З А К Л Ю Ч Е Н И Е о результатах внешней проверки исполнения в 2019 году решения Киквидзенской районной Думы
КОНТРОЛЬНО — СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
о результатах внешней проверки исполнения в 2019 году решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» и годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
за 2019 год.
30.04.2020 г. №
Общие положения.
Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении бюджета за 2019 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (изменениями и дополнениями) и от 06.05.2014 года № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018 г. №305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств районного бюджета:
-Киквидзенская районная Дума (Код 901);
-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);
-Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);
-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).
В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2019 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2019 год.
Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2019 год в КСП представлен 27.03.2020 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных Бюджетным Кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе Киквидзенского муниципального района.
На основании статьи 28 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и в соответствии со статьями 10, 20, 33 Устава Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.04.2020г. № 213 «О проведении публичных слушаний по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2019 год» публичные слушания по проекту решения об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2019 год назначены на 7 мая 2020 года в 14.00ч, т.е. в утвержденный Администрацией Киквидзенского муниципального района порядком срок. Проект решения Киквидзенской районной Думы Волгоградской области «Об итогах исполнения бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области за 2019 год» опубликован в районной газете «Нива» № 48 от 23.04.2020г.
Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета
за 2019 год.
Районный бюджет на 2019 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018 года № 305/44 по расходам в сумме 288911,5 тыс. рублей, по доходам – 288911,5 тыс. рублей, т.е. бездефицитный.
В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 6 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2019 год составили 333425,1 тыс. рублей, что на 44513,6 тыс. рублей, или на 15,4% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 339233,7 тыс. рублей (+50322,2 тыс. рублей, или 17,4%), профицит – 5808,6 тыс. рублей (плановый показатель результата исполнения районного бюджета (дефицит/профицит) учитывается на основании Закона (решения) о бюджете, т.е. по решению Киквидзенской районной Думы от 24.12.2019г. № 27/6).
№№п/п | Дата и № решения Киквидзенской районной Думы | Изменения бюджета( +;-) тыс. рублей. | Сумма утвержденного бюджетатыс. рублей. | Дефицит( — ),Профицит( + )тыс.руб. | ||
Расходы | Доходы | Расходы | Доходы | |||
17.12.2018г. № 305/44 | 288911,5 | 288911,5 | - | |||
1. | 29.03.2019 г. № 331/48 | +9996,0 | +6148,4 | 298907,5 | 295059,9 | -3847,6 |
2. | 13.06.2019 г. №340/50 | +25802,2 | +26102,2 | 324709,7 | 321162,1 | -3547,6 |
3. | 25.07.2019г. №347/51 | +6138,1 | +6098,1 | 330847,8 | 327260,2 | -3587,6 |
4. | 03.10.2019г. № 7/2 | +2507,4 | +2220,6 | 333355,2 | 329480,8 | -3874,4 |
5. | 02.12.2019г. № 12/4 | -88,4 | -19,8 | 333266,8 | 329461,0 | -3805,8 |
6. | 24.12.2019г. №27/6 | +158,3 | +9772,7 | 333425,1 | 339233,7 | +5808,6 |
Итого: | +44513,6 | +50322,2 | 333425,1 | 339233,7 | +5808,6 | |
Фактически по итогам 2019 года сложился профицит районного бюджета в сумме 8462,1 тыс. рублей.
Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств, представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный письмом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.01.2020г. № 4 «Разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2019 год».
Отчетность подписана руководителями и главными бухгалтерами.
В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2019 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).
В нарушение п. 4 Инструкции №191н установлено, формы годовой отчетности за 2019 год, составленные на бумажном носителе, не пронумерованы (по ГРБС).
В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки. В отчетности Финансового отдела текстовая часть Пояснительной записки раскрыта не полностью (ф.0503160).В форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 9 «Пояснения» указано, что причины отклонений раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).Однако, в Пояснительной записке причины отклонений не раскрыты.
В соответствии с пунктом 151 Инструкции № 191н в составе отчетности подлежит формированию текстовая часть Пояснительной записки. В нарушение данного пункта в годовой отчетности за 2019 год отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района отсутствует текстовая часть Пояснительной записки (ф.0503160).
При сопоставлении данных, отраженных в годовой бюджетной отчетности по взаимосвязанным показателям установлены расхождения в аналитике по формам 050121 и таблицы «Расшифровка показателя по счету 01050000 «Материальные запасы»» на 01.01.2020г. к Пояснительной записке (ф.0503160). (далее- Таблица расшифровки) :
— по строке 011 «Медикаменты и перевязочные средства» Таблицы расшифровки в графах 4,5 показатель отсутствует, а в форме 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» по коду КОСГУ 341 «Увеличение стоимости лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях» указан показатель 1810,2 рублей, по строке 441 код КОСГУ «Уменьшение стоимости лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях » указан показатель 1866,80 рублей;
— по строке 012 «Продукты питания» Таблицы расшифровки в графах 4,5 показатель отсутствует, а в форме 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» по коду КОСГУ 342 «Увеличение стоимости продуктов питания» указан показатель 7287182,82 рублей, по строке 442 код КОСГУ «Уменьшение стоимости продуктов питания» указан показатель 7192307,01 рублей;
— по строке 013 «Горюче-смазочные материалы» Таблицы расшифровки в графе 4 «Поступление (увеличение)» показатель отсутствует, в графе 5 «Выбытие (уменьшение)» показатель отсутствует, а в форме 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» по коду КОСГУ 343 «Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов» указан показатель 2122474,94 рублей, по строке 443 код КОСГУ «Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов» указан показатель 2109156,53 рублей;
— по строке 014 «Иные материальные запасы (строительные материалы, мягкий инвентарь, прочие, товары, наценка на товары») Таблицы расшифровки по материальным запасам указанный показатель в графе 4 не соответствует сумме показателей указанных в форме 050121 по строкам 344,346,349 и показатель, указанный в графе 5 Таблицы расшифровки по материальным запасам не соответствует сумме показателей в форме 0503121 по строке 444,445,446,449.
Примером неисполнения расходов является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района:
— По разделу 01 подразделу 02 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил в сумме 3,7 тыс. рублей, в т.ч. содержание Главы района в сумме 3,7 тыс. рублей, больничный лист выплачен за счет средств ФСС.
— По разделу 01 подразделу 04 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 96,3 тыс. руб., в том числе экономия от аукционов на приобретение канцелярских товаров, бумаги, расходных материалов, орг. техники.
— По разделу 01 подразделу 13 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 43,5 тыс. рублей, в том числе экономия средств по целевой статье 0400120310 «Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности» услуга имеет заявительный характер на оценку ставки арендной платы земельного участка, экономия составила 10700 руб.;
по целевой статье 0400120320«Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них», расходы, предусмотренные на формирование земельного участка имеют заявительный характер, экономия составила 9600 рублей;
по целевой статье 0400120330 «Содержание объектов муниципальной имущественной казны» остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 8,7 тыс. рублей (резервировались лимиты на подтопку в весеннее- осенний период).
— По разделу 05 подразделу 02 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 54,4 тыс.руб. По целевой статье 9900070510 «Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурс — снабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению» в 2019 году выплачены за 4 квартал 2018года и с 1 по 3 квартал 2019года в полном объеме согласно заявок отдела ЖКХ администрации Киквидзенского муниципального района (область не сняла лимиты).
— По разделу 07 подразделу 03 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 73,4 тыс.рублей:
— По целевой статье 0900160020 «Предоставление услуг (работ) в сфере дополнительного образования» экономия составила 66,3 тыс.рублей по Киквидзенской ДМШ и Мачешанской ДМШ за счет выплаты больничных листов (средства ФСС).
— По целевой статье 9900070870 «Иные МБТ на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» установленных Законом Волгоградской области от 26 ноября 2004 г. № 964-ОД «О государственных социальных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области»» (молодой специалист в декрете) экономия 7,1 тыс. рублей.
— По разделу 07 подразделу 05 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 15,5 тыс. рублей:
— По целевой статье 0100100060 «Повышение квалификации, профессиональная переподготовка, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих» в рамках Муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Кикивдзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» в 2019 году при плане обучения муниципальных служащих в количестве 6 человек, обучение прошли 8 человек, экономия составила 15,5 тыс. руб.
— По разделу 07 подразделу 07 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 101,4 тыс.рублей:
— По КЦСР 0800100100 « Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» экономия по заработной плате и налогам составила 24238,98 рублей — за счет вакансии специалиста по работе с молодёжью, экономия средств по электроэнергии и теплу в связи с тёплой зимой и заменой отопительного оборудования составила в сумме 61191,33рублей.
— По КЦСР 0800120140 «Проведение мероприятий для детей и молодёжи» экономия в сумме7396,40 рублей, из них на приобретение подарочной продукции в сумме 7396,40 руб. (отменено мероприятие «Слет детских организаций»);
— По КЦСР» 0800120170 «Расходы на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях» экономия в сумме 8550 рублей по пропитке здания Стадиона, ч/з ОТС Маркет.
— По разделу 07 подразделу 09 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 7,3 тыс.рублей:
— По КЦСР 0900120270 «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных учреждений» экономия в сумме 7,3 тыс. рублей от оказанных работ и услуг по укреплению комплексной безопасности в Киквидзенской ДМШ и Мачешанской ДМШ.
— По разделу 08 подразделу 01 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 405,2 тыс.рублей,
из них МКУК «Клубная система» — 372,5 тыс. рублей, в том числе
по КБК 902 08 01 0900110440 244 344 «Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Ежовского сельского поселения услугами организаций культуры» в сумме 44600,00 рублей, из них на приобретение строительных материалов 44600 рублей (текущий ремонт клуба отменён);
по КБК 902 0801 0900111140 244 225 «Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Чернореченского сельского поселения услугами организаций культуры» в сумме 87569,15 рублей (произведён возврат денежных средств в Чернореченское с/пос., отменён текущий ремонт клуба.)
по КБК 0801 0900110940 244 225 «Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Озеркинского сельского поселения услугами организаций культуры» в сумме 59004,77рублей (произведён возврат денежных средств, отменён текущий ремонт клуба).
по КБК 0801 0900100100 244 223 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» экономия средств по электроэнергии и теплу в связи с тёплой зимой и заменой отопительного оборудования составила 113040,85руб.
Экономия по заработной плате и начислениям на оплату труда работникам культуры составила 64411,43рублей ( из-за болезни работника и отпуска по беременности и родам).
по КБК 902 0801 0900120170 244 225 «Расходы на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях и организациях» в сумме 3873,80 рублей (документы на оплату представлены контрагентом по окончании отчетного периода);
МКУ» Киквидзенский районный краеведческий музей» — 32,7 тыс. руб., в том числе по КБК 0801 0900100100 244 223 в сумме 25423,91руб. ( коммунальные услуги -экономия средств по электроэнергии и теплу в связи с тёплой зимой),
по КБК 0801 0900100100 244 221 в сумме 6924,81 руб. (по услугам связи выделены лимиты в сумме 27854,32руб. с коэффициентом дефлятора 1,047, фактические расходы составили 20929,51рублей, в расчетах к сметам планировалась связь внутризоновая 1 точка по цене 1500 рублей, фактически связь внутризоновая составила 905 руб. в месяц.)
— По разделу 08 подразделу 04 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 71,7 тыс.рублей, из них
МКУ «ЦБМУ» по КЦСР 0900111140 «Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Чернореченского сельского поселения услугами организаций культуры» экономия по заработной плате с начислениями на сумму 31,157тыс. рублей в связи с переводом работников с ставки на 0,75% ставки.
По КЦСР 0900110440 «Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Ежовского сельского поселения услугами организаций культуры» экономия составила в размере 12,399 тыс.руб.премия по итогам года выплачена в меньшем размере (при плане 200% от оклада, выплачено 150%).
Экономия в размере 28,144 тыс. рублей по разделу 0804 сложилась за счет выплаты больничных листов средствами ФСС.
— По разделу 10 подразделу 04 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 385,8 тыс. рублей:
— по целевой статье 9900070410 «Субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки» бюджетные обязательства выполнены в полном объеме за период с января по декабрь 2019г., остаток лимитов в сумме 225300 рублей не подтвержден областными деньгами (область лимиты не сняла).
— по целевой статье 9900070400 «Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству» » бюджетные обязательства выполнены в полном объеме за период с января по декабрь 2019г., остаток лимитов в сумме 125500рублей не подтвержден областными деньгами (область лимиты не сняла)..
— по целевой статье 12001L4979 «Обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (Озеркинское СП) участникам муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2017-2020годы социальные выплаты выплачены в полном объеме согласно распоряжения администрации Киквидзенского муниципального района от 25.04.2019г. № 74-р., остаток неиспользованных трансфертов возвращен Озеркинскому сельскому поселению в сумме 9842,10 руб.;
— по целевой статье 12001L497Б «Обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (Преображенское СП)» согласно социальным нормам выплаты произведены в полном объеме, остаток неиспользованных трансфертов возвращен Преображенскому С.П. в сумме 25157,90 рублей;
— По разделу 10 подразделу 03 остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 191,5 тыс. рублей
Субвенции на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) по КБК 902 1003 9900070450 321 263 в сумме 61,044 тыс.рублей (задолженность по выплате субвенций по состоянию на 01.01.2020г. отсутствует).
— по КБК 1003 9900070420 612 241 экономия в сумме 126,729 тыс. рублей «Субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)» % исполнения составил 51,11 (при плане 18 чел.*1200руб=259200 руб., факт составил 17чел*649руб.=132470,83 руб.) фактические расходы по году уменьшились из-за климатических условий;
— по КБК 1003 9900070530 323 226 «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» услуги банку за зачисление субвенций в размере 1% от суммы субсидий не выплачены, на 01.01.2020г. кредиторская задолженность составила 3737,16 рублей (Банк не выставил счет).
Исполнение доходной части районного бюджета
Первоначально доходы районного бюджета на 2019 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в размере 288911,5 тыс. рублей, в том числе:
-налоговые доходы – 99388,8 тыс. рублей.
-неналоговые доходы – 12633,0 тыс. рублей.
-безвозмездные поступления – 176889,7 тыс. рублей.
В течение года план доходов бюджета района увеличен на 50322,2 тыс. рублей или на 17,4% и составил 339233,7 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 1250,5 тыс. рублей или на 1,3%, неналоговые доходы увеличены на 3594,3тыс. рублей, или на 28,5%, безвозмездные поступления увеличены на 45477,4 тыс. рублей, или на 25,7%.
Из приведенных данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Однако, согласно отчету об итогах исполнения районного бюджета за 2019 год фактически поступило доходов 326832,8 тыс. рублей, или 113,1% к первоначальному запланированному и 96,3% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:
— налоговых доходов – 99306,6 тыс. рублей или 99,9% к первоначальному плану и 98,7% к уточненному бюджетному показателю;
— неналоговых доходов — 16227,2 тыс. руб., или 128,4% к первоначальному плану и 100% к уточненному бюджетному показателю;
— безвозмездных поступлений – 211299,0 тыс. рублей, или 119,5% к первоначальному плану и 95% к уточненному бюджетному показателю.
Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 35,3% (115533,8 тыс. рублей), при плане 34,4% (116866,6 тыс. рублей), доля безвозмездных поступлений 64,7 % (211299,0 тыс. рублей), при плане 65,6%.
Налоговые доходы
Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части бюджета (в налоговых и неналоговых доходах) в 2019 году составила 86%, приведены в следующей таблице:
( тыс. рублей)
Наименованиепоказателей | Утверждено бюджетом | Исполнено | % исполнения | Отклонения | |||
первоначально | послеуточнений | к перв.плану | к уточн.плану | от перв.плана | от уточн.плана | ||
Налог на доходыфизических лиц | 82827,3 | 82665,9 | 81333,2 | 98,2 | 98,4 | -1494,1 | -1332,7 |
Единый налог на вмененный доход | 6096,0 | 5258,4 | 5258,4 | 86,3 | 100,0 | -837,6 | - |
Единый сельхозналог | 8674,0 | 10460,2 | 10460,2 | 120,6 | 100,0 | +1786,1 | - |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения | - | 11,2 | 11,2 | - | 100 | -11,2 | - |
Налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения | 604,5 | 1080,4 | 1080,4 | 178,7 | 100 | +475,9 | - |
Госпошлина | 1187,0 | 1163,2 | 1163,2 | 98 | 100,0 | -23,8 | - |
Задолженность по отмененным налогам | - | - | - | - | - | - | - |
Налоговые доходы | 99388,8 | 100639,3 | 99306,6 | 99,9 | 98,7 | -82,2 | -1332,7 |
Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам к первоначальному плану выполнено на 99,9 %, и к уточненному — на 98,7%.
В результате недовыполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет не поступило на 1332,7 тыс. рублей. В том числе:
-по налогу на доходы физических лиц – 1332,7 тыс. рублей (98,4%). Отклонения от плана сложились за счет сложившейся сложной экономической обстановки у ряда сельхоз.товаропроизводителей и как следствие снижение среднемесячной заработной платы по причине невыплаты запланированной заработной платы по итогам 2019 года в первом квартале 2020 года.
На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы являются:
— налог на доходы физических лиц;
— единый налог на вмененный доход;
— единый сельхозналог;
— госпошлина;
— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:
— налог на доходы физических лиц, составивший 81333,2 тыс. рублей или 81,9 % от всех налоговых поступлений;
— единый налог на вмененный доход – 5258,4 тыс. рублей или 5,2%;
-единый сельхозналог – 10460,2 тыс. рублей или 10,5%.
Таким образом, 97,6% налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 3-х видов налогов.
Неналоговые доходы
Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2019 год исполнено на 100%. При плане 16227,3 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 16227,2 тыс. рублей. К уровню 2018 года произошло увеличение плановых неналоговых доходов на 86,2 тыс. рублей. Одна из основных причин увеличения неналоговых доходов в том, что в 2018 году общая сумма части прибыли, подлежащей перечислению муниципальными унитарными предприятиями поступила в бюджет района на общую сумму 11,2 тыс. рублей, в 2019 году поступления составили в бюджет района на общую сумму 51,9 тыс. рублей.
Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2019 год в сумме 12838,3 тыс. рублей, при плане 12838,3 тыс. рублей (100%).
Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015г. №51/7 «Об утверждении Положения, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью ( в редакции решения от 25.12.2017г.).
Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424 (в ред. от 13.09.2019г.) .
В соответствии со статьей 5 вышеуказанного Порядка «Реестр муниципального имущества ведется в порядке, установленном законодательством». В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2019 год, Реестр представлен в КСП, который ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ.
Решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов утверждена с нулевыми показателями. В соответствии с «Планом (программой) приватизации муниципального имущества Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» в 2019 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%. Статьей 4 решения Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018 года № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» так же установлено, что в 2019 году в районный бюджет подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%.
Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2019 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2019 году составили 51,9 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2019 году составила 51,9 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 20,4 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 22,8 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 8,7тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2019 году не нарушен ( п/п от 07.06.2019г. № 95 в сумме 5800 рублей, п/п от 08.04.2019г. № 55 в сумме 2900 рублей, п/п от 14.06.2019г. № 117 в сумме 22800 рублей, п/п от 14.06.2019г. № 179 в сумме 20400 рублей).
В 2019 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 93,1 тыс. рублей, при плане 93,1 тыс. рублей (100%). В 2018 году – 116,6 тыс. рублей. Причины снижения поступлений данного вида дохода в бюджет района заключается в следующем: в соответствии со статьей 62 БК РФ в бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов и бюджеты городских округов с внутригородским делением подлежит зачислению плата за негативное воздействие окружающей среды по нормативу 55 процентов. Согласно представленным пояснениям, прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду — управлением Росприроднадзора по Волгоградской области. Согласно статье 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 года № 7-ФЗ (ред. от 31.12.2017г.) «Об охране окружающей среды» порядок и сроки внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду, плата, исчисленная по итогам отчетного периода в порядке, установленном статьей 16.3 настоящего закона, с учетом корректировки ее размера вносится не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным годом.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 2076,1 тыс. рублей (100%) – это возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района. В 2018 году – 2589,0 тыс. рублей. Основная причина уменьшения поступлений в бюджет района связана со снижением поступлений по ГРБС 913 (образование)- уменьшение поступлений родительской платы в дошкольных учреждениях, по причине снижения количества детей (показатель рождаемости упал), договора аренды помещений, находящихся в собственности образовательных учреждений и заключаемых с физическими лицами и организациями расторгнуты по причине отказа последних в необходимости таких помещений (теплица при Преображенской школе, буфет в Преображенской школе, помещение для швейной мастерской в с.Мачеха) и уменьшения дохода от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям.
Поступление доходов от продажи материальных активов составило в 2018 году 284,7 тыс. рублей (доход от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в сумме 274,6 тыс. рублей, доход от продажи земельных участков, собственность на которые разграничена в сумме 8,0 тыс. рублей, доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 2,1 тыс. рублей), при плане 284,7 тыс. рублей или 100% к плану. В 2018 году поступления по данному виду дохода в целом составил 153,4 тыс. рублей. В данном случае видна тенденция на прирост дохода от продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена в 2019 году.
В 2019 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 619,1 тыс. рублей, при плане – 619,2 тыс. рублей, или 100% к плану. 2018 году поступления от штрафов составили — 1036,5 тыс. рублей.
Поступление доходов по прочим неналоговым доходам составило в 2019 году 315,9 тыс. рублей, при плане 315,9 тыс. рублей или 100% к плану. В 2018 году поступления составили в сумме 105,1 тыс. рублей. Прирост поступлений по сравнению с 2018 годом увеличился в 3 раза. В состав доходов бюджета от прочих неналоговых доходов в 2019 году вошли поступления по заключенным договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций и плата за размещение нестационарных торговых объектов.
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления за 2019 год составили 211299,0 тыс. рублей или 95% от уточненного показателя.
Дотации из областного бюджета получены районным бюджетом в размере 28526,0 тыс. рублей или 100% от плана, в том числе на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 28526,0 тыс. рублей или 100% годового плана.
Субвенции из федерального и областного бюджета, полученные районом в 2019 году, составили 142320,6 тыс. рублей или 92,9% от бюджетных назначений, из них:
-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» — в сумме 1700,4 тыс. рублей (100%);
— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» — 3170,0 тыс. рублей (92,7%);
— на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 3181,0 тыс. рублей (96,2%);
— на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» — 1998,7 тыс. рублей (89,9%);
— на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» — 3264,9 тыс. рублей (100%);
-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 744,3 тыс. рублей (92,4%);
— на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области – 33,6 тыс. рублей (91,3%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» — 2335,9 тыс. рублей (88,6%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» — 297,6 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» — 317,3 тыс. рублей (100%);
— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» — 112150,2 тыс. рублей (92,1%);
— на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» — 252,7тыс. рублей (97,2%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» — 709,3 тыс. рублей (100%);
— на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» — 205,2 тыс. рублей (100%);
-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 682,8 тыс. рублей или 100,0% годового плана;
— субвенции на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями в сумме 8055,6 тыс. рублей, или 97,5% от плановых назначений;
— субвенции на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями поступили в сумме 3221,1 тыс. рублей или 98% от плановых назначений;
Субсидии получены в 2019 году на сумму 18846,5 тыс. рублей или на 100,0 %, в том числе:
— на реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2017-2020 годы» за счет средств областного бюджета в сумме 974,0 тыс. рублей, или 100% годового плана;
— субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 3877,0 тыс. рублей или 100% годового плана;
— субсидии на решение отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей в сумме 268,8 тыс. рублей или 100% годового плана;
-на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области – 1071,0 тыс. рублей (100%);
— субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 6147,2 тыс. рублей или 99,5% годового плана;
— субсидия на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятия физической культурой и спортом в сумме 1391,2 тыс. рублей или 100% от плана;
— субсидия на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием в сумме 2938,1 тыс. рублей или 99,9% от годового плана;
— субсидии на со финансирование расходных обязательств по доведению до сведения жителей официальной информации в сумме 1226,2 тыс. рублей или 100% от годового плана;
— субсидии на приобретение и замену оконных блоков и выполнения необходимых работ в зданиях муниципальных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 953,0 тыс. рублей (100%).
Иные межбюджетные трансферты в сумме 20822,2 тыс. рублей или 99,7% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:
-иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на государственную поддержку лучших работников муниципальных учреждений культуры в сумме 50,0 тыс. рублей или 100,0% к плану;
— иные межбюджетные трансферты за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 127,3 тыс. рублей или 100% от плана;
— иные межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов – 141,0 тыс. рублей, или 96,1% плана.
Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 20503,9 тыс. руб., или 99,7 % годового плана, в том числе:
-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 4071,3 тыс. рублей;
-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 15727,1 тыс. рублей;
-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 67,3 тыс. рублей;
-на осуществление внешнего финансового контроля – 380,2 тыс. рублей;
-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2017-2020 годы – 258,0 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций в сумме 309,3 тыс. рублей или 100% от плана.
Прочие безвозмездные поступления в сумме 767,8 тыс. рублей или 92,5% от плана.
Недополучено средств из областного бюджета на сумму 10955,1 тыс. рублей, в том числе:
-субвенциям – 10918,3 тыс. рублей;
— субсидиям- 31,1 тыс. рублей;
— иным межбюджетным трансфертам – 5,7 тыс. рублей.
Из районного бюджета в 2019 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 293,4 тыс. рублей.
Расходы районного бюджета
Решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» расходы районного бюджета утверждены в сумме 288911,5 тыс. рублей.
В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались по всем разделам функциональной классификации.
Первоначально утвержденные бюджетные назначения увеличены на общую сумму 47086,7 тыс. рублей, или 17,9%, из них увеличение произошло по разделам:
— по подразделу 01 02 « Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»: Денежное вознаграждение главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в 2019году увеличилось по сравнению с 2018годом на 216,3 тыс. рублей в соответствии с Решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 307/44 «О внесении изменений в Решение Киквидзенской районной Думы Волгоградской области от 02 августа 2017года № 209/32 «Об утверждении положения об оплате труда главы Киквидзенского муниципального района», где ежемесячная дополнительная выплата исчисляется от размера ежемесячного должностного оклада с применением коэффициента для главы муниципального образования 3,4. (в 2018г.-2,5).
— по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы» увеличение лимитов бюджетных обязательств в 2019году на 6344,9 тыс. рублей по сравнению с 2018годом произошло в связи с переводом и расширением МКУ «ЦБМУ» в раздел 0113 из раздела 0804, а также по причине выделения иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджет района на поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти в сумме 127,3 тыс. рублей;
— по подразделу 0702 «Общее образование» увеличение лимитов произошло по причине увеличения субвенции на осуществление образовательного процесса (количество учащихся в образовательных учреждениях увеличилось в 2019 году на 39 человек, а также произошло изменение норматива по адаптированным обучающимся и индивидуальному обучению на дому в сторону увеличения, увеличение ФОТ педагогическим работникам и техническому персоналу, открытие в МКОУ «Преображенская СШ» центра развития детей «Точка роста»). В 2019 году была выделена субсидия на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом в размере 1464,4 тыс. рублей. В 2019 году произошло увеличение расходов на организацию питания обучающихся из малоимущих семей, увеличение расходных ассигнований на организацию питания в дошкольных группах.
— по подразделу 0703 «Дополнительное образование» увеличение ассигнований произошло по причине увеличения оплаты труда педагогическим работникам и техническому персоналу (увеличение целевого показателя по Указам Президента РФ, увеличение МРОТ в 2019 году для технического персонала). Также увеличение произошло по целевой статье «Предоставление услуг (работ) в сфере дополнительного образования» в 2019 году бюджетных средств на 450,6 тыс. руб. по сравнению с 2018 годом за счет увеличения заработной платы педагогическим работникам на выполнение целевого показателя по Указам президента от 07.05.2012 №597.
— по подразделу 07 05 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» увеличение средств в 2019году на сумму 10,0 тыс.рублей произошло в связи с обучением сотрудников администрации по изменениям законодательства РФ.
— по подразделу 07 09 «Другие вопросы в области образования» по целевой статье «Мероприятия по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций» в 2019 году увеличились по сравнению с 2018 годом на 4,7 тыс. рублей в Киквидзенской ДМШ и Мачешанской ДМШ в связи с увеличением и расширением объема работ и услуг по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций.
— по подразделу 08 01 «Культура» по целевой статье «Ремонт РДК за счет средств дотации из областного бюджета» 20000тыс. рублей.
«Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Калиновского сельского поселения услугами организаций культуры» ремонт клуба в сумме1066 тыс.рублей.
Создание условий для организации досуга и обеспечение жителей Мачешанского сельского поселения услугами организаций культуры ремонт клуба 2329,1 тыс. рублей.
«Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» 39,3 тыс. рублей прочие расходы.
— по подразделу 10 01 «Пенсионное обеспечение» увеличение лимитов бюджетных обязательств на сумму 93,4 тыс. рублей в 2019 году произошло за счет увеличения численности получателей пенсионеров, имеющих право на пенсионное обеспечение за выслугу лет (Панченко Т.А… с января 2019г.).
— по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» в 2019 году лимиты бюджетных обязательств увеличились по целевой статье «Обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (субсидия из областного бюджета за счет средств ФБ и средства поселений на со финансирование с областным бюджетом) на сумму 1232,0 тыс. рублей из-за переноса лимитов из раздела 10 03 в раздел 10 04 «Охрана семьи и детства».
— по подразделу 1102 «Массовый спорт» в 2019 году увеличение ассигнований произошло по причине выделения субсидии на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием, для детско-юношеской спортивной школы.
— по подразделу 12 02 «Периодическая печать и издательства» по целевой статье «Субсидия на со финансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации (средства субсидии и со финансирование за счет средств районного бюджета)» лимиты бюджетных обязательств в 2019 году увеличились согласно областной методике расчета субсидии в связи с достижением значений показателей результативности.
— по подразделу 12 04 «Другие вопросы в области средств массовой информации» по целевой статье «Расходы по информированию населения о деятельности органов местного самоуправления» лимиты бюджетных обязательств в 2019 году увеличились на 250,0 тыс. рублей на приобретением печатного оборудования.
Снижение первоначально утвержденных бюджетных назначений произошло по разделам:
— по подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2019году уменьшилось по сравнению с 2018годом на 2933,4 тыс.рублей, в связи с упразднением Отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Киквидзенского муниципального района;
— по подразделу 03 09 «Резервный фонд администрации муниципального образования» в 2019 уменьшились по сравнению с 2018годом на сумму 135,1 тыс. рублей ( расходы из резервного фонда в 2019 году не производились).
— по подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство»
«Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных» в 2019 году не выделялась из областного бюджета, а в 2018году выделялась в размере 57,9 тыс. рублей.
— по подразделу 04 12«Другие вопросы в области национальной экономики» по целевой статье «Межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменений в них» в 2019 году изготовлен генеральный план Гришинского с/поселения на сумму 220,0 тыс. рублей, а в 2018году изготовлен генеральный план Преображенского сельского поселения на сумму 275,0 тыс. рублей — экономия от конкурентных способов закупки поГришинскому сельскому поселению составила 80,0 тыс. рублей, а по сравнению с 2018 годом на 55,0 тыс. рублей.
— по подразделу 05 03 «Благоустройство» по целевой статье «Содержание временных площадок для хранения твердо-бытовых отходов» в 2019 году сумма расходов составила 199,4 тыс. рублей и уменьшилась на 2142,2 тыс. рублей по сравнению в 2018 годом в связи с обустройством площадки для временного хранения твердых коммунальных отходов.
— по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» по целевой статье «Субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ» в 2019году снизились на 492,0 тыс. рублей по сравнению с 2018 годом, а «Субвенции на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемого населению» выросли в связи с увеличением цен на коммунальные услуги и технического водоснабжения на 152,7 тыс. рублей.
— по подразделу 0701 «Дошкольное образование» в 2019 году снижение ассигнований по сравнению с 2018 годом произошло из-за уменьшения ассигнований за счет фонда оплаты труда (нормативное финансирование, т.е. в зависимости от количества детей в дошкольных образовательных учреждениях). Количество детей в дошкольных образовательных учреждениях по сравнению с 2018 годом уменьшилось на 16 человек, так же в 2018 году в МБДОУ «Аленушка» прошли мероприятия в сфере обеспечения доступности приоритетных объектов и услуг в учреждениях образования (субсидия из областного бюджета за счет средств федерального бюджета и со финансирование из средств местного бюджета) на сумму 1615,14 тыс. рублей, в 2019 году на данное мероприятие бюджетные средства не выделялись.
— по подразделу 0707 «Молодежная политика» по целевой статье «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений» МКУ СДЦ «Ровесник» лимиты по заработной плате и налогам уменьшились в 2019 году по сравнению с 2018 годом на сумму 397,7 тыс. рублей за счет вакансии специалиста по работе с молодёжью и снижением тарифных ставок.
— по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» уменьшение бюджетных ассигнований в 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло по причине уменьшения расходов по муниципальной программе «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы: подпрограмма «Обеспечение и укрепление комплексной безопасности образовательных организаций».
— по подразделу 08 04 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» снижение лимитов в 2019 году на сумму 2676,2 тыс. рублей произошло в связи с переводом МКУ «ЦБМУ» в раздел 0113 из раздела 0804.
— по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» в 2019 году лимиты бюджетных обязательств снизились на сумму 7316,4 тыс. рублей (11356120,94 — 4039773,00), в том числе «Финансовое обеспечение мер социальной поддержки граждан в связи с паводком, произошедшим в апреле 2018 года на территории Волгоградской области, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации» в сумме 4970,0 тыс. рублей, в 2019 году лимиты на эти цели отсутствовали.
«Обеспечение жильём молодых семей на территории сельских поселений (субсидия из областного бюджета за счет средств ФБ и средства поселений на со финансирование с областным бюджетом) снизились на 2494,7 тыс. рублей из-за переноса лимитов из раздела 10 03 в раздел 10 04 «Охрана семьи и детства».
Субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) лимиты в 2019 году увеличились на 128,1 тыс. рублей по сравнению с 2018 годом (область не сняла лимиты), лимиты завышены в соответствии с областной методикой расчета субвенции. Также уменьшение ассигнований произошло по причине сокращения количества льготников, имеющих право на получение компенсации на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг педагогическим работникам.
— по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» уменьшение ассигнований по причине оплаты родительской платы за 4 квартал в 1 квартале следующего финансового года и уменьшения количества получателей льгот.
— по подразделу 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики» по целевой статье «Субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» лимиты бюджетных обязательств в 2019 году уменьшились на 34,8 тыс. рублей из-за уменьшения расходов на материально техническое обеспечение.
— по подразделу 11 02 «Массовый спорт» лимиты бюджетных обязательств в 2019 году уменьшились на 14,1 тыс. рублей из-за сокращения расходов на проведение спортивных мероприятий в сумме 14,1 тыс. рублей.
— по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 3750,0 тыс. рублей (по причине отсутствия таковых расходов);
В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 333425,1 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:
(Тыс. руб.)
Код | Раздел | Утверждено бюджетом | Фактически исполнено | Отклон.(гр.5-гр.3) | |||
Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | Тыс. руб. | В % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
0100 | Общегосударственные вопросы | 46548,8 | 13,9 | 46382,0 | 14,6 | -166,8 | 99,6 |
0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 10,0 | 0,003 | 10,0 | 0,003 | - | 100 |
0400 | Национальная экономика | 220,0 | 0,07 | 220,0 | 0,07 | - | 100 |
0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 7598,0 | 2,3 | 7345,5 | 2,3 | -252,5 | 96,7 |
0700 | Образование | 201685,2 | 60,5 | 188367,4 | 59,2 | -13317,81 | 93,4 |
0800 | Культура и кинематография | 51171,9 | 15,3 | 50646,1 | 15,9 | -525,8 | 99,0 |
1000 | Социальная политика | 14769,8 | 4,4 | 14009,4 | 4,4 | -760,4 | 94,9 |
1100 | Физическая культура и спорт | 3183,1 | 0,95 | 3180,7 | 1 | -2,3 | 99,9 |
1200 | Средства массовой информации | 2056,2 | 0,6 | 2056,2 | 0,65 | - | 100 |
1400 | Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ | 6182,2 | 1,9 | 6153,3 | 1,9 | -28,8 | 99,5 |
Всего расходов | 333425,1 | 100 | 318370,7 | 100 | -15054,4 | 95,5 | |
За 2019 год фактические расходы составили 318370,7 тыс. рублей или 95,5% к уточненным бюджетным назначениям. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 4,5% по отдельным разделам процент исполнения сложился равномерно.
Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 99,6%, по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — 100%, по разделу 0400 «Национальная экономика» — на 100%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 96,7%, по разделу 0700 «Образование» — на 93,4%, по разделу 0800 « Культура и кинематография» — 99,0%, по разделу «Социальная политика» — 94,9%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» — на 99,9%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» — на 100%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ» — на 99,5%.
Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.
В 2019 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись. В бюджет района кредиты не привлекались.
По разделам расходы сложились следующим образом:
Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»
Первоначально решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018 года №305/44 на 2019 год расходы на общегосударственные вопросы предусматривались в размере 43972,9 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенская районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета расходы были увеличены на 2575,9 тыс. рублей или на 5,9% и составили 46548,8тыс. рублей, в том числе:
— по подразделу 0102 на функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (на содержание главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области– 1310,2 тыс. рублей, расходы увеличены на 221,7 тыс. рублей;
-по подразделу 0103, на функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (на содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) – 626,9 тыс. рублей, расходы увеличены на 49,2 тыс. рублей;
-по подразделу 0104, на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 17599,4 тыс. рублей, расходы увеличены на 10,3 тыс. рублей;
-по подразделу 0106, на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора запланированы расходы на содержание КСП и финансового отдела – 6559,7 тыс. рублей, расходы увеличены на 392,2 тыс. рублей;
— по подразделу 0111 «Резервные фонды» в сумме 150,0 тыс. рублей, расходы были уменьшены на данную сумму;
-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» — 20452,5 тыс. рублей, расходы увеличены на 2052,4 тыс. рублей.
Фактическое исполнение по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» составило 46382,0 тыс. рублей или 99,6% годовых назначений, в том числе:
— по подразделу 0102 отражены расходы на содержание главы Киквидзенского муниципального района в сумме 1306,6 тыс. рублей или 99,7% годовых назначений;
-по подразделу 0103 в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017 – 2020 годы, предусмотрены расходы на содержание Киквидзенской районной Думы (содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) в сумме 626,9 тыс. рублей. За 2019 год кассовые расходы по подразделу 0103 составили 621,4 тыс. рублей, или 99,1 % от плановых назначений.
-по подразделу 0104 отражены расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 17599,4 тыс. рублей, фактическое исполнение по данному подразделу составило 17503,1 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений (-96,3 тыс. рублей).
В том числе на выполнение государственных полномочий за счет субвенций из областного бюджета исполнение составило в сумме 1529,4 тыс. рублей (деятельность административной комиссии – 297,6 тыс. рублей, муниципальной комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав – 317,3 тыс. рублей, органов опеки и попечительства – 709,3 тыс. рублей, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области – 205,2 тыс. рублей).
Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на повышение квалификации, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в сумме 35,4 тыс. рублей.
Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» составили в сумме 15938,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы по муниципальной программе по сравнению с 2018 годом уменьшились на 2714,7 тыс. рублей. Причиной стало расформирование отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации Киквидзенского мунципального района и образование учреждения в 2018 году МКУ «ЦБМУ» администрации Киквидзенского муниципального района и расходы по содержанию данного казенного учреждения перешли в подраздел 0113 «Другие общегосударственные расходы».
-по подразделу 0106 расходы отражены в сумме 6555,1 тыс. рублей или 99,9% от плановых назначений, в том числе:
— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы» расходы на содержание Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района составили в сумме 5460,2 тыс. рублей; за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям на исполнение отдельных функций финансового органа в сумме 67,3 тыс. рублей. На содержание Контрольно-счетной палаты (за счет средств районного бюджета – 715,3 тыс. рублей и за счет межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий из сельских поселений на основании заключенных соглашений на содержание специалиста контрольно – счетного органа – 379,6 тыс. рублей).
-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 20395,8 тыс. рублей, или 99,7% годовых назначений, в том числе:
-не программные расходы органов муниципальной власти – 2229,1 тыс. рублей:
содержание отдела ЗАГС – 1700,4 тыс. рублей (100%), субвенция из областного бюджета;
расходы на мероприятия по повышению безопасного движения в сумме 299,9 тыс. рублей;
расходы на поощрение муниципальных управленческих команд за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти за счет средств федерального бюджета в сумме 117,5 тыс. рублей;
прочие выплаты по обязательствам в сумме 111,3 тыс. рублей (100%), из них:
— уплата налога на имущество организаций и земельного налога– 81,3 тыс. рублей (100%);
— исполнение судебных актов в сумме 30,0 тыс. рублей.
-на реализацию муниципальных программ 18156,8 тыс. рублей (99,4%), в том числе:
реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 11451,4 тыс. рублей (99,9%). Это расходы на обеспечение деятельности муниципальных органов (МКУ «ХЭУ») –, 10319,6 тыс. рублей, проведение мероприятий – 35,0 тыс. рублей, членские взносы в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Волгоградской области» — 40,4 тыс. рублей, содержание ЕДДС – 1056,4 тыс. рублей;
реализация муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» — 652,5 тыс. рублей (95,8%). Расходы были направлены на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по муниципальной собственности – 39,3 тыс.рублей, межевание земельных участков и кадастровый учет, подготовка генеральных планов и изменение в них – 73,0 тыс. рублей, содержание объектов муниципальной имущественной казны – 540,2 тыс. рублей.
реализация муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы в сумме 6004,0 тыс. рублей:
— на обеспечение деятельности МКУ «ЦБМУ» в сумме 6004,0 тыс. рублей ( в том числе на переподготовку и повышение квалификации в сумме 29,1 тыс. рублей).
реализация муниципальной программы «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» в сумме 48,9 тыс. рублей (проведение мероприятий органами местного самоуправления) или 97,8% от плановых назначений.
Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района составляются, утверждаются и ведутся на основании Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, утвержденного постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 29.12.2012 г. № 895. (с изменениями от 31.12.2015г. № 585).
Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 19.12.2018 г., т.е. согласно первоначальному плану.
Сметы расходов на 2019 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Расчеты к сметам прилагаются.
Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2019 год соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2019 год.
Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.
Решением Киквидзенской районной Думы от 02.04.2015 г. №51/7 «Об утверждении положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» с внесенными изменениями решением Киквидзенской районной Думы от 25.12.2017г. № 250/37, установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью.
Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 (далее – Приказ № 424).
В соответствии с пунктом 5 вышеуказанного Порядка «Реестры ведутся на бумажных и электронных носителях».
В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района за 2019 год Реестр представлен в КСП. Реестр муниципального имущества Киквидзенского муниципального района ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ № 424.
Статьей 15 решения Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018 года № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждена предельная штатная численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 68 единиц (в т.ч. муниципальных служащих 68 единицы), фактически было замещено 62 единиц. На конец года утвержденная штатная численность составила 61 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 61 единицы), фактически на 01.01.2020 года замещены 57 должностей, в том числе по ГРБС:
№№п/п | Наименование главного распорядителябюджетных средств | 2019 годКоличество штатных единиц | |||||||
На начало года, в том числе: | На конец года, в том числе: | ||||||||
всего | в т.ч. муниц. служащие | всего | в т.ч. муниц. служащие | ||||||
Утвержд. штаты | Факт.замещены | Утверж.штаты | Факт.замещены | Утвержд.штаты | Факт.замещены | Утвержд.штаты | Факт.замещены | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. | Киквидзенская районная Дума | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
2. | Администрация Киквидзенского муниципального района | 48 | 42 | 48 | 42 | 41 | 37 | 41 | 37 |
3. | Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
4. | Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
Итого: | 68 | 62 | 68 | 62 | 61 | 57 | 61 | 57 | |
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
— по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в сумме 10,0 тыс. рублей (100%) на реализацию муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» на развитие казачества в Киквидзенском муниципальном районе, а именно на проведение мероприятий направленных на военно-патриотическое, спортивное и нравственное воспитание молодежи.
Раздел 0400 « Национальная экономика »
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы отражены в сумме 220,0 тыс. рублей или 100% от годовых назначений на межевание земельных участков, кадастровый учет, подготовку генеральных планов и изменений в них в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы».
Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »
Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» были предусмотрены решением Киквидзенской районной Думы на 2019 год в размере 7598,0 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 7345,5 тыс. руб. или 96,7% от плановых назначений.
Вышеуказанные бюджетные ассигнования предусмотрены:
по подразделу 0502«Коммунальное хозяйство» в сумме 6697,6 тыс. рублей, фактически расходы произведены на сумму 6445,1 тыс. рублей (96,2%) и направлены:
— на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения населения ниже экономически обоснованных тарифов, средства использованы в сумме 682,8 тыс. рублей или 100% от плана;
— субсидии предприятиям, организациям, оказывающим услуги в сфере ЖКХ в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы – 3507,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
— иные межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений на финансирование расходов, связанных с передачей полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом составили в сумме 2254,9 тыс. рублей или 91,9% от плановых назначений.
Расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо-, и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения
топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в разрезе сельских поселений:
— Гришинское сельское поселение – 578,45 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 376,573 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 394,1 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 36,0 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 352,350 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 311,4 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 404,150 тыс. рублей.
Возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 38,829 тыс. рублей был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 29.01.2020г. Ежовским сельским поселением, возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов в размере 2,5 тыс. рублей был произведен в бюджет Киквидзенского муниципального района по заявке на возврат № 1 от 17.01.2020г. Озеркинским сельским поселением, возврат неиспользованных сумм иных межбюджетных трансфертов по заявке на возврат № 1 от 20.01.2020г. в размере 1,728 тыс. рублей Калачевским сельским поселением Согласно ст.10 решения Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» остаток неиспользованных бюджетных средств возвращен вышеуказанными сельскими поселениями в установленный срок до 1 февраля 2020 года.
по подразделу 0503 «Благоустройство» расходы составили в сумме 900,4 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений, в том числе:
— на содержание временной площадки для хранения твердых (коммунальных) бытовых отходов в рамках реализации муниципальной программы «Чистый район» на 2017-2020 годы – 199,4 тыс. рублей (100,0%).
— иные межбюджетные трансферты в сумме 701,0 тыс. рублей.
Расходы были направлены на мероприятия по организации и содержанию мест захоронения в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, в разрезе сельских поселений:
— Александровское сельское поселение – 37,287 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 41,016 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 54,439 тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 25,853 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 104,404тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 111,613 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 89,490 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 24,858 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 51,456 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 59,660 тыс. рублей;
— Преображенское сельское поселение – 100,924 тыс. рублей.
Возврат неиспользованных межбюджетных трансфертов в 2019 году на решение вопросов местного значения по содержанию мест захоронения были оформлены заявками сельскими поселениями и возвращены в бюджет района в срок: — заявка на возврат администрации Калачевского сельского поселения № 1 от 20.01.2020г. в сумме 1,51 рублей; — заявка на возврат администрации Гришинского сельского поселения № 2 от 22.01.2020г. в сумме 25,40 рублей. Фактически исполнено 701,0 тыс. рублей, или 100 % от плановых назначений.
Раздел 0700 « Образование »
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 193488,5тыс. рублей.
С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» были утверждены в сумме 201685,2 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило 188367,4 тыс. рублей или 93,4% планированных назначений.
Сеть образовательных учреждений района состоит из:
6 средних общеобразовательных школ (с 7 филиалами);
1 основная общеобразовательная школа;
2 детских сада;
1 детско-юношеской спортивной школы;
2 детских музыкальных школ.
Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. По проведенной проверке в 2019 году (акт от 10.10.2019г.) было выявлено нарушение бюджетного законодательства, а именно в бюджетном учете муниципальных образовательных учреждений расходы по приобретению и монтажу систем видеонаблюдения списаны на расходы (в дебет бюджетного счета 40120 «Расходы текущего финансового года»). Однако, в соответствии ч.1.1 и ч.1 ст.30 Закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ( с изменениями и дополнениями), п.38, п.45 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.10.2010г. № 157н ( изменениями и дополнениями), и п.34 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. № 162н (с изменениями и дополнениями), системы видеонаблюдения принимаются к учету как объекты основных средств. Данное нарушение влечет риски неэффективного использования бюджетных средств, т.к. влечет занижение стоимости основных средств и их не отражение в бухгалтерском учете. По представлению от 10.10.2019г. № 126 данное нарушение устранено, объекты видеонаблюдения поставлены на учет, присвоены инвентарные номера.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки.
Во исполнение ст.217 БК РФ Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений, утвержден приказом Финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2015 года № 72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.
На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года. Показатели утвержденных сводных бюджетных росписей и бюджетных росписей Киквидзенской районной Думы, Администрации Киквидзенского муниципального района, отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Финансового отдела администрации Киквидзенского муниципального района на начало 2019 года соответствуют решению о бюджете.
Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).
За 2019 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 7 бюджетных росписей.
Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.
За 2019 год в соответствии с внесенными изменениями в бюджет Администрацией Киквидзенского муниципального района составлено и утверждено 6 бюджетных росписей.
Первоначальные уведомления о лимитах бюджетных обязательств доведены до всех получателей средств бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, имеющих открытые лицевые счета.
В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам, утвержденным в соответствии с первоначальной сводной бюджетной росписью.
В соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса РФ, Приказ Минфина РФ от 20.11.2007г. № 112н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (с изменениями и дополнениями), Приказ Минфина России от 14.02.2018г. №26н «Об общих требованиях и порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» бюджетные сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в порядке, утвержденном главным распорядителем бюджетных средств. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы утвержден приказом отдела по образованию от 06.11.2018 г. №266.
Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2018 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).
Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены от 19.12.2018 г., т.е. согласно первоначальному плану.
Сметы расходов на 2019 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Главным распорядителем бюджетных средств определены отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района, Киквидзенсккая районная Дума, Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района.
На основании и в соответствии со ст. 69,69.1,69.2 ,174.2 БК РФ Постановлением Киквидзенского муниципального района от 22.10.2009г. № 566 «Об утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области образования Киквидзенского муниципального района» были утверждены Стандарты качества муниципальных услуг в области образования Киквидзенского муниципального района по видам услуг:
— общее образование;
— дошкольное образование;
— дополнительное образование физкультурно-спортивной направленности;
-организованный отдых обучающихся (воспитанников) образовательных учреждений в каникулярное время;
— профессиональная подготовка.
Проведя анализ Стандартов качества муниципальных услуг, КСП пришло к выводу что данные Стандарты качества муниципальных услуг, утвержденные постановлением Киквидзенского муниципального района от 22.10.2009г. № 566 (далее – Стандарты) устарели. КСП рекомендует Администрации Киквидзенского муниципального района (отделу по Образованию администрации Киквидзенского муниципального района) Стандарты актуализировать, приняв их в новой редакции.
Расходы бюджета муниципального района за 2019 год по отрасли «Образование» по подразделам составили:
— по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 19226,6 тыс. рублей, или 96,6% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (2 детских сада).
В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2019 год утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 детских сада) в срок 19.12.2018г., т.е. не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания с пояснительными записками за 2019 год по МБДОУ «Преображенский детский сад № 2 «Радуга»», МБДОУ «Преображенский детский сад «Аленушка»» представлены в ходе проверки в КСП. По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад№1 «Аленушка»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» на 2019 год при утвержденном показателе количество обучающихся- 134 человек, выполнено – 104 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2020г. МБДОУ «Преображенский детский сад№1 «Аленушка»» причиной не выполнения муниципального задания явилось отсутствие очередности на вакантные места для детей в возрасте до 3-х лет и от 3-х лет до 8 лет и с 01.06.2019г. была приостановлена деятельность подготовительной группы и второй группы раннего возраста. Отклонение в выполнении муниципальных услуг МБДОУ «Преображенский детский сад№1 «Аленушка»» по фактическому количеству обучающихся составило 22%. В отчете отсутствует стоимостной показатель (финансовое обеспечение) выполнения муниципальной услуги за счет бюджета района (утв. постановлением № 472). По отчету о выполнении муниципального задания МБДОУ «Преображенский детский сад№2 «Радуга»» в разделе 2 «Сведениях о фактическом достижении показателей, характеризующих объем муниципальной услуги (работы)» на 2019 год при утвержденном показателе количество обучающихся- 92 человек, выполнено – 80 человека. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2020г. МБДОУ «Преображенский детский сад№2 «Радуга»» причиной не выполнения муниципального задания явилось отсутствие очередности на вакантные места для детей в возрасте от 2-х лет до 8 лет. Отклонение в выполнении муниципальных услуг МБДОУ «Преображенский детский сад№2 «Радуга»» по фактическому количеству обучающихся составило 15%. В отчете отсутствует стоимостной показатель (финансовое обеспечение) выполнения муниципальной услуги за счет бюджета района (утв. постановлением № 472). Данное замечание устранить.
В пункте 8.2. приказа отдела по образованию Администрации Киквидзенского района от 19.12.2018г. № 323 «Об утверждении муниципального задания Киквидзенского муниципального района на оказание муниципальных услуг в области дошкольного образования МБДОУ Преображенский детский сад № 2 «Радуга»» срок предоставления отчета об исполнении муниципального задания противоречит постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203).
На предоставление субсидий 2 детским садам общие расходы составили в сумме 15825,6 тыс. рублей, в том числе не программные расходы произведены за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий в сумме 8049,7 тыс. рублей. В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» расходы были произведены за счет средств субсидии из областного бюджета на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в сумме 214,0 тыс. рублей (МБДОУ «Преображенский» детский сад № 2 «Радуга», МБДОУ «Преображенский детский сад №1 «Аленушка).
На осуществление образовательного процесса дошкольного образования муниципальными общеобразовательными организациями расходы составили в сумме 3400,9 тыс. рублей. Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) казенных учреждений в рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» составили в сумме 179,8 тыс. рублей или 98,9% от плановых назначений. Не программные расходы за счет средств субвенции из областного бюджета на осуществление переданных полномочий составили в сумме 3221,1 тыс. рубле или 99,98% от плановых назначений.
0702 «Общее образование» на сумму 140176,9 тыс. рублей, или 91,9% плановых назначений. Из них:
— на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 112107,4 тыс. рублей (99,96%).
-уплата налога на имущество и земельного налога (школы) в сумме 230,1 тыс. рублей, или 100% к плану;
— на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26.11.2004г. № 964-ОД «О государственных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» в сумме 129,2 тыс. рублей;
— на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах, за счет средств субвенции в сумме 3141,7 тыс. рублей (99,1%);
— на реализацию муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» составили в сумме 24568,5 тыс. рублей или 91,3%, из них:
— подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 18908,4 тыс. рублей (91%): — на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организациях за счет средств субсидии из областного бюджета 739,0 тыс. рублей; — на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом в рамках национального проекта «Образование» федерального проекта «Успех каждого ребенка» в сумме 1464,4 тыс. рублей;
— на обеспечение деятельности учреждений в сумме 16705,0 тыс. рублей.
— подпрограмма «Здоровое поколение» в сумме 5660,1 тыс. рублей или 92,4%, из них: организация подвоза обучающихся в сумме 2770,3 тыс. рублей, предоставление частичной компенсации стоимости питания обучающихся общеобразовательных организаций в сумме 1697,8 тыс. рублей; предоставление питания в дошкольных группах 1192,0 тыс. рублей.
0703 «Дополнительное образование детей» на сумму 12764,9 тыс. рублей или 99,4% от плановых назначений, а именно:
На 2019 год были заключены Соглашения с 2 детскими музыкальными школами о порядке предоставления и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполненных работ) от 17.12.2018г. на общую сумму — 9225,0 тыс. рублей из (них, в том числе: МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» — субсидия на сумму 7039,3 тыс. рублей; МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» — субсидия на сумму 2185,7 тыс. рублей) и соглашения на предоставление субсидии на иные цели на общую сумму 314,6 тыс. рублей ( из них в том числе: — МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» — субсидия на сумму 241,9 тыс. рублей; МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» — субсидия на сумму 72,7 тыс. рублей). В течение 2019 года размер субсидий изменялся, с учетом изменений субсидии составили в размере (на основании заключенных дополнительных соглашений):
— МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» — субсидия на финансовое обеспечение выполнение муниципального задания 7038,5 тыс. рублей; субсидия на иные цели – 321,4 тыс. рублей.
— МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» — субсидия на финансовое обеспечение выполнение муниципального задания 2183,4 тыс. рублей; субсидия на иные цели – 95,0 тыс. рублей.
На финансирование 2 детских музыкальных школ в рамках реализации муниципальной программы « Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, в рамках заключенных соглашений расходы составили в сумме 9264,4 тыс. рублей или 99,3% к плану.
В соответствии со ст.69.2 БК РФ и согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 17.11.2015г. № 472 «Об утверждении положения и формировании муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий» (ред. от 24.04.2017г. № 203, от 31.10.2017г. № 486) (далее – Постановление № 472) муниципальное задание на 2019 год утверждено для муниципальных бюджетных учреждений (2 музыкальных школ) в срок 25.12.2018г., т.е. не позднее одного месяца после официального опубликования решения Киквидзенской районной Думы о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Согласно Постановлению № 472 муниципальные бюджетные учреждения предоставляют отчет о выполнении (невыполнении) муниципального задания ежегодно до 01 февраля текущего финансового года органам, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств районного бюджета, в ведении которых находятся муниципальные казенные учреждения (в случае, если главным распорядителем бюджетных средств принято решение об установлении муниципального задания муниципальным казенным учреждениям). Отчеты о выполнении муниципального задания за 2019 год с пояснительными записками к ним по МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа», МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» представлены в ходе проверки в КСП.
При проверке муниципального задания МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» (утвержден. Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 25.12.2018г. № 651) установлено, что показатель качества муниципальной услуги «Доля педагогических кадров с высшим образованием» утвержден на 2019 год нулевой. Согласно пояснительной записке к отчету о выполнении муниципального задания на 01.01.2020 года МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа» пунктом 3 указано, что преподаватели имеют средне — специальное образование. КСП считает необходимым отметить, что согласно п. 2.3. Постановления № 472: «показатели муниципальных заданий должны быть направлены на достижение показателей муниципальных программ и ведомственных целевых программ», а финансирование 2 детских музыкальных школ осуществляется в рамках реализации муниципальной программы « Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы. Следовательно, для достижения показателей в рамках муниципальной программы в муниципальном задании показатели не могут быть нулевыми. КСП рекомендует Администрации Киквидзенского муниципального района внести изменение в название показателя «доля педагогических кадров с высшим образованием» на показатель «доля педагогических кадров с высшим и средне-специальным образованием» для МБУ ДО «Мачешанская детская музыкальная школа». При проверке отчета о выполнении муниципального задания за 2019 год МБУ ДО «Киквидзенская детская музыкальная школа» в столбце 14 Таблицы 1 «Сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих качество муниципальной услуги (работы) и Таблицы 2 «Сведения о фактическом достижении показателей, характеризующий объем муниципальной услуги (работы)», а также в Пояснительной записке к нему не указана причина отклонения показателя «Доля педагогических кадров с высшим образованием».
— расходы на осуществление социальных гарантий работающим молодым специалистам, в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельской местности в сумме 7,4 тыс. рублей или 51% от плановых назначений.
— на обеспечение деятельности детской юношеской спортивной школы в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» подпрограммы «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 3224,2 тыс. рублей или 99,9% от плановых назначений;
— на повышение финансовой грамотности детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» в подпрограмме «Общее, дошкольное и дополнительное образование» в сумме 268,8 тыс. рублей.
— по подразделу 0705 « Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы составили в сумме 24,5 тыс. рублей или 61,3% от плановых назначений. Расходы были направлены на повышение квалификации, профессиональную переподготовку, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».
— по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» бюджетные ассигнования составили в сумме 6318,2 тыс. рублей. Расходы по данному подразделу составили в сумме 6216,9 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений.
Расходы были направлены на содержание муниципального учреждения Социально -досуговый центр «Ровесник» в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы в сумме 5042,4 тыс. рублей или 98% от плановых назначений;
— реализация муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» подпрограммы «Здоровое поколение» в сумме 1174,5 тыс. рублей – 100% (в том числе за счет средств областного бюджета в сумме 1071,0 тыс. рублей). Расходы направлены на проведение мероприятий по оздоровлению детей на летних площадках при школах в каникулярное время года.
— по подразделу 0709«Другие вопросы в области образования» расходы составили в сумме 9957,8 тыс. рублей или 98,5% от плановых назначений, в том числе:
— на содержание отдела по образованию администрации Киквидзенского муниципального района в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017 – 2020 годы» в сумме 2338,9 тыс. рублей или 96,6% от плановых назначений;
— на мероприятия по организации внеурочной занятости детей в рамках муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы подпрограммы «Здоровое поколение» расходы реализованы в сумме 283,0 тыс. рублей (100%);
— на содержание централизованной бухгалтерии в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района « на 2017-2020 годы расходы составили в сумме 5868,9 тыс. рублей (99%).
— на мероприятия по обеспечению комплексной и пожарной безопасности в рамках подпрограммы «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 1369,9 тыс. рублей. Расходы были направлены на поверку счетчиков газа, на замену счетчиков, оплату электроизмерительных работ, за приобретение датчика пожарного, оплата за осмотр дымоходов и вентиляционных каналов, оплата образовательных услуг по комплексной безопасности, приобретение огнетушителей, за освещатели пожарные, оплата услуг за установку пломб, оплата за демонтаж и монтаж котлов, оплата за тех.обслуживание пожарной сигнализации, оплата за тех.обслуживание мониторной станции. На реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» (Киквидзенская музыкальная школа, расходы на укрепление пожарной безопасности) расходы составили в сумме 97,1 тыс. рублей или 93% от плановых назначений .
Раздел 0800 « Культура и кинематография»
Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура» исполнены в 2019 году в сумме 44807,3 тыс. рублей, при утвержденном плане 45261,4 тыс. рублей, или на 99%, в том числе:
-муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 44753,1 тыс. рублей (99,1%), в том числе:
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная библиотечная система» (библиотеки) – 6493,1тыс. руб.(99,9%), в том числе:
— за счет средств районного бюджета – 2964,2 тыс. рублей;
— за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений (на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям в области организации библиотечного обслуживания населения на территории поселений) – 3528,9 тыс. рублей;
на обеспечение деятельности МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» — 677,9 тыс. рублей (99%);
на обеспечение деятельности МКУК «Централизованная клубная система» (содержание районного Дома культуры, 4 народных коллективов) – 14281,4 тыс. рублей (99%): — за счет средств районного бюджета – 3879,0 тыс. рублей; — за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры – 10450,8 тыс. рублей или 99% от плановых назначений;
на организацию и проведение мероприятий в сфере культуры – 60,7 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
на укрепление пожарной безопасности в муниципальных учреждениях в сумме 129,8 тыс. рублей;
— на выплату денежного поощрения лучшим муниципальным учреждениям культуры, находящимся на территории сельских поселений и их работникам (музей) за счет средств иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета в сумме 50,0 тыс. рублей.
— на ремонт районного Дома культуры в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы за счет средств дотации из областного бюджета в сумме 20000,0 тыс. рублей;
— на реализацию местных инициатив населения (ремонт зрительного зала Мачешанского дома культуры (Мачешанское сельское поселение) и ремонт здания Калиновского сельского Дома культуры (Калиновское сельское поселение) в рамках муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 3060,2 тыс. рублей (за счет средств областного бюджета в сумме 1500,0 тыс. рублей, средств бюджетов сельских поселений в сумме 1530,0 тыс. рублей, за счет средств населения в сумме 30,2 тыс. рублей).
Расходы на содержание МКУК «ЦКС» в рамках не программных расходов составили в сумме 48,4 тыс. рублей.
Расходы на проведение независимой оценки качества оказания услуг муниципальными организациями в рамках не программных расходов в сумме 5,8 тыс. рублей.
По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены в сумме 5838,8 тыс. рублей или 98,8% назначений, в том числе:
— реализация муниципальной программы «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 5838,8 тыс. рублей или 100%, а именно:
содержание МКУ «ЦБМУ» в сумме 5838,8 тыс. рублей (1839,0 тыс. рублей за счет средств районного бюджета; 4009,8 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям на создание условий для организации досуга и обеспечение жителей поселений услугами организаций культуры).
Раздел 1000 «Социальная политика»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования в размере 14769,8 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств этого раздела являлись Администрация Киквидзенского муниципального района и отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района.
Фактически расходы по данному разделу составили 14009,4 тыс. рублей или 94,9% от плана (-760,4 тыс. рублей), в том числе по подразделам:
-подраздел 1001«Пенсионное обеспечение» - 928,4 тыс. руб. (100%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих;
-подраздел 1003«Социальное обеспечение населения» в сумме 6085,3 тыс. рублей (- 367,3 тыс. рублей) или 94,3% к плану из них:
— в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 г.г.» расходы составили 76,2 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы были направлены на проведение мероприятий в области социальной политики.
— субвенции на предоставление субсидий гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета в рамках не программных расходов в сумме 2895,3 тыс. рублей;
— льготы по оплате коммунальных услуг специалистам учреждений культуры в сельской местности в сумме 744,3 тыс. рублей или 92,2% от плановых назначений;
— субвенция на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 132,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.
— на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учреждений) в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг в сумме 2237,0 тыс. рублей или 92,7% от плана;
-подраздел 1004 «Охрана семьи и детства» в сумме 6629,4 тыс. рублей, или 94,4% из них:
— выплаты приемной семье на содержание подопечных детей в рамках не программных расходов за счет средств областного бюджета в сумме 1998,7 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;
-субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству 3181,0 тыс. рублей (100%).
— в рамках муниципальной программы «Молодой семье — доступное жилье» на 2017-2020 годы, за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных соглашений по переданным полномочиям – 223,0 тыс. рублей. В 2019 году выдали свидетельств по данной программе 4 семьям (Перепилицин А.С., Евтюшкина Т.П., Безгунов А.Я., Безгунов К.Я.) из 2 сельских поселений ( Преображенское с/п, Озеркинское с/п) все семьи реализовали свое право;
— предоставление субсидий молодым семьям на приобретение (строительство) жилья в рамках реализации государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами Волгоградской области» в реализации подпрограммы «Молодой семье – доступное жилье» в сумме 974,0 тыс. рублей (100%), из них: за счет средств областного бюджета в сумме 974,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. В 2019 году в Киквидзенском муниципальном районе субсидии на жилье получили 4 семей (Перепилицин А.С., Евтюшкина Т.П., Безгунов А.Я., Безгунов К.Я.);
— на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования расходы составили в сумме 252,7 тыс. рублей. Не исполнено в 2019 году – 7,3 тыс. рублей.
— подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» расходы отражены в сумме 366,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание специалиста по предоставлению субсидий по оплате коммунальных услуг и жилого помещения.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» предусматривались ассигнования в размере 3183,1тыс. рублей. Фактически расходы по данному подразделу составили 3180,7 тыс. рублей или 99,9% от плана.
В рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы в сумме 182,7 тыс. рублей. Проводились спортивные мероприятия. Приобреталось ГСМ на проведение спортивных мероприятий, спортивный инвентарь.
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» подразделу 1102 «Массовый спорт» предусматривались ассигнования по отрасли «Образование» в размере 3000,3 тыс. рублей. Фактические расходы по данному подразделу составили в сумме 2998,0 тыс.рублей или 99,9% от плановых ассигнований( за счет средств областного бюджета в сумме 58,8 тыс. рублей, за счет средств федерального бюджета в сумме 2879,3 тыс. рублей, за счет районного бюджета в сумме 59,9 тыс. рублей). Расходы были выделены и направлены на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно- технологическим оборудованием в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» национального проекта «Демография» федерального проекта «Спорт-норма жизни» регионального проекта «Создание для всех категорий и групп населения условий для занятий физической культурой и спортом, массовым спортом, в том числе повышение уровня обеспеченности населения объектами спорта, а также подготовка спортивного резерва» на 2017-2020 годы, а именно была построена спортивная площадка для сдачи норм ГТО.
Раздел 1200 «Средства массовой информации»
Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2019 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации» предусматривались ассигнования в размере 2056,2 тыс. рублей.
Фактически расходы по данному разделу составили 2056,2 тыс. рублей или 100%, в том числе по подразделам:
— подраздел 1202 «Периодическая печать и издательства» — 1226,2 тыс. рублей (100%): субсидия на со финансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района, о развитии его общественной инфраструктуры (областной бюджет), в рамках муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы».
-подраздел 1204«Другие вопросы в области средств массовой информации» 830,0 тыс. рублей (100%) на освещение деятельности органов местного самоуправления средствах массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» на публикацию материалов Администрации Киквидзенского муниципального района.
Раздел 1300 «Обслуживание государственного муниципального долга»
По разделу 1300 «Обслуживание государственного муниципального долга» по подразделу 1301 «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» первоначально решением Киквидзенской районной Думы было запланировано 3,75 тыс. рублей. В течение года фактических расходов по данному разделу не производилось и после уточнений бюджета на 2019 год по данному разделу уточненный план составил 0,0 тыс. рублей.
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ»
По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» расходы после уточнения бюджета по данному разделу составили в сумме 6182,2тыс. рублей. Фактически расходы были исполнены в сумме 6153,3 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений (- 146,6 тыс. рублей).
В данном подразделе отражены расходы, в том числе:
— на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности и освещения улично-дорожной сети в сумме 6153,3 тыс. рублей (в том числе за счет средств областного бюджета 6147,2 тыс. рублей),
в том числе в разрезе поселений на дорожную деятельность:
— Александровское сельское поселение – 68,018 тыс. рублей;
— Преображенское сельское поселение – 499,255тыс. рублей;
-Завязенское сельское поселение – 360,497 тыс. рублей;
-Калачевское сельское поселение – 340,092 тыс. рублей;
— Дубровское сельское поселение – 251,667 тыс. рублей;
— Мачешанское сельское поселение – 247,586 тыс. рублей;
— Гришинское сельское поселение – 537,345 тыс. рублей;
— Ежовское сельское поселение – 312,885 тыс. рублей;
— Калиновское сельское поселение – 91,144 тыс. рублей;
— Озеркинское сельское поселение – 306,083 тыс. рублей;
— Чернореченское сельское поселение – 164,604 тыс. рублей.
в том числе в разрезе поселений на освещение улично-дорожной сети:
— Мачешанское сельское поселение – 1955,975 тыс. рублей;
— Преображенское сельское поселение – 1047,025 тыс. рублей.
Анализ исполнения муниципальных программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2019 году.
Наименование | Целевая статья расходов | Ведомство | Раздел | Подраздел | Вид расходов | Первоначальный план 2019годатыс.руб. | Уточненный план 2019годатыс.руб. | Факт 2019 годатыс.руб | %%Исполнения | Отклон+; -;тыс.руб. |
1.МП Развитие муни- ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» | 902 | 01 | 07000100 | 07050104 | 200 | 40,060,0100,0 | 40,060,0100,0 | 24,535,459,9 | 61,255,959,9 | -15,5-24,6-41,1 |
2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2017- 2020 годы (на территории с/п) | 1200000 | 902 | 10 | 1003 | 300 | 250,0 | 1232,0 | 1197,0 | 97,2 | -35,0 |
3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы | 0900000 | 902 | 08 | 0801080407030709 | 100,200, 300600 | 20665,26029,79225,055,435975,3 | 45157,15910,69330,7104,460502,8 | 44703,15838,89264,497,159903,4 | 9998,899,39399 | -454,0-71,8-66,3-7,3-599,4 |
4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы | 1000000 | 902913 | 11 | 1102 | 100,200200 | 169,80 | 182,73000,3 | 182,72998,0 | 100100 | --2,3 |
5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017-2020 годы | 0800000 | 902 | 07 | 0707 | 100,200 | 4657,2682,15385,6 | 4734,9757,05143,7 | 4733,8730,45042,4 | 98,0 | -101,3 |
6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020годы»Итого: | 0500000 | 902 | 12 | 12021204 | 800800 | 0,00580,0580,0 | 1226,2830,02056,2 | 1226,2830,02056,2 | 100100100 | --- |
7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020гг. | 0400000 | 902 | 01 | 01130412 | 200 | 777,4300,01077,4 | 681,4220,0901,4 | 652,5220,0872,5 | 95,810096,8 | -28,9--28,9 |
8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» | 1600000 | 902 | 03 | 0314 | 100 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 100 | - |
9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы»Итого: | 0200000 | 902913 | 01011007 | 0104011310030709 | 100,200100200,800200100 | 15999,89838,776,252183,728098,45 | 16010,111464,076,252422,029972,35 | 15938,411451,476,252338,929804,9 | 99,699,910096,699,7 | -71,7-12,6--83,1-84,3 |
10. МП «Поддержка и развитие коммунального хозяйства Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы | 902 | 01 | 0502 | 800 | 3434,0 | 3507,4 | 3507,4 | 100 | - | |
11. МП «Чистый район» на 2017-2020 годы | 902 | 0503 | 200 | 0,0 | 199,4 | 199,4 | 100 | - | ||
12.МП «Совершенствование системы бухгалтерского учета и отчетности в муниципальных учреждениях Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годыИтого: | 902913 | 0107 | 01130709 | 100200200 | 5981,55927,811909,3 | 6018,25927,811946,0 | 6004,05868,911872,9 | 99,89999,4 | -14,2-58,9-73,1 | |
13.МП «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2017 – 2020 годы»Итого: | 0300000 | 901927 | 0101 | 01060106 | 100,200100,200 | 1092,85074,86167,6 | 1095,85463,96559,7 | 1094,95460,26555,1 | 99,999,999,9 | -0,9-3,7-4,6 |
15. МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы, в том числе:-подпрограмма «Общее, дошкольное и дополнительное образование»-подпрограмма «Здоровое поколение», в том числе:-подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений», | 0600000062000006400000660000 | 913913913 | 070707070707 | 07000701,070207030702070707090709 | 200200200 | 34609,3023842,83201,85634,91174,5188,0567,3 | 41597,58357,920783,73499,86127,91174,5283,01370,7 | 38843,47954,518908,53493,05660,11174,5283,01369,9 | 93,495,29199,892,410010099,9 | -2754,1-403,4-1875,2-6,8-467,8---0,8 |
15.МП «Повышение эффективности нормотворческой деятельности в Киквидзенском муниципальном районе на 2017-2020 годы» | 901 | 01 | 0103 | 100 | 577,7 | 626,9 | 621,4 | 99,1 | -5,5 | |
16.МП «Развитие агропромышленного комплекса Киквидзенского муниципального районаВолгоградской области на 2017-2020 годы» | 902 | 01 | 0113 | 100 | 0 | 50,0 | 48,9 | 97,8 | -1,1 | |
Всего: | 128344,45 | 167588,4 | 163775,6 | 97,7 | -3812,8 |
В 2019 году предусмотрено финансирование 16 муниципальных программ. При запланированном объеме 167588,4 тыс. рублей расходы на реализацию этих программ составили 163775,6 тыс. рублей, или 97,7% (-3812,8 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 51,4% от общей суммы расходов и 98,8% от суммы расходов без учета расходов за счет субвенций и субсидий из вышестоящих бюджетов.
Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2018 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что финансирование их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».
Следует отметить, что 9 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы) представлены к решению о бюджете (решение Думы от 17.12.2018г. № 305/44) приложением №7, финансирование которых приостановлено с 01.01.2019 года.
В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных в паспортах муниципальных программ к финансированию в 2019 году:
— подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета – 320,0 тыс. рублей);
— подпрограмма «Одаренные дети» (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 436,2 тыс. рублей);
-подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 200,0 тыс. рублей);
-подпрограмма «Специальная оценка условий труда в образовательных учреждениях» (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 191,8 тыс. рублей);
— «Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 122,0 тыс. рублей);
-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 319,8 тыс. рублей);
-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 99,0 тыс. рублей);
-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета — 240,0 тыс. рублей);
-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета района — 2000 тыс. рублей);
— «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в бюджетном секторе Киквидзенского муниципального района» на 2017-2020 годы (на 2019 год программой запланировано средств из бюджета района – 590,0 тыс. рублей);
— «Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (на 2018 год программой запланировано средств из бюджета – 300,0 тыс. рублей).
Во исполнение постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями), отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ за 2019 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ (выполнения плановых показателей мероприятий муниципальных программ и уровень исполнения финансового обеспечения муниципальных программ).
По проведенному анализу представленной информации о ходе реализации муниципальных программ Киквидзенского муниципального района за 2019 год КСП считает необходимым отметить по МП «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы (финансирование, которых приостановлено с 01.01.2018г.), следующее:
— муниципальная программа «Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годы приостановлена начиная с 01.01.2017г. В паспорте муниципальной программы на 2019 год объем финансирования из бюджета района запланировано в сумме 2000,0 тыс. рублей. В таблице «Показатели результативности программы» в разделе 9 «Оценка социально-экономической эффективности и экологических последствий реализации программы» муниципальной программы утверждены плановые показатели на 2019 год: — количество граждан, имеющих трех и более детей получивших земельные участки, обеспеченные инженерной и транспортной инфраструктурой – 6 семей; — общая площадь земельных участков, планируемых к предоставлению гражданам, имеющих трех и более детей – 9 га. Во исполнении закона Волгоградской области 123-ОД «О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, в собственность граждан бесплатно», на основании постановлений Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 28.12.2019г.№ 646, от 28.12.2019г.№ 647, от 17.12.2019г. № 586 в 2019 году было предоставлено 3 земельных участка 3 семьям (Евстратовой Д.А., имеет 3 детей, Маркиной Л.Г., имеет 5 детей, Шулувановой В.Н. имеет 3 детей). Согласно информации предоставляемой ежегодно главе Киквидзенского муниципального района о ходе реализации муниципальных программ за отчетный год бюджетная эффективности программы составила 65%.По заключению отдела по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района дальнейшая реализация программы нецелесообразна. КСП рекомендует главе Киквидзенского муниципального района рассмотреть вопрос о дальнейшем исключении из перечня муниципальных программ Киквидзенского муниципального района по причине ее не целесообразности.
В целом анализ исполнения муниципальных программ показал, что в 2019 году исполнение муниципальных программ (их бюджетная эффективность), является эффективным (общее среднее значение – 97,7%). Исполнение ниже 95% приходится на МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы – 93,38% (причина в недофинансировании субвенции из областного бюджета). Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2019 год -106%. МП «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2017-2020 годов – 59,9%. Однако, оценка эффективности реализации муниципальной программы согласно информации о выполнении программных мероприятий (плановых показателей) составила за 2019 год -100%. КСП считает необходимым отметить, что Администрация Киквидзенского муниципального района при плановых показателях финансового обеспечения муниципальных программ в течение года в основном доводила фактический уровень финансового исполнения муниципальных программ в интервале от 93-100%, что привело в целом к выполнению бюджетной эффективности муниципальных программ и бюджета.
Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.
В постановлении Главы Киквидзенского муниципального района от 29.02.2016 года №87 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» (с изменениями) определено, что в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. В течение 2019 года муниципальные программы, в которые вносились изменения на основании решений о бюджете района Администрацией района (Отделом по образованию, Финансовым отделом), Киквидзенской районной Думой представлялись в КСП для проведения экспертизы.
Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.
При планируемом профиците бюджета в сумме 5808,6 тыс. рублей или 5 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился профицит в сумме 8462,1 тыс. рублей.
Исполнение по источникам финансирования профицита бюджета за 2019 год составило 8462,1 тыс. рублей, при плане 5808,6 тыс. рублей, в том числе:
— по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане увеличения остатка средств на сумму 5808,6 тыс. рублей, исполнение составило 8462,1 тыс. рублей. Основными причинами отклонения от плановых показателей являются: оптимизация текущих расходов в связи со складывающейся ситуацией на финансовом рынке и в экономике и поступление финансовых средств из областного бюджета в последние дни 2019 года.
Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.
Статьей 160.2-1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 7 подведомственных получателей бюджетных средств (согласно постановлению администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.12.2018г. № 618 «Об утверждении перечня получателей средств районного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств на 2019 год». Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135 (внесенными изменениями от 20.02.2017г. постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 71).
Согласно годовому отчету за 2019 год Администрацией Киквидзенского муниципального района проведено 7 контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю и 1 аудиторских проверки по внутреннему финансовому аудиту, а именно:
— МУ «ХЭУ»;
— Администрация муниципального района;
— МКУ «ЦБМУ»;
— МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей»;
— МКУ СДЦ «Ровесник»;
— МКУК «ЦКС». Результаты данных мероприятий отражены в таблице №5 пояснительной записки (ф0503160) к годовому отчету за 2019 год.
Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 10 подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. Внутренний финансовый контроль в 2019 году осуществлялся в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ и на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района № 274 от 29.06.2015г. (далее – постановление № 274). Согласно постановлению № 274, утвержден Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области. Пунктами 2.1 и 2.3 соответственно Порядка утверждено, что «Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами главного администратора (администратора) средств местного бюджета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения местного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности», «Должностные лица структурных подразделений главного администратора (администратора) средств местного бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами». Пунктом 2.11. Порядка утверждено, что внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Отделом по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района карты внутреннего финансового контроля утверждены 01.12.2018г. за подписью руководителя главного администратора (администратора) средств местного бюджета. Ведется журнал учета результатов внутреннего финансового контроля. Утвержден план внутреннего финансового аудита Отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района на 2019 год от 29.12.2018г. руководителем главного администратора бюджетных средств. По отчету о результатах внутреннего финансового аудита в 2019 году Отделом по образованию проведены 5 (комбинированных) проверок по внутреннему финансовому аудиту.
В Пояснительной записке (ф.0503160) к годовому отчету в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» отделом отражена информация о результатах, проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю (предварительный, текущий).
Проводились проверки по целесообразности расходования средств, санкционированию наиболее крупных расходов, а так же осуществлялся контроль по соблюдению финансовой дисциплины и меры по предотвращению нарушений.
Киквидзенская районная Дума, как главный распорядитель бюджетных средств имеет 1 подведомственного получателя бюджетных средств. Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135 (внесенными изменениями от 20.02.2017г. постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 71). В 2019 году проверки по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля не проводились ( контрольные мероприятия проводятся 1 раз в 2 года, последнее контрольное мероприятие по внутреннему муниципальному финансовому контролю проводилось в июне 2018 года).
Согласно статье 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены полномочия финансовых органов муниципальных образований главных распорядителей бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля подведомственных получателей, при проверках бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Контрольно-счетная палата уделила внимание и вопросам организации и эффективности осуществляемого ими внутреннего финансового контроля. На основании п.3 ст.269.2 БК РФ Финансовый орган, осуществляющий полномочия по внутреннему финансовому контролю должен осуществлять свои полномочия на основании Порядка и Стандартовосуществления внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, которые должны быть утверждены муниципальными правовыми актами местных администраций. В нарушение п.3 ст.269.2 БК РФ Стандарты внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля не утверждены Финансовым отделом. Контрольно-счетная палата рекомендует разработать и утвердить Стандарты внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля Финансовому отделу администрации Киквидзенского муниципального района и представить в КСП.
Согласно постановлению Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 135 от 14.03.2014 г. «Об утверждении Порядка осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю» (в редакции постановления Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 20.02.2017г. №71) полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля Киквидзенского муниципального района возложены на Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.
В соответствии с постановлением Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 58 от 03.02.2014 г. «Об уполномоченном органе, осуществляющем контроль в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района», Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области определен органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Киквидзенского муниципального района.
Согласно пояснительной записке (Ф.0503160) в таблице № 5 к годовому отчету за 2019 год указаны внутренние контрольные мероприятия, которые осуществлялись Финансовым отделом. По данным годового отчета за 2019 год Финансовым отделом было проведено контрольных мероприятий (предварительный, текущий и последующий контроль) — 13, по которым составлено 15 актов.
Подводя итог внешней проверки отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета
за 2019 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:
1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2019 год в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 21 решения Киквидзенской районной Думы от 16.09.2015г. № 74/11 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями).
2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2019 год, соответствует требованиям Бюджетного законодательства и Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.
3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2019 год сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (с изменениями и дополнениями).
4. Сметы расходов Администрации Киквидзенского муниципального района на 2019 год утверждались главой Киквидзенского муниципального района, согласно постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 421 от 27.09.2018г. «Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств районного бюджета
Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».
Сметы расходов по отрасли «Образование» утверждены 19.12.2018 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).
Сметы расходов по Киквидзенской районной Думе утверждены 19.12.2018 года председателем Киквидзенской районной Думы согласно первоначальному плану (ГРБС).
5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, и применяет ее последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.
Положение об учетной политике МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 01.03.2019г. № 5 «ОД» «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» и представлено в КСП для проверки. МКУ «Централизованная бухгалтерия» в 2019 году привела учетную политику учреждения в соответствие с действующими нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бюджетного учета, согласно рекомендации КСП (акт внешней проверки исполнения бюджета и других вопросов отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района за 2019 год от 30.04.2019г.)
6.Доходы районного бюджета за 2019 год исполнены на 326832,8 тыс. руб., или 96,3 % к уточненному бюджетному показателю (-12400,9 тыс. рублей), что составляет 109,9 % к прошлому году (2018 год – 297366,8 тыс. рублей).
7.Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 115533,8 тыс. руб. или 98,8% к плану. Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановое задание по налоговым доходам в 2019 году не выполнен по налогу на доходы физических лиц. Недопоступило налоговых доходов в сумме 1332,8 тыс. рублей (2018 год – 113669,0 тыс. рублей).
8.За 2019 год доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении получены в сумме 15,6 тыс. рублей или 100% к утвержденному плану. Доходы от сдачи в аренду имущества составляющего муниципальную казну, составили 271,8 тыс. рублей (100,0%).
9. Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2019 году составили 51,9 тыс. рублей или 100,0% к утвержденному показателю.
В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2019 году составила 51,9 тыс. рублей, в том числе:
— МУП «Центральная аптека №230» — 20,4 тыс. рублей;
— МУП «Редакция газеты «Нива» — 22,8 тыс. рублей;
— МУП «Районный рынок» — 8,7тыс. рублей;
— МУП «ЖКХ» — 0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена часть прибыли (10%) полностью.
Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен до 15 июня года, следующего за отчетным. При проверке поступлений в бюджет муниципального района уплаты части прибыли в размере 10%, срок оплаты в 2019 году не нарушен ( п/п от 07.06.2019г. № 95 в сумме 5800 рублей, п/п от 08.04.2019г. № 55 в сумме 2900 рублей, п/п от 14.06.2019г. № 117 в сумме 22800 рублей, п/п от 14.06.2019г. № 179 в сумме 20400 рублей).
10. Решением Киквидзенской районной Думы от 17.12.2018г. № 305/44 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества Киквидзенского муниципального района на 2019 год был утвержден с нулевыми показателями. В 2019 году приватизация муниципального имущества не осуществлялась.
11. Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2019 год составили 211299,0 тыс. руб. или 95% от уточненного показателя (-11068,2 тыс. рублей), что составило 115% к прошлому году (2018 год – 183697,8 тыс. рублей).
Из областного бюджета поступило 189693,1 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений – 20822,2 тыс. рублей на выполнение переданных полномочий по соглашениям.
Доля безвозмездных поступлений в доходах района составляет 64,4% (210515,3 тыс. рублей), при плане 65,3%, что выше уровня 2018 года на 3,4% (2018 год – 61,9%). По сравнению с 2018 годом безвозмездная помощь увеличилась на 26241,3 тыс. рублей или на 14,2%.
Доля налоговых и неналоговых доходов составила 35,6% (115533,8 тыс. рублей), при плане 34,7% (116866,6 тыс. рублей).
12.Районный бюджет по расходам исполнен за 2019 год на 318370,7 тыс. руб. или на 95,5 % (-15054,4 тыс. рублей) к уточненному бюджетному заданию и 110,2% (288911,5 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.
Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 15054,4 тыс. руб. или 4,5% от плановой суммы расходов.
На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2019 год, повлияло:
недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;
поступление денежных средств из областного бюджета в конце года;
недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).