Отчёт по проверкам за октябрь-декабрь 2018 года

Документы для скачивания

otchet-za-oktjabr-dekabr-2018g.doc 478 Кбскачан 5 раз

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

__________________________________________________________

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2018 год (распоряжение Контрольно-счетной палаты от 25.12.2017г. № 87-(ОД)-р) Контрольно-счетной палатой проведены в октябре-декабре 2018 годавнешняя проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Чернореченского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год, внешняя проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Завязенского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год, внешняя проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Калиновского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год, внешняя проверка целевого и эффективного использования средств бюджета выделенных в 2017 году на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы» в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области, экспертиза проектов бюджетов сельских поселений на 2019 и плановый период 2020 и 2021 годов:

акт внешней проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Чернореченского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год:

Проект решения «О бюджете Чернореченского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» рассмотрен и утвержден на заседании Совета депутатов Чернореченского сельского поселения 16.12.2016 г. (решение №90/29), по результатам которого бюджет сельского поселения на 2017 год утвержден по доходам 5068,6 тыс. рублей и по расходам 5068,6 тыс. рублей.

Подготовлено заключение Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, где использованы результаты контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий.

Проект решения «О бюджете Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» представлен в Совет депутатов Чернореченского сельского поселения в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, п.1 ст.11 Положения о бюджетном процессе. Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствовал требованиям п.2 статьи 11 Положения о бюджетном процессе в Чернореченском сельском поселении.



При аудите проекта решения «О бюджете Чернореченского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

— прогноз социально-экономического развития Чернореченского сельского поселения на 2017-2019 г.г.

— проект бюджета Чернореченского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

и ряд других документов и материалов.

Принятое решение «О бюджете Чернореченского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 16.12.2016года №90/29, проведены публичные слушания от 30.11.2016г. в 10.00 ч. и было опубликовано в средствах массой информации районной газете «Нива» №150 от 17.12.2016г.

В 2017 году показатели бюджета Чернореченского сельского поселения корректировались 5 раз. В результате внесенных изменений доходы в целом увеличены на 3103,4 тыс. рублей и составили 10087,6 тыс. рублей, расходы увеличены на 6046,3 тыс. рублей и составили 13030,5 тыс. рублей.

 

/> /> /> /> /> /> />

№№

п/п

Дата и № решения

совета депутатов Озеркинского сельского поселения

Изменения бюджета

(+;-) тыс. рублей.

Сумма утвержденного бюджета

тыс. рублей.

Дефицит

( — ),

Профицит

( + )

тыс.руб.

 

Расходы

Доходы

Расходы

Доходы

 

16.12.2016г. № 90/29

 

 

5068,6

5068,6

-

1.

21.03.2017 г. № 94/30

+839,0

+92,5

5907,6

5161,1

-746,5

2.

11.07.2017г. № 105/33

+535,5

-

6443,1

5161,1

-1282,0

3.

05.10.2017г. № 109/34

-769,4

+130,6

5673,7

5291,7

-382,0

4.

23.11.2017г. № 115/36

+854,26

+321,0

6527,96

5612,7

-915,26

5.

18.12.2017г. № 121/37

-22,26

+932,4

6505,7

6545,1

+39,4

 

Итого:

+1437,1

+1476,5

6505,7

8045,4

+39,4

 

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения за 2017 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решением Совета депутатов Чернореченского сельского поселения от 10.11.2009 г. №12/2 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Чернореченском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и решением Совета депутатов Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014г. года № 278/42 «О Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», дополнительным соглашением от 01.12.2017 года к соглашению от 01.12.2016 года о передаче Чернореченским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 26.01.2018 года, то есть в срок, установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 15.12.2017 №555 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2017 год».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером Чернореченского сельского поселения.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2017 год сельского поселения сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н. (с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов РФ от 19.12.2014 года №157н, от 26.08.2015 года №135н, от 31.12.2015 года №229н, от 16.11.2016 года № 209н, от 02.11.2017 N 176н, от 07.03.2018 N 43н)

Решением Совета депутатов Чернореченского сельского поселения от 16.12.2016г. №90/29 «О бюджете Чернореченского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Чернореченского сельского поселения (Код 951).



Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений» утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 30.10.2015 №72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов, с внесенными в него изменениями приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 30.12.2016 №112 .

На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и бюджетов сельских поселений на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года.

Показатели утвержденной бюджетной росписи Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района соответствуют решению о бюджете.

Согласно Порядку составления и ведения бюджетной росписи Чернореченским сельским поселением, как главным распорядителем бюджетных средств представлены в Контрольно-счетную палату бюджетные росписи расходов Чернореченского сельского поселения на 2017-2019 годы. Представленные бюджетные росписи расходов соответствуют решениям Совета депутатов Чернореченского сельского поселения на 2017 год.

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам.

Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, согласно Приказу Минфина РФ от 20 ноября 2007 г. N 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», форму бюджетной сметы должен разрабатывать и утверждать главный распорядитель бюджетных средств. Проверка правильности составления и ведения сметы Администрацией Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района показала, что: смета составлена и утверждена в соответствии со статьей 221 БК РФ; утвержденные показатели сметы соответствуют ЛБО, доведенным до Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района; расходы на материально- техническое и организационное обеспечение деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района предусмотрены в соответствии с Решением Совета депутатов Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области; представленный на проверку Расчет плановых показателей носит целевой характер расходов. Фактов необоснованно запланированных расходов не установлено.

В результате проверки годового бухгалтерского отчета об исполнении бюджета за 2017 год фактов не полноты, недостоверности, непрозрачности и не информативности показателей годового отчета об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения не выявлено. Отчет об исполнении бюджета Чернореченского сельского поселения соответствует требованиям действующего законодательства Российской Федерации.

Распоряжением от 31.12.2015г. № 43-р «Об учетной политике» была утверждена учетная политика и введена в действие с 1 января 2016 года, где отражена организация бухгалтерского учета, налогообложения, документооборота.

В ходе проверки КСП установлено, что начисление заработной платы работникам учреждения производилось в расчетно- платежных ведомостях и лицевых счетах на основании табелей учета использования рабочего времени, действующего штатного расписания, приказов о ежемесячных доплатах из стимулирующего фонда. Прием на работу работников оформляется распоряжением работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора.

Выборочно просчитаны итоги в расчетно- платежных ведомостях и лицевых счетах, в результате чего расхождений не выявлено.

Проверкой полноты и своевременности выплаты заработной платы нарушений не установлено.

Табель учета рабочего времени в Администрации Чернореченского сельского поселения ведется два раза в месяц.

На основании статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. По данному факту нарушений не установлено.



Согласно приказу № 424 Минэкономразвития от 30.08.2011г. «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», решением Совета депутатов Чернореченского сельского поселения № 137/46 от 27.09.2012 г. «Об установлении размера стоимости движимого имущества, подлежащего учету в реестре муниципального имущества, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Чернореченского сельского поселения, в размере первоначальной (восстановительной) балансовой стоимости свыше 55000 рублей. Объекты муниципального имущества сельского поселения подлежат обязательной регистрации в Реестре объектов, а администрация сельского поселения организует учет объектов муниципального имущества и ведет их Реестр. Реестр объектов муниципального имущества проверке представлен. В результате внешней проверки реестра нарушений не обнаружено.



Согласно годовому отчету за 2017 год стоимость основных средств составляет 21305652,77 рублей. Недвижимое имущество в составе имущества казны составляет в сумме 13275909,63 рублей.

Одной из самых необходимых процедур системы внутреннего контроля является инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации. В соответствии со ст.11,12 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и по распоряжению Администрации Чернореченского сельского поселения от 25.12.2017г. №48-р «О проведении инвентаризации» была проведена инвентаризация основных средств и товарно- материальных ценностей в Администрации Чернореченского сельского поселения инвентаризация была проведена с 25.12.2017г. по 25.12.2017г. Инвентаризационные описи были представлены проверке по состоянию на 01.01.2018г. В ходе проверки оформления инвентаризационных описей нарушений не выявлено.

Бюджет Чернореченского сельского поселения на 2017 год по доходам утвержден в сумме 6545,1 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы – 4518,1 тыс. руб.

— неналоговые доходы — 198,0 тыс. рублей

— безвозмездные поступления – 1829,0 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2017 год фактически поступило доходов 6544,0 тыс. рублей, или 100,0% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 4517,0 тыс. рублей или 100 % к плану;

— неналоговых доходов – 198,0 тыс. руб., или 100 % к плану;

— безвозмездных поступлений – 1829,0 тыс. рублей, или 100% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 72,0% (4715,0 тыс. рублей), при плане 72,0%, доля безвозмездных поступлений из районного бюджета 27,9% (1829,0 тыс. рублей), при плане 27,9%.

На территории Чернореченского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

-земельный налог;

-налог на доходы физических лиц;

-единый сельхозналог;

-налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.



Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

-земельный налог, составивший 2737,4 тыс. руб. или 60,6% от всех налоговых поступлений;

-единый сельскохозяйственный налог, составивший 921,0 тыс. руб. или 20,4% от всех налоговых поступлений;

-налог на доходы физических лиц, составивший 434,9 тыс. руб. или 9,6% от всех налоговых поступлений;

— налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, составили 359,8 тыс. рублей или 8,0% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 98,6% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 4-х видов налогов.

Структура доходной части бюджета за отчетный год и два предыдущих года выглядит следующим образом: тыс. руб.



/> /> /> /> /> /> />

Показатели

2015 год

2016 год

2017 год

сумма

доля %

сумма

доля, %

сумма

доля, %

Налоговые доходы

4022,7

64,0

4057,2

63,8

4517,0

69,0

Неналоговые доходы

75,3

1,2

201,3

3,2

198,0

3,1

Безвозмездные поступления

2190,9

34,8

2099,8

33,0

1829,0

27,9

Итого

6288,9

100

6358,3

100

6544,0

100

Анализ приведенных данных свидетельствует о фактическом сохранении структуры доходов, вместе с тем наблюдаются изменения в разрезе поступлений в бюджет поселения. За истекшие три года выросли собственные налоговые доходы с 64,0% до 69,0%, это связано с увеличением доходов НДФЛ, с увеличением доходов на единый сельскохозяйственный налог, с увеличением доходов на земельный налог. Неналоговые доходы увеличились с 1,2% до 3,1%, это связано с тем, что доходы от оказания платных услуг, доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности сельских поселений, доходов от продажи материальных и нематериальных активов поступили в бюджет в большем объеме, чем в предыдущие года. За последние три года безвозмездные поступления уменьшились в структуре доходов бюджета Чернореченского сельского поселения на 361,9 тыс. рублей, или на 16,5% по сравнению с 2015 годом. Также из таблицы видно, что изменения поступлений и изменения структуры доходов в 2017 году ведет к изменению в сторону увеличения доходной части бюджета поселения по сравнению с 2015 годом на 255,1 тыс. рублей или на 4,1%, по сравнению с 2016 годом увеличение на 185,7 тыс. рублей или на 2,9%.



Плановое задание по неналоговым доходам за 2017 год исполнено на 100%. При плане 198,0 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 198,0 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Чернореченского сельского поселения составили 189,5 тыс. рублей или 100,0% годового плана, из них:

— доходы от сдачи в аренду земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в муниципальной собственности 143,3 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений;

-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности поселения составили в сумме 40,8 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

— прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности сельских поселений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий) составили в сумме 1,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

— доходы от части прибыли МУП составили в сумме 3,6 тыс. рублей.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 8,5 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

Прочие неналоговые доходы составили в сумме 0,02 тыс. рублей или 100,0% от плана.

 

Безвозмездные поступления в местный бюджет за 2017 год составили 1829,0 тыс. рублей или 100% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 1100,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты получены в 2017 году в сумме 40,4 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений.

Субвенции на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования получены в сумме 2,7 тыс. руб. (100%).

Получены субсидии, передаваемые бюджетам поселений в сумме 138,0 тыс. рублей или 100% годовых назначений, из них:

— на обеспечение сбалансированности – 138,0 тыс. рублей (100%);

Доходы от возврата остатков субсидий прошлых лет в сумме 92,5 тыс. рублей, 100%.

Иные межбюджетные трансферты в 2016 году составили в сумме 455,4 тыс. рублей или 100% от плановых назначений, из них:

— на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (организация в границах поселений электро-, тепло-, газо- и водоотведения, снабжения составили в сумме 455,4 тыс. рублей, или 100% от плана.



Расходы местного бюджета



За 2017 год расходы составили 6208,5 тыс. руб. или 95,4% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 297,3 тыс. рублей или 4,6% от плана.

По итогам 2017 года сформировался профицит бюджета поселения в сумме 335,5 тыс. рублей, что составило 7,1% в общейсумме доходов без учета безвозмездных поступлений и налоговых поступлений по дополнительным нормативам.

Финансирование расходов по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2017 год расходы исполнены на 2146,0 тыс. руб. при плане 2192,9 тыс. руб., или на 97,8 процента.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Чернореченского сельского поселения составили 673,0 тыс. руб., при плане 673,8 тыс. руб. исполнены на 99,9% от плановых назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1405,6 тыс. руб., или 97,0% (в том числе субвенция на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 2,7 тыс. руб., или 100%).

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» расходы составили в сумме 24,1 тыс. рублей или 100% от плана.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланированные расходы в сумме 2,5 тыс. рублей не использовались по причине отсутствия чрезвычайных ситуаций.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 43,4 тыс. рублей или 99,5% от плановых назначений. Денежные средства были использованы на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 42,0 тыс. рублей, на перечисление взносов в ассоциацию муниципальных образований в сумме 1,4 тыс. рублей.



При проведении проверки кассовых операций, за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено:

— Администрацией Чернореченского сельского поселения в проверяемом периоде операций с наличными денежными средствами не совершались.

Проверкой банковских операций, проведенной сплошным методом за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено:

— движение денежных средств по приходу и расходу подтверждено оправдательными документами (платежное поручение). Остатки и обороты денежных средств по выпискам лицевых счетов на начало каждого месяца соответствуют данным бухгалтерского учета. Учет денежных средств ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами № 2.

Проверкой расчетов с подотчетными лицами, проведенной выборочным методом за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено: учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами №3. Во исполнение п.2 ст. 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. в авансовых отчетах, представленных к проверке, заполняются все, предусмотренные унифицированной формой реквизиты. Документы, подтверждающие произведенные сотрудником расходы, перечислены на оборотной стороне авансового отчета, с указанием сумм затрат по ним. Данные пронумерованы в соответствии с порядком их перечисления в отчете. Первичные документы по расчётам с подотчётными лицами, подтверждающие произведённые расходы, содержатся в полном объёме. Нарушений не установлено.

В ходе проверки расчетов с поставщиками, подрядчиками и правильности выполнения условий и заключения договоров были установлены замечания и нарушения. Администрацией Чернореченского сельского поселения при заключении договоров нарушаются выполнение условий договоров по оплате товаров, выполнению работ, оказанию услуг, нарушение закона № 44-ФЗ «О контрактной системев сфере закупок товаров, работ, услуг»,а именно:

— между поставщиком ООО «Независимая экспертно- оценочная организация «Эксперт»» и заказчиком Администрацией Чернореченского сельского поселения был заключен договор возмездного оказания услуг №50/34-17 от 25.10.2017г. на строительно- техническое исследование (многоквартирный дом), цена договора составляет 40000,0 рублей, согласно которому исполнитель обязуется оказать данные услуги заказчику, а заказчик обязуется на условиях настоящего контракта оплатить эти услуги, вид, содержание и объем которых определены в Приложении №2, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора. Далее по договору стороны согласовали срок оплаты, заказчик производит оплату в размере 30% от суммы договора в течение пяти банковских дней с момента подписания настоящего договора. Окончательный расчет по договору производится заказчиком течение пяти банковских дней с момента подписания сторонами акта сдачи- приемки работ. Во исполнение условий договора по счету №1764 от 25.10.2017г. заказчиком оплачено 30% по п/п №29042 от 31.10.2017г. в размере 12000,0 рублей, согласно акту выполненных работ, б/н от 27.11.2017г. работа выполнена в полном объеме и надлежащего качества, работы приняты заказчиком без предъявления претензий, что подтверждено печатью организации, а также подписью ответственного лица в графе «работу принял». Однако обязательства, предусмотренные договором (оплата) были просрочены. Окончательный расчет по договору в размере 70% произведен 18.12.2017г. по платежному поручению №594252 на сумму 28000,0 рублей. Тем самым нарушая пункт 1 статьи 516 ГК РФ, где сказано, что покупатель обязан оплатить полученные товары в срок, предусмотренный договором поставки либо установленный законом и иными правовыми актами, а при его отсутствии непосредственно до или после получения товаров.Нарушена ч.5 ст. 34 Закона 44-ФЗ.

Сумма по договорам, исполненным с нарушением выполнения условий по оплате товаров, выполнению работ, оказанию услуг, составила за 2017 год 28000,0 рублей.

Так же установлены замечания по платежным поручениям за ноябрь 2017 года:

— в платежном поручении № 73118 от 03.11.2017г. на сумму 4759,0 рублей, п/п №73121 от 03.11.2017г. на сумму 8053,57 рублей, п/п № 73123 от 03.11.2017г. на сумму 22290,14 рублей, в п/п №73111 от 03.11.2017г. на сумму 10980,51 рублей, в п/п №73129 от 03.11.2017г. на сумму 33767,42 рублей нет подписи руководителя учреждения.

Данные замечания устранить.

Проверкой правильности расходования средств на содержание служебного транспорта установлено, что в течение 2017 года в Чернореченском сельском поселении на учете находилось шесть транспортных единиц:

— автобус КАВЗ- 3270, инв.№ 1510005;

— автомобиль ГАЗ 53-Б, инв.№ 1510008;

— автомобиль ГАЗ -66, инв.№1510007;

— автомобиль ГАЗ- 3507, инв. № 153410211012;

— автомобиль УАЗ-2206904, инв. №1510010;

— автомобиль Нива Шевроле 2123000-55, инв.№153410010013.

Глава сельского поселения является материально ответственным лицом вышеуказанного транспорта.

При проверке правильности оформления и заполнения путевых листов в 2017 году было установлено, что Администрация Чернореченского сельского поселения использует унифицированную форму путевого листа (форма №3 утверждённую Постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г.№78). Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008г. №152 “Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов” (далее- Приказ Минтранса №152) установлены реквизиты, обязательные для оформления путевого листа. Данный документ должны применять юридические лица, эксплуатирующие легковые и грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы, трамваи.

При выборочной проверке порядка оформления путевых листов нарушений не установлено.

Во исполнение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 №196-ФЗ “О безопасности дорожного движения”, в Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района организован предрейсовый медицинский осмотр водителя, в путевых листах проставляется отметка проведения предрейсового медицинского осмотра водителя.

Путевые листы регистрируются в «Журнале учета движения путевых листов».

При проверке правильности оформления и ведения журнала учета движения путевых листов за 2017год нарушений не обнаружено.

Расход бензина списывается на основании данных путевых листов в соответствии с методическими рекомендациями.

При проверке правильности оформления и заполнения актов списания материальных ценностей нарушений не выявлено. Акта на списание товарно-материальных ценностей ведутся в надлежащем порядке согласно ст.9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».



Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» за 2017 год составили 40,4 тыс. руб., или 100,0% к плану. Эти средства отражены по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» и реализованы на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» на содержание специалиста по воинскому учету.



Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» за 2017 год составили 1307,5 тыс. рублей или 94,0% к годовому плану.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство» (дорожные фонды) расходы исполнены в сумме 1307,5 тыс. рублей или 94,0 % от плановых назначений, в том числе:

— в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2034 годы» расходы составили в сумме 1307,5 тыс. рублей, при плане 1390,2 тыс. рублей, или 94,0% от плановых назначений и были использованы на ремонт дороги общего пользования в х. Чернолагутинский в размере 1286,4 тыс. рублей, на оплату по договорам за услуги содержания дорог общего пользования, очистку улиц от снега в размере 21,1 тыс. рублей.

— непрограммные расходы составили в сумме 0,042 тыс. рублей и использованы на оплату налога на имущество.



Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 1368,6 тыс. руб., или 90,6% от утвержденных назначений на 2017 год.

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» расходы составили в сумме 170,1 тыс. рублейили 90,5% от плановых назначений. Данные расходы были направлены на перечисление региональному оператору на капитальный ремонт многоквартирного дома- 43,4 тыс. рублей, оплата за коммунальные услуги пустых квартир многоквартирного дома, находящегося в муниципальной собственности- 126,7 тыс. рублей.



По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы отражены в сумме 455,4 тыс. рублейили 100,0% годовых назначений.

Из них:

— субсидии на возмещение затрат на коммунальные услуги – 455,4 тыс. рублей или 100% годового плана, в том числе.



По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы составили в сумме 743,1 тыс. рублейили 85,7% от плановых назначений, в том числе:

В рамках реализациимуниципальной программы ««Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 717,4 тыс. рублей или 85,3% годовых назначений и были направлены:

— на уличное освещение- 248,0 тыс. рублей(оплата за электроэнергию по-уличному освещению- 176,1 тыс. рублей, услуги по предоставлению линий совместного подвеса- 17,9 тыс. рублей, оплата за техобслуживание светильников- 31,9 тыс. рублей, приобретение электротоваров- 22,1 тыс. рублей;

— на озеленение — 23,8 тыс. рублейили 100% годовых назначений (приобретение рассады цветов и саженцев);

— на организацию прочих мероприятий по благоустройству сельского поселения- 445,6 тыс. рублейили 99,8% от плановых назначений (оплата по договорам на благоустройство территории профинансировано 279,0 тыс. рублей, коммунальные услуги- 33,9 тыс. рублей, монтаж системы видеонаблюдения- 12,0 тыс. рублей, приобретение видеокамер- 39,9 тыс. рублей, оплата за материалы, ГСМ- 80,8 тыс. рублей);

Непрограммные расходы составили в сумме 25,6 тыс. рублей или 100% от плановых назначений и были направлены на приобретение организацию и содержание мест захоронения 10,7 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений, а именно на оплату услуг по ремонту ограждения места захоронения -6,6 тыс. рублей, приобретение расходных материалов для ремонта ограждения места захоронения- 4,1 тыс. рублей.

— на уплату налога на имущество организаций- 14,9 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.



По разделу 0700 «Образование» за 2017 год расходы исполнены на 32,4 тыс. рублей при плане 33,0 тыс. рублей или на 96,1% от плана.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы исполнены в сумме 32,4 тыс. рублей при плане 33,0 тыс. рублей, или 96,1 от плановых назначений. Расходы направлены на приобретение призов и подарков для вручения победителям и участникам мероприятий в размере 29,9 тыс. рублей, на приобретение канцтоваров и ГСМ в размере 2,5 тыс. рублей.



По разделу 0800 «Культура и кинематография» за 2017 год расходы исполнены в сумме 1239,1 тыс. рублей при плане 1249,9 тыс. рублей или на 99,1% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы в 2017 году составили в сумме 923,8 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 934,6 тыс. рублей, или 98,9% к годовому плану, в том числе:

-на оплату коммунальных услуг – 254,8 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на учреждения культуры – 470,7 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-межбюджетные трансферты на библиотеки – 198,3 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры,кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы в 2017 году составили в сумме 315,3 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 315,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.



По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» за 2017 год расходы исполнены на 8,6 тыс. рублей при плане 9,0 тыс. рублей или на 95,0% от плановых назначений, из них:

В рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2019 годы» расходы составили в сумме 2,7 тыс. рублей при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 3,1 тыс. рублей или 85,7% от плана, в том числе:

— на проведение мероприятий- 2,1 тыс. рублей;

— на приобретение ГСМ- 0,6 тыс. рублей.

Расходы, не вошедшие в программу, составили в сумме 5,9 тыс. рублей, исполнены на уплату налога на имущество организаций.



По разделу 1200 «Средства массовой информации» за 2017 год по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» исполнены в сумме 65,8 тыс. руб., или 82,3% к годовому плану. Расходы направлены на публикацию ежеквартальных сведений об исполнении бюджета, на освещение деятельности органов местного самоуправления в газете «Нива» (непрограммные расходы).



В 2017 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись.

Всего за 2017 год направлено на зарплату с начислениями муниципальным служащим 641,2 тыс. рублей.

Численность муниципальных служащих в 2017 году составила 3 человека.



Кредиторская задолженность на 1 января 2018 года по учреждению составила в сумме 3,9 тыс. рублей (за электроэнергию). Дебиторская задолженность на 1 января 2018 года по учреждению составила 93,9 тыс. рублей (за услуги связи – 0,6 тыс. рублей, за электроэнергию – 2,0 тыс. рублей, за газоснабжение- 91,3 тыс. рублей).

На основании статьи 98 «Аудит в сфере закупок» Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года „О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд“ КСП провела анализ и оценку результатов закупок.

В соответствии с требованиями Закона №44-ФЗ Администрацией Чернореченского сельского поселения сформирован, утвержден 12.01.2017 года и размещен в ЕИС (опубликован) 13.01.2017 года план закупок на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, лимиты доведены до Администрации Чернореченского сельского поселения 30.12.2016 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

Заказчиком за проверяемый период было опубликовано 8 версий плана-закупок. Изменения вносились в связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках.

Администрацией Чернореченского сельского поселения утвержден 13.01.2017 года и размещен в ЕИС 15.01.2017 года план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Чернореченского сельского поселения на 2017 год. Лимиты доведены до Администрации Чернореченского сельского поселения 30.12.2016 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

Заказчиком за проверяемый период было опубликовано 8 версий плана-графика. Изменения вносились в связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках.

Администрация Чернореченского сельского поселения в 2017 году заключала контракты с единственным поставщиком, а именно:

— приобретение электроэнергии, произведенной гидроаккумулирующими электростанциями (ГАЭС) общего назначения, контракта заключен 26.01.2017 года на сумму 292548,32 рублей, в ЕИС информация о контракте размещена 26.01.2017 г., дополнительное соглашение о внесении изменений в договор энергоснабжения от 26.01.2017 №8020604/17, заключено 11.12.2017 года, информация о дополнительном соглашении размещена – 11.12.2017, исполнение контракта прекращено на основании соглашения о расторжении по соглашению сторон от 25.01.2018 г., сроки соответствуют законодательству о контрактной системе;

— поставка газа, цена контракта 257556,84 рублей, извещение № 0129300015417000001 от 26.01.2017 г., дата заключения контракта 01.02.2017 г., в ЕИС информация о контракте размещена 01.02.2017 г., дополнительное соглашение к муниципальному контракту поставки газа № 09-5-41198/17Б от 30.12.2016, заключено 02.10.2017, информация о дополнительном соглашении размещена – 03.10.2017, информация об исполнении, отчет об исполнении контракта опубликован в срок, предусмотренный законодательством о контрактной системе;

— поставка газа, цена контракта 58409,94 рублей, извещение № 0129300015417000002 от 26.01.2017 г., дата заключения контракта 01.02.2017 г., в ЕИС информация о контракте размещена 01.02.2017 г., сроки соответствуют законодательству о контрактной системе; информация об исполнении, отчет об исполнении контракта опубликован в срок, предусмотренный законодательством о контрактной системе.

В 2017 году Администрацией Чернореченского сельского поселения проведена конкурентная закупка (аукцион в электронной форме), извещение о проведении электронного аукциона №0329200062217002555 от 26.07.2017 года, на ремонт асфальтобетонного покрытия дорог общего пользования в х. Чернолагутинский Киквидзенского района Волгоградской области. Начальная максимальная цена контракта составила – 1199197,42 рублей. В соответствии с ч.16 ст.66 Федерального закона от 05 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Федеральный закон от 05 апреля 2013 года №44-ФЗ) аукцион признан несостоявшимся,так как по окончании срока подачи заявок на участие в аукционе подана только одна заявка. Дата заключения контракта 18.08.2017 г. в ЕИС информация о контракте размещена 18.08.2017г. Нарушений законодательства о контрактной системе не выявлено.

В ходе проверки соблюдение порядка подготовки и размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, установлено:

— в соответствии с ч. 4 ст.30 Закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным, разместить такой отчет в единой информационной системе.

В такой отчет заказчик включает информацию о заключенных контрактах с субъектами малого предпринимательства, социально ориентированными некоммерческими организациями, а также информацию о несостоявшемся определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с участием субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

Согласно части 1 статьи 30Закона № 44-ФЗ заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного годового объема закупок,рассчитанного с учетом части 1.1 статьи 30, путем:

1) проведения открытых конкурсов, конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, электронных аукционов, запросов котировок, запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации. При этом начальная (максимальная) цена контракта не должна превышать двадцать миллионов рублей;

2) осуществления закупок с учетом положений части 5 настоящей статьи.

(часть 1 в ред. Федерального закона от 04.06.2014 N 140-ФЗ)

1.1. При определении объема закупок, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки:

1) для обеспечения обороны страны и безопасности государства;

2) услуг по предоставлению кредитов;

3) у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с частью 1 статьи 93 настоящего Федерального закона;

4) работ в области использования атомной энергии;

5) при осуществлении которых применяются закрытые способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

Совокупный годовой объем закупок определяется как общий объем финансового обеспечения для их осуществления по Закону № 44-ФЗ, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в этом году (пункт 16 статьи 3 Закона № 44-ФЗ).

В соответствии с частью 1.1 статьи 30 Закона N 44-ФЗ при определении объема закупок, предусмотренного частью 1 статьи 30 Закона № 44-ФЗ, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки, в том числе у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с частью 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.

В течение 2017 года Администрация Чернореченского сельского поселения осуществляла закупки товаров, работ, услуг у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Следовательно, совокупный годовой объем закупок Администрации Чернореченского сельского поселения для осуществления закупки у СМП и СОНО, согласно ч. 1 ст.30 закона № 44-ФЗ в 2017 году — 0 рублей.

Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год Администрацией Чернореченского сельского поселения опубликован в единой информационной 15.02.2018 года, срок размещения отчета соответствует нормам законодательства о контрактной системе.

Однако отчетоб объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год заполнен некорректно.

Согласно пункту 2, раздела IIпозиции 2 требований к заполнению формы отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, приложение к правилам подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в Положение о Межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в Программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования», указывается общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (тыс. рублей), в данную позицию входит один из абзацев — объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с частью 1 статьи 93 Федерального закона, за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну (тыс. рублей).

В данном абзаце отражаются контрактыв соответствии с пунктами 1-54 части 1 статьи 93(в том числе контракты с монополистами, контракты по коммунальным услугам, контракты по 4 пункту (до 100 тыс. рублей)и 5 пункту (до 400,0 тыс. рублей) части 1 статьи 93, а также контракты, заключенные по результатам несостоявшихся процедур(п.25 ч.1 ст.93)).

В ходе проверки установлено, что данный абзац в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, содержит величину показателя 0,00000. Однако в течении 2017 года Администрацией Чернореченского сельского поселения закупки товаров, работ, услуг осуществлялись у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Так же некорректно заполнена позиция 3 отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций. В данной позиции указывается совокупный годовой объем закупок, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30Федерального закона, как разница между совокупным годовым объемом закупок заказчика за отчетный год и общим объемом финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году (тыс. рублей);

В ходе проверки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций установлено, что данная позиция 3, содержит величину показателя «3390,66471».

Администрацией Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района в 2017 году при заключении договоров до 100,0 тыс. рублей с единственным поставщиком (п.4 ч.1 ст.93 закона № 44-ФЗ), нарушена ч. 2 статьи 22 закона № 44-ФЗ, где сказано, что для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен (анализ рынка), который согласно ч. 6 ст.22 Закона 44 – ФЗ является приоритетным для определения и обоснования начальной максимальной цены контракта (НМЦК). При определении НМЦК данным методом рекомендуется использовать не менее трех вариантов цен товара (работы, услуги), предлагаемых различными поставщиками (п. 3.19 Методических рекомендаций). Следовательно, можно использовать минимальные цены. Однако Администрацией Чернореченского сельского поселения анализ рынка в течение 2017 года не проводился. Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, по всем заключенным договорам и контрактам в 2017 году является не обоснованной. КСП считает, что завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной, без проведения анализа рынка цен на товары, работы и услуги) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона № 44-ФЗ) квалифицируется как неэффективное использование бюджетных средств, тем самым нарушая требования ст.34 БК РФ.

Во исполнение ч.3 ст.94 Закона 44- ФЗ, в течение 2017 года Администрация Чернореченского сельского поселения, своими силами проводила экспертизу товаров, работ, услуг на каждую закупку.

В ходе проверки расходования бюджетных средств МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области было установлено:

Между Администрацией Чернореченского сельского поселения и МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области заключен договор № 4 от 15.04.2011 года о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно- коммунальное хозяйство №1».

Имущество передано Администрацией Чернореченского сельского поселения, которое указано в приложении №1 к настоящему договору на общую балансовую стоимость 1356747,0 рублей. В соответствии с дополнительным соглашением №1 от 06.09.2012 года к договору №4 от 15.04.2011 года о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно-коммунальное хозяйство №1», предприятие приняло на баланс автомобиль ВАЗ-21074, инв.№1510011 балансовой стоимостью 158049,00 рублей. В соответствии с дополнительным соглашением №2 от 29.12.2012 года к договору №4 от 15.04.2011 года о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно-коммунальное хозяйство №1», предприятием принято имущество на общую балансовую стоимость 63024,00 рублей. В соответствии с дополнительным соглашением №3 от 30.08.2013 года к договору №4 от 15.04.2011 года о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно-коммунальное хозяйство №1» предприятие приняло на баланс Лебедку ручную ДИНА-2500кгс.40м, инв.№142915282455 балансовой стоимостью 15000,00 рублей.

Согласно п.1.1 Устава МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство №1», создано по решению учредителя — муниципального образования — Чернореченское сельское поселение Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в лице Администрации Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 14.11.2002 года №161- ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», иными законодательными актами Российской Федерации и Волгоградской области, решениями учредителя и настоящим Уставом.

В соответствии с п.п. 2.2.1 Устава МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» деятельность предприятия заключается в разработке и проведении единой тарифно- ценовой политики, т.е установлении и согласовании с соответствующими органами нормативов потребления жилищно- коммунальных услуг. МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» заключает договора с населением и организациями по потреблению воды. Тарифы для потребителей МУП Жилищно- коммунальное хозяйство №1» на холодную воду устанавливаются согласно Приказа от 11 ноября 2015 г. №45/37 «Об установлении тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) для потребителей муниципального унитарного предприятия «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, в котором для населения, бюджетных и прочих потребителей установлен тариф с 01.01.2017г по 30.06.2017 г.- 30,62 рублей, с 01.07.2017г. по 31.12.2017г. для организаций и населения тариф составляет в сумме 31,85 рубля (тарифная сетка прилагается к акту проверки).

 

Администрация Чернореченского сельского поселения и МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения заключали соглашения о предоставлении в 2017 году субсидии из бюджета Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на возмещение затрат или недополученных доходов и покрытие убытков, возникающих в связи с содержанием и ремонтом объектов, используемых в сфере тепло- и водоснабжения, водоотведения, организации жилищно- коммунального хозяйства, в отношении которых Администрация Чернореченского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области осуществляет функции и полномочия учредителя. Согласно соглашений размер субсидий составил:

— соглашение от 31.01.2017г. – 71456,0 рублей;

— соглашение от 13.03.2017г. – 39000,0 рублей;

— соглашение от 10.04.2017г. – 139640,0 рублей;

— соглашение от 17.07.2017г. – 74704,0 рублей;

— соглашение от 06.10.2017г. – 130642,0 рублей.

Фактически перечислено в 2017 году субсидии на общую сумму 455442,0 рублей.

 

На основании статьи 98 «Аудит в сфере закупок», Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года „О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд“ КСП провела анализ и оценку результатов закупок МУП «Жилищно – коммунальное хозяйство №1».



В соответствии с требованиями Закона №44-ФЗ МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения сформирован, утвержден 26.12.2016 года и размещен в ЕИС (опубликован) 27.12.2016 года план закупок на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, лимиты доведены до МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения 30.12.2016 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

Заказчиком за проверяемый период опубликована 1 версия плана-закупок. Изменения вносились в связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках.

МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения утвержден 26.12.2016 года и размещен в ЕИС 29.12.2016 года план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 год. Лимиты доведены до МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения 30.12.2016 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

Всего за 2017 год заказчиком размещена одна версия плана-графика. Изменения вносились в связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках.

МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения в 2017 году заключала контракты с единственным поставщиком, а именно:

— приобретение электроэнергии, произведенной гидроаккумулирующими электростанциями (ГАЭС) общего назначения, контракт заключен 10.01.2017 года на сумму 256,0 тыс. рублей, в ЕИС информация о контракте размещена 12.01.2017 г., сроки соответствуют законодательству о контрактной системе

 

В ходе проверки соблюдение порядка подготовки и размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, установлено:

 

— в соответствии с ч. 4 ст.30 Закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным, разместить такой отчет в единой информационной системе.

В такой отчет заказчик включает информацию о заключенных контрактах с субъектами малого предпринимательства, социально ориентированными некоммерческими организациями, а также информацию о несостоявшемся определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с участием субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

Согласно части 1 статьи 30Закона № 44-ФЗ заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем пятнадцать процентов совокупного годового объема закупок,рассчитанного с учетом части 1.1 статьи 30.

В соответствии с частью 1.1 статьи 30 Закона N 44-ФЗ при определении объема закупок, предусмотренного частью 1 статьи 30 Закона № 44-ФЗ, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки, в том числе у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с частью 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.

В течение 2017 года МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения осуществляло закупки товаров, работ, услуг на сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Следовательно, совокупный годовой объем закупок МУП «Жилищно – коммунальное хозяйство №1» Чернореченского сельского поселения для осуществления закупки у СМП и СОНО, согласно ч. 1 ст.30 закона № 44-ФЗ в 2017 году — 0 рублей.

Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» опубликован в единой информационной 02.03.2018 года, срок размещения отчета соответствует нормам законодательства о контрактной системе.

Однако отчетоб объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год заполнен некорректно.

Согласно пункту 2, раздела IIпозиции 2 требований к заполнению формы отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, приложение к правилам подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в Положение о Межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в Программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования», указывается общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (тыс. рублей), в данную позицию входит один из абзацев — объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с частью 1 статьи 93 Федерального закона, за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну (тыс. рублей). В данном обзаце отражаются контрактыв соответствии с пунктами 1-54 части 1 статьи 93(в том числе контракты с монополистами, контракты по коммунальным услугам, контракты по 4 пункту (до 100 тыс. рублей)и 5 пункту (до 400,0 тыс. рублей) части 1 статьи 93, а также контракты, заключенные по результатам несостоявшихся процедур(п.25 ч.1 ст.93)).

В ходе проверки установлено, что данный абзац в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, содержит величину показателя «0,00000». Однако в течении 2017 года МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» закупки товаров, работ, услуг осуществлялись у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Так же некорректно заполнена позиция 3 отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций. В данной позиции указывается совокупный годовой объем закупок, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30Федерального закона, как разница между совокупным годовым объемом закупок заказчика за отчетный год и общим объемом финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году (тыс. рублей);

В ходе проверки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций установлено, что данная позиция 3 содержит величину показателя «636,80176». Однако в течении 2017 года МУП «Жилищно- коммунальное хозяйство №1» закупки товаров, работ, услуг осуществлялись только у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) и конкурентные закупки не проводились.

Для эффективного и рационального использования бюджетных средств важной деталью является ведение журнала регистрации контрактов. Закон не обязывает заказчика размещать в ЕИС информацию о закупках малого объема, это является его правом. Однако заказчику необходимо вести журнал регистрации контрактов и хранить всю документацию, так как в конце финансового года по таким закупкам необходимо будет отчитаться, путем составления отчетов, которые размещаются, в том числе и в ЕИС.

 

 

В результате внешней проверки Администрации Чернореченского сельского поселения КСП рекомендует:



— соблюдать нормы и требования Федерального закона № 44- ФЗ, не допускать нарушения условий договоров и контрактов с поставщиками и подрядчиками в части сроков оплаты за товары, работы, услуги, соблюдать требования законодательства при заключении контрактов с единственным поставщиком, для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, проводить анализ рынка;

— при формировании отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций следовать правилам подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в Положение о Межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в Программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования»;

— соблюдать нормы и требования ст.34 БК РФ, ст. 160.2-1 БК РФ;

— не допускать нецелевое и неэффективное расходование бюджетных средств;

— согласно ст.157 БК РФ администрации Чернореченского сельского поселения предоставлять в Контрольно- счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы;

— проанализировать выявленные проверкой нарушения законодательства и принять меры по недопущению их в дальнейшей работе.

 

По акту внешней проверки выдано представление от 31.10.2018г. № 40 об устранении выявленных нарушений в результате внешней проверки. По представлении. Был получен ответ от 16.11.2018г. № 369-1 о том, что акт внешней проверки рассмотрели, нормы и требования законодательства соблюдаются, по заполнению первичных бухгалтерских документов замечания устранены.

 

акт внешней проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Завязенского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год:

В результате проверки годового бухгалтерского отчета об исполнении бюджета за 2017 год фактов не полноты, недостоверности, непрозрачности и не информативности показателей годового отчета об исполнении бюджета Завязенского сельского поселения не выявлено. Отчет об исполнении бюджета Завязенского сельского поселения соответствует требованиям действующего законодательства Российской Федерации.

Учетная политика учреждения утверждена руководителем- Главой Завязенского сельского поселения согласно постановлению от 18.11.2016г. №58 «Об утверждении Положения об учетной политике Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области для целей бюджетного учета», и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. В учетной политике отражена организация бухгалтерского учета, налогообложения, документооборота.

В ходе проведения проверки в пункте 3.14 учетной политики Завязенского сельского поселения в тексте ссылка на «Порядок выдачи наличных денег» утвержденного ЦБ РФ Положением о Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 №373-п, который утратил силу, в связи с изданием Указания Банка России от 11.03.2014 года №3210-У, утвердившего новый Порядок.

Замечания устранить.

В ходе проверки КСП установлено, что начисление заработной платы работникам учреждения производится на основании действующего штатного расписания. Прием на работу работников оформляется распоряжением работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора.

При выборочной проверке правильности начисления заработной платы работников Администрации Завязенского сельского поселения нарушений на установлено.

Табель учета рабочего времени в Администрации Завязенского сельского поселения ведется два раза в месяц, нарушений не установлено.

На основании статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. По данному факту нарушений не установлено.



Согласно приказу № 424 Минэкономразвития от 30.08.2011г. «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», решением Совета депутатов Завязенского сельского поселения № 31/16 от 11.08.2015 г. «Об утверждении Положения об учете и ведении реестра муниципального имущества Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области; об установлении размера стоимости движимого имущества Завязенского сельского поселения» определена стоимость движимого имущества, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Завязенского сельского поселения, в размере первоначальной (восстановительной) стоимости свыше 40000 рублей. Объекты муниципального имущества сельского поселения подлежат обязательной регистрации в Реестре объектов, а администрация сельского поселения организует учет объектов муниципального имущества и ведет их Реестр. Реестр объектов муниципального имущества проверке представлен. В результате внешней проверки реестра нарушений не обнаружено.



Согласно годовому отчету за 2017 год стоимость основных средств составляет 36764104,31 рублей. Недвижимого имущества в составе имущества казны не имеется.

В 2017 году поступило основных средств на общую сумму 222670,0 рублей. Выбыло на сумму 4000,0 рублей.

Одной из самых необходимых процедур системы внутреннего контроля является инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации. В соответствии со ст.11,12 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и по распоряжению Администрации Завязенского сельского поселения от 01.12.2017г. № 46«Б» -р «О проведении инвентаризации» была проведена инвентаризация основных средств и товарно — материальных ценностей в администрации Завязенского сельского поселения инвентаризация была проведена с 01.12.2017г. по 18.12.2017г. Инвентаризационные описи были представлены проверке по состоянию на 01.01.2018г. В ходе проверки оформления инвентаризационных описей нарушений не выявлено.

 



Исполнение доходной части бюджета Завязенского сельского поселения



Бюджет Завязенского сельского поселения на 2017 год по доходам утвержден в сумме 6162,8 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 4292,8 тыс. руб.

— неналоговые доходы — 1,6 тыс. рублей

— безвозмездные поступления – 1868,2 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2017 год фактически поступило доходов 6159,6 тыс. рублей, или 100% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 4289,8 тыс. рублей или 100,0% к плану;

— неналоговых доходов – 1,6 тыс. руб., или 100,0% к плану;

— безвозмездных поступлений – 1868,2 тыс. рублей, или 100% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 69,7% (4291,4 тыс. рублей), при плане 69,7%, доля безвозмездных поступлений из районного бюджета 30,3% (1868,2 тыс. рублей), при плане 30,3 %.

На территории Завязенского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

— земельный налог;

— налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;

— единый сельскохозяйственный налог.



Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 453,1 тыс. рублей или 10,6% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 2656,3 тыс. рублей или 61,9% от всех налоговых поступлений;

-налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составивший 921,2 тыс. рублей или 21,5% от всех налоговых поступлений;

— единый сельскохозяйственный налог, составивший 248,6 тыс. рублей или 5,8% от всех налоговых поступлений.



Таким образом, 99,8% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет этих 4-х видов налогов.

Плановое задание по неналоговым доходам за 2017 год исполнено на 100,0%. При плане 1,6 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 1,6 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в местный бюджет за 2017 год составили 1868,2 тыс. рублей или 100% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 1341,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Получены субсидии на поддержку мер по обеспечению сбалансированности в сумме 63,0 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений.

Субсидии на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления сельских поселений в сумме 75,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

Субвенции на осуществление передаваемых полномочий получены сельским поселением в 2017 году:

-по первичному воинскому учету в сумме 90,7 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

-на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 3,4 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями, в том числе по организации в границах поселений электро- тепло- газо- и водоотведения снабжения получены местным бюджетом в размере 109,6 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений.

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет поступили в сумме 228,7 тыс. рублей или 100% от годового плана.

Возврат остатков субсидий, субвенций и и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов сельских поселений, в том числе районный бюджет поступили в сумме 13,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

 

Расходы местного бюджета





За 2017 год расходы составили 6714,7 тыс. руб. или 98,0% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 130,9 тыс. рублей.

По итогам года сложился дефицит бюджета Завязенского сельского поселения в сумме 555,1 тыс. рублей.



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2017 год расходы исполнены на 2397,2 тыс. руб. при плане 2440,0 тыс. руб., или на 98,3 процента.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Завязенского сельского поселения составили 651,6 тыс. руб., или 100,0% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1631,7 тыс. руб., или 97,4% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 3,4 тыс. руб., или 100%). В рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017- 2020 годы», расходы исполнены в сумме 1628,3 тыс. рублей, при плане 1671,1 тыс. рублей, исполнение на 97,4%.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора расходы составили сумме 30,2 тыс. рублей или 100% от годового плана, были направлены на осуществление полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю бюджета.



По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 83,7 тыс. рублей (100,0%). Расходы по данному разделу были направлены на уплату членских взносов в сумме 1,7 тыс. рублей, на оценку рыночной стоимости нежилого здания, признание прав в отношении муниципальной собственности в сумме 7,0 тыс. рублей, на приобретение компьютеров и оргтехники в сумме 75,0 тыс. рублей.



При проведении проверки кассовых операций, за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено:

— Администрацией Завязенского сельского поселения в проверяемом периоде операций с наличными денежными средствами не совершались.

Проверкой банковских операций, проведенной сплошным методом за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено:

— движение денежных средств по приходу и расходу подтверждено оправдательными документами (платежное поручение). Остатки и обороты денежных средств по выпискам лицевых счетов на начало каждого месяца соответствуют данным бухгалтерского учета. Учет денежных средств ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами № 2.

Проверкой расчетов с подотчетными лицами, проведенной выборочным методом за период с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года, установлено: учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами №3. Во исполнение п.2 ст. 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. в авансовых отчетах, представленных к проверке, заполняются все, предусмотренные унифицированной формой реквизиты. Документы, подтверждающие произведенные сотрудником расходы, перечислены на оборотной стороне авансового отчета, с указанием сумм затрат по ним. Данные пронумерованы в соответствии с порядком их перечисления в отчете. Первичные документы по расчётам с подотчётными лицами, подтверждающие произведённые расходы, содержатся в полном объёме. Нарушений не установлено.



В ходе проверки расчетов с поставщиками, подрядчиками и правильности выполнения условий и заключения договоров были установлены замечания и нарушения. Администрацией Завязенского сельского поселения при заключении договоров нарушаются выполнение условий договоров по оплате товаров, выполнению работ, оказанию услуг, нарушение закона № 44-ФЗ »О контрактной системев сфере закупок товаров, работ, услуг»,а именно:



— между поставщиком ИП Кувшинов Сергей Васильевич и заказчиком Администрацией Завязенского сельского поселения был заключен договор поставки от 06.10.2017г. на поставку автозапчастей на сумму 23090,0 рублей, в договоре отсутствуют обязательные условия, что при заключении контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, чем нарушена ч.2 ст. 34 Закона 44- ФЗ;



— между поставщиком ООО «Компьютерный центр» и заказчиком Администрацией Завязенского сельского поселения был заключен муниципальный контракт на поставку товаров №37 от 08.11.2017г. на передачу покупателю оборудования на сумму 70000,0 рублей, в договоре отсутствуют обязательные условия, что при заключении контракта, цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, чем нарушена ч.2 ст. 34 Закона 44- ФЗ;



Общая сумма договоров, исполненных с нарушением выполнения условий по оплате товаров, выполнению работ, оказанию услуг, составила за 2017 год 93090,0 рублей.



Так же установлены замечания по акту оказанных услуг.

— в акте об оказанных услугах №215 от 09.11.2017г., на сумму 97910,5 рублей, нет подписи, печати заказчика;

— в товарно- транспортной накладной б/н от 20.12.2017 года на сумму 75000,0 рублей, нет печати заказчика;

— в товарной накладной №031185000205/н от 31.01.2017г. на сумму 3567,30 рублей, нет печати учреждения;

— в дополнительном соглашении к договору №RU218016031 от 02.03.2016г. с ООО «Лукойл-Интер-Кард», нет подписи и печати поставщика.

Данные замечания устранить.



Проверкой правильности расходования средств на содержание служебного транспорта установлено, что в течение 2017 года в Администрации Завязенского сельского поселения на учете находилось две транспортные единицы:

-автомобиль ВАЗ-21074, инв. № 01500024;

— автомобиль ГАЗ- 322132, инв. № 01500026.

Глава сельского поселения является материально ответственным лицом вышеуказанного транспорта.



При проверке правильности оформления и заполнения путевых листов в 2017 году было установлено, что Администрация Завязенского сельского поселения использует унифицированную форму путевого листа (форма №3 утверждённую Постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г.№78). Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008г. №152 “Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов” (далее- Приказ Минтранса №152) установлены реквизиты, обязательные для оформления путевого листа. Данный документ должны применять юридические лица, эксплуатирующие легковые и грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы, трамваи.

При выборочной проверке порядка оформления путевых листов нарушений не установлено.

Во исполнение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 №196-ФЗ “О безопасности дорожного движения”, в Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района организован предрейсовый медицинский осмотр водителя, в путевых листах проставляется отметка проведения предрейсового медицинского осмотра водителя.

Путевые листы регистрируются в «Журнале учета движения путевых листов».

При проверке правильности оформления и ведения журнала учета движения путевых листов за 2017год нарушений не обнаружено.

Выборочной проверкой порядка оформления путевых листов установлено, что на оборотной стороне во всех путевых листах Учреждения в нарушение Приказа Минтранса №152 отсутствуют данные о времени выезда из пункта отправления и времени возвращения в пункт назначения автомобиля.

В путевых листах в графе “Место отправления, назначения” указывают “ПО ЗАВЯЗКЕ” или “ПО СТ.ПРЕОБРАЖЕНСКАЯ” (путевой лист №213 от 30 ноября 2017г., №212 от 29 ноября 2017г., №211 от 28 ноября 2017г., №210 от 27 ноября 2017г., №209 от 24 ноября 2017г.). Такая запись в путевом листе не несет информации о конкретном месте следования и не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками Учреждения в служебных целях, следовательно, здесь можно судить о неэффективном и неэкономном использовании бюджетных средств.

Данное нарушение устранить.

Расход бензина списывается на основании данных путевых листов в соответствии с методическими рекомендациями.

При проверке правильности оформления и заполнения актов списания материальных ценностей нарушений не выявлено. Акта на списание товарно-материальных ценностей ведутся в надлежащем порядке согласно ст.9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

 

Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2017 год составили 60,7 тыс. руб., или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Расходы направлены на оплату труда в сумме 58,7 тыс. рублей (заработная плата специалисту по воинскому учету- 45,1 тыс. рублей, начисления на заработную плату-13,6 тыс. рублей), на приобретение канцелярских товаров- 2,0 тыс. рублей.

 

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы исполнены в сумме 0,2 тыс. рублей или на 100% от плановых назначений.

По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» расходы в 2017 году исполнены в сумме 0,2 тыс. рублей, в том числе в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы были исполнены в сумме 0,2 тыс. на приобретение знаков по пожарной безопасности.



По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы исполнены в сумме 1889,3 тыс. рублей или на 96,1% от плановых назначений.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» расходы составили в сумме 1889,3 тыс. рублей, в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие систем транспортной инфраструктуры и дорожного хозяйства на территории Завязенского сельского поселения на 2017- 2034 годы» на оплату коммунальных услуг за освещение улиц в сумме 73,1 тыс. рублей, на содержание внутрипоселковых дорог, обсыпку щебнем грунтовых дорог и создание проектной документации в сумме 925,04 тыс. рублей, монтаж уличного освещения в сумме 890,8 тыс. рублей.

 

Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 490,2 тыс. руб., или 97,7% от утвержденных назначений на 2017 год.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» отражены расходы (межбюджетные трансферты предоставленные из бюджета Киквидзенского муниципального района) в сумме 109,6 тыс. рублей, денежные средства израсходованы на мероприятия в области коммунального хозяйства, в том числе, расходы в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» в 2017 году исполнены в сумме 109,6 тыс. рублей или 100% от плана. Расходы были направлены на исследование воды центрального водопровода с. Алонцево- 9,6 тыс. рублей, приобретение насосов для скважины- 77,7 тыс. рублей, приобретение расходных материалов для водопровода- 22,3 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» отражены расходы в сумме 380,5 тыс. рублей или 97,1% от плановых назначений, в том числе в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» составили в сумме- 380,5 тыс. рублей, в том числе:

— на уличное освещение, производилась оплата за тех. присоединение к электрическим сетям в сумме- 31,2 тыс. рублей;

— на озеленение, производилась оплата за обрезку деревьев, приобретение ГСМ, рассады, зарплата работникам по благоустройству в сумме- 113,8 тыс. рублей;

— на прочее благоустройство расходы составили в сумме -235,5 тыс. рублей (приобретение расходных материалов для триммера, краски, стройматериалов, оплата работ по ремонту детских площадок, приобретение новой площадки и изготовление информационного баннера).

 

По разделу 0700 «Образование» расходы исполнены в сумме 15,0 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 15,0 тыс. руб., при плане 15,0 тыс. руб., или 100%. Расходы по подразделу направлены на проведение мероприятий для детей и молодежи на территории поселения и участия в районных мероприятиях.



Расходы бюджета Завязенского сельского поселения по разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнены в 2017 году в сумме 1782,2 тыс. рублей, или на 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 1540,7 тыс. рублей или 100,0% к годовому плану, в том числе:



-межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями сумма тыс. рублей:

— на учреждения досуга – 1144,4 тыс. рублей (100%);

— на библиотеки – 315,3 тыс. рублей (100%).

-на коммунальные услуги СДК в сумме- 81,1 тыс. рублей.



По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 241,5 тыс. рублей или 100,0% к годовому плану. Расходы направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.

 

Расходы бюджета Завязенского сельского поселения в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» за 2017 год исполнены в сумме 20,0 тыс. руб. (100%) на проведение мероприятий в области спорта и физической культуры. Расходы были направлены на приобретение ГСМ- 3,0 тыс. рублей и компенсационные выплаты на питание участников соревнований- 17,0 тыс. рублей.

Расходы бюджета по разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» исполнены в сумме 60,0 тыс. рублей или 100,0%. Расходы были направлены на опубликование материалов и нормативно-правовых актов сельского поселения в районной газете «Нива».

В 2017 году бюджетные ссуды, бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись.

Всего на зарплату с начислениями работникам администрации (муниципальным служащим) в количестве 5 человек направлено 905,3 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность на 1 января 2018 года составила по учреждению в сумме 1,5 рублей за услуги связи.

Дебиторская задолженность на 1 января 2018 года составила 92,0 тыс. рублей и сложилась за следующие виды услуг: авансовые платежи за услуги связи- 1,0 тыс. рублей, аванс за коммунальные услуги- 91,0 тыс. рублей.

На основании статьи 98 «Аудит в сфере закупок», Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» КСП провела анализ и оценку результатов закупок.

В соответствии с требованиями Закона №44-ФЗ Администрацией Завязенского сельского поселения сформирован, утвержден 18.01.2017 года и размещен в ЕИС (опубликован) 18.01.2017 года план закупок на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, лимиты доведены до Администрации Заявзенского сельского поселения 30.12.2016 года, что соответствует законодательству о контрактной системе.

В связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках, заказчиком в течение 2017 года в план- закупок вносились изменения. Изменения размещались в ЕИС в срок, соответствующий законодательству о контрактной системе.

Администрацией Заявязенского сельского поселения утвержден 18.01.2017 года и размещен в ЕИС 20.01.2017 года план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Завязенского сельского поселения на 2017 год. Лимиты доведены до Администрации Завязенского сельского поселения 30.12.2016 года, т.е. срок утверждения и размещения плана-графика, что соответствует законодательству о контрактной системе.

В связи с необходимостью корректировки сведений о планируемых закупках, заказчиком в течение 2017 года в план- график вносились изменения. Изменения размещались в ЕИС в срок, соответствующий законодательству о контрактной системе.

В ходе проверкисоблюдение порядка подготовки и размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, установлено:

— в соответствии с ч. 4 ст.30 Закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным, разместить такой отчет в единой информационной системе.

В такой отчет заказчик включает информацию о заключенных контрактах с субъектами малого предпринимательства, социально ориентированными некоммерческими организациями, а также информацию о несостоявшемся определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с участием субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

Совокупный годовой объем закупок определяется как общий объем финансового обеспечения для их осуществления по Закону № 44-ФЗ, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в этом году (пункт 16 статьи 3 Закона № 44-ФЗ).

В соответствии с частью 1.1 статьи 30 Закона N 44-ФЗ при определении объема закупок, предусмотренного частью 1 статьи 30 Закона № 44-ФЗ, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки, в том числе у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с частью 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.

В течение 2017 года Администрация Завязенского сельского поселения осуществляла закупки товаров, работ, услуг у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Следовательно, совокупный годовой объем закупок Администрации Заявязенского сельского поселения для осуществления закупки у СМП и СОНО, согласно ч. 1 ст.30 закона № 44-ФЗ в 2017 году — 0 рублей.

Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год Администрацией Завязенского сельского поселения опубликован в единой информационной сети 21.03.2018 года, срок размещения отчета соответствует нормам законодательства о контрактной системе.

Администрацией Завязенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района в 2017 году при заключении договоров до 100,0 тыс. рублей с единственным поставщиком (п.4 ст.93 закона № 44-ФЗ), нарушена ч. 2 статьи 22 закона № 44-ФЗ, где сказано, что для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен (анализ рынка), но Администрацией Завязенского сельского поселения анализ рынка не проводился. Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, по всем заключенным договорам и контрактам в 2017 году является не обоснованной. КСП считает, что завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной, без проведения анализа рынка цен на товары, работы и услуги) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона № 44-ФЗ) квалифицируется как неэффективное использование бюджетных средств, ст.34 БК РФ.

Согласно ч. 3 ст.94 Заказчик, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В течение 2017 года Администрация Завязенского сельского поселения не проводила экспертизу товаров, работ, услуг на каждую закупку у единственного поставщика, чем нарушила ч.3 ст.94 закона 44- ФЗ.



В результате внешней проверки Администрации Завязенского сельского поселения КСП рекомендует:



— соблюдать нормы и требования ст.34 БК РФ, ст. 160.2-1 БК РФ;

— не допускать нецелевое и неэффективное расходование бюджетных средств;

— согласно ст.157 БК РФ администрации Завязенского сельского поселения предоставлять в Контрольно- счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы;

— соблюдать нормы и требования Федерального закона № 44- ФЗ, при заключении контрактов с единственным поставщиком, для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, проводить анализ рынка;

— проанализировать выявленные проверкой нарушения законодательства и принять меры по недопущению их в дальнейшей работе.

 

По акту внешней проверки выдано представление от 21.11.2018г. № 47 об устранении выявленных нарушений в результате внешней проверки. По представлению был получен ответ от 18.12.2018г. № 98 о том, что акт внешней проверки рассмотрен, нормы и требования законодательства соблюдаются, по заполнению первичных бухгалтерских документов замечания устранены, документы приведены в соответствие с законодательством о бухгалтерском учете.

 

акт внешней проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Калиновского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2017 год:

 

Проверка проводилась с 01.10.2018 года по 02.11.2018 года в соответствии с планом работы КСП на 2018 год (распоряжение КСП Киквидзенского муниципального района № 87(ОД)-р от 25.12.2017г.).

 

Ответственными должностными лицами в администрации Калиновского сельского поселения за проверяемый период являлись:

— глава Калиновского сельского поселения (глава администрации Калиновского сельского поселения) Евсеева Надежда Николаевна;

— главный бухгалтер администрации Калиновского сельского поселения Трушина Елена Михайловна;

Территория Калиновского сельского поселения входит в состав территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

Калиновское сельское поселение Киквидзенского муниципального района Волгоградской области является муниципальным образованием, которое образовано и наделено статусом Калиновского сельского поселения Законом Волгоградской области от 10.12.2004 года №967-ОД «Об установлении границ и наделении статусом Киквидзенского района и муниципальных образований в его составе».

Основным правовым актом в системе правового регулирования вопросов местного самоуправления на территории сельского поселения является Устав, который принят решением Совета депутатов Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.08.2014г. № 212/105, зарегистрирован Администрацией Волгоградской области и Главным управлением Министерства юстиции РФ по Волгоградской области 14.09.2014 года № RU34513012014003, с последующей перерегистрацией от 21.08.2015г. № RU345113012015002.

Структуру органов местного самоуправления Калиновского сельского поселения составляют:

— глава Калиновского сельского поселения;

— Совет депутатов Калиновского сельского поселения;

— администрация Калиновского сельского поселения.

В соответствии со статьей 14 Бюджетного кодекса РФ и статьей 52 Федерального закона №131-ФЗ муниципальное образование имеет собственный бюджет.

Администрация Калиновского сельского поселения является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, лицевые счета, открытые в установленном порядке.

Юридический адрес и фактическое местонахождение: 403211, Россия, Волгоградская область, Киквидзенский район, х.Калиновский, улица Ленинская, д.11.

Администрация Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области поставлена на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области, ей присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 3411004053, о чем выдано свидетельство от 23.12.2005 года серии 34 №001211452.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области выдано свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 23.12.2005 года, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 105345706035.



Заключено Соглашение о формировании и организации исполнения бюджета Калиновского сельского поселения от 25.10.2013 года, с Администрацией Киквидзенского муниципального района в лице Финансового отдела.

 

Регулирование бюджетных правоотношений, возникших в ходе составления, рассмотрения, утверждения бюджета Калиновского сельского поселения, контроль над его исполнением, утверждено решением Совета депутатов Калиновского сельского поселения от 26.11.2009 г. № 12/4 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», (с изменениями и дополнениями).

Основные этапы бюджетного процесса (составление проекта бюджета, его утверждение и исполнение) в целом соответствуют требованиям бюджетного законодательства.

Проект решения «О бюджете Калиновского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» рассмотрен и утвержден на заседании Совета депутатов Калиновского сельского поселения от 26.12.2016 г. № 105/41, по результатам которого бюджет сельского поселения на 2017 год утвержден по доходам 5011,6 тыс. рублей и по расходам 5011,6 тыс. рублей.

Подготовлено заключение Контрольно-счетной палатой Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, где использованы результаты контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий.

Проект решения «О бюджете Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» представлен в Совет депутатов Калиновского сельского поселения в сроки, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, ст.17,18 Положения о бюджетном процессе сельского поселения. Перечень документов и материалов, представленных с проектом бюджета, соответствовал требованиям п.6 статьи 16 Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении.



При аудите проекта решения «О бюджете Калиновского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» получены и изучены следующие документы, нормативно-правовые акты:

— прогноз социально-экономического развития Калиновского сельского поселения на 2017-2019 г.г.

— проект бюджета Калиновского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

и ряд других документов и материалов.

Принятое решение «О бюджете Калиновского сельского поселения на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 26.12.2016 года № 105/41, проведены публичные слушания от 06.12.2016г. в 14.00 ч. и было опубликовано в средствах массой информации газета «Нива» №154 от 27.12.2016г.

В 2017 году показатели бюджета Калиновского сельского поселения корректировались 6 раз. В результате внесенных изменений доходы в целом увеличены на 2513,4 тыс. рублей и составили 7525,0 тыс. рублей, расходы увеличены на 3391,4 тыс. рублей и составили 8403,0 тыс. рублей.

 

/> /> /> /> /> /> />

№№

п/п

Дата и № решения

совета депутатов Озеркинского сельского поселения

Изменения бюджета

(+;-) тыс. рублей.

Сумма утвержденного бюджета

тыс. рублей.

Дефицит

( — ),

Профицит

( + )

тыс.руб.

 

Расходы

Доходы

Расходы

Доходы

 

26.12.2016г. № 105/41

 

 

5011,6

5011,6

-

1.

22.03.2017 г. № 110/43

+316,8

+31,8

5328,4

5043,4

-285,0

2.

12.05.2017г. № 116/45

+3000,0

+3000,0

8328,4

8043,4

-285,0

3.

19.06.2017г. № 121/48

-

-485,9

8328,4

7557,5

-771,0

4.

01.11.2017г. № 129/52

 

+123,6

+123,6

8452,0

7681,1

-771,0

5.

24.11.2017г. № 133/54

 

-123,5

-257,9

8328,5

7423,2

-905,3

6.

18.12.2017г. № 138/56

+74,5

+101,8

8403,0

7525,0

-878,0

 

Итого:

+3391,4

+2513,4

8403,0

7525,0

-878,0

 

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения за 2017 год, представленного в Контрольно-счетную палату Киквидзенского муниципального района Волгоградской области проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса на основании данных внешней проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, статьи 9 Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решением Совета депутатов Калиновского сельского поселения от 24.11.2009 г. № 12/4 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) и решением Совета депутатов Киквидзенской районной Думы от 06.05.2014 года № 278/42 «О Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области», Соглашением от 01.12.2016 года о передаче Калиновским сельским поселением Киквидзенского муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

Годовой отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств представлен в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района 26.01.2018 года, то есть в срок, установленный постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района от 15.12.2017 года №555 «О порядке составления годовой бюджетной отчетности за 2017 год».

Отчетность подписана руководителем и главным бухгалтером Калиновского сельского поселения.

В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2017 год сельского поселения сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н. (с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов РФ от 19.12.2014 года №157н, от 26.08.2015 года №135н, от 31.12.2015 года №229н, от 16.11.2016 года № 209н, от 2 ноября 2017г.).



Решением Совета депутатов Калиновского сельского поселения от 26.12.2016г. № 105/41 «О бюджете Калиновского сельского поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» утвержден перечень главных распорядителей средств бюджета в лице администрации Калиновского сельского поселения (Код 947).



Бюджетная роспись – документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в целях исполнения бюджета по расходам (статья 6 БК РФ).

Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Киквидзенского муниципального района и бюджетов сельских поселений, бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений и плана по доходам районного бюджета и бюджетов сельских поселений утвержден приказом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района от 30.10.2015 года №72, который распространяет свое действие на отношения, касающиеся исполнения районного бюджета, начиная с бюджетов на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов.

На основе утвержденного бюджета Киквидзенского муниципального района Волгоградской области и бюджетов сельских поселений на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района составлена сводная бюджетная роспись, которая утверждена руководителем финансового отдела до начала финансового года.

Показатели утвержденной бюджетной росписи Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района соответствуют решению о бюджете.

Согласно Порядку составления и ведения бюджетной росписи Калиновским сельским поселением, как главным распорядителем бюджетных средств, представлены в Контрольно-счетную палату бюджетные росписи расходов Калиновского сельского поселения на 2017-2019 годы. Данный Порядок необходимо откорректировать в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 N 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» (в редакции от 17.12.2015 N 201-н с дополнениями и изменениями от 30 июля 2010 г., 23 сентября 2013 г., 17 декабря 2015 г., 30 сентября 2016 г., 23 марта 2018г.)
Представленные, бюджетные росписи расходов соответствуют решениям Совета депутатов Калиновского сельского поселения за 2017 год.

В проверенном периоде финансирование получателей осуществлялось по сметам.

При проверке КСП правильности составления смет на 2017 год администрацией Калиновского сельского поселения Порядок составления и ведения бюджетных смет, утвержденный распоряжением Администрации Калиновского сельского поселения от 05.11.2008г. № 32-р, соблюдается.

Администрацией Калиновского сельского поселения были представлены КСП первоначальные и промежуточные сметы. Первоначальные сметы расходов и промежуточные сметы расходов Калиновского сельского поселения на 2017 год и сводные росписи расходов утверждены руководителем в срок.

В соответствии с пунктом 4 раздела I«Общие требования к составлению смет» Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств бюджета Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, Контрольно-счетной палате представлены обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы. Все расчеты к сметам за 2017 год представлены к проверке. Смета составляется учреждением на основании разработанных и установленных (согласованных) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета на соответствующий финансовый год расчетных показателей, характеризующих деятельность учреждения и доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств.

Согласно разделу III«Общие требования к ведению сметы учреждения» Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных муниципальных учреждений, бюджетных смет главного распорядителя средств бюджета Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, ведением сметы в целях настоящих Общих требований является внесение изменений в смету в пределах, доведенных учреждению в установленном порядке объемов соответствующих лимитов бюджетных обязательств. Внесение изменений в смету осуществляется путем утверждения изменений показателей- сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений. КСП были предоставлены справки «Об изменении росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на 2017 г.», справки «О изменении кассового плана по расходам за 2017 г», ходатайства о внесении изменений в роспись расходов по бюджету на 2017 г.

Согласно п.2 ст.221 БК РФ, при проверке утвержденные показатели первоначальной бюджетной сметы на 2017 год и утвержденные сводные росписи на 2017- 2019 гг. администрации Калиновского сельского поселения соответствуют доведенным до учреждения лимитам бюджетных обязательств на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций казенного учреждения.

Бюджетная смета казенного учреждения составляется с учетом объемов финансового обеспечения для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, предусмотренных при формировании планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утверждаемых в пределах лимитов бюджетных обязательств на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд.

В результате проверки годового бухгалтерского отчета об исполнении бюджета за 2017 год фактов не полноты, недостоверности, непрозрачности и не информативности показателей годового отчета об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения не выявлено. Отчет об исполнении бюджета Калиновского сельского поселения соответствует требованиям действующего законодательства Российской Федерации.



Проверкой организации учетной политики и постановки бухгалтерского учета установлено следующее:

Главный бухгалтер в организации бухгалтерского учета руководствовался приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», приказом Минфина РФ от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями» (далее - приказ Минфина РФ от 30.03.2015г. № 52н) (с изменениями и дополнениями).

Бухгалтерский учет в администрации Калиновского сельского поселения автоматизирован, его ведение в проверяемом периоде осуществлялось с применением программного продукта ПК «1С: Предприятие».

Регистры учета, бухгалтерские и другие документы оформлялись в сшивы помесячно. Проверенные и принятые к учету первичные документы систематизированы по датам в хронологическом порядке и оформлены журналами операций, формируемыми автоматизированным способом. Сохранность регистров учета и приобщенных к ним первичных учетных документов обеспечена.

Учетная политика в администрации Калиновского сельского поселения утверждена распоряжением от 17.02.2014г. № 4-р «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета» (распоряжение администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 69 от 29.12.2017г. в новой редакции), к проверке представлена.



При выборочной проверке правильности начисления заработной платы работников администрации Калиновского сельского поселения за проверяемый период Контрольно-счетной палатой нарушений не выявлено.

На основании статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Табель учета рабочего времени в администрации Калиновского сельского поселения ведется два раза в месяц. Нарушений не установлено.



На основании п.5. ст.51 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г. органы местного самоуправления ведут реестры муниципального имущества в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Порядок ведения реестров муниципального имущества органов местного самоуправления определен Приказом Минэкономразвития РФ № 424 от 30.08.2011г. (далее по тексту — Приказ № 424).

В соответствии с Приказом № 424, реестр муниципального имущества Калиновского сельского поселения состоит из 3 разделов: — в 1 разделе учитываются сведения о муниципальном недвижимом имуществе (здание, строение, сооружение, или объект незавершенного строительства, земельный участок, жилое, нежилое помещение или иной прочно связанный с землей объект, перемещение которого без соразмерного ущерба его назначения невозможно, либо иное имущество, отнесенное законом к недвижимости); — во 2 разделе включаются сведения о муниципальном движимом имуществе, акции, доли (вклады) в уставном (складочном) капитале хозяйственного общества или товарищества, либо иное не относящиеся к недвижимости имущество, стоимость которого превышает размер, установленный решениями представительных органов, соответствующих муниципальных образований, а также особо ценное движимое имущество, закрепленное за автономными и бюджетными муниципальными учреждениями и определенное в соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», Федеральным законом от 12.01.1996г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»; — в разделе 3 включаются сведения о муниципальных унитарных предприятиях, муниципальных учреждениях, хозяйственных обществах, товариществах, акции, доли (вклады) в уставном (складочном) капитале, которые принадлежат муниципальным образованиям, иных юридических лицах, в которых муниципальное образование является учредителем (участником).

Согласно приказу № 424 Минэкономразвития от 30.08.2011г. «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», решением Совета депутатов Калиновского сельского поселения № 7/1 от 23.09.2014 г. «Об установлении размера стоимости движимого имущества, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Калиновского сельского поселения» утвержден размер, находящейся в муниципальной собственности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области движимого имущества, стоимость которого превышает 300000 рублей и подлежит учету в Реестре муниципального имущества Калиновского сельского поселения. Объекты муниципального имущества сельского поселения подлежат обязательной регистрации в Реестре объектов, а администрация сельского поселения организует учет объектов муниципального имущества и ведет их Реестр. Реестр объектов муниципального имущества проверке представлен.

При проведении КСП проверки по правильности ведения и учета в Реестре муниципального имущества Калиновского сельского поселения (далее – Реестр), согласно утвержденному Приказу Минэкономразвития № 424 было установлено:

1) В разделе 1 Реестра «Муниципальное имущество» учитывается недвижимое имущество в подразделе 1 «Земельные участки» под порядковым номером записи 1,2 учитываются объекты недвижимого имущества под названием «для размещения административного здания», «для размещения пруда на балке» соответственно, площадью 911кв. м и 509000кв.м. и кадастровой стоимостью 593298 рублей и 3435750 рублей соответственно. Согласно Порядку, утвержденному Приказом № 424 в реестрах муниципального имущества органов местного самоуправления из перечня объектов недвижимости, объектами учета являются: здание, строение, сооружение или объект незавершенного строительства, земельный участок, жилое, нежилое помещение или иной прочно связанный с землей объект, перемещение которого без соразмерного ущерба его назначение невозможно, либо иное имущество, отнесенное законом к недвижимости. КСП считает, что данное название в Реестре недвижимого имущества указано некорректно и рекомендует администрации Калиновского сельского поселения откорректировать названия данных объектов в Реестре.

2) В разделе 1 подразделе 2.2 «Сооружения» под порядковым номером 11 Реестра учитывается асфальтированная дорога (дорога с твердым покрытием), расположенная по адресу: х. Калиновский, ул. Советская, ул. Молодежная, ул. Заречная, ул. Ленинская, ул. Мирная, общей протяженностью 4220 м., свидетельство о государственной регистрации права от 14.05.2013г. серия 34АБ № 021935, и отсутствуют сведения о балансовой стоимости недвижимого имущества. По данным бухгалтерского учета на балансе Калиновского сельского поселения числится асфальтная дорога под несколькими инвентарными номерами отдельно инв.№ 11107-№111011, общей протяженностью 6700м.,балансовой стоимостью 23139312 рублей. Выявленные не соответствия данных Реестра с данными бухгалтерского учета устранить.

3) В разделе 1 подразделе 2.2 «Сооружения» под порядковым номером 10 Реестра указано « гидротехническое сооружение обособленного водного объекта «пруд на балке Стрелка», расположенного по адресу х. Калиновский, Киквидзенского района, кадастровый номер №34-34-12/003/2010-809, протяженностью 180м., 2556,0 кв.м., балансовой стоимостью 1672000 рублей, свидетельство о гос. регистрации права от 20.04.2010г. № 34АБ № 358601, по данным бухгалтерского учета на балансе Калиновского сельского поселения с балансовой стоимостью 1672000 рублей числится плотина пруда «Юбилейный»,площадью 53,8 га (538000кв.м.). Данные расхождения в наименовании объекта учета, площади и единицах измерения устранить.

4) В разделе 1 подразделе 2.2 «Сооружения» под порядковыми номерами 12,15,16,17,18,19,20 Реестра отсутствуют данные о балансовой стоимости недвижимого имущества. Данное замечание устранить.

Согласно годовому отчету за 2017 год стоимость основных средств составляет 30649008,61 рублей. Недвижимого имущества в составе имущества казны не имеется. Поступило за 2017 год основных средств на общую сумму 570604 рублей. Выбыло (списано) на общую сумму 28102 рублей, списание произошло основных средств за балансом (балансовая стоимость основных средств, которых ниже той, что принимается к учету при постановке на баланс учреждения, но такие основные средства учитываются за балансом и ведется за балансовый учет).

Одной из самых необходимых процедур системы внутреннего контроля является инвентаризация имущества и финансовых обязательств организации. В соответствие со ст.11,12 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и по распоряжению администрации Калиновского сельского поселения от 09.01.2018г. № 2-р «О проведении инвентаризации активов и обязательств» была проведена инвентаризация основных средств и материальных ценностей в администрации Калиновского сельского поселения. Дата проведения инвентаризации указана 09.01.2018г., инвентаризационные описи были представлены проверке по состоянию на 09.01.2018г… В ходе проверки оформления инвентаризационных описей КСП было выявлено не соответствие даты проведения инвентаризации нефинансовых активов с датой, утвержденной в Учетной политике учреждения (в графике проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности администрации Калиновского сельского поселения) указан срок: «ежегодно на 1 декабря». Данное замечание устранить.

 

Бюджет Калиновского сельского поселения на 2017 год по доходам утвержден в сумме 7525,0 тыс. рублей, в том числе:

— налоговые доходы — 3123,1 тыс. руб.

— неналоговые доходы – 0,32 тыс. рублей

— безвозмездные поступления – 4401,6 тыс. рублей.

Согласно отчету, об итогах исполнения бюджета за 2017 год фактически поступило доходов 7479,0 тыс. рублей, или 99,4% к назначениям, в том числе:

— налоговых доходов – 3077,1 тыс. рублей или 98,5% к плану;

— неналоговых доходов – 0,32 тыс. руб., или 100,0% к плану;

— безвозмездных поступлений – 4401,6 тыс. рублей, или 100% к запланированным бюджетным показателям.

Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых доходов составила 41,1% (3077,42 тыс. рублей), при плане 41,5 %, доля безвозмездных поступлений 58,9% (4401,6 тыс. рублей), при плане 58,5%.

На территории Калиновского сельского поселения основными источниками формирования доходной части бюджета являются:

— налог на доходы физических лиц;

— единый сельхозналог;

— земельный налог.

Наибольшую долю в налоговых поступлениях местного бюджета занимают:

— налог на доходы физических лиц, составивший 992,4 тыс. рублей или 32,2% от всех налоговых поступлений;

— земельный налог, составивший 1555,8 тыс. руб. или 50,6% от всех налоговых поступлений;

— единый сельхозналог 251,3 тыс. рублей или 8,2% от всех налоговых поступлений.

Таким образом, 91% налоговых доходов местного бюджета сформированы за счет вышеуказанных 3-х видов налогов.

Плановое задание по неналоговым доходам за 2017 год исполнено на 100 %. При плане 0,32 тыс. рублей фактически в местный бюджет поступило 0,32 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в местный бюджет из районного бюджета за 2017 год составили 4401,6 тыс. рублей или 100% запланированных бюджетных показателей.

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности получены местным бюджетом в размере 869,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Прочие субсидии бюджетам поселений на обеспечение сбалансированности 100,0 тыс. рублей или 100% от плана.

Субсидии бюджетам поселений на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) получены в размере 3000,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

Субвенции бюджетам поселений получены:

— на осуществление передаваемых полномочий по первичному воинскому учету в сумме 40,4 тыс. рублей или 100% от бюджетных назначений;

— на создание, исполнение функций и организации деятельности административной комиссии муниципального образования 2,2 тыс. руб. (100%).

Иные межбюджетные трансферты получены:

— межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных образований на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями 458,1 тыс. рублей или 100% от плана.

Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет — в сумме 31,9 тыс. рублей или 100% годового плана.

Расходы местного бюджета



За 2017 год расходы составили 7700,5 тыс. руб. или 91,6% к бюджетному заданию.

Недофинансирование расходов в целом относительно плановых назначений составило 702,5 тыс. рублей или 8,4%.

По итогам 2017 года сложился дефицит местного бюджета в сумме 221,5 тыс. рублей, что составляет 7,2% в общей сумме доходов бюджета поселения без учета объема безвозмездных поступлений.



Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»



По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» за 2017 год расходы исполнены на 2163,7 тыс. руб. при плане 2221,7 тыс. руб., или на 97,4% от плановых назначений.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» расходы на содержание главы Калиновского сельского поселения составили 633,7 тыс. руб., или 100% от назначений.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на содержание аппарата администрации сельского поселения составили 1425,3 тыс. руб., или 99,6% (в том числе субвенция из бюджета Киквидзенского муниципального района на осуществление полномочий на административные комиссии в сумме 2,2 тыс. рублей, или 100%).

Расходы были направлены на содержание органов местного самоуправления в размере 1408,0 тыс. рублей, или 99,7% от плана, а именно:

— на заработную плату и начисление – 1223,3 тыс. рублей;

— на оплату услуг связи, коммунальные услуги, содержание имущества, ГСМ, материалы, запчасти, страхование автомобилей- 184,1 тыс. рублей, или 97,8% от плана;

— на оплату пени и плату за негативное воздействие на окружающую среду- 0,7 тыс. рублей, или 99,9% от плановых назначений.

Не программные расходы составили в сумме 17,3 тыс. рублей или 89,9% от плана, а именно расходы направлены:

— на уплату налога на имущество- 15,1 тыс. рублей;

— на исполнение функций и организация деятельности административных комиссий муниципального образования- 2,2 тыс. рублей.



По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» расходы составили в сумме 19,6 тыс. рублей или 100% плановых назначений, в том числе профинансированы отдельные бюджетные полномочия финансового органа 2,3 тыс. рублей или 100% от годового плана, осуществление внешнего муниципального финансового контроля 17,3 тыс. рублей или 100% годового плана.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» запланировано в 2017 году 2,0 тыс. рублей, но не освоены по причине отсутствия на территории сельского поселения чрезвычайных ситуаций.



По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» отражены расходы в сумме 85,1 тыс. руб. (62,9%) годового плана. Расходы в рамках реализации муниципальной программы «Устойчивое развитие территорий Калиновского сельского поселения на 2014 – 2017 годы и на период до 2020 года» составили в сумме 84,0 тыс. рублей (перечисление субсидии ТОС). В 2017 году в рамках муниципальной программы (согласно утвержденному перечню мероприятий в ней), расходы были направлены в указанной сумме на обустройство территории памятника воинам-землякам, погибшим в годы ВОВ в парке в х. Калиновский. На основании Постановления администрации Калиновского сельского поселения № 44 от 16.08.2017г. «Об утверждении порядка определения объема и предоставления субсидии Территориальному общественному самоуправлению «Калиновское» Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, на реализацию общественно значимого некоммерческого проекта «сохранение памятника воинам -землякам, погибшим в годы великой Отечественной войны в хуторе Калиновский»», было заключено Соглашение № 1 от 01.11.2017г. «О предоставлении субсидии территориальному общественному самоуправлению «Калиновское» Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на реализацию общественно значимого некоммерческого проекта «сохранение памятника воинам- землякам, погибшим в годы ВОВ в хуторе Калиновский» (далее – Соглашение № 1). Сумма субсидии, по Соглашению № 1 предоставляемая из бюджета Калиновского сельского поселения составила 84,0 тыс. рублей. Субсидия по Соглашению из бюджета поселения на расчетный счет ТОС «Калиновское» была перечислена по платежному поручению № 78682 от 03.11.2017г. Размер субсидии был израсходован полностью на оплату электротехнической продукции для монтажа освещения у памятника воинам-землякам, погибшим в годы ВОВ в парке х. Калиновский Киквидзенского района (п/п № 30 от 07.11.2017г. в сумме 94620 рублей, из них 84000 рублей – субсидия, остальные средства ТОС). При проверке КСП соблюдения сроков перечисления субсидии и целевого использования бюджетных средств согласно Соглашению № 1 нарушений не выявлено.

Непрограммные расходы составили в сумме 1,1 тыс. рублей, использованы на оплату членского взноса.



При проверке соблюдения законодательства о бухгалтерском учете выявлено следующее:

В нарушение п.2 ст. 9 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. КСП при проверке бухгалтерских документов за 2017 год выявлено периодическое не заполнение обязательных реквизитов для принятия к учету первичных бухгалтерских документов — по актам оказанных услуг, счет — фактурам, товарным накладным:

— акт № 44100165879/04003 от 31.05.2017г. об оказанных услуг связи на сумму 708 рублей отсутствует печать и подпись «заказчика»;

Данные замечания устранить.

 

Проверкой правильности расходования средств на содержание служебного транспорта установлено, что в течение 2017 года в Калиновском сельском поселении на учете находилось пять транспортных единиц:

-автомобиль Москвич-иж -02126, инв. №01510001;

-автомобиль ВАЗ- 21074, инв. № 01510003;

-автомобиль АРС- 14, инв. № 03122011;

— автомобиль Лада приора, инв. № 01112011;

— автомобиль ГАЗ-53, инв. № 04122011.

Глава сельского поселения является материально ответственным лицом вышеуказанного транспорта. Путевые листы регистрируются в «Журнале движения путевых листов», в котором применяется сквозная нумерация. Списание ГСМ производится на основании путевых листов в соответствии с методическими рекомендациями. При его списании проверке подлежат обоснованность пробега, расчет расхода. При проверке правильности оформления и заполнения путевых листов в 2017 году нарушений не обнаружено.

Согласно Письму Минздрава России и Минтранса России от 21.08.2003 года №2510/9468-03-32 «О пред рейсовыми медицинскими осмотрами водителей транспортных средств», ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 года №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», у администрации Калиновского сельского поселения не заключен договор об оказании платных медицинских услуг с ГБУЗ «Киквидзенская ЦРБ». В путевых листах не проставляется штамп о прохождении водителем пред рейсового медосмотра, т.е. в учреждении не организован пред рейсовый медицинский контроль водителя, что расценивается как не соблюдение техники безопасности работников Администрации сельского поселения.

 

Финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона» по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» за 2017 год составили 40,4 тыс. руб., или 100,0% к плану — средства субвенции из областного фонда компенсации на осуществление полномочий по первичному воинскому учету в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 года №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». Расходы были направлены на заработную плату и начисления на заработную плату- 40,4 тыс. рублей.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» за 2017 год в рамках реализации муниципальной программы «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2020 годы» составили в сумме 110,4 тыс. рублей или 84,9% от плановых назначений.

Данные расходы направлены на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах сельского поселения, а именно:

— на коммунальные услуги (оплата за газ) – 37,9 тыс. рублей;

-оплата за т/о газораспределительных сетей, проверка дымоходов, электроизмерительные работы – 5,1 тыс. рублей;

— страхование автомобиля пожарной службы- 4,4 тыс. рублей;

— приобретение ГСМ — 10,0 тыс. рублей;

— приобретение запчастей на автомобиль- 53,0 тыс. рублей.

Финансирование расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», в рамках реализации муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 100,4 тыс. рублей или 30,7% плановых назначений (на содержание и благоустройство дорог, а именно на выравнивание обочин (грейдирование) внутрипоселковых автомобильных дорог на территории Калиновского сельского поселения).

Фактическое исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 3936,0 тыс. руб., или 95,0% от утвержденных назначений на 2017 год.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 458,1 тыс. рублей, или 100%. Расходы были направлены на мероприятия в области коммунального хозяйства (субсидии). В ходе проверки расходования целевых бюджетных средств (субсидии) МУП «ЖКХ Калиновское» Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области нарушений не выявлено.

По подразделу 0503 «Благоустройство» расходы исполнены в сумме 3477,9 тыс. рублей, или 94,4% годовых назначений, в том числе врамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы»расходы составили в сумме 477,6 тыс. рублей, или 69,6% годовых назначений и были направлены:

на содержание уличного освещения- 355,2 тыс. рублей(оплата за коммунальные услуги– 280,8 тыс. руб. расходы на техническое обслуживание- 39,9 тыс. рублей, приобретение электротоваров- 28,9 тыс. рублей, совместный подвес- 5,6 тыс. рублей;

на озеленение – 37,5 тыс. руб. (98,7%).Расходы были направлены на оплату услуг за печать фотографий по благоустройству парка отдыха ( парк как объект учета стоит на балансе по разделу озеленение) – 17,6 тыс. рублей, на приобретение запчастей для травокосилки, на приобретение ГСМ, лески, краски, мешков для мусора – 14,9 тыс. рублей, на заработную плату рабочих (договор подряда) – 5,0 тыс. рублей;

на прочие мероприятия по благоустройству- 84,8 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений(ГСМ – 10,0 тыс. рублей, запчасти для автомобиля ГАЗ-53 – 25,9 тыс. рублей, приобретение строительных и хозяйственных товаров – 48,9 тыс. рублей). В рамках реализациимуниципальной программы «Формирование современной городской среды Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017 год» расходы составили в сумме 3000,3 тыс. рублей или 100% от плановых назначений и были направлены на оплату работ по укладке тротуарной плитки и фонтанного оборудования – 1043,6 тыс. рублей, на приобретение фонтанного оборудования, лавочек садовых, урны, беседки, архитектурных экспозиций – 569,7 тыс. рублей, на приобретение строительных изделий (плитка тротуарная, бордюр, цемент) – 1387,0 тыс. рублей.

В 2017 году администрация Калиновского сельского поселения участвовала в Волгоградском областном конкурсе проектов (программ) по благоустройству территорий муниципальных образований Волгоградской области. В этом конкурсе Калиновским сельским поселением, в рамках муниципальной программы был представлен дизайн-проект благоустройства территории парка х. Калиновский. По итогам конкурса Калиновское сельское поселение стало призером и получило грант в 3000,0 тыс. рублей. На благоустройство данного объекта было выделено из областного бюджета 3000,0 тыс. рублей и местного бюджета 0,3 тыс. рублей. В благоустройстве территории парка х. Калиновский, согласно дизайну-проекту и муниципальной программе были запланированы следующие мероприятия: — создание дорожно -тропиночной сети пешеходных зон; — устройство ограждения парка; — обустройство входа в парк; — устройство малых архитектурных форм; — организация освещения парка; — озеленение территории парка. Работы по благоустройству территории парка в х. Калиновский были проведены с июня по сентябрь 2017г., работы выполнены в срок. На работы по благоустройству территории парка были заключены контракты (договора) с поставщиками (исполнителями работ) до 100 тыс. рублей, согласно п.4 ч.1 ст.93 закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Согласно Перечню товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых, заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион), утвержденному распоряжением Правительства РФ от 21.03.2016г. № 471-р, работы произведенные по благоустройству территории парка в х. Калиновский по коду общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности относятся к коду: 42.99.22.100 — работы строительные по строительству конструкций и плоскостных сооружений стадионов и прочих площадок для спортивных игр на открытом воздухе, таких как футбол, бейсбол, регби, легкая атлетика, автомобильные гонки, велосипедные гонки и скачки; парковых территорий и парковых сооружений для отдыха, кроме работ по сохранению и воссозданию объектов культурного наследия.

В нарушение ст.34 БК РФ «Принцип эффективности использования бюджетных средств» администрация Калиновского сельского поселения заключив контракты с поставщиками на благоустройство территории парка х.Калиновский при достижении заданных результатов не использовала наименьший объем средств (экономию). Положительный эффект проведения электронного аукциона в том, что администрация Калиновского сельского поселения сэкономила б бюджетные средства и направила бы их на другие необходимые виды работ по парку, в т.ч. работы по озеленению парка, которые были запланированы в программных мероприятиях и дизайн-проекте, но не проведены из-за недостаточности бюджетных средств.

По разделу 0700 «Образование» расходы в 2017 году составили в сумме 93,4 тыс. рублей или 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» в рамках реализации муниципальной программы «Программа развития муниципальной службы в Калиновском сельском поселении Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 15,5 тыс. рублей или 100,0% от плана. Денежные средства исполнены на повышение квалификации специалистов учреждения.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», в рамках реализации муниципальной программы ««Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы составили в сумме 77,9 тыс. рублей или 100% от годового плана. Денежные средства были использованы для приобретения подарочных наборов.

По разделу 0800 «Культура и кинематография» за 2017 год расходы исполнены на 1228,1 тыс. рублей или на 90,8% от плановых назначений.

По подразделу 0801 «Культура» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы в 2017 году составили в сумме 1044,3 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1168,4 тыс. рублей, или 89,4% к годовому плану, в том числе:

-на оплату коммунальных услуг – 122,4 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на учреждения культуры – 737,0 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

-межбюджетные трансферты на библиотеки – 184,9, тыс. рублей или 100% годовых назначений.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы в 2017 году составили в сумме 183,8 тыс. рублей, при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 183,8 тыс. рублей или 100% от плановых назначений. Расходы направлены на содержание техперсонала учреждений культуры.



Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» за 2017 год расходы исполнены в сумме 6,0 тыс. рублей, или 100% годового плана.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы отражены в сумме 6,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений на доплату муниципальной пенсии.



Расходы бюджета Калиновского сельского поселения по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 2017 год исполнены в сумме 22,1 тыс. рублей, или 100,0% от плановых назначений.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» в рамках реализации муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» расходы исполнены в сумме 19,1 тыс. руб. или 100,0% к годовому плану, а именно:

— на компенсационные выплаты на питание участникам соревнований- 5,2 тыс. рублей;

— на приобретение ГСМ для доставки участников до места проведения соревнований- 13,9 тыс. рублей.

В рамках реализации муниципальной программы «Профилактика наркомании, противодействие употребления наркотиков и их незаконному обороту на территории Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017- 2020 годы» расходы составили в сумме 3,0 тыс. рублей, или 100% от плановых назначений. Денежные средства направлены на приобретение призов и компенсационные выплаты на питание участникам мероприятия – 1,5 тыс. рублей, приобретение призов для участников мероприятия – 1,5 тыс. рублей.

По разделу 1200 «Средства массовой информации» по подразделу 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» запланировано на 2017 год 68,6 тыс. рублей. Информация доводилась населению, также с помощью информационного стенда администрации Калиновского сельского поселения.



В 2017 году бюджетные ссуды, кредиты и муниципальные гарантии из местного бюджета не предоставлялись, средства резервного фонда не использовались

Всего на зарплату с начислениями бюджетникам направлено 1897,4 тыс. рублей, в том числе муниципальным служащим – 1371,3 тыс. рублей. Численность муниципальных служащих на 01.01.2018 года составила 5 человек.



Кредиторская задолженность на 01.01.2018 года составила по учреждению -0,00 рублей.

Дебиторская задолженность на 01.01.2018 года составила 215,9 тыс. рублей образовалась за счет предоплаты за коммунальные услуги- 211,9 тыс. рублей, за услуги связи- 4,0 тыс. рублей.



В ходе проверки отчета о реализации муниципальных программ финансирование выполнено на 90,6%, при плане 6150,3 тыс. рублей израсходовано средств, в сумме 5574,4 тыс. рублей, недофинансирование в 2017 году составило в сумме 575,9 тыс. рублей от запланированных бюджетных ассигнований. Недофинансирование расходов по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2017-2020 годы» составило в сумме 330,1 тыс. рублей, невыполнение плана сложилось за счет сложившейся дебиторской задолженности по свету и газу на 01.01.2017 год. Недофинансирование по муниципальной программе « Обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района на 2017-2020 годы составило в сумме 19,6 тыс. рублей, по причине сложившейся дебиторской задолженности за коммунальные услуги на 01.01.2017 год недофинансирование расходов по муниципальной программе «Комплексное развитие инфраструктуры Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2017-2026 годы» составило в сумме 226,2 тыс. рублей. Бюджетные средства по данной муниципальной программе остались не реализованные по причине недостатка денежных средств на работы в полном объеме по ремонту дорог в границах сельского поселения.

Анализ исполнения муниципальных программ за 2017 год показал, что реализация муниципальных программ, а именно бюджетная эффективность муниципальных программ согласно Порядку, утвержденного постановлением администрации Калиновского сельского поселения от 03.10.2016г. № 66- менее 100%. Следовательно, КСП считает, что реализация муниципальных программ и подпрограмм в 2017 году прошла неэффективно. КСП рекомендует администрации Калиновского сельского поселения в ходе реализации муниципальных программ на период 2018-2020 годов подходить к выполнению муниципальных программ более рационально и эффективно, так как реализация муниципальных программ отражает выполнение бюджета Калиновского сельского поселения в целом, а также достижение поставленных результатов и эффективности расходования бюджетных средств. В течение года проводить анализ эффективности муниципальных программ, и доводить показатель эффективности программ до 100%.



Во исполнение ст.157 БК РФ администрация Калиновского сельского поселения предоставляла в Контрольно- счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2017 год.

Расхождений между отчетом об исполнении бюджета по ведомственной структуре расходов поселения за 2017 год и отчетом о распределении бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ поселения на 2017 год не выявлено.



Согласно статье 98 «Аудит в сфере закупок», Федеральному закону от 05.04.2013г. № 44- ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – закон № 44-ФЗ) Контрольно- счетная палата Киквидзенского муниципального района провела проверку соблюдения законодательства о закупках товаров, работ, услуг Администрацией Калиновского сельского поселения за 2017 год.

В ходе проверки установлено:

Администрация Калиновского сельского поселения на протяжении 2017 года осуществляла закупки у единственного поставщика, договора заключены до 100,0 тыс. рублей (п.4 ст.93 закона № 44-ФЗ).

В нарушение статьи 22 закона № 44-ФЗ для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен, но администрацией Калиновского сельского поселения не проводилось обоснование цены контрактов (договоров). Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, по всем заключенным договорам и контрактам в 2017 году является не обоснованной. КСП считает, что завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной, без проведения анализа рынка цен на товары, работы и услуги) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона № 44-ФЗ) квалифицируется как нарушение ст. 34 БК РФ неэффективное использование бюджетных средств.



В нарушение ч. 3 ст.94 Заказчик, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, обязан провести экспертизу товаров, работ, услуг. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В течение 2017 года администрация Калиновского сельского поселения не проводила экспертизу своими силами товаров, работ, услуг на каждую закупку у единственного поставщика.

Согласно ч.1 ст.30 закона № 44-ФЗ Заказчики обязаны осуществлять закупки у субъектов малого предпринимательства (далее- СМП), социально ориентированных некоммерческих организаций (далее – СОНО) в объеме не менее чем 15%совокупного годового объема закупок рассчитанного с учетом части 1.1 статьи 30, путем:

1) проведения открытых конкурсов, конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, электронных аукционов, запросов котировок, запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации. При этом начальная (максимальная) цена контракта не должна превышать двадцать миллионов рублей;

2) осуществления закупок с учетом положений части 5 настоящей статьи.

(часть 1 в ред. Федерального закона от 04.06.2014 N 140-ФЗ)

1.1. При определении объема закупок, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки:

1) для обеспечения обороны страны и безопасности государства;

2) услуг по предоставлению кредитов;

3) у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с частью 1 статьи 93 настоящего Федерального закона;

4) работ в области использования атомной энергии;

5) при осуществлении которых применяются закрытые способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей).



В течение 2017 года Администрацией Калиновского сельского поселения не проводились конкурентные закупки путем проведения электронного аукциона на право заключения муниципального контракта.

Согласно отчету об объеме закупок у СМП, СОНО совокупный годовой объем закупок администрации Калиновского сельского поселения за 2017 год, за исключением объема закупок, сведения о которых составляют государственную тайну, составил в сумме 4804944,59 рубля.

Общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Федеральный закон), за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну составляет в сумме 4804944,59 рублей.

Совокупный годовой объем закупок, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона составил в сумме 0 рублей.

Объем закупок, который заказчик обязан осуществить у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в отчетном году (не менее чем 15 процентов совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом части 1.1 статьи 30 Федерального закона) составил в сумме 0 рублей.

Объем закупок, который заказчик осуществил у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в отчетном году составил в сумме 0 рублей.

Следовательно, ч.1.1.ст.30 Федерального закона о закупках не нарушена.





Контрольно-счетная палата рекомендует администрации Калиновского сельского поселения:



— соблюдать Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (постановление Администрации Калиновского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 03.10.2016г. № 66). При планировании финансирования мероприятий для реализации муниципальных программ подходить более корректно. В течение года проводить анализ эффективности муниципальных программ, и доводить показатель эффективности программ до 100%;

— соблюдать Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет расходов, бюджетных росписей, утвержденный администрацией Калиновского сельского поселения;

— соблюдать ст. 160.2-1 БК РФ, по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

— соблюдать ст.34 БК РФ постоянно.

— соблюдать закон от 05.04.2013г.№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»постоянно;

— соблюдать закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» постоянно.

По акту внешней проверки выдано представление от 02.11.2018г. № 44 об устранении выявленных нарушений в результате внешней проверки. По представлению был получен ответ от 14.11.2018г. в виде решения представительного органа Калиновского сельского поселения о том, что акт внешней проверки рассмотрен, в период с 14.11.2018г. по 14.12.2018г. провести работу по устранению нарушений нормы и требования законодательства соблюдаются, осуществлять внутренний финансовый контроль, по заполнению первичных бухгалтерских документов замечания будут устранены, документы приведены в соответствие с законодательством о бухгалтерском учете, привести Реестр муниципального имущества в соответствие с Порядком ведения муниципального имущества сельского поселения.



акт внешней проверки целевого и эффективного использования средств бюджета выделенных в 2017 году на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы» в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области:

 

Проверка проводилась с 01.10.2018 по 24.10.2018 года в соответствии с планом работы КСП Киквидзенского муниципального района Волгоградской области ( распоряжение № 14 (ОД)-р от 18.10.2018г. «О продлении срока проверки»).



Предмет проверки: использование бюджетных средств местного бюджета на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» за 2014-2016 годы».



Объект проверки: Отдел по культуре, делам молодежи и спорту Администрации Киквидзенского муниципального района, Администрация Киквидзенского муниципального района.

 

Ответственными должностными лицами за проверяемый период являлись:

— Глава Киквидзенского муниципального района Савин Сергей Николаевич

-главный бухгалтер (начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности) Панченко Тамара Андреевна.

-начальник отдела по культуре, делам молодежи и спорту Администрации Киквидзенского муниципального района Бабичев Василий Федорович.





Место нахождения отдела по культуре, делам молодежи и спорту Администрации Киквидзенского муниципального: Российская Федерация, Волгоградская область, Киквидзенский район, улица Мира, 57.

 

Программа «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» направлена на развитие на территории Киквидзенского муниципального района массовой физической культуры и спорта, популяризации массового и профессионального спорта, приобщение различных слоев общества к регулярным занятиям физической культуры и спорта.



Заказчик программы — Администрация Киквидзенского муниципального района, разработчик программы – отдел по культуре, делам молодежи и спорту Администрации Киквидзенского муниципального района.



Основными исполнителями программы являются отдел по культуре, делам молодежи и спорту Администрации Киквидзенского муниципального района, администрации сельских поселений, учреждения.

 

Ожидаемые конечные результаты программы позволят:

— увеличение доли граждан, систематически занимающихся физической культурой и спортом;

— повышения уровня материально-технической базы спортсооружений и их техническое оснащение.

В первоначальной редакции решения Киквидзенской районной Думы от 22.12.2016 года №157/26 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов» на финансирование программы расходы были утверждены в сумме 166,6 тыс. рублей (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района от 06.02.2018 №46), а именно в разрезе наименований мероприятий: спортивные мероприятия – 156,6 тыс.рублей, награждение чемпионов области по видам спорта – 10,0 тыс. рублей, приобретение спортивного инвентаря и формы – 0 тыс. рублей.

С учетом изменений, вносимых в течение 2017 года расходы районного бюджета на финансирование муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» увеличились и были утверждены в сумме 344,690 тыс. рублей по коду 902 (ГРБС – Администрация Киквидзенского муниципального района), а именно в разрезе мероприятий: спортивные мероприятия – 262,9 тыс.рублей, награждение чемпионов области по видам спорта – 10,0 тыс. рублей, приобретение спортивного инвентаря и формы – 71,8 тыс. рублей.

Фактически в 2017 году программа «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2017-2020 годы» была профинансирована на 344,690 тыс. рублей или 100% от утвержденных средств районного бюджета.

Согласно п.3 приложения к Постановлению Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 10.09.2015г. № 372 «Об установлении нормы расходования средств по финансовому обеспечению участников физкультурно-спортивных и других мероприятий по Киквидзенскому муниципальному району» нормативы расходования средств по финансовому обеспечению районных, областных спортивных и других мероприятий проводимых с участием организаций и учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (далее по тексту Постановление № 372):

1. Стоимость денежных призов победителям и призерам районных спортивных и других мероприятий:

— в командном первенстве – 5000рублей;

— в личном зачете – 2000 рублей.

2. Выплату судьям:

а) за обслуживание областных соревнований, проводимых на территории района (1 категория):

— главный судья – 350рублей;

— главный секретарь – 250рублей;

— судья по спорту – 200 рублей.

б) за обслуживание районных соревнований, проводимых на территории района (судья по спорту):

— главный судья – 250 рублей;

— главный секретарь – не выше 200рублей;

3. Оплату питанияучастникам соревнований, тренерам и другим участникам:

— участие спортсменов на выезде более одних суток – 400рублей в день;

— участие спортсменов в областных мероприятиях за пределами района и на территории района в течение одного дня – 300рублей;

— участие спортсменов в районных мероприятиях – 100рублей.

При проверке КСП правильности расходования средств по обеспечению районных, областных и других мероприятий по Киквидзенскому муниципальному району, в соответствии с установленными нормами расходования бюджетных средств на данные мероприятия (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 372 от 10.09.2015г.) было установлено следующее:

— по авансовому отчету № 2 от 06.02.2017г. в сумме 2870,10 рублей (расходы на турнир по волейболу р.п. Елань) согласно приложенной платежной ведомости № 2 от 04.02.2017 г. к нему, участникам соревнований выплачено компенсационных выплат на питание в количестве 9 человек — по 200 рублей на человека. Невыплата компенсации на питание участникам соревнований составило в сумме 900 рублей (согласно установленным норм расходования по Постановлению № 372).

— по авансовому отчету № б/н от 22.02.2017г. в сумме 3200 рублей (назначение: районные соревнования по рыбной ловле). Расходы на награждение победителей и призеров в личном зачете по платежной ведомости № 1 от 19.02.2017г. составили: за 1 место -1000 рублей; за 2 место -800 рублей, за 3место – 600 рублей. Компенсационные выплаты судьям, секретарям, медработнику по ведомости № 2 от 19.02.2017г.: главный судья – 200рублей, главный секретарь – 200рублей, судья 2 чел. – по 150рублей, секретарь – 100рублей. Не до получение компенсационных выплат участниками соревнований составило в сумме 150 рублей, согласно установленным нормам расходования по Постановлению № 372.

— по авансовому отчету № 7 от 09.03.2017г. в сумме 29254,20 рублей ( расходы на участие в финале области по мини-футболу г. Камышин), в распоряжении Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.03.2017г.

38- р «Об участии сборной команды Киквидзенского муниципального района в финале чемпионата Волгоградской области по мини-футболу среди мужских команд» указано проведение соревнования с 04.03.2017 по 05.03.2017г., выплаты по платежной ведомости компенсационных выплат на питание областных финальных игр по мини-футболу г. Камышин участников составили по 600 рублей на человека на 2 дня, всего 17 человек. Согласно Постановлению №372 выплаты должны были составить по 800 рублей на человека. Не до получение бюджетных средств на выдачу компенсационных выплат участникам соревнований составило в сумме 3400 рублей, согласно установленным нормам расходования по Постановлению № 372.

по авансовому отчету № 11 от 22.03.2017г. на проведение районной спартакиады муниципальных служащих в сумме 13492 рублей (постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 15.02.2017г. № 61) выплаты компенсационные судьям, секретарям, медработникам спартакиады по платежной ведомости № 6 от 18 марта 2017г. составили 2250 рублей в разрезе: главный судья – 200рублей, главный секретарь – 200рублей, главный судья (по видам) 5 чел – по 150рублей, судьи 5 чел.- по 100 рублей, секретари 5 чел.- по 100рублей, медсестра – 200рублей. Не до получение по судьям и секретарям выплат, согласно установленным нормам по Постановлению № 372 от 10.09.2015г. составило в сумме 1050 рублей.

по авансовому отчету № 17 от 05.04.2017г. в сумме 21731,98 рублей на участие в областной спартакиаде ТОС в городе Волжском ( распоряжение Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 58-р от 28.03.2017г.) спортивное мероприятие проводилось с 31.03.2017г. по 02.04.2017г., согласно платежной ведомости 1 от 31.03.2017г. на 21 участника было выплачено компенсационных выплат на питание в сумме 12600 рублей (по 600 рублей на человека на 3 дня). Не до получение компенсационных выплат участниками соревнований составило в сумме 12600 рублей, согласно установленным нормам по Постановлению № 372.

по авансовому отчету № 18 от 11.04.2017г. в сумме 2800 рублей на проведение районного спортивного мероприятия кубок А.И.Шпака, согласно платежным ведомостям № 1,2 от 09.04.2017г. компенсационные выплаты судьям и медработнику, награждение команды победителя составили: судья — 3чел. по 150 рублей каждому, секретарь – 150 рублей, медсестра – 200 рублей, награждение команды победителя – 2000 рублей. Не до получение по судьям выплат, согласно установленным нормам по Постановлению № 372 в сумме 150 рублей (по 50 рублей на 1 чел.).

— по авансовому отчету № 25 от 10.05.2017г. на сумму 10000 рублей на проведение военно-патриотической игры «Казачья слава» на территории Киквидзенского муниципального района (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 161 от 31.03.2017г.) согласно платежной ведомости 4 от 06.05.2017 на выплату компенсационных выплат судьям, секретарям, медработникам: главный судья -200 рублей, главный секретарь – 200 рублей, судья (12 чел.) – по 100 рублей – 1200 рублей, секретари (6 чел.) – (по 100 рублей на человека) – 600 рублей, медсестра – 150 рублей. Не до получение бюджетных средств по компенсационным выплатам судьям, секретарям и медработнику составило в общей сумме 1300 рублей, согласно установленным нормам по Постановлению № 372.

по авансовому отчету № 26 от 11.05.2017г. на сумму 8300 рублей на проведение спортивного мероприятия по футболу среди сельских поселений розыгрыша кубка Победы (смета от 02.05.2017г.) по платежной ведомости № 4 от 09.05.2017г. на компенсационные выплаты судьям, медработнику выплаты составили в разрезе: судьям (4 человека) — по 150 рублей, медработнику – 200 рублей. Не до получение по компенсационным выплатам по судьям (по 50 рублей*4 человека) составило в сумме 200 рублей, согласно установленным нормам расходования по Постановлению № 372.

по авансовому отчету № 28 от 22.05.2017г. на сумму 7800 рублей на проведение районного спортивного мероприятия «Розыгрыша кубка памяти воинов Афганистана» ( смета утвержденная Главой Администрации от 16.05.2017г.) по платежной ведомости № 4 от 20.05.2017г. на выплату компенсационных выплат судьям, секретарям, медработнику по данному спортивному мероприятию выплаты составили: судьям по спорту ( 4 чел.) по 150 рублей, секретари 2 чел. по 100 рублей, медработник — 200 рублей. Не до получение бюджетных средств по компенсационным выплатам по судьям составило в сумме 200 рублей, согласно установленным нормам расходования по Постановлению № 372.

по авансовому отчету №46 от 22.08.2017года в сумме 36100 рублей на проведение спартакиады сельской молодежи 2017 года в Киквидзенском муниципальном районе (Постановление Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 341 от 07.07.2017г.), по платежной ведомости №26 от 20.08.2017г. на сумму 4000 рублей компенсационные выплаты судьям и секретарям составили: главный судья — 200 рублей; главные судьи по видам — 9 человек (по 150 рублей на человека) -1350 рублей; главный секретарь – 200 рублей; судьи – 9 человек (по 150 рублей на человека) — 1350 рублей; секретари 9человек ( по 100 рублей на человека) – 900 рублей. Не до получение бюджетных средств на проведение спортивного мероприятия составило в сумме 1400 рублей (главный судья – 50 рублей, главный судья по видам – 9 чел.*100 рублей = 900 рублей, судья по спорту 9 человек* 50 рублей = 450 рублей), согласно установленным нормам расходования по Постановлению № 372.

— по авансовому отчету № 47 от 25.09.2017г. на сумму 34892,56 рублей на проведение областной спартакиады в г. Волжском 35-летних сельских спортивных игр (распоряжение Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области № 203-р от 14.09.2017г.) по платежной ведомости на выплату компенсационных выплат на питание участникам соревнований № 1 от 21.09.2017г., приложенной к авансовому отчету № 47, было выплачено 27 участникам по 800 рублей, общая сумма выплат составила 21600 рублей. Соревнование проводилось с 21 по 24 сентября 2017 года (4 дня). Согласно п.3 Постановления № 372 на питание участникам соревнований, находящихся на выезде более одних суток установлен размер выплат — 400 рублей на человека. Не до получение бюджетных средств на выдачу компенсационных выплат на питание участникам соревнований составило в сумме 21600 рублей, согласно установленным нормам по Постановлению № 372.

Всего общая сумма не до получения денежных средств из бюджета района на проведение спортивных мероприятий в проверяемом периоде при установленных нормах расходования по Постановлению № 372 составила в сумме 42950 рублей.

В нарушение п.1 Приложения № 13 к Учетной политике учреждения (распоряжение Главы Администрации Киквидзенского муниципального района № 274-р от 31.12.2015г.) при проверке правильности выдачи денежных средств в подотчет и оформления отчетов по их использованию ( наличия документов при выделении бюджетных средств на проведение спортивных мероприятий по муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта на 2017-2020 годы») было выявлено отсутствие распоряжений о выделении бюджетных средств на проведение спортивных мероприятий по разделу, статьям и кодам бюджетной классификации на следующие спортивные мероприятия:

— по авансовому отчету № 4 от 06.02.2017г. на сумму 9981,70 рублей назначение: чемпионат области по мини-футболу г. Урюпинск, отсутствует распоряжение руководителя о выделении средств из местного бюджета по разделу и статьям расходов на проведение спортивного мероприятия;

— по авансовому отчету № б/н от 22.02.2017г. в сумме 3200 рублей (назначение: районные соревнования по рыбной ловле) отсутствует распоряжение руководителя о выделении средств из местного бюджета по разделу и статьям расходов на проведение спортивного мероприятия;

— по авансовому отчету № 2 от 06.02.2017г. в сумме 12852 рублей, турнир по волейболу « Русская зима» среди женских команд в Еланском муниципальном районе;

— по авансовому отчету № 19 от 25.04.2017г. в сумме 9000 рублей, награждение команд победителя и призеров первенства района по волейболу 2017 года среди женских команд сельских поселений с. Мачеха;

— по авансовому отчету № 26 от 11.05.2017г. в сумме 8300 рублей спортивное мероприятие: турнир кубка Победы по футболу 2017 среди команд сельских поселений;

— по авансовому отчету № 28 от 22.05.2017г. в сумме 7800 рублей на районное соревнование по волейболу среди мужских команд сельских поселений Киквидзенского муниципального района «Кубок памяти воинов-афганцев» с. Алонцево;

— по авансовому отчету № 27 от 22.05.2017г. в сумме 12000 рублей на награждение команды победителя и призеров первенства района по волейболу среди мужских команд сельских поселений с. Завязка;

— по авансовому отчету № 71 от 25.12.2017г. в сумме 9200 рублей на награждение команды победителя и призеров розыгрыша кубка «Урожай 2017» по футболу и розыгрыша кубка по городошному спорту среди команд сельских поселений.

При выдаче в подотчет наличных денежных средств работнику, на заявлении о выдаче денежных средств Глава Киквидзенского муниципального района накладывает визу с указанием суммы и срока, на который выдается денежная сумма (7 Дней) на проведение спортивного мероприятия. В п.п. 2.2 Приложения № 13 к Учетной политике учреждения утверждено: « Выдача наличных денежных средств подотчет на хозяйственно-операционные расходы производится по расходному кассовому ордеру на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который выдается с собственноручной надписью руководителя о сумме наличных и сроке, на который их нужно выдать, а также его подпись и дата. В п.п. 5.11 Учетной политики определен общий срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным в подотчет – 30 календарных дней. При проверке КСП соблюдения сроков предоставления авансовых отчетов в бухгалтерию материально-ответственным лицом и гашения подотчетных сумм в срок нарушений не установлено.

 



Согласно представленному отчету Главе Киквидзенского муниципального района по выполнению муниципальных программ за 2017 год по Киквидзенскому муниципальному району, муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области на 2017-2020 годы» в денежном выражении реализована в полном объеме (из запланированных средств в местном бюджете на 2017 год). Все пункты программы выполнены: в течение года проводились чемпионаты района по волейболу, футболу, мини-футболу, первенства, спартакиады ТОС, муниципальных служащих, среди инвалидов, допризывной и призывной молодежи, проведение и участие в областных зональных и финальных соревнованиях областного значения и другие массовые мероприятия. Приобретался спортивный инвентарь – кубки, медали, спортивные костюмы (14шт.), спортивный инвентарь для городошного спорта и настольного тенниса.



Рекомендации Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области, исходя из проведенной проверки КСП, следующие:



1. Усилить контроль по соблюдению установленных норм расходования средств по финансовому обеспечению районных, областных спортивных и других мероприятий проводимых с участием организации и учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

По акту внешней проверке было выдано Администрации Киквидзенского муниципального района представление от 31.10.2018г.№ 39 об устранении выявленных нарушений. На представление был получен ответ от 11.12.2018г. № 3789 о том, что акт внешней проверки рассмотрен, на основании проведенной проверки и вынесенных замечаний разработан проект постановления администрации Киквидзенского муниципального района « Об установлении нормы расходования бюджетных средств по финансовому обеспечению физкультурно-спортивных мероприятий по Киквидзенскому муниципальному району», который находится в стадии утверждения.

 

62
Arrow
Arrow
Slider