019 год | |||||
Доходы | ст. 184.1БК РФ | 10540,7 | - | ||
Расходы | 10540,7 | - | |||
Дефицит/профицит | 0,0 | бюджет сбалансирован | - | ||
Уточненный бюджет на 2019 год | |||||
Доходы, в том числе: | ст. 184.1БК РФ | 15586,0 | +5045,3 тыс. руб. или на 47,9% | - | |
собственные | 7270,5 | 46,6% — доля в общих доходах | - | ||
безвозмездные поступления | 8304,5 | - | |||
Расходы | 18234,0 | +7693,3 тыс. руб. или на 73,0% | - | ||
Дефицит (-) /профицит (+) | -2648,0 | 36,4% от собственных доходов за счет остатка средств на счетах по учету средств бюджета | - | ||
Исполнение бюджета за 2019 год | |||||
Доходы, в том числе: | ст. 264.6БК РФ | 15921,9 | 102,2% от уточненного плана | - | |
собственные | 7623,5 | 47,9% доля в общих доходах | - | ||
безвозмездные поступления | 8298,4 | - | |||
Расходы | 17881,0 | 98,1% от утвержденных назначений | - | ||
Дефицит (-) /профицит (+) | -1959,1 | 25,7 % к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. | - | ||
Норматив на содержание ОМС | пост адм. В.о от 24.12.2018 №604-п | 2915,3 | 89,4% от установленного норматива (2990,0 тыс.рублей) без учета субвенций (7, 1тыс.рублей) и налогов, пошлин, сборов (1,0 тыс. рублей) | - | |
Расходы на оплату труда (211) составляют 70% норматива | пункт 5 пост ВО №604-п | 1906,7 | 63,8% норматива (ограничение не превышается) | - | |
Исполнение 7% ограничения от норматива на содержание КСО | пункт 8 пост ВО № 604-п | 57,0 | 1,9% от норматива (ограничение не превышается) | - | |
Дебиторская задолженность, (руб) | ф. 0503169 | 1649,46 | текущие авансовые платежи в т.ч. по расчеты по ЕСН и страх.взносам на обязат. пенсионн.страхование в РФ- 1,64946 тыс. руб. | - | |
Кредиторская задолженность, (руб), в т.ч | ф. 0503169 | 38217,39 | текущая задолженность в т.ч. по начислениям за услуги связи- 2,36948 тыс. руб., по комм. услугам- 35,84791 тыс. руб. | - | |
просроченная | 0,0 | - | |||
Остаток средств на 01.01.19 (руб.) | ф. 0503178 | 4528365,24 | собственные средства, в т.ч.дорожный фонд 1163638,07 руб. | - | |
Остаток средств на 01.01.20 (руб.) | ф. 0503178 | 2569219,85 | собственные средства, в т.ч.дорожный фонд 166638,07 руб. | - | |
Балансовая стоимость имущества на 01.01.2020 (руб.) | ф. 0503130 | 43841228,46 | |||
Фактическая штатная численность муниц служащих | 5 | утвержденная предельная штатная численность муниц служащих– 7 единиц. | - | ||
Иные межбюджетные трансферты | |||||
Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета сельского поселения в райбюджет для исполнения переданных полномочий | ст. 142.5БК РФ | 4333,9 | решение Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 18.12.2019 г. №21/6 | - | |
по подразделу ФКР 0801 «Культура» | п. 4 ст. 15№ 131-ФЗ | 3408,9 | на организацию библиотечного обслуживания населения- 997,4 тыс. руб., на организацию досуга и обеспечение услугами организаций культуры- 2411,5 тыс. руб. Соглашение от 17.12.2018 (доп.соглашение №2 от 02.12.2019г.) с администрацией района | - | |
по подразделу ФКР 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» | п. 4 ст. 15№ 131-ФЗ | 857,9 | на организацию библиотечного обслуживания, на организацию досуга и обеспечение услугами организаций культуры по от 17.12.2018 (доп.соглашение №2 от 02.12.2019г.) с администрацией района | ||
по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п. 2 ст. 154 БК РФ | 10,1 | на осуществление отдельных бюджетных полномочий финоргана поселения и организацию текущего контроля за исполнением бюджета СП на 2017-2019 годы Соглашение от 28.10.2016 (в редакции от 17.12.2018г.) с финотделом администрации | - | |
по подразделу ФКР 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля» | п. 11 ст.3№ 6-ФЗ | 57,0 | на осуществление ВМФК в поселении на 2019 год Соглашение от 01.12.2016 (в редакции от 25.12.2018г.) с районной Думой, КСП | - | |
Исполнение доходной части
На основании п. 3 ст. 184.1 БК РФ в Приложении № 2 к решению о местном бюджете на 2019 год администрация Мачешанского сельского поселения утверждена главным администратором доходов местного бюджета (код администратора 948).
Во исполнение статьи 160.1 БК РФ Порядок осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета утвержден решением Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 24.10.2017 г.№132/36 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Мачешанском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Исполнение бюджетных назначений по доходам составило 15921,9тыс. рублей или 101,2% от уточненных показателей на 2019 год.
Порядок завершения операций по исполнению районного бюджета и бюджетов сельских поселений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2019 году, утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.12.2019 №105.
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей исполнения доходов за 2019 год приведен в таблице № 1:
таблица № 1, тыс.рублей
Наименование показателя | Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №170/52) | Уточненный план (решение о бюджете от 18.12.2019 №21/6) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО ДОХОДОВ | 10540,7 | 15732,1 | 15921,9 | 101,2 | |
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 7192,4 | 7416,6 | 7623,5 | 102,8 | |
101 000000 00000 000 | Налоги на прибыль, доходы | 1849,9 | 2159,0 | 2368,3 | 109,7 |
101 020000 10000 110 | налог на доходы физ. лиц | 1849,9 | 2159,0 | 2368,3 | 109,7 |
103 000000 00000 000 | Доходы от уплаты акцизов | 643,9 | 722,0 | 719,6 | 99,7 |
105 000000 00000 000 | Налоги на совокупный доход | 722,0 | 750,8 | 750,8 | 100,0 |
105 030000 10000 110 | единый сельхоз налог | 722,0 | 750,8 | 750,8 | 100,0 |
106 000000 00000 000 | Налоги на имущество | 2983,0 | 157,6 | 157,6 | 100,0 |
106 010301 00000 110 | налог на имущество физ.лиц | 183,0 | 157,6 | 157,6 | 100,0 |
106 060000 00000 110 | земельный налог | 2800,0 | 1925,1 | 1925,1 | 100,0 |
108 000000 00000 000 | Госпошлина | 12,0 | 7,9 | 7,9 | 0 |
1 11 0000000 0000 000 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 981,3 | 996,1 | 996,1 | 100,0 |
1 13 0000000 0000 000 | Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 0,3 | 1,9 | 1,9 | 100,0 |
1 14 0000000 0000 000 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 0 | 0 | 0 | 0 |
1 16 0000000 0000 000 | Денежные взыскания | 0 | 8,0 | 8,0 | 100,0 |
1 17 0000000 0000 000 | Прочие неналоговые доходы | 0 | 0 | 0 | 0 |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 3348,3 | 8315,4 | 8298,4 | 99,8 | |
2 02 15000000000 151 | Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ | 2790,0 | 2790,0 | 2790,0 | 100,0 |
2 02 2000000 0000 151 | Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) | 0 | 5203,6 | 5186,5 | 99,7 |
202 03015100000 151 | Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, в т.ч | 251,3 | 251,3 | 251,3 | 100,0 |
Субвенция на воинский учет | 244,2 | 244,2 | 244,2 | 100,0 | |
Субвенция на админ. комиссию | 7,1 | 7,1 | 7,1 | 100,0 | |
2 02 4001410 0000 151 | Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 59,7 | 59,7 | 59,7 | 100,0 |
202 49999 100000 151 | Прочие межбюджетные трансферты | 247,3 | 0 | 0 | 0 |
218 30010 1000000 000 | Доходы бюджетов от возврата остатков | 0 | 10,9 | 10,9 | 100,0 |
219 60010 1000000 000 | Доходы бюджетов от возврата остатков прошлых лет | 0 | 0 | 0 | 100,0 |
В представленных сведениях таблицы установлено, фактическое исполнение доходной части бюджета Мачешанского сельского поселения составило 101,2% от плана.
Исполнение расходной части
В Приложении №7 к решению о местном бюджете на 2019 год администрация Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района определена главным распорядителем средств местного бюджета (код ведомства 948), бюджетные полномочия которого определены статьей 158 БК РФ.
На основании Соглашения от 17.12.2018г. (доп.соглашения №2 от 02.12.2019г.) «О передаче осуществления части полномочий в сфере культуры», Соглашения на осуществление отдельных бюджетных полномочий финансового органа Мачешанского сельского поселения от 28.10.2016г. (доп.соглашение №2 от 17.12.2018г), Соглашение «О передаче (принятии) полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в Мачешанском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2016г. (доп.соглашение от 25.12.2018г.). Администрация Мачешанского сельского поселения направляет средства из бюджета поселения бюджету Киквидзенского муниципального района на финансирование расходов, связанных с передачей части полномочий органов местного самоуправления Мачешанского сельского поселения, руководствуясь статьей 162 БК РФ.
Во исполнение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтерский учет ведется по получателям бюджетных средств.
Администрацией Мачешанского сельского поселения проверке представлены росписи расходов бюджета Мачешанского сельского поселения за 2019 год.
Во исполнение пункта 313 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для …, органов местного самоуправления, …, государственных (муниципальных учреждений и инструкции по его применению» ведется учет операций по доведению показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных сметных (плановых, прогнозных) назначений и обязательств на счете 50100 «Лимиты бюджетных обязательств».
В целом по ГАБС расходы за 2019 год исполнены на 17881,0 тыс.руб. или на 98,1% от уточненных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (18234,0 тыс. рублей) или меньше плановых назначений на 353,0 тыс. рублей.
Основными причинами неисполнения расходов является:
— не освоение бюджетных средств по разделу «Общегосударственные вопросы» подраздел «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в сумме 5,5 тыс. рублей, по причине образования кредиторской задолженности за услуги сотовой связи;
— не освоение бюджетных средств по подразделу “Резервные фонды” в размере 100,0 тыс. рублей, по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций;
— не освоение бюджетных средств по разделу “Национальная экономика” подраздел “Дорожное хозяйство (дорожные фонды)” в сумме 183,7 тыс. рублей, образовалось по причине остатка малого объема денежных средств для привлечения поставщиков (подрядчиков) на проведения ремонта дорог в сельском поселении;
— не освоение бюджетных средств по разделу «Жилищно- коммунальное хозяйство», подраздел «Благоустройство» в сумме 22,3 тыс. рублей, (экономия средств по причине образования кредиторской задолженности за оказанные услуги по уличному освещению);
— не освоение бюджетных средств по разделу «Культура, кинематография» подраздел «Культура» в сумме 41,5 тыс. рублей, по статье, связанной с закупкой товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, в связи с образованием кредиторской задолженности по контракту с ПАО “Волгоградэнергосбыт”.
Исполнение расходов администрации за 2019 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлено в таблице № 2.
таблица № 2, тыс.руб.
Наименование показателя | Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №170/52) | Уточненный план (решение о бюджете от 18.12.2019 №21/6) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО | 10540,7 | 18234,0 | 17881,0 | 98,1 | |
Общегосударственные вопросы | 01 00 | 3304,0 | 3205,6 | 3100,1 | 96,7 |
Функционирование высшего должностного лица | 01 02 | 696,1 | 685,0 | 685,0 | 100,0 |
Функционирование местных администраций, в т.ч. | 01 04 | 1979,4 | 2238,4 | 2232,8 | 99,7 |
Налоги, пошлины, сборы | 01 04 | 5,6 | 1,0 | 1,0 | 100,0 |
административная комиссия | 01 04 | 7,1 | 7,1 | 7,1 | 100,0 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и органов контроля, в т.ч | 01 06 | 67,1 | 67,1 | 67,1 | 100,0 |
трансферты финорган | 01 06 | 10,1 | 10,1 | 10,1 | 100,0 |
трансферты ВМФК | 01 06 | 57,0 | 57,0 | 57,0 | 100,0 |
Обеспечение проведения выборов и референдумов | 01 07 | 55,8 | 111,5 | 111,5 | 100,0 |
Резервные фонды | 01 11 | 100,0 | 100,0 | 0 | 0 |
Другие общегосударственные вопросы | 01 13 | 405,6 | 3,6 | 3,6 | 100,0 |
Национальная оборона | 02 00 | 244,2 | 244,2 | 244,2 | 100,0 |
Мобилизационная и вневойсковая подготовка | 02 03 | 244,2 | 244,2 | 244,2 | 100,0 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 03 00 | 64,0 | 76,8 | 76,8 | 100,0 |
Обеспечение противопожарной безопасности, в том числе | 03 10 | 64,0 | 76,8 | 76,8 | 100,0 |
Муниципальная программа«Обеспечение пожарной безопасности на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы» | 03 10 | 64,0 | 76,8 | 76,8 | 100,0 |
Национальная экономика | 04 00 | 941,6 | 4114,3 | 3930,6 | 95,5 |
Водное хозяйство | 04 06 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды), в том числе | 04 09 | 941,6 | 4114,3 | 3930,6 | 95,5 |
Муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы». | 04 09 | 643,9 | 3841,6 | 3657,8 | 95,2 |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 05 00 | 1425,4 | 5058,6 | 5036,3 | 99,6 |
Жилищное хозяйство | 05 01 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Коммунальное хозяйство | 05 02 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Благоустройство | 05 03 | 1425,4 | 5058,6 | 5036,3 | 99,6 |
Муниципальная программа«Благоустройство, озеленение, освещение, строительство и содержание дорог на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы» | 05 03 | 1180,4 | 1633,1 | 1610,7 | 98,6 |
Муниципальная программа “Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2019 годы” | 05 03 | 15,0 | 0 | 0 | 0 |
Муниципальная программа “Формирование современной городской среды Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018-2022 годы” | 05 03 | 150,3 | 3350,0 | 3350,0 | 100,0 |
Образование | 07 00 | 100,0 | 99,1 | 99,1 | 100,0 |
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации | 07 05 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Молодежная политика | 07 07 | 100,0 | 99,1 | 99,1 | 100,0 |
Муниципальная программа«Поддержка молодежной политики, развитие физической культуры и спорта на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2019 годы» | 07 07 | 100,0 | 99,1 | 99,1 | 100,0 |
Культура, кинематография | 08 00 | 3854,6 | 5093,6 | 5052,1 | 99,2 |
Культура, в том числе | 08 01 | 2880,4 | 4235,7 | 4194,2 | 99,0 |
Муниципальная программа«Поддержка развития культуры на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы», в том числе: | 08 01 | 2880,4 | 4235,7 | 4194,2 | 99,0 |
Межбюджетные трансферты на учреждения культуры. | 08 01 | 1257,7 | 2411,5 | 2411,5 | 100,0 |
Межбюджетные трансферты на библиотеки. | 08 01 | 772,7 | 997,4 | 997,4 | 100,0 |
Коммунальные услуги | 0801 | 850,0 | 826,8 | 785,3 | 95,0 |
Другие вопросы в области культуры, кинематографии | 08 04 | 974,1 | 857,9 | 857,9 | 100,0 |
Муниципальная программа«Поддержка развития культуры на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы», | 08 04 | 974,1 | 857,9 | 857,9 | 100,0 |
Социальная политика | 10 00 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 100,0 |
Пенсионное обеспечение | 10 01 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 100,0 |
Физическая культура и спорт | 11 00 | 501,0 | 284,6 | 284,6 | 100,0 |
Массовый спорт, в том числе: | 11 02 | 501,0 | 284,6 | 284,6 | 100,0 |
Муниципальная программа«Поддержка молодежной политики, развитие физической культуры и спорта на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2019 годы» | 11 02 | 480,0 | 264,7 | 264,7 | 100,0 |
Средства массовой информации | 12 00 | 100,0 | 51,2 | 51,2 | 100,0 |
Другие вопросы в области средств массовой информации | 12 04 | 100,0 | 51,2 | 51,2 | 100,0 |
В ходе анализа исполнения утвержденных ассигнований по ГРБС в разрезе разделов и подразделов классификации расходов бюджета отклонения от плановых показателей составили в сумме 353,0 тыс. рублей, или 1,9% (по причине неисполнения утвержденных расходов, указанных выше).
Во исполнение пункта 6 статьи 81 БК РФ постановлением главы администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.03.2012г. №21 утверждено Положение о резервном фонде администрации Мачешанского сельского поселения. Решением о бюджете от 17.12.2018 №170/52 установлен размер резервного фонда администрации Мачешанского сельского поселения (далее- резервный фонд) на 2019 год в объеме 100,0 тыс. рублей, что не противоречит требованиям статьи 81 БК РФ. Проверке представлен отчет об использовании средств резервного фонда администрации Мачешанского сельского поселения за 2019 год Приложение №9 к проекту решения об исполнении бюджета.
Резервный фонд в 2019 году не освоен по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.
Программная часть расходов бюджета Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2019 год представлена 6 муниципальными программами, при запланированных на 2019 год 14358,8 тыс. рублей освоено 14111,2 тыс. рублей, что составляет 98,3% к уточненному плану.
В 2019 году расходы на дорожную деятельность освоены в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы», в сумме 3657,8 тыс. рублей, или 95,2%, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 3841,6 тыс. рублей (в том числе из районного бюджета в сумме 247,6 тыс. рублей), в том числе с учетом остатка денежных средств по дорожному фонду на 01.01.2019 года в сумме 1163,6 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не исполненные в 2019 году, составили 183,7 тыс. рублей, по причине остатка малого объема денежных средств для привлечения поставщиков (подрядчиков) на проведения ремонта дорог в сельском поселении.
Положение о порядке формирования и использования муниципального дорожного фонда Мачешанского сельского поселения, утверждено решением Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 22.10.2013г. №176/54 (с изменениями и дополнениями).
По представленной информации расходы были направлены на мероприятия по содержанию автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них, организации мероприятий по повышению безопасности дорожного движения на территории сельского поселения, а также формированию безопасного поведения участников дорожного движения и предупреждению дорожно-транспортного травматизма. Согласно пояснительной записке представленной с проектом решения «Об исполнении бюджета Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района за 2019 год», фактически бюджетные средства были направлены в 2019 году в рамках вышеуказанной программы на реализацию мероприятий:
№ п/п | Договор\Контракт №, дата, Наименование поставщика | Наименование приобретенного товара, работы, услуги | Сумма руб. |
1 | Договор №1 от 16.01.2019г. ООО «Сириус» | За возмездное оказание услуг по очистке дорог от снега по договору 1 от 16.01.2019г. | 28800,00 |
2 | Договор №2 от 22.01.2019г. ООО «Сириус» | За возмездное оказание услуг по очистке дорог от снега по договору 2 от 22.01.2019г. | 12600,00 |
3 | Договор №3 от 25.01.2019г. ООО «Сириус» | За возмездное оказание услуг по очистке дорог от снега по договору 3 от 25.01.2019г. | 14400,00 |
4 | Договор №4 от 28.01.2019г. ООО «Сириус» | За возмездное оказание услуг по очистке дорог от снега по договору 4 от 28.01.2019г. | 60000,00 |
5 | Муниципальный контракт №1 от 02.08.2019 ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СВЕТОСЕРВИС-ВОЛГОГРАД» | Выполнение работ по восстановлению освещения улично-дорожной сети населенных пунктов Волгоградской области в 2019 году | 1888733,68 |
5 | Договор 1 от 25.10.2019г. ООО «СТРОЙ ГАРАНТ» | За работы по ремонту автодороги, по договору 1 | 299076,92 |
6 | Договор 2 от 28.10.2019г. ООО «СТРОЙ ГАРАНТ» | За работы по ремонту автодороги, по договору 2 | 298340,80 |
7 | Договор 3 от 31.10.2019г. ООО «СТРОЙ ГАРАНТ» | За работы по ремонту автодороги, по договору 3 | 299568,96 |
8 | Договор 4 от 05.11.2019г. ООО «СТРОЙ ГАРАНТ» | За работы по ремонту автодороги, по договору 4 | 299927,75 |
9 | Муниципальный контракт № 2 от 18.11.2019г. ООО «СТРОЙ ГАРАНТ» | Выполнение работ по ремонту автодороги по ул. Ленинская, ул. Степная, ул. Больничная в с. Мачеха Киквидзенского муниципального района Волгоградской области | 406225,32 |
ИТОГО расходов по МП «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 год» | 3657849,88 | ||
КСП отмечает, что фактически в 2019 году администрацией сельского поселения мероприятия по ремонту дорог местного значения проводились. Основные направления муниципальной программы выполнены. Однако 100- процентное исполнение бюджета по вышеуказанной муниципальной программе не достигнуто, по причине остатка малого объема денежных средств для заключения контрактов на ремонт внутрипоселковых дорог, в связи с этим привлечь подрядчиков не представляется возможным.
Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе «Благоустройство, озеленение и освещение автомобильных дорог на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2019 годы» в сумме 22,3 тыс. рублей, произошла по причине образования кредиторской задолженности по контракту с ПАО “Волгоградэнергосбыт”, представившей счета на оплату после отчетного 2019 года. Программа исполнена в сумме 1610,7 тыс. рублей или на 98,6% от плана (1633,1 тыс. рублей). Основные направления муниципальной программы выполнены.
Не освоение бюджетных средств по муниципальной программе “Поддержка развития культуры на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы” в сумме 41,5 тыс. рублей. Причины неисполнения-образования кредиторской задолженности по контракту с ПАО “Волгоградэнергосбыт”, представившей счета на оплату после отчетного 2019 года.
Основные направления муниципальной программы выполнены.
По решению Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15.02.2019 №175/53 “О внесении изменений в решение Совета депутатов от 17.12.2018 №170/152 «О бюджете Мачешанского сельского поселения на 2019 год и плановый период на 2020 и 2021 годов» в рамках муниципальной программы «Устойчивое развитие территории Мачешанского сельского поселения на 2014- 2017 годы и на период до 2020 года» финансирование приостановлено, бюджетные средства распределены между другими расходными статьями.
По решению Совета депутатов Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 09.12.2019 №18/5 “О внесении изменений в решение Совета депутатов от 17.12.2018 №170/152 «О бюджете Мачешанского сельского поселения на 2019 год и плановый период на 2020 и 2021 годов» в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Мачешанском сельском поселении на 2017- 2019 годы», муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2019 годы» финансирование в 2019 году приостановлено, бюджетные средства распределены между другими расходными статьями.
Доля программной части местного бюджета в общей сумме расходов (уточненный бюджет на 2019г.) 18234,0 тыс. рублей, составляет 78,7%, что свидетельствует о планировании расходов местного бюджета по программно-целевому принципу. По отчету об исполнении бюджета доля фактических расходов на финансирование муниципальных программ в 2019 году в общих расходах бюджета составила 78,9%.
Во исполнение части 1 статьи 179 БК РФ постановлением администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.09.2013г. №50 утвержден Порядок разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района (с внесенными изменениями и дополнениями).
Частью 3 статьи 179 БК РФ установлено, что по каждой муниципальной программе ежегодно должна проводится оценка эффективности ее реализации на основании вышеуказанного порядка.
Согласно пункту 8.5 Порядка разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденному постановлением администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.09.2013г. №50, определены значения показателей эффективности:
— менее 100 процентов- реализация Программы считается неэффективной.
КСП рекомендует процент исполнения показателя бюджетной эффективности в Порядке разработки, формирования, реализации, проведения и критериях оценки эффективности муниципальных программ Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 11.09.2013г. №50 пересмотреть и считать- не менее 95- 100%, так как муниципальная программа фактический уровень финансового исполнения которой колеблется в интервале 95-100% может считаться эффективной.
Анализ формирования, утверждения и реализации муниципальных программ представлен в Приложении № 6 к проекту решения.
Исполнение расходов администрации за 2019 год по муниципальным программам представлено в таблице № 3.
таблица № 3, тыс.руб.
Первоначальный план (решение о бюджете от17.12.2018 №170/52) | Уточненный план (решение о бюджете от 18.12.2019 №21/6) | Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) | Исполнение к уточненному плану % | |
ВСЕГО | 6890,7 | 14358,8 | 14111,2 | 98,3 |
МП «Поддержка молодежной политики, развитие физической культуры и спорта на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2019 годы» | 580,0 | 363,8 | 363,8 | 100,0 |
МП «Благоустройство, озеленение, освещение, строительство и содержание дорог на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы» | 1180,4 | 1633,1 | 1610,7 | 98,6 |
МП «Поддержка развития культуры на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2019 годы» | 3854,5 | 5093,6 | 5052,1 | 99,2 |
МП «Обеспечение пожарной безопасности на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017-2019 годы» | 64,0 | 76,8 | 76,8 | 100,0 |
МП «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017- 2034 годы» | 643,9 | 3841,6 | 3657,8 | 95,2 |
МП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2019 годы» | 15,0 | 0 | 0 | 0 |
МП «Развитие муниципальной службы в Мачешанском сельском поселении на 2017- 2019 годы» | 1,0 | 0 | 0 | 0 |
МП «Устойчивое развитие территории Мачешанского сельского поселения на 2014- 2017 годы и на период до 2020 года» | 401,6 | 0 | 0 | 0 |
МП «Формирование современной городской среды Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2018- 2022 годы» | 150,3 | 3350,0 | 3350,0 | 100,0 |